UNIVERSIDAD DE PANAMA

Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad

Escuela de Contabilidad
Departamento de Sistemas de Información Contable-Administrativa
Proyecto de Contabilidad
Contabilidad Automatizada II

Objetivos:
1. Aplicar los conocimientos de Contabilidad adquiridos durante sus estudios universitarios.
2. Dominar el ciclo contable.
3. Utilizar programas para:
a. Registros contables
b. Reportes de impuestos
c. Reportes de planilla
4. Conocer las fechas en que deben presentarse y pagar los diferentes impuestos (nacionales y municipales)

A usted se le pide que:

1. Crear el catálogo de cuentas. Utilice 5 caracteres. 10 puntos

2. Registre la documentación de la empresa asignada. (Pacto Social, facturas, cheques, cobros,
depósitos, planilla sueldo de empleados) 25 puntos
a. Pacto Social empresa constituida el 14 de octubre de 2016
b. Capital Social Autorizado 60,000.00 dividido en 60 acciones, nominativas con valor nominal de
mil balboas cada una.
c. Capital Social, emitido y pagado en su totalidad. Diciembre 2016 Los accionistas abonan la mitad y en abril de
2017 cancelan el resto. Accionistas usted y la profesoras al 50% cada uno
d. Inicia operaciones el 1 de septiembre de 2017
3. Prepare los reportes:
a. Planilla de sueldos con su respectivo pago a los empleados. 10 puntos
b. Reporte de sueldos a la CSS 5 puntos
c. Reporte remesa al exterior 5 puntos
d. Reporte y pago del ITBMS 5 puntos
e. Confección de documentos facturas, recibos de cobro 5 puntos.
f. Conciliación Bancaria 5 puntos
g. Declaración de Renta con sus anexos. 20 puntos
i. 2016 Sin Operación
ii. 2017
iii. 2018

h. Preparación del anexo 94. 5 puntos

i. 5 puntos
Preparación del anexo 03.
4. Características de la empresa:
a. Contribuyente de Itbms.
b. Tiene 5 empleados
c. Se dedica a servicios de mantenimiento
d. Ubicada en Ave, Manuel Espinosa Batista local 11, Edificio Centrum Tower, local alquilado, contrato de
alquiler primer año (desde marzo 1, 2017) 1900.00 mensual más Itbms. Nota: La cláusula quinta del
 contrato indica depósito de garantía. El contrato se puede prescindir con sólo notificar 30 días de
anticipación la cancelación del mismo.
e. Nombre de la empresa, nombre de pila del estudiante
f. Registro Único de Contribuyente (RUC) su cédula de identidad personal
g. Número Patronal Indicado en documento de pago CSS. (Coloque cualquiera iniciando con 87)
h. Recuerde sacar Backup en cada clase para recuperarlo en la siguiente. Traer almacenamiento
secundario (CD o memoria Flash)
i. Personal contratado agosto 1 de 2017
j. En ocasiones subcontrata personal.
k. Horario de 8:00 a.m. a 5:p.m. Lunes a sábado

5. Llenar la documentación con la siguiente información:

FACTURACIÓN
Fecha Factu Detalle Importe Bruto
ra Agregar itbms
Sept 4 2017 001 Banco General pintar pisos 2, 3 y 4 Edificio Marbella 19,500 Crédito + 7%
Sept 11 2017 002 Banco General reparación de plomería pisos 2, 3. 4 Marbella 940.00 Crédito
Sept 25 2017 003 Daniela Ender plomería residencia 60 El Bosque 217.00 Contado
Oct 3 2017 004 Daniela Ender pintar residencia y cerca El Bosque no.60 solo M/O 640.00 Contado
Oct 20 2017 005 Scothia Bank pintar planta baja edificio Casa Matriz 4,280.00 Crédito
Oct 24 2017 006 Centrum Tower Suites mantenimiento estacionamientos M/O 2,780.00 Contado
Nov 2 2017 007 Ramón Hidalgo pintar apto. 42ª Aqualina Punta Pacífica 1,390.00 Contado
Nov 22 2017 008 Banco Delta Pintar edifico Torre Delta, Via España M/O 35,000.00 Crédito
Nov 27 2017 009 Edemet pintar edificio Vía España 57,000.00 Crédito
Dic 12 2017 010 Mallorquina, S.A. impermeabilición azotea edif. Carcepe 13,500.00 Crédito
Dic 29 2017 011 Guadalupe Rodriguez apto. 2C Torres de Milan, plomeria 603.00 Contado
Dic 29 2017 012 Rosa Mendieta Apto. 4ª Clayton Park pintar apartamento 750.00 Contado
Dic 29 2017 013 Ricardo Garibaldo pintar casa 80 Villas de Vizcaya 900.00 crédito
Dic 29 2017 014 Luis Berrocal Pintar edificio El Eje, frente , pasillos y escaleras 6,000.00 crédito
Dic 29 2017 015 Scotiabank mantenimiento de plomería piso 3 edif. principal 460.00 crédito

COBROS
Fecha Recibo Detalle Importe Bruto
Dic 20 2016 001 Abona el 50% Usted 15,000.00
Dic 30 2016 002 Abona 50 por ciento acciones Blanca de Grimaldo 15,000.00
Abril 15 2017 003 Cancela el 50% Usted 15,000.00
Abril 15 2017 004 Cancelación 50 por ciento acciones Blanca de Grimaldo 15,000.00
Oct 10 2017 005 Cancela factura 001 19,500.00 + itbms
Oct 20 2017 006 Blanca de Grimaldo préstamo para abono inicial de propiedad 50,000.00
Oct 20 2017 007 Usted préstamo para abono inicial de propiedad 50,000.00
Oct 26 2017 008 Cancela factura 002 940.00 + itbms
Dic 2 2017 009 Abona factura 005 3,000.00
Dic 26 2017 010 Abona factura 008 28,000.00
Enero 10 2018 011 Cancela factura 015 460.00 + itbms
COMPRAS
Fecha factura Detalle Importe Bruto

Agosto 7 2017 contratoWillian Boumand Inc. empresa extranjera presta servicios desde 15,800.00
el extranjero para análisis de materiales
Agosto 26 2017 4568932 Geo F. Novey compra a crédito materiales Edificio Marbella 13,100.00 + impto
Sept 1 2017 5987644 Geo F, Novey materiales de plomería Edificio Marbella, crédito 534.26 + “
Sept 23 2017 6356768 Geo F. Novey materiales de plomería residencia Daniela Ender 71.12 + cr
Oct 18 2017 230982 Glidden compra a crédito materiales Scothia Bank 2003.80 +
Oct 19 2017 377651 Glidden compra a crédito materiales apto. 42ª Aqualina 240.00 +
Nov 20 2017 895746 Geo F Novey materiales edif. De Edemet 6,900.00 +
Nov 30 2017 76453 Doit Center materiales azotea de Mallorquina, S.A 3,200.00 +
Dic 26 2017 356282 Rodelag, S. A. 2 14.00 +
Dic 28 2017 98067 Hotel Miramar reunión anual Junta de Accionistas itbms 70.00 1,070.00

PAGOS
Fecha Cheque Detalle Importe Bruto
Marzo 1 2017 001 Penina, S. A. depósito y primer mes alquiler marzo fact 125 1,900.00 + itbms c/u
Marzo 23 2017 002 Econo Precios mobiliario de oficina 3,000.00 +
Marzo 30 2017 003 Edemet, S. A., Depósito cuenta de luz 60.00
Abril 11 2017 004 Penina, S. A. alquiler abril 2017 fact 132 59.30 +
Abril 29 2017 005 Yoytec computadoras y cámaras de seguridad 6,498.00 +
Abril 29 2017 006 Establece fondo de caja menuda 1,500.00
Mayo 11 2017 007 Penina, S. A. alquiler mayo 2017 fact 138 1,900.00 +
Mayo 16 2017 008 Edemet, S. A. electricidad abril 2017 98.00
Mayo 25 2017 009 Anulado
Mayo 30 2017 010 Tesoro Nacional impuesto sociedad anónima 2017 300.00
Junio 11 2017 011 Penina, S, A. alquiler junio 2017 fact 145 1,900.00 +
Junio 30 2017 012 Edemet electricidad mayo 2017 93.00
Julio 11 2017 013 Penina, S.A. alquiler julio 2017 fact 151 1,900.00 +
Julio 26 2017 014 Edemet, S. A. electricidad junio 017 108.00
Agosto 11 2017 015 Anulado
Agosto 11 2017 016 Penina, S A alquiler agosto 2017 fact 158 1,900.00 +
Agosto 28 2017 017 Edemet, S. A. electricidad agosto 2017 126.80
Trasf Willian Boumad Inc paga honorarios por servicios desde
Agosto 28 2017 Inter extranjero para análisis de materiales. Retener el impuesto
sobre la renta según ley. Pague y presente reporte de remesas
Sept 4 2017 018 Tesoro Nacional retención impuesto sobre la renta remesa
Sept 11 2017 019 Penina. S. A. alquiler septiembre 2017 fact 163 1,900.00 +
Sept 13 2017 020-024 Planilla de sueldos primera quincena septiembre 2017
Sept 26 2017 025 Geo F Novey abona a factura 4568932 9,000.00
Sept 26 2017 026 Edemet, S. A. electricidad agosto 2017 196.40
Sept 28 2017 027-031 Planilla de sueldo segunda quincena septiembre 2017
Octubre 11 2017 032 Penina. S. A. alquiler Octubre 2017 fact 169 1,900.00 +
Octubre 13 2017 033-037 Planilla de sueldos primera quincena octubre 2017
Octubre 26 2017 038 Geo F Novey cancela factura 5987644 y 6356768
Octubre 26 2017 039 Edemet, S. A. electricidad septiembre 2017 341.39
Octubre 27 2017 040-044 Planilla de sueldo segunda quincena octubre 2017
Octubre 29 2017 045 Geo F Novey abono factura 4568932 3,000.00
Nov 13 2017 046 Alquiler noviembre 2017 fact 175 1,900.00 +
Nov 13 2017 047- 051 Planilla sueldos primera quincena noviembre 2017
Nov 19 2017 052 Cable onda teléfono e internet sept y octubre 2017 itbms 68.30 + 90.76
2.03+2.11
Nov 25 2017 053 Edemet, S. A. electricidad octubre 2017 301.96
Nov 25 2017 054 Geo F Novey cancela factura 456832
Nov 25 2017 055 Glidden cancela factura 230982 y 377651
Nov 27 2017 056-060 Planilla segunda quincena noviembre 2017
Nov 27 2017 061 María Eugenia Cortes liquidación
Nov 27 2017 062 Federico Arauz liquidación
Dic 11 2017 063 Penina, S. A. alquiler diciembre 2017 fact 183 1,900-00 +
Dic 13 2017 064-068 Planilla primera quincena diciembre 2017
Dic 13 2017 069-073 Primera partida décimo tercer mes 2017
Dic 20 2027 074 Cable Onda teléfono e internet noviembre 2017 itbms 2.01 91.89
Dic 22 2017 075 Hotel Panamá fiesta de navidad empleados itbms 70.00 1,070.00
Dic 22 2017 076 Felix B Maduro itbms 140.00 regalos navidad empleados 2,140.00
Dic 26 2017 077 Edemet, S. A. electricidad noviembre 2017 298.37
Dic 26 2017 078 Rodelg, S. A, pagar factura 356282 214.00 +
Dic 28 2017 079-083 Planilla segunda quincena diciembre 2017
Dic 28 2017 084 Hotel Miramar 1070.00

EMPLEADOS

Nombre Cédula Sueldo-Salario Ingresó Salió

Gerónimo Ruiz 8-193-222 2.75 hora Sept 1 2017
3.25 hora desde feb-18
Federico Arauz 4-43-234 2.75 hora Sept 1 2017 Noviembre 30 2017 periodo
de prueba

María Eugenia Cortes 6-894-054 3.00 hora permanente Sept 1 2017 Presentó carta de renuncia
el 20-11-17 trabaja hasta el
30-11-17

Georgina Villarrué 8-164-2000 1,600.00 mensual Sept 1 2017

Calixto Contreras 1-564-7865 3.90 hora Sept 1 2017 Julio 16, despido Art 213.10,
se entrega carta.

Beatriz Arjona 4-567-765 2.75 hora Dic 1 2017

Rolando Pérez 6-985-5684 4.95 hora permanente Dic 1 de 2017 Febrero 15 2018 entregan
carta de despido, periodo de
prueba

Carlos Benjamín 9-208-9874 4.95 hora permanente Feb 16 de 2018

Días adicionales trabajados por los empleados:
Villarrue, Contreras, Arjona y Pérez
Noviembre 2017: 6 y 28
Diciembre 10

OTROS

1. En reunión del 28 de diciembre de 2017 de la Junta de Accionistas, se le hizo entrega de las llaves de las nuevas
instalaciones de la empresa ubicada en la Avenida Manuel Espinosa Batista Edificio Star 5. Será ocupado el 1 de
febrero de 2018 por lo que se deberá prescindir del contrato de alquiler. El local se adquiere con hipoteca del
Banco General detallada así Terreno 95,000.00 y mejoras 400,000.00 escritura 46373 del 14 de diciembre de
2017 Notaría Quinta Circuito de Panamá e inscrita en el Registro Público el 22 de diciembre de 2017. La misma
escritura indica que el comprador entregó al vendedor un abono inicial de B/.100,000.00 pagado al momento en
que se firmó el contrato de compra-venta junto con una carta promesa de pago del Banco General por el monto
de B/.395,000.00. Agrega además que dicho préstamo será pagado con letras mensuales de B/.1,800.00 que
incluye: seguro contra incendio 75.80, intereses 12% interés anual sobre saldo y el resto amortizará la deuda.
Los pagos deberán realizarse los 23 de cada mes iniciando enero de 2018.

2. En reunión de Junta de Accionistas celebrada el 10 de enero de 2021 se presenta, para su discusión, en el Orden
de día las siguientes mociones: Distribución de dividendos el 50% de la utilidad del periodo y las nuevas políticas
de la empresa para el año 2018:
a. Cancelar la licencia para operar (Aviso de Operación actual).
b. Tramitar un nuevo Aviso de Operación cuya actividad principal será venta de repuestos y accesorios para
equipos computacionales.
c. Importará directamente desde China la mercancía la cual deberá liquidar con el agente aduanero que
estime conveniente la Junta Directiva.
d. Inicialmente la empresa venderá al por mayor y cuando abra las puertas para el público en general
venderá al por menor.
3. Recuerde asegurarse que los encargados realicen todos los trámites correspondientes a la cancelación de la
licencia vigente de manera que no siga generando pago de impuestos. Deberá indicar en un apartado del
proyecto los trámites a realizar y la documentación que se debe presentar.
4. La primera liquidación de aduana presentada deberá registrarla.
5. A los productos indicados en dicha liquidación deberá calcular su costo.
6. Ingresar cada producto al inventario
7. Su primer cliente al por mayor es la empresa Equipos Computacionales, S. A. quienes compran el 45% de la
mercancía importada. Tiene crédito aprobado a 30 días. De cancelar la factura dentro de los primero 10 días,
tendrá un descuento del 10%
8. El precio de venta de cada producto es el 75% sobre el costo del producto. Usted debe trabajar los costos en una
hoja de cálculo para determinar correctamente su costo y precio de venta.