Valorización camioneta S/85,000.

00
Vida útil (años) 5

Depresiación Anual = Costo total - Valor residual

Valor útil en años

Depresiación Anual = S/85,000.00 - 0

5

Depresiación Anual = S/17,000.00

Depresiación Mensual = S/17,000.00 = S/1,416.67

12 meses

Depresiación
Del 01 de Setiembre – 2013 al 31 de Diciembre 2013 = 4 meses x S/. 1,416.67 =
Del 01 de Enero – 2014 al 31 de Diciembre 2014 = 12 meses x S/. 1,416.67 =
Del 01 de Enero – 2015 al 31 de Diciembre 2015 = 12 meses x S/. 1,416.67 =
Del 01 de Enero – 2016 al 31 de Diciembre 2016 = 12 meses x S/. 1,416.67 =
Del 01 de Enero – 2017 al 31 de Diciembre 2017 = 12 meses x S/. 1,416.67 =
Depreciación al 31 de Setiembre del 2017
 Valoración motor (nuevo) S/20,000.00
Valoración motor (viejo) S/15,000.00
Depresiación motor S/8,350.00

Valor del motor Valor del Valor del nuevo

Valor de la camioneta al
viejo al activo fijo al motor al
31/01/2018
01/01/2018 01/01/2018 01/01/2018

Costo 85,000 S/15,000.00 S/70,000.00 S/20,000.00

Depresiación (73,666.67) S/8,350.00 S/65,316.67
Valor de libros (11,333.33) S/6,650.00 S/4,683.33 S/20,000.00

• El nuevo valor del activo fijo reparado al 01 de enero del 2018 es de S/. 24,683.33
• Una vez reparado la camioneta tiene una nueva vida útil de 4 años más, por lo que su nueva
depreciación es de 25% por año.

Entonces:
25% de S/. 24,683.33 S/.6,170.83 depreciación al 31 de Diciembre del 2018
S/5,666.67 La depreciación acumulada seria:
S/17,000.00 Como llega solo hasta setiembre por 9 entre 12 S/4,628.13
S/17,000.00 La depreciación acumulada seria:
S/17,000.00 • Depreciación al año 2017 S/65,316.67
S/17,000.00 • Depreciación año 2018 S/4,628.13
S/73,666.67 • Depreciación acumulada al 31 de diciembre del 2018 S/69,944.79
 Valor del activo
fijo reparado al
01/01/2018

S/90,000.00
S/65,316.67
S/24,683.33

e S/. 24,683.33
más, por lo que su nueva

mbre del 2018

1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECT

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO DEL REGISTRO FECHA DE DESCRIPCIÓN DE
DE LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN
001 11/1/2018 Saldo inicial
002 11/6/2018 Pago de servicos
003 11/16/2018 Cobro a clientes
004 11/21/2018 Pago de luz
005 11/27/2018 Cobro a cliemtes

2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUE

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

OPERACIONES BANCAR
NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA
REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE
OPERACIÓN MEDIO DE PAGO (TABLA 1)
LA OPERACIÓN

001 11/1/2018
002 11/6/2018 08 (DEPOSITOENCUENTA)
003 11/10/2018 07 (DEPOSITOENCHEQUE)
004 11/15/2018 07 (DEPOSITOENCHEQUE)
005 11/20/2018 01 (DEPOSITOCTA.CTE)
006 11/30/2018 06 (TARJETADECREDITO)
IENTOS DEL EFECTIVO"

2018
20714679000
MODELOS S.A.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
S/5,000.00
424 honorarios por pagar S/300.00
121 factura por cobrar S/7,248.00
421 recibo por pagar S/472.00
121 factura por cobrar S/177.00
SALDO FINAL S/11,653.00

TOTALES S/12,425.00 S/12,425.00

IENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

2018
20754671141
HORIZONTE S.A.
BANCO CONTINENTAL
607214

OPERACIONES BANCARIAS NÚMERO DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA

TRANSACCIÓN
BANCARIA, DE
DESCRIPCIÓN DE APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIÓN O DOCUMENTO CÓDIGO
LA OPERACIÓN RAZÓN SOCIAL SUSTENTATORIO O DE
CONTROL INTERNO
Saldo inicial DE LA OPERACIÓN

Depósito 101
Depósito 123
Pago 421
Depósito 121
Pago 421
CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

S/10,000.00
Caja S/3,700.00
Letra por cobrar S/2,000.00
Factura por pagar S/3,400.00
Factura por cobrar S/2,600.00
Factura por pagar S/400.00
SALDO FINAL S/14,500.00
TOTALES S/18,300.00 S/18,300.00
 EMPRESA DEL VALLE S.A.
Cuadro 1 Proyecciones de Ventas
Meses Enero Febrero Marzo Abril
Importes 86,000 89,000 91,000 93,000

Cuadro 2 Proyecciones de Compras de insumos al contado

Meses Enero Febrero Marzo Abril
Importes 48,000 62,000 51,000 53,000

Cuadro 3 Proyecciones de Ventas (gastos de adm. Y ventas)

Meses Enero Febrero Marzo Abril
Importes 86,000 89,000 91,000 93,000
20% 17,200 17,800 18,200 18,600

* Se obtuvo un prestamo de S/. 41,000 y se pagara por cuotas a 6,000

 Cuadro 4 Presupuesto de Cuentas por Cobrar
% Cobro por mes Meses
(datos) Enero Febrero Marzo Abril
Ventas 86,000 89,000 91,000 93,000
50% 43,000 44,500 45,500 46,500
50% 43,000 44,500 45,500
129,000 176,500 181,000 185,000
(datos)

Cuadro 5 Presupuesto de Cuentas por Cobrar

Enero Febrero Marzo Abril
Ventas al contado 50% 43,000 44,500 45,500 46,500
(datos) Ventas al crédito a 30 días 50% 43,000 44,500 45,500
TOTAL VENTAS 43,000 87,500 90,000 92,000

Cuadro 6 FLUJO DE CAJA

(datos) Enero Febrero Marzo Abril
A.  INGRESOS
Cuentas por cobrar (viene del cuadro 5) 43,000 87,500 90,000 92,000
Prestamos (datos) 41,000
Total de Ingreso en Efectivo 84,000 87,500 90,000 92,000
B. EGRESOS
Cuentas por Pagar (viene del cuadro 2) 48,000 62,000 51,000 53,000
Gastos de Adm. y Ventas (viene del
cuadro 3)
17,200 17,800 18,200 18,600
Total de Egresos en efectivo 65,200 79,800 69,200 71,600
Total Utilidad antes Impuestos 18,800 7,700 20,800 20,400
Pago de Impuestos 1.5% RER 282 115.5 312 306
FLUJO NETO ECONÓMICO 18,518 7,585 20,488 20,094
Servicio a la Deuda (datos) -6,000 -6,000 -6,000 -6,000
FLUJO NETO FINANCIERO 12,518 1,585 14,488 14,094
Al contado
A credito
Pregunta 4:
¿Qué es un flujo de caja? Crear un flujo de caja para una empresa de un mes

El flujo de caja vendría a ser el informe financiero donde ser ven los flujos tanto de ingresos y egresos del efectiv
o tenemos más de los suficiente, y en ese caso optar por la opción más favorable, a parte de ser un indicador imp

La empresa manufacturera SALVADOR, S.A. cuenta con los siguientes datos: sus ventas 40%
Se obtiene del banco un préstamo de S/. 50,000, el cual se tiene que pagar en 5 cuotas mensuales de 8,000 sole

EMPRESA DEL VALLE S.A.

Cuadro 1 Proyecciones de Ventas
Meses Enero Febrero Marzo
Importes 89,000 93,000 96,000

Cuadro 2 Proyecciones de Compras de insumos al contado

Meses Enero Febrero Marzo
Importes 53,000 59,000 57,000

Cuadro 3 Proyecciones de Ventas (gastos de adm. Y ventas)

Meses Enero Febrero Marzo
Importes 89,000 93,000 96,000
20% 17,800 18,600 19,200

* Se obtuvo un prestamo de S/. 50,000 y se pagara por cuotas a 7,000

 tanto de ingresos y egresos del efectivo en un determinado espacio de tiempo. Gracias a esta herramienta podremos saber si hace falata
vorable, a parte de ser un indicador importante para la liquidez de una empresa.

siguientes datos: sus ventas 40% son al contado y el 60% al crédito a 30 días.
ar en 5 cuotas mensuales de 8,000 soles.

s Cuadro 4 Presupuesto de Cuentas por Cobrar

Abril % Cobro por mes Meses
99,000 (datos) Enero
Ventas 86,000
40% 34,400
os al contado 60%
Abril 120,400
56,000
(datos)

Cuadro 5 Presupuesto de Cuentas por Cobrar

dm. Y ventas) Enero
Abril Ventas al contado 40% 34,400
99,000 (datos) Ventas al crédito a 30 días 60%
19,800 TOTAL VENTAS 34,400

Cuadro 6 FLUJO DE CAJA

Enero
A.  INGRESOS
Cuentas por cobrar (viene del cuadro 5) 34,400
Prestamos (datos) 50,000
Total de Ingreso en Efectivo 84,400
B. EGRESOS
Cuentas por Pagar (viene del cuadro 2) 53,000
Gastos de Adm. y Ventas (viene del
cuadro 3)
17,800
Total de Egresos en efectivo 70,800
Total Utilidad antes Impuestos 13,600
Pago de Impuestos 1.5% RER 204
FLUJO NETO ECONÓMICO 13,396
Servicio a la Deuda (datos) -7,000
FLUJO NETO FINANCIERO 6,396
amienta podremos saber si hace falata dinero

esto de Cuentas por Cobrar

Meses
Febrero Marzo Abril
89,000 91,000 93,000
35,600 36,400 37,200 Contado
51,600 53,400 54,600 crédito
176,200 180,800 184,800

esto de Cuentas por Cobrar

Febrero Marzo Abril
35,600 36,400 37,200
51,600 53,400 54,600
87,200 89,800 91,800

6 FLUJO DE CAJA
Febrero Marzo Abril

87,200 89,800 91,800

87,200 89,800 91,800

59,000 57,000 56,000

18,600 19,200 19,800
77,600 76,200 75,800
9,600 13,600 16,000
 144 204 240
9,456 13,396 15,760
-7,000 -7,000 -7,000
2,456 6,396 8,760
Pregunta 5:
¿Qué es el efectivo? ¿Cómo se da el moviemiento de caja chica? ¿Quiénes están obligados a llevar el libro de ca

Elefectivo es un elemento que nos permite adquirir tanto bienes o servicios por una suma dada en acuerdo a am
elemento con mayor liquidez que puede posser una empresa. Esta compuesto por el dinero (ya sea de metal o p
depósitos de cuenta corriente o ahorros.

La caja chica es para pagos menores que se realizan en base al sistema de fondos fijos para cumplir con ciertos p
seria demasiado costoso girar un cheque. El registro de caja chica se elabora diariamente (el efectivo es colocado
le conoce como el supervisor de fondos)y debe asentar la fecha, el nombre del responsable, la cantidad inicial y e
número de la factura o recibo que respalda cada gasto, su concepto y la cantidad pagada.

Según el Articulo 65 de la Ley deI Impuesto a la Renta los que llevan este libro son: todas las personas jurídicas, a

Personas Jurídicas Personas Naturales

Solo las que llevan
contabilidad
completa
Perceptoras de rentas de tercera
categoría están en la obligación de
llevar este libro en base a las
siguientes particularidades:

Hasta 150 UIT de ingresos Brutos

Anuales: RegistrodeVentas,
Registro de Compras, Libro de
Inventarios y Balances y LibroCaja
y Bancos

Mas de 150 UIT de Ingresos Brutos

Anuales: ContabilidadCompleta
 ados a llevar el libro de caja y banco?

ma dada en acuerdo a ambas partes, el comprador y el vendedor. Considerado el

inero (ya sea de metal o papel) de curso legal con los cuales se pueden realizar pagos o

para cumplir con ciertos pagos para compras imprevistas de menor cuantía, ya que,
nte (el efectivo es colocado en una pequeña caja controlada por un empleado al que se
sable, la cantidad inicial y el monto total gastado, y luego una lista en que se incluya el
da.

as las personas jurídicas, así como las personas naturales. Bajo las siguientes características: