“ELABORACIÓN DE UN PROGRAMA DE COSTOS DE MANTENIMIENTO

PREVENTIVO PARA LA EMPRESA SMB-GASS”

2.1 RECOLECCIÓN DE DATOS

El caso en estudio nos indica que somos parte del equipo que elaborará el programa
de mantenimiento preventivo para la Empresa VISTONY esta es una empresa
transnacional líder en fabricación y comercialización de lubricantes, refrigerantes y
productos auxiliares para el mantenimiento, para cuyo efecto ha realizado el
siguiente diagnóstico:

Tabla 01: Datos base recolectados de la Empresa SMB-GASS

CANTIDAD NÚMERO
HORAS CUADRILLA
PRIORIDAD DE
PROMEDIO DE VECES
EQUIPOS AÑO A B C
13 12 4 1 1 1
1 25 8 4 1 1 1
35 6 4 1 1 1
2 46 8 3 1 0 1
58 6 3 1 0 1
3 82 6 2 0 1 1
104 4 2 0 1 1

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La Gerencia General de la Empresa VISTONY ha establecido los siguientes

parámetros:
a) El servicio de mantenimiento contratado tendrá una vigencia de doce (12)
meses.
b) El servicio será prestado por personal de planta o por terceros mediante
sistema de cuadrillas de mantenimiento conformado por Técnicos A, Técnicos
B y/o Técnico C.
c) El costo de hora-hombre de cada técnico, incluyendo vacaciones y beneficios
sociales es: Técnico A = 10.00; Técnico B = 13.00 y Técnico C = 14.00
d) Cada Técnico laborará 200 horas efectivas de mantenimiento por mes.
e) El costo promedio de gastos de repuestos por equipo es de 200,00 por vez u
ocurrencia.
f) Cada cuadrilla de mantenimiento dispondrá de 4 600.00 de capital de trabajo
mensual para repuestos faltantes y correctivos menores.
g) Se ha dispuesto de un fondo con disponibilidad presupuestal de 490 000.00
nuevos soles para todo el año, incluyendo el capital de trabajo.
I. RESULTADOS
3.1 ALGORITMO
Los pasos para seguir para la realización del programa de costos de mantenimiento
preventivo están explicados a través del diagrama de flujo de la imagen 01.
Imagen 01: Diagrama de Flujo de Programa de Costos

Fuente: Elaboración Propia

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3.2 RESULTADOS OBTENIDOS

Para ejecutar con lo solicitado se empleó el programa Microsoft Excel en el cual se
desarrollaron las tablas. En primera instancia se presentarán las tablas de apoyo
basadas en los parámetros establecidos por la Gerencia General.

Tabla 02: Estructura de cuadrilla de mano de obra

CUADRILLA TEC. A TEC. B TEC. C
1 1 1 1
2 1 0 1
3 0 1 1

Tabla 03: Costo Hora Hombre por Técnico

COSTO
UNITARIO TEC. A TEC. B TEC. C
HORA-HOMBRE 10 13 14

Tabla 04: Costo de Hora Hombre por Cuadrilla

H-H
CUADRILLA
CUADRILLA
1 37.0
2 25.0
3 22.5

Tabla 05: Costo Unitario Kit Presupuesto

PRIORIDAD COSTO KIT
1 200
2 200
3 200

Tabla 06: Ocupabilidad de Cuadrilla

HORAS
CUADRILLA DISPONIBILIDAD OCUPABILIDAD
CUADR.
1 2400 2264 0.94
2 2400 2148 0.90
3 2400 1816 0.7

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Con los datos presentados en las anteriores tablas se ejecutaron los cálculos de los costos de
mantenimiento preventivo dividido en prioridades de una escala del 1 al 3 como se puede ver a
continuación.
Tabla 07: Cálculo total del costo de mano de obra
CANTIDAD HORAS NÚMERO SUB-TOTAL TOTAL TOTAL
PRIORIDAD DE PROMEDIO DE VECES HH - MANTTO HORAS COSTO
EQUIPOS AÑO MANTTO MANO-OBRA
13 12 4 624
1 25 8 4 800 2264 81 696.00
35 6 4 840
2 46 8 3 1104 2148 53 700.00
58 6 3 1044
3 82 6 2 984 1816 40 860.00
104 4 2 832
TOTAL 363 6 228.00 6 228.00 176 256.00

Para poder interpretar esta tabla utilizaremos como ejemplo los 13 equipos de prioridad 1.
Inicialmente se debe multiplicar la cantidad de equipos (13), por las horas promedio (12), por
el número de veces al año (4); dando un resultado de 624 en subtotal de horas hombres para
el mantenimiento. Posteriormente este valor debe sumarse con el resto de su categoría para
obtener el total de horas de mantenimiento de prioridad 01, para nuestro ejemplo tiene un
valor de 2264. Este último es multiplicado con su respectivo dato de la Tabla 04: “Costo
Hora Hombre Cuadrilla”, dando un total de 81 696.00 soles para el costo total de mano de
obra de prioridad 01. Para poder hallar el costo total de mano de obra de todo el
mantenimiento se debe sumar el costo de prioridad 01, prioridad 02 y prioridad 03,
obteniendo así un total de 176 256.00 soles.
Tabla 08: Cálculo total del costo de repuestos
CANTIDAD HORAS NÚMERO TOTAL COSTO TOTAL
PRIORIDAD DE PROMEDIO DE VECES REPUESTOS UNITARIO COSTO
EQUIPOS AÑO AÑO REPUESTOS REPUESTOS
13 12 4 48 9600
1 25 8 4 96 19200 57 600.00
35 6 4 144 28800
2 46 8 3 144 28800
58 6 3 180 36000 64 800.00
3 82 6 2 168 33600
104 4 2 216 43200 76 800.00
TOTAL 363 996.00 249 000.00 199 200.00

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El costo total de repuestos se obtuvo iniciando por la multiplicación de la cantidad de equipos

con el número de veces al año, el producto de estas dos nos da el total de repuestos al año. En
este caso, los 48 equipos de prioridad 2 serían multiplicados por las 3 veces al año, dando un
resultado de 144 de total de repuestos al año. Dicho monto es multiplicado por los datos
respectivos de la Tabla 05: “Costo Unitario Kit Presupuesto”, 200 soles. Dando como
resultado un costo unitario de repuesto, que para nuestro ejemplo tendría un valor de 28 800.
Finalmente este valor debe ser sumado con el resto de su categoría, obteniendo así el total de
costo de repuestos por el tipo de prioridad, que a su vez es sumado con el total de las otras
categorías resultando un costo total de repuestos de 199 200 soles.
Tabla 09: Cálculo total de capital de trabajo
CANTIDAD HORAS NÚMERO CAPITAL
PRIORIDAD DE PROMEDIO DE VECES DE
EQUIPOS AÑO TRABAJO
13 12 4
1 25 8 4 55 200.00
35 6 4
2 46 8 3
58 6 3 55 200.00
3 82 6 2
104 4 2 55 200.00
TOTAL 363 165 600.00

El capital de trabajo es el mismo para los tres tipos de prioridades, pues es el producto
de la multiplicación del capital por cada cuadrilla (4 600 soles) y la cantidad de meses
trabajados por año (12 meses), dando como resultado 54 000 soles para la prioridad 1,
prioridad 2 y prioridad 3. Por lo tanto, el valor total de capital de trabajo para el
mantenimiento preventivo planeado es la suma de todos estos, dando un resultado de
165 600 soles.
Tabla 10: Subtotal de mantenimiento preventivo
TOTAL TOTAL CAPITAL SUB-TOTAL
PRIORIDAD COST COST DE MANTTO
O O TRABAJO PREVENTIVO
MANO-OBRA REPUESTOS
1 81 696.00 57 600.00 55 200.00 194 496.00
2 53 700.00 64 800.00 55 200.00 173 700.00
3 40 860.00 76 800.00 55 200.00 172 860.00
TOTAL 176 256.00 199 200.00 165 600.00 541 056.00

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El subtotal de mantenimiento preventivo (541 056.00 soles), es la suma de los

subtotales de cada prioridad. Este último dato se obtiene sumando los valores
obtenidos en tablas anteriores. Para el caso de la prioridad 03 se tiene un total de
costo de mano de obra de 40 860 soles, un costo total de repuestos de 76 800 soles y
un capital de trabajo de 55 200. Dichos valores suman en total 172 860 soles, siendo
este el subtotal del mantenimiento preventivo para la categoría 03 de prioridad.

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