Alumno: Karina Friné Pérez May.

Materia: Impuesto personas morales.

Actividad: Actividad II.

Tutor: Alejandra Hidalgo Álvarez.

Matrícula: AL044197

Umán, Yucatán a 25 de octubre del 2022

 INTRODUCCIÓN

El ISR es el impuesto aplicado sobre los ingresos (servicios, créditos y efectivo) a las
personas físicas y morales, al aplicar este impuesto se toman en cuenta que no puede
aplicarse sobre los ingresos totales si no que hay que tomar en cuenta otros factores que
disminuyen sus ingresos.
Los gastos autorizados por la ley indispensables para la actividad es uno de los
principales que debemos disminuir a los ingresos. Para calcular nuestros pagos
provisionales debemos calcular el coeficiente de utilidad que nos nuestra el beneficio de
cada peso ganado; se calcula dividiendo la utilidad fiscal del año anterior de los ingresos
nominales, que se refiere al ingreso que se obtiene de manera mensual acumulado,
reduciendo la inflación anual que se presenta.
La Empresa X, S.A. de C.V. necesita realizar la declaración de impuestos del mes de
diciembre del 2020, tuvo ingresos de $1,255,000.00, sus deducciones fueron de
$655,450.50, el coeficiente de utilidad es del 0.167, las retenciones de ISR del mes
fueron de $125,550.00. De acuerdo con lo anterior calcula el ISR a pagar. No olvides
anexar la tabla mensual de ISR que justifique el cálculo correcto.

Ingresos $1,255,000.00
(-) Menos Deducciones autorizadas $655,450.50
(=) Igual Utilidad fiscal del $599,549.5
ejercicio

DICIEMBRE
INGRESOS NOMINALES
ACUMULADOS DEL PERIODO DE $599,549.50
PAGO.
COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.167
PARA PAGOS PROVISIONALES.
UTILIDAD FISCAL PARA EL PAGO $100,124.77
PROVISIONAL.
TASA DE ISR 30% 0.30
ISR DEL PERIODO. $30,037.43
PAGOS PROVISIONALES -
ANTERIORES.
ISR A PAGAR $30,037.43
 CONCLUSIÓN

Al finalizar el proyecto nos damos cuenta que el aplicar impuestos nos permite la
capitalización del gobierno con la finalidad de que realice sus funciones principales
como cuidar la integridad de los ciudadanos en los diferentes sectores como la
educación, vivienda, alimentación y salud, entre otros.
Las aclaraciones de este impuesto se aplican directamente con el SAT, se presenta
nuestra declaración anual con el fin de saber cuánto estamos pagando, si es la cantidad
correcta o si hay incongruencias en la misma, esta declaración se toma con importancia
ya que al no hacerlo se pueden aplicar sanciones.

Bibliografía:

Blackboard ( 25 de octubre del 2022) https://cnci.blackboard.com/ultra/courses

recuperado de:
https://cnci.blackboard.com/bbcswebdav/courses/BbCont10/Contenido/Licenciaturas/
impuestos_PMorales_Lic615/clase_10/clase_10.html