CONTABILIDAD 1

EJERCICIO 52
(Guía práctica)

PASIVO
A – Proveedores
• Para el ejercicio con cierre 31/12/20x7 se ha efectuado la
correspondiente circularización de los Proveedores a la fecha. Realice
los ajustes que crea convenientes de acuerdo con el resultado
obtenido en dicho proceso:
SALDO SALDO S/
PROVEEDORES OBSERVACIONES
CONTABLE CIRCULARIZACION
Falta registrar N/D intereses por
Las Dunas S.A $ 12.800 $ 13.100 pago fuera de término
Vence el 15/02/20x8 - por compra
Arena S.R.L $ 14.300 $ 14.300 de M y U de oficina
CH emitido a prov 10/12 que no ha
Medanos S.A $ 22.400 $ 26.700 retirado por $ 4.300
Fac del 29/12 por $ 10.700.-
Play Franca S.A $ 12.700 $ 23.400 Compra de mercaderías en cta Cte
• Las Dunas s/ conta $12.800 s/ circ $ 13.100 Dif = 300 Aj. n/d int.

• Arenas Ok Sin Dif. Pero merece Aj por reclasificación de proveedores a

acreedores varios, por ser una compra de Muebles y Útiles.

• Medanos s/ conta $ 22.400 s/ circ $ 26.700 Dif = 4.300 ch emitido

10/12 sin retirar. Sin Aj

• Play Franca s/conta $ 12.700 s/ circ $ 23.400 Dif = 10.700 Aj. Fac.
29/12. sin contabilizar.
 DEBE HABER
31/12/20X7 INTERESES PERDIDOS 300,00
PROVEEDORES 300,00

DEBE HABER
31/12/20X7 PROVEEDORES 14.300,00
ACREEDORES VARIOS 14.300,00

DEBE HABER
31/12/20X7 MERCADERIAS 10.700,00
PROVEEDORES 10.700,00
B – Gastos a pagar
• el saldo se compone de la siguiente manera:

VENCIMIENTO PAGO CH BCO CIUDAD

Telefónica de Argentina S.A. $ 2.850 15/12/20x7 04/01/20x8
Edesur S.A $ 1.658 10/01/20x8 04/01/20x8
Honorarios Contador (dic 20x7) $ 2.500 31/12/20x7 06/01/20x8
Internet $ 972 08/01/20x8 15/12/20x7

DEBE HABER
31/12/20X7 GASTOS A PAGAR 972,00
BANCO CIUDAD c/c 972,00
C – El Banco de Galicia y el Banco Ciudad nos han permitido girar en
descubierto a partir del 15/11/20x7. Observamos que en el rubro Caja y
Bancos, ha quedado expuesto de la siguiente manera:
Caja $ 17.200
Banco Nación c/c $ 3.465
Banco Ciudad c/c -$ 10.004
Banco Galicia c/c $ 8.989
Saldo $ 19.650

DEBE HABER
31/12/20X7 BANCO CIUDAD c/c 10.004,00
GIRO EN DESCUBIERTO 10.004,00
D – El saldo de la cuenta sueldos a pagar al 31/12/20x7 es de $ 84.535.-
y se compone de la siguiente manera:

Sueldos mes de Diciembre 20x7 $ 70.008

SAC – Aguinaldo $ 35.004
Retenciones / Descuentos -$ 20.477
Sueldos a pagar $ 84.535
Vales por Anticipos al Personal -$ 6.535
Sueldos a Depositar $ 78.000

Ok no hay Ajustes
 CONTABILIDAD 1
EJERCICIO 53
(Guía práctica)

PASIVO CONTINGENTES – PREVISIONES

Analizar los siguientes casos y determine las registraciones que crea
necesarias confeccionar (en todos los casos el cierre de ejercicio es el
31/12).
1 – La sociedad ocupa 170 empleados entre ventas y administración. Debido a las
caídas en las ventas ha decidido cerrar varias de sus sucursales de acuerdo a una
decisión de la Asamblea de accionistas del 15/09. Finalmente el 31/12 se efectiviza
la medida y las indemnizaciones a abonar son:
Indemnización por Antigüedad $ 120.035.-
Indemnización Preaviso $ 29.855.-
$ 149.890.-

DEBE HABER
31/12/20X7 INDEMNIZACIONES 149.890,00
INDEMNIZACIONES A PAGAR 149.890,00
2 – El 18/09 se ha despedido al Sr. Gutiérrez, a criterio de la empresa, con justa
causa. El 07/12 se recibe una cédula judicial donde el Sr. Gutiérrez reclama
diferencias salariales por $ 65.800.-. Al 31/12 los abogados de la firma estiman que
es probable que la demanda prospere y estiman que la empresa tendrá que pagar
el 80% del total reclamado.
Total reclamado $ 65.800 x 80% = $ 52.640 – Previsión.

DEBE HABER
31/12/20X7 JUICIOS 52.640,00
PREVISION PARA JUCIOS 52.640,00
3 – La empresa se dedica a la venta de electrodomésticos y ha otorgado garantías
que van desde los seis meses al año desde el momento de la compra. Según las
estimaciones de los ejercicios anteriores, los reclamos por garantías representan el
1,5% de las ventas del ejercicio, que han sido de $ 1.455.700.-

Ventas $ 1.455.700 x 1,5 % = $ 21.835,50

DEBE HABER
31/12/20X7 GASTOS POR ATENCION DE GARANTIAS 21.835,50
PREVISION PARA ATENCION GTIAS. 21.835,50
4 – Se recibieron reclamos judiciales por accidentes ocasionados por la flota de
camiones de reparto. El monto de los reclamos es de $ 65.000.- y aun cuando se
cuenta con la correspondiente póliza de seguro vigente, la Compañía afirma que no
se han efectuado las denuncias en tiempo y forma. Los abogados afirman en su
informe del 31/12 que lo que alude la compañía aseguradora no es correcto pero
que existe una franquicia a pagar por parte de la empresa en todos los casos de $
10.800.-

DEBE HABER
31/12/20X7 JUICIOS 10.800,00
PREVISION PARA JUICIOS 10.800,00
5 – Un cliente ha sufrido un accidente en el local de la Sucursal La Plata. Inicia una
demanda por daños y perjuicios por la suma de $ 42.000.-. Los asesores legales
estiman que el seguro contratado por la firma cubrirá la totalidad de los riesgos.
No se debe hacer nada.

6- Existe un crédito de un cliente por la suma de $ 64.200.- cuyo cobro se encuentra

en Gestión Judicial. Los abogados nos informan que la quiebra fue decretada el
15/12 que por lo tanto es improbable que pueda recuperarse dicha suma.

DEBE HABER
31/12/20X7 DEUDORES INCOBRABLES 64.200,00
DEUDORES EN GENTION JUDICIAL 64.200,00
 CONTABILIDAD 1
EJERCICIO 54
(Guía práctica)

PASIVO CONTINGENTES – PREVISIONES

Analizar los siguientes casos y determine las registraciones que crea
necesarias confeccionar (en todos los casos el cierre de ejercicio es el
31/12)
1. Se recibió una cédula judicial originada en una demanda de AFIP contra la
sociedad por la suma de $ 28.500.- por ajustes de declaraciones juradas
presentadas. La firma entiende que sus declaraciones son correctas. Los abogados
informan, sin embargo que de los recientes fallos surge que el reclamo es viable
tanto en su formalidad, en el plazo de demanda como en su importe.

DEBE HABER
31/12/20X7 JUICIOS 28.500,00
PREVISION PARA JUICIOS 28.500,00
2. La empresa, en un plan de reestructuración ha decidido cerrar sus locales en
centros comerciales para abrir bocas de expendio más pequeñas. En este proceso
deberá hacer frente a indemnizaciones al personal, proceso que tendrá lugar entre
el 15/01 y 28/02 del siguiente año. Se estima que deberán abonarse los siguientes
valores:
a. Indemnización por Antigüedad $ 69.850.-
b. Indemnización por Preaviso $ 22.630.-
c. Gratificaciones por retiros $ 27.520.-
Total $ 120.000.-

DEBE HABER
31/12/20X7 INDEMNIZACIONES 69.850,00
PREVISION PARA INDEMNIZACIONES 69.850,00
3. En el mes de Diciembre hubo que cubrir gastos por Garantías en efectivo por la
suma de $ 8.500.- contando con una previsión por la suma de $ 12.000.- Asimismo,
al cierre del ejercicio debemos constituir la previsión para el próximo año teniendo
en cuenta que de acuerdo con las estimaciones, los gastos por garantías que
deberán asumirse ascienden a $ 75.400.-
DEBE HABER
31/12/20X7 PREVISION PARA ATENCION GTIAS 8.500,00
CAJA 8.500,00

DEBE HABER
31/12/20X7 PREVISION PARA ATENCION GTIAS 3.500,00
RECUPERO DE PREVISION 3.500,00

DEBE HABER
31/12/20X7 GASTOS POR ATENCION GTIAS 75.400,00
PREVISION PARA ATENCION GTIAS 75.400,00
4. Los abogados informan que sobre el juicio iniciado en el mes de Mayo por el uso
indebido de una patente por $ 75.000.-, en breve existirá resolución judicial
condenando a la empresa al pago de entre un 75% y un 80% del monto
demandado.
$ 75.000 X 75% = $ 56.250

DEBE HABER
31/12/20X7 JUICIOS 56.250,00
PREVISION PARA JUICIOS 56.250,00
5. Una empresa constructora enfrenta un juicio por un accidente de un obrero en
altura. La demanda asciende a $ 380.000.-. La ART (Aseguradora de Riesgo de
Trabajo) asume que el monto máximo para este tipo de reclamos es de $ 315.000.-.
Los asesores legales al cierre indican que la demanda es procedente y el importe es
el correcto.
$ 380.000 - $ 315.000 (art)= $ 65.000 previsión

DEBE HABER
31/12/20X7 JUICIOS 65.000,00
PREVISION PARA JUICIOS 65.000,00