TALLER DE HERRERIA LOS DUROS

Estado de Resultados
Al 31/12/2017
(Valores en RD$)
Cuenta Debito Crédito
Bancos Popular 405,000.00
Cuentas por Cobrar Clientes 318,000.00
Suministros de materiales de oficina 8,000.00
Inventarios de Insumos de producción 560,000.00
Seguro pagado por adelantado 12,000.00
Renta pagada por adelantado 60,000.00
Publicidad pagada por adelantado 48,000.00
Edificio 2,000,000.00
Muebles y Equipos de Oficina 200,000.00
Equipo de transporte 1,500,000.00
Maquinarias 700,000.00
Cuentas por pagar proveedores 241,000.00
Prestamos por pagar a corto plazo 304,000.00
Ingresos por adelantado de clientes 240,000.00
Capital social 4,211,000.00
Ingresos por servicios 900,000.00
Gasto por salarios 60,000.00
Gastos varios 25,000.00
Totales 5,896,000.00 5,896,000.00

Elabora los asientos de ajuste de la empresa con cierre contable al 31 de diciembre del 2017,
considerando la siguiente información adicional:

1.    Se realizó un inventario final a los suministros de oficina al 31 de diciembre y arrojo que se
habían una existencia valorada en RD$2,900.00

2.    La póliza de seguro es de una cobertura de 12 meses a partir del 01 de agosto del 2017.

3.    Se rentó una nave para almacén por 10 meses a partir del 01 de mayo del 2017. La
empresa no había registrado ningún asiento de ajuste hasta la fecha de cierre.

4.    Se firmó un contrato de publicidad en la revista El Herrero Magazine RD por 7 meses a

partir del 01 de marzo del 2017. La empresa no había registrado ningún asiento de ajuste
hasta la fecha de cierre.

5.    La OISOE nos contrató por 12 meses para trabajos de mantenimiento para varios puentes
del país a partir del 01 de julio del 2017. Al 31 de diciembre no se había reconocido los
ingresos ganados.

6.    La depreciación en línea recta de los Activos Fijos, se hará en base a las siguientes
informaciones:
FECHA DE
ACTIVOS FIJOS VIDA UTIL EN AÑOS
ADQUISICION
Edificio Jan-17 20
Muebles y Equipos de Oficina Apr-17 10
Equipo de transporte Jul-17 5
Maquinarias Feb-17 15
CALCULOS DE ASIENTOS DE AJUSTES
AJUSTE NO.1 Suministros de oficina
Suministros de Oficina registrados Balanza antes de ajustes
Menos: Inventario final de existencias
Gastos de materiales de Oficina a registrar

AJUSTE NO.2 Seguros pagados por adelantado

Valor del seguro pagado por adelantado registrados Balanza antes

de ajustes
Meses de cobertura de la Poliza
Seguro Mensual
Tiempo a amortizar en meses (agosto a diciembre 2017)
Gastos de Seguro a registrar
Dia Mes
Fecha de cierre contable 31 12
Fecha adquisicion de la poliza 1 8
Tiempo a amortizar en meses 30 4

AJUSTE NO.3 Alquiler pagado por adelantado

Valor del alquiler pagado por adelantado registrados Balanza antes
de ajustes
Meses pagados por adelantado
Alquiler Mensual
Tiempo a amortizar en meses (mayo a diciembre 2017)
Gastos de Alquiler a registrar
Dia Mes
Fecha de cierre contable 31 12
Fecha adquisicion de la poliza 1 5
Tiempo a amortizar en meses 30 7

AJUSTE NO.4 Publicidad pagado por adelantado

Valor de la publicidad pagado por adelantado registrados Balanza
antes de ajustes
Meses pagados por adelantado
Publicidad Mensual
Tiempo a amortizar en meses (marzo a septiembre 2017)
Gastos de Publicidad a registrar

AJUSTE NO.6 Ingresos Adelantados de Clientes

Valor del ingresos cobrado por adelantado
Meses pagados por adelantado
Mantenimiento Mensual
Tiempo a amortizar en meses (julio - diciembre)
Ingresos por registrar

AJUSTE NO.7 GASTOS DE DEPRECIACION

FECHA DE
FECHA DE
ACTIVOS FIJOS CIERRE DE
ADQUISICION
LIBROS

A B

Edificio 1/1/2017 12/31/2017

Muebles y Equipos de Oficina 4/1/2017 12/31/2017
Equipo de transporte 7/1/2017 12/31/2017
Maquinarias 2/1/2017 12/31/2017
 8,000.00
2,900.00
5,100.00

antado

12,000.00
12
1,000.00
5
5,000.00
Año
2017
2017
0

12,000.00
10
1,200.00
8
9,600.00
Año
 2017
2017
0

lantado
48,000.00
7
6,857.14
10
68,571.43

Clientes
120,000.00
12
10,000.00
6
60,000.00

N
VALOR DEL ACTIVO
VIDA UTIL EN DEPRECIACION DEPRECIACION
(sacado de la Balanza
AÑOS ANUAL MENSUAL
antes de Ajustes)

m D E= C / D F = E/12

2,000,000.00 20 100,000.00 8,333.33

200,000.00 10 20,000.00 1,666.67
1,500,000.00 5 300,000.00 25,000.00
700,000.00 15 46,666.67 3,888.89
 TIEMPO A
GASTOS DE
DEPRECIAR
DEPRECIACION
(EN MESES)

G=B-A H=FXG

12 100,000.00
9 15,000.00
 6 150,000.00
11 42,777.78
TOTAL 307,777.78
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL Hoja No.__________

DIARIO GENERAL
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
12/31/2017GASTOS DE MATERIALES DE OFICINA 5,100.00
@
SUMINISTROS DE MATERIALES DE OFICINA 5,100.00

PARA REGISTRAR MATERIALES DE OFICINA CONSUMIDOS

12/31/2017GASTOS DE SEGUROS 5,000.00

@
SEGURO PAGADO POR ADELANTADO 5,000.00

PARA REGISTRAR AMORTIZACION DE SEGURO

12/31/2017GASTOS DE ALQUILER 48,000.00

@
RENTA PAGADA POR ADELANTADO 48,000.00
PARA REGISTRAR GASTOS DE ALQUILER POR LOS MESES
TRANCURRIDOS

12/31/2017GASTOS DE PUBLICIDAD 48,000.00

@
PUBLICIDAD PAGADA POR ADELANTADO 48,000.00
PARA REGISTRAR GASTOS DE PUBLICIDAD POR LOS MESES
TRANSCURRIDOS

12/31/2017INGRESOS POR ADELANTADO DE CLIENTES 120,000.00

@
INGRESOS POR SERVICIOS 120,000.00
PARA REGISTRAR INGRESOS GANADOS

12/31/2017GASTOS DE DEPRECIACION 307,777.78

@
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO 100,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y EQUIPOS DE
OFICINA 15,000.00

DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE TRANSPORTE 150,000.00

DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIAS 42,777.78
PARA REGISTRAR GASTOS DE DEPRECIACION DE LOS
ACTIVOS FIJOS
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
MAYOR GENERAL

SUMINISTROS DE MATERIALES DE INVENTARIOS DE INSUMOS DE

BANCO POPULAR CUENTAS POR COBRAR CLEINTES OFICINA PRODUCCION
405,000.00 318,000.00 8,000.00 5,100.00 560,000.00
2,900.00

PUBLICIDAD PAGADA POR

SEGURO PAGADO POR ADELANTADO RENTA PAGADA POR ADELANTADO ADELANTADO EDIFICIO
12,000.00 5,000.00 60,000.00 48,000.00 48,000.00 48,000.00 2,000,000.00
7,000.00 12,000.00 -

MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA EQUIPO DE TRANSPORTE MAQUINARIAS CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
200,000.00 1,500,000.00 700,000.00 241,000.00

PRESTAMOS POR PAGAR A CORTO INGRESOS POR ADELANTADO DE

PLAZO CLIENTES CAPITAL SOCIAL INGRESOS POR SERVICIOS
304,000.00 120,000.00 240,000.00 4,211,000.00 900,000.00
120,000.00 120,000.00
1,020,000.00

GASTOS DE SALARIOS GASTOS VARIOS GASTOS MATERIALES DE OFICINA GASTOS DE SEGUROS

60,000.00 25,000.00 5,100.00 5,000.00

GASTOS DE ALQUILER GASTOS DE PUBLICIDAD GASTOS DE DEPRECIACION DEP. ACUM EDIFICIO

48,000.00 48,000.00 307,777.78 100,000.00

DEP. ACUM MUEBLES Y EQUIPOS DEP. ACUM EQUIPO DE TRANSPORTE DEP. ACUM MAQUINARIAS
15,000.00 150,000.00 42,777.78
 TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
Balanza de Comprobacion Ajustada
Al 31/12/2017
(Valores en RD$)
Nombre Cuenta Debito Credito
Bancos Popular 405,000.00
Cuentas por Cobrar Clientes 318,000.00
Suministros de materiales de oficina 2,900.00
Inventarios de Insumos de producción 560,000.00
Seguro pagado por adelantado 7,000.00
Renta pagada por adelantado 12,000.00
Edificio 2,000,000.00
Muebles y Equipos de Oficina 200,000.00
Equipo de transporte 1,500,000.00
Maquinarias 700,000.00
Cuentas por pagar proveedores 241,000.00
Prestamos por pagar a corto plazo 304,000.00
Ingresos por adelantado de clientes 120,000.00
Capital social 4,211,000.00
Ingresos por servicios 1,020,000.00
Gasto por salarios 60,000.00
Gastos varios 25,000.00
Gastos de Materiales de Oficina 5,100.00
Gastos de Seguros 5,000.00
Gastos de Alquiler 48,000.00
Gastos de Publicidad 48,000.00
Gastos de Depreciacion 307,777.78
Depreciacion Acumulada Edificio 100,000.00
Depreciacion Acumulada Mobiliarios y Equipos de Oficina 15,000.00
Depreciacion Acumulada Equipo de Transporte 150,000.00
Depreciacion Acumulada Maquinarias 42,777.78

TOTALES 6,203,777.78 6,203,777.78