Ejercicio Contable

Resuelva el siguiente ejercicio práctico.
Período contable mensual
La Empresa Unilimpio S.A. (CE), se dedica a brindar servicios de limpieza e inicia sus actividades el 1 de agosto de 2022 co
Dinero en efectivo 3,500.00 Caja
Dinero depositado en la cta. Cte. del banco Pichincha 38,900.00 Bancos
Suministros de oficina 1,300.00 Invemtario suministros
Inventario útiles de aseo y limpieza 6,000.00 Inventario utiles de li
Seguros pagados por anticipado 1,500.00 Seguro prepagados
1 bodega 38,000.00 Edificios
Un automóvil para uso de la empresa 26,000.00 Vehículos
2 Computadoras 950,00 cada una Equipo de computació
5 aspiradoras industriales 1.980, 00 cada una Maquinaria y equipo
Sueldos pendientes de pago 5,000.00 Sueldos acumulados
IESS pendientes de pago 1,080.00 IESS por pagar
Porción corriente del préstamo hipotecario 1,750.00 Préstamos hipotecario
Facturas pendientes de pago 3,500.00 Cuentas por pagar
Préstamo bancario con hipoteca a 10 años 35,000.00 Préstamos hipotecario
Aportes de los socios ? Capital acciones
Transacciones:
Agosto 01: Se arrienda un local comercial a la Sra. Pepita Pérez (RIMPE – Emprendedores) según factura No. 145 por $500,00
Agosto 02: Se apertura la caja chica para gastos menores por un valor de $100, le entregan al responsable el cheque No. 015
Agosto 03: Se pagan los sueldos pendientes a los empleados y trabajadores, se paga con transferencia.
Agosto 04: Por concepto de internet esta pendiente de pago la factura No, 86569 a CLARO C.E. Por $150,00 más IVA.
Agosto 05: Se paga la cuota del mes de julio del préstamo hipotecario con transferencia bancaria.
Agosto 05: Se cancela por concepto de agua potable $120,00 en efectivo
Agosto 07: Se compra a Colineal (CE) 1 escritorio en $. 350,00, 1 silla giratoria en $ 125 y 10 sillas en $. 38,00 c/u más IVA, se p
Agosto 08: Se brindan los servicios a la Empresa ABC estudios (RG) por $ 5.500,00 más IVA, nos pagan con cheque No. 256
Agosto 10: Se realiza un depósito en la cuenta corriente del banco por $2000.
Agosto 11: Se brindan los servicios a la Empresa Comercial Super Genios S.A. (RG - AR) por $ 15.800,00 más IVA, nos pagan el
Agosto 15: Se paga por concepto de quincena a empleados $6.500,00 con transferencia bancaria.
Agosto 16: Se contratan los servicios de TV S.A. CE los servicios de publicidad para 15 días según factura No, 478 por un valor d
Agosto 19: Se compra 1 copiadora a Computron (CE) según factura No. 25478 por $1.200,00 más IVA, se firma una letra de ca
Agosto 20: Se paga al Sr. Juan Alcívar - abogado $. 1.500,00 más IVA por concepto de trámites legales de la empresa según fac
Agosto 22: Se compra galletas y gaseosas a Víveres San Pancho (RIMPE-NP) POR $30, se paga con caja.
Agosto 25: Se brindan los servicios a la Empresa Ciencias Económicas S.A. (CE) por $ 31.500,00 más IVA, nos pagan con transfe
Agosto 28: Realice el depósito de los cheques recibidos
Agosto 30: Se realiza la reposición de gastos de caja chica según el siguiente detalle:
- Traslado de personal a Santo Domingo en transportes Ecuador $20,00
- Compra de azúcar y café a Víveres Rosita $5,80
- Pasajes para movilización del mensajeros $ 25,00, se repone con ch.19
Agosto 31: Se registran sueldos y salarios de los empleados por un valor de $ 20.000,00 con transferencia bancaria, calcule el
AJUSTES(al 31 de Agosto)
1. Realice el cálculo y el registro de las depreciaciones, cuyo valor residual será del 10%.
2. Registre el consumo de 1 mes de arriendo.
3. Registre el consumo de $ 1.500 de útiles de aseo y limpieza.
4. Registre los suministros de oficina por un valor de $300.
6. Se consume $ 300,00 de seguros prepagados.
7. Pago pendiente al IESS no registrado
Se pide:
Elabore el Estado de Situación Financiera (Inicial)
Registre en el Libro Diario.
Registre en el Libro Mayor.
Elabore el Balance de Comprobación
Realice los ajustes
Elabore el Balance de Comprobación Ajustado.
Elabore el Estado de Resultados.
Asientos de cierre
Elabore el Balance General
Liquidación de IVA.
ntable mensual
dades el 1 de agosto de 2022 con los siguientes datos:

AC
AC
AC
AC
AC
ANC
ANC
ANC
ANC
PC
PC
PC
PC
PNC
Patrimonio
ún factura No. 145 por $500,00 mensuales más IVA se paga tres meses por anticipado, se paga con cheque No.14.
responsable el cheque No. 015
E. Por $150,00 más IVA.
las en $. 38,00 c/u más IVA, se paga con cheque No. 016.
s pagan con cheque No. 256
5.800,00 más IVA, nos pagan el 30% con cheque No. 125 y la diferencia a crédito personal.
ún factura No, 478 por un valor de $1300 incluido el IVA, la mitad se paga con cheque No. 17 y la diferencia a crédito personal a 15 días pla
más IVA, se firma una letra de cambio, con el 3% interés a 6 meses plazo, los intereses se pagan al vencimiento.
legales de la empresa según factura No. 20, con cheque No. 018
0 más IVA, nos pagan con transferencia.
ansferencia bancaria, calcule el IESS y descuente el anticipo.

ito personal a 15 días plazo.
Retenciones en la fuente del Impuesto al Va
VENTA CONTRIBUYENTES

COMPRA ESPECIALES

10%

*Bienes

20%

* Adquisición de servicios.
* Servicios de consultoría.

CONTRIBUYENTES ESPECIALES
30%

*Contratos de construcción.

CONTRIBUYENTES CALIFICADOS
No retiene
No retiene
COMO AGENTES DE RETENCIÓN

No r
NO CALIFICADOS COMO AGENTES DE

(excepto en la emisión de liqu
RETENCIÓN
en cuyo caso la retención e

30%

*Contratos de construcción.

CONTRIBUYENTES ESPECIALES Y 100%
AGENTES DE RETENCIÓN CONSIDERADOS
EXPORTADORES HABITUALES DE BIENES
* Compra de Bienes.
Y/O SERVICIOS
* Servicios profesionales a personas naturales.

* Arrendamiento de inmuebles de personas naturales.
* En la adquisición de bienes, servicios o derechos, se emite u
compra, incluyéndose las cuotas de arrendamiento al exterior
* Dietas, honorarios o cualquier otro emolumento a personas
* Pagos a miembros de cuerpos colegiados de elección popul
El que compra retiene

del Impuesto al Valor Agregado
CONTRIBUYENTES CALIFICADOS

COMO AGENTES DE RETENCIÓN

Y NO CALIFICADOS COMO TALES

30%

* Compra de bienes.
* Contratos de construcción.

70%


100%

* Servicios profesionales de personas naturales, excepto consultoría.
* En la adquisición de bienes, servicios o derechos, por las que se emite una

liquidación de compra, incluyéndose las cuotas de arrendamiento al exterior.
* Dietas, honorarios o cualquier otro emolumento a personas naturales.
* Pagos a miembros de cuerpos colegiados de elección popular en entidades del
sector público.

30%

* Compra de bienes.
* Contratos de construcción.

70%


100%

* Servicios profesionales de personas naturales, excepto consultoría.
* En las adquisiciones de bienes, servicios o derechos, por las que se emite una
liquidación de compra, incluyéndose las cuotas de arrendamiento al exterior.
* Dietas, honorarios o cualquier otro emolumento a personas naturales.
* Pagos a miembros de cuerpos colegiados de elección popular en entidades del
sector público.
No retiene

excepto en la emisión de liquidación de compras y servicios,

en cuyo caso la retención es del 100% del IVA causado)
nas naturales.
personas naturales.
vicios o derechos, se emite una liquidación de
de arrendamiento al exterior.
tro emolumento a personas naturales.
olegiados de elección popular en entidades del sector público.
¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE
BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA

NORMATIVA VIGENTE
Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional
Comisiones y demás pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el título profesional
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales
Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como tales
Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales
Honorarios y demás pagos por servicios de docencia
Servicios predomina la mano de obra
Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre
Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga
Pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad)
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, forestal y carnes en estado natural
Impuesto a la Renta único para la actividad de producción y cultivo de palma aceitera
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas naturales
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a personas
naturales
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a sociedades
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a sociedades
Cuotas de arrendamiento mercantil (prestado por sociedades), inclusive la de opción de compra
Arrendamiento bienes inmuebles
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs)
Rendimientos financieros: depósitos Cta. Corriente
Rendimientos financieros: depósitos Cta. Ahorros Sociedades
Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo gravados
Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo exentos
Rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos
Inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs
Rendimientos financieros: obligaciones
Rendimientos financieros: bonos convertible en acciones
Rendimientos financieros: Inversiones en títulos valores en renta fija gravados
Rendimientos financieros: Inversiones en títulos valores en renta fija exentos
Intereses y demás rendimientos financieros pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la
Superintendencia de Bancos y de la Economía Popular y Solidaria
Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos
Otros intereses y rendimientos financieros gravados
Otros intereses y rendimientos financieros exentos
Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a
instituciones del sistema financiero por cuenta de otras personas naturales y sociedades
Rendimientos financieros originados en la deuda pública ecuatoriana
Rendimientos financieros originados en títulos valores de obligaciones de 360 días o más para el financiamiento de
proyectos públicos en asociación público-privada
Intereses y comisiones en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía
popular y solidaria.
Inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria
Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a
instituciones del sistema financiero por cuenta de otras instituciones del sistema financiero
Anticipo dividendos
Préstamos accionistas, beneficiarios o partícipes residentes o establecidos en el Ecuador
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI
Dividendos distribuidos a personas naturales residentes

Dividendos distribuidos a sociedades residentes
Dividendos distribuidos a fideicomisos residentes
Dividendos en acciones (capitalización de utilidades)
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención (incluye régimen RIMPE - Negocios Populares para este caso
aplica con cualquier forma de pago inclusive los pagos que deban realizar las tarjetas de crédito/débito)
Compra de bienes inmuebles
Transporte público de pasajeros
Pagos en el país por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compañías nacionales o extranjeras de
aviación o marítimas
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios
Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de América
Pagos con tarjeta de crédito
Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo RECAP
Pago a través de convenio de debito (Clientes IFI`s)
Ganancia en la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración,
explotación, concesión o similares de sociedades, que se coticen en bolsa de valores del Ecuador
Contraprestación producida por la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la
exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, no cotizados en bolsa de valores del Ecuador
Loterías, rifas, apuestas y similares
Venta de combustibles a comercializadoras
Venta de combustibles a distribuidores
Producción y venta local de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo
Impuesto único a la exportación de banano
Otras retenciones aplicables el 1% (incluye régimen RIMPE - Emprendedores, para este caso aplica con cualquier forma
de pago inclusive los pagos que deban realizar las tarjetas de crédito/débito)
Energía eléctrica
Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares
Impuesto Redimible a las botellas plásticas - IRBP
Otras retenciones aplicables el 2,75%
Pago local tarjeta de crédito /débito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito / entidades del sistema financiero
Adquisición de sustancias minerales dentro del territorio nacional
Otras retenciones aplicables el 8%
Otras retenciones aplicables a otros porcentajes
Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital
Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones
Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la exportación de concentrados y/o elementos metálicos
Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la comercialización de productos forestales
Impuesto único a ingresos provenientes de actividades agropecuarias en etapa de producción / comercialización local o
exportación
Otras autoretenciones
Pago a no residentes - Rentas Inmobiliarias
Pago a no residentes - Beneficios/Servicios Empresariales
Pago a no residentes - Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías

Pago a no residentes- Navegación Marítima y/o aérea
Pago a no residentes- Dividendos distribuidos a personas naturales (domicilados o no en paraiso fiscal) o a sociedades sin
beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador
Dividendos a sociedades con beneficiario efectivo persona natural residente en el Ecuador
Dividendos a no residentes incumpliendo el deber de informar la composición societaria
Dividendos a residentes o establecidos en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con beneficiario Persona
Natural residente en Ecuador)
Pago a no residentes - Dividendos a fideicomisos domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con
beneficiario efectivo persona natural residente en el Ecuador)
Pago a no residentes - Anticipo dividendos (no domiciliada en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)
Pago a no residentes - Anticipo dividendos (domiciliadas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)
Pago a no residentes - Préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes (no domiciladas en paraísos fiscales o regímenes
de menor imposición)
Pago a no residentes - Préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes (domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de
menor imposición)
Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a partes relacionadas (no domiciladas en paraísos fiscales o regímenes
de menor imposición)
Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a partes relacionadas (domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de
menor imposición)
Pago a no residentes - Rendimientos financieros
Pago a no residentes – Intereses de créditos de Instituciones Financieras del exterior
Pago a no residentes – Intereses de créditos de gobierno a gobierno
Pago a no residentes – Intereses de créditos de organismos multilaterales
Pago a no residentes - Intereses por financiamiento de proveedores externos

Pago a no residentes - Intereses de otros créditos externos
Pago a no residentes - Otros Intereses y Rendimientos Financieros
Pago a no residentes- Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares
PPago a no residentes - Regalías por concepto de franquicias
Pago a no residentes - Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital
Pago a no residentes - Servicios profesionales independientes
Pago a no residentes - Servicios profesionales dependientes
Pago a no residentes- Artistas
Pago a no residentes - Deportistas
Pago a no residentes - Participación de consejeros
Pago a no residentes - Entretenimiento Público
Pago a no residentes - Pensiones
Pago a no residentes- Reembolso de Gastos
Pago a no residentes- Funciones Públicas
Pago a no residentes - Estudiantes
Pago a no residentes - Pago a proveedores de servicios hoteleros y turísticos en el exterior
Pago a no residentes - Arrendamientos mercantil internacional
Pago a no residentes - Comisiones por exportaciones y por promoción de turismo receptivo
Pago a no residentes - Por las empresas de transporte marítimo o aéreo y por empresas pesqueras de alta mar, por su
actividad.
Pago a no residentes - Por las agencias internacionales de prensa
Pago a no residentes - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte aéreo o marítimo internacional
Pago a no residentes - Enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración,
explotación, concesión o similares de sociedades
Pago a no residentes - Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Pago a no residentes- Donaciones en dinero -Impuesto a las donaciones
Normativa de Referencia:
NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas: "Expedir los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta"
NAC-DGERCGC15-00000120: "Procedimiento de liquidación, declaración y pago del impuesto a la renta único para las actividades
del sector bananero"
NAC- DGERCGC17-00000619: "Establecer las normas generales para la retención en la fuente del impuesto a la renta a cargo del
propio sujeto pasivo en la comercialización y/o exportación de productos forestales"
NAC-DGERCGC19-00000042: "Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas, que fija los porcentajes de
retención en la fuente de impuesto a la renta"
NAC-DGERCGC20-00000013: "Normas para la retención del impuesto a la renta en la distribución de dividendos"
NAC-DGERCGC20-00000020: "Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas, que fija los porcentajes de
retención en la fuente de impuesto a la renta"
Decreto Ejecutivo 1021: "Reforma Reglamento para la apligación de la Ley de Regimen Tributario Interno y se agrega el Art 92.1"
Reglamento para la aplicación de la Ley de Simplificación y Progresividad Tributaria, Art. 253.22
Resolución Nro. NAC-DGERCGC21-00000060: Establecimiento de las normas para la aplicación del régimen simplificado para
emprendedores y negocios populares (RIMPE).
CONSIDERAR:
El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin
importar el monto (por permanente entiéndase dos o más compras en un mismo mes calendario)
El comprobante de retención deberá ser entregado en un plazo de cinco días hábiles a partir de la emisión del comprobante de
venta.
No están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta: Instituciones y Empresas del Sector Público, incluido el BID, CAF,
CFN, ONU y Bco. Mundial; Instituciones de educación superior (legalmente reconocidas por el SENESCYT); Instituciones sin fines de
lucro (legalmente constituidas); Misiones diplomáticas de países extranjeros; Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra
venta de divisas, transporte público de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles; y los demás pagos para quienes
dicho ingreso no constituya renta gravada.
Para las transacciones efectuadas en el exterior se deberá considerar: si existe convenio de doble tributación, sin convenio de doble
tributación o a paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes
Para pagos a no residentes la tarifa general de retención prevista en la Ley es del 25%. Tratándose de pagos a personas residentes o
establecidas en paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición la tarifa es del 35%. En los casos en que por disposición legal o
por aplicación de un convenio para evitar doble imposición se hubiese aplicado una tarifa diferente se deberá aplicar dicha tarifa.
Negocio popular no retine, ni le retine-- solo da nota de venta
DESDE ENERO 2022
Campo Código
Formulari del
Porcentajes vigentes o 103 Anexo
10 303 303
8 304 304
8 304 304A
8 304 304B
8 304 304C
8 304 304D
8 304 304E
2 307 307
10 308 308
1.75 309 309
1 310 310
2 311 311
1.75 312 312
1 3120 312A
1 348 312B
8 314 314A
8 314 314B
8 314 314C
8 314 314D
1.75 319 319
8 320 320
1.75 322 322
2 323 323
2 323 323A
2 323 323B1
2 323 323E
0 332 3.23E+04
2 323 323F
2 323 323G
2 323 323H
2 323 323I
2 323 323 M
0 332 323 N
0 332 323 O
2 323 323 P
2 323 323Q
0 332 323R
2 323 323S
0 332 323T
0 332 323U
1 324 324A
1 324 324B
1 324 324C
22 ó 25 325 325
22 ó 25 325 325A
Hasta 25 y conforme la
Resolución NAC-DGERCGC20-
000000013 326 326
000000013 327 327
0 328 328
0 329 329
0 331 331
0 332 332
0 332 332B
0 332 332C
0 332 332D
0 332 332E
0 332 332F
0 332 332G
0 332 332H
0 332 332I
10 333 333
1 334 334
15 335 335
2/mil 336 336
3/mil 337 337
1-Feb 3380 338
3 3400 340
1 343 343
1 343 343A
1.75% 346 343B
1 343 343C
2.75 3440 3440
2 344 344A
2 344 344B
8 345 345
varios porcentajes 346 346
varios porcentajes 346 346A
Según art 36 LRTI literal d) 346 346B
0 ó 10 346 346C
0 ó 10 346 346D
1 348 348
1,50 ó 1,75 350 350
25 ó 37 ### 500
25 ó 37 ### 501
410,421,4
25 ó 37 31 501A
0 ó 25 ó 37 ### 503
4050,
4160,
25 4260 504
Resolución NAC-DGERCGC20- 4060,
000000013 4170 504A
4070,
4180,
37 4280 504B
000000013 4270 504C
000000013 4270 504D
22 ó 25 404,415 504E
22, 25 ó 28 425 504F
22 ó 25 404,415 504G
22, 25 ó 28 425 504H
22 ó 25 404,415 504I
22, 25 ó 28 425 504J

25 ó 37 ### 505
403,414,4
0 ó 25 24 505A
403,414,4
0 ó 25 24 505B
403,414,4
0 ó 25 24 505C
402,413,4
25 24 505D
25 ### 505E
25 ó 37 ### 505F
25 ó 37 ### 509
25 ó 37 ### 509A
5, 25, 37 ### 510

25 ó 37 ### 511
25 ó 37 ### 512
25 ó 37 ### 513
25 ó 37 ### 513A
25 ó 37 ### 514
25 ó 37 ### 515
25 ó 37 ### 516
25 ó 37 ### 517
25 ó 37 ### 518
25 ó 37 ### 519
25 ó 37 ### 520A
0, 25, 37 ### 520B
0, 25, 37 ### 520D
0 ### 520E
0, 25, 37 ### 520F
0, 25, 37 ### 520G
1, 10 ### 521
409,420,4
0, 25, 37 30 523A
Según art 36 LRTI literal d) ### 525

PLAN
CÓDIGO NOMENCLATURA
1. ACTIVO
1.1. CORRIENTES
1.1.1. Efectivo y Equivalentes
1.1.1.01 Caja
1.1.1.02 Bancos
1.1.1.02.001 Banco del Pichincha cta cte. No.
1.1.1.02.002 Banco del Pacifico cta ahorros No.
1.1.1.03 Fondo de caja chica
1.1.2 Instrumentos Financieros
1.1.2.01 Inversiones financieras inmediatas
1.1.3 Cuentas y documentos por cobrar
1.1.3.01 Cuentas por cobrar a clientes
1.1.3.02 Documentos por cobrar clientes
1.1.3.02.001 Cliente "A"
1.1.3.03 Préstamos por cobrar a empleados
1.1.3.04 Cuentas por cobrar a socios
1.1.3.05 Provisiones cuentas incobrables (-)
1.1.4 Inventarios
1.1.4.01 Inventario de mercaderías
1.1.4.02 Inventarios suministros de oficina
1.1.4.03 Inventario útiles de aseo y limpieza
1.1.5 Anticipos y prepagados
1.1.5.01 IVA compras
1.1.5.02 Anticipo IVA retenido
1.1.5.03 Anticipo impuesto renta retenido
1.1.5.04 Anticipo a proveedores
1.1.5.05 Anticipo sueldos
1.1.5.06 Arriendos prepagados (diferidos)
1.1.5.07 Seguros prepagados (diferidos)
1.2 NO CORRIENTES
1.2.1 Propiedad, planta y equipo
1.2.1.01 Terrenos
1.2.1.02 Edificios
1.2.1.03 Depreciación acumulada edificios (-)
1.2.1.04 Equipos de oficina
1.2.1.05 Depreciación acumulada equipos de oficina (-)
1.2.1.06 Vehículos
1.2.1.07 Depreciación acumulada vehículos (-)
1.2.1.08 Equipo de computación
1.2.1.09 Depreciación acumulada equipos de computación (-)
1.2.1.10 Muebles de oficina
1.2.1.11 Depreciación acumulada muebles de oficina (-)
1.2.1.12 Maquinaria y equipo
1.2.1.13 Depreciación acumulada maquinaria (-)
1.2.2 Intangibles
1.2.2.01 Marcas & patentes
1.2.2.02 Amortización acumulada marcas y patentes (-)
1.2.2.03 Programas computacionales (software)
1.2.2.04 Amortización acumulada software (-)
1.2.3 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo
1.2.3.01 Documentos y cuentas por cobrar L / P
1.2.3.02 Inversiones financieras mantenidas al vencimiento L / P
2 PASIVOS
2.1 CORRIENTES
2.1.1 Laborales
2.1.1.01 Sueldo acumulado por pagar
2.1.1.02 Beneficios sociales por pagar
2.1.1.03 Participación trabajadores por pagar
2.1.1.04 Honorarios acumulados por pagar
2.1.1.05 IESS por pagar
2.1.1.06 Comisiones acumulados por pagar
2.1.2 Fiscales
2.1.2.01 Impuestos, tasas y contribuciones por pagar
2.1.2.02 Impuesto renta retenido por pagar
2.1.2.03 IVA retenido por pagar
2.1.2.04 IVA ventas
2.1.2.05 Impuesto renta causado por pagar
2.1.2.06 Servicios acumulados por pagar empresas públicas
2.1.3 Cuentas y documentos por pagar
2.1.3.01 Préstamo bancario a corto plazo
2.1.3.02 Sobregiros bancarios
2.1.3.03 Préstamos prendarios-parte corriente
2.1.3.04 Préstamos hipotecarios-parte corriente
2.1.3.05 Obligaciones-parte corriente
2.1.3.06 Cuentas por pagar proveedores
2.1.3.07 Documentos por pagar proveedores
2.1.4 Otros
2.1.4.01 Publicidad acumulada por pagar
2.1.4.02 Arriendos acumulados por pagar
2.1.4.03 Dividendos por pagar- acciones
2.2 NO CORRIENTES
2.2.1 Instrumentos Financieros
2.2.1.01 Préstamos bancarios con prenda L / P
2.2.1.02 Préstamos con hipotecas por pagar L / P
2.2.1.03 Préstamo quirografario L/P
2.2.2 Diferidos
2.2.2.01 Arriendos precobrados
2.2.2.02 Comisiones precobradas
2.2.2.03 Intereses precobrados
2.2.2.04 Anticipo de clientes
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.1 Capital
3.1.1.01 Capital acciones
3.2 RESERVAS
3.2.1 Reservas
3.2.1.01 Reserva legal
3.2.1.02 Reserva estatutaria
3.2.1.03 Reserva especiales
3.3 RESULTADOS
3.3.1 Resultados
3.3.1.01 Utilidades presente ejercicio
3.3.1.02 Utilidades retenidas años anteriores
3.3.1.03 Pérdidas presente ejercicio
3.3.1.04 Pérdidas acumuladas años anteriores
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 Ordinarios
4.1.1.01 Ventas
4.1.1.01.001 Ventas tarifa 12%
4.1.1.01.002 Ventas tarifa 0%
4.1.1.02 Ingresos por servicios prestados
4.1.1.03 Comisiones ganadas
4.1.2 No ordinarios
4.1.2.01 Arriendos ganados
4.1.2.02 Rendimientos financieros
4.1.2.03 Utilidad en venta de activos no corrientes
4.1.2.04 Otros ingresos
5 COSTOS
5.1 COSTO DE VENTAS
5.1.1 Costo de ventas
5.1.1.01 Costo de ventas
6 GASTOS
6.1 GASTOS OPERACIONALES
6.1.1 Ordinarios
6.1.1.01 Sueldos y salarios
6.1.1.02 Beneficios y prestaciones laborales
6.1.1.03 Comisiones a vendedores
6.1.1.04 Gastos de representación
6.1.1.05 Viáticos y gastos de viaje
6.1.1.06 Capacitacion y formación del personal
6.1.1.07 Uniformes y ropa de trabajo
6.1.1.08 Arriendos de locales y oficinas
6.1.1.09 Mantenimiento y reparación de PP&E
6.1.1.10 Seguros del personal, bienes y valores
6.1.1.11 Depreciación de PP&E
6.1.1.11.001 Depreciación de PP&E edificios
6.1.1.11.002 Depreciación de PP&E equipos de oficina
6.1.1.11.003 Depreciación de PP&E vehículos
6.1.1.11.004 Depreciación de PP&E equipos de computación
6.1.1.11.005 Depreciación de PP&E muebles de oficina
6.1.1.11.006 Depreciación de PP&E maquinaria
6.1.1.12 Amortización de intangibles
6.1.1.13 Gasto de cuentas incobrables
6.1.1.14 Gastos bancarios y comisiones
6.1.1.15 Publicidad y propaganda
6.1.1.16 Servicios básicos
6.1.1.16.001 Agua potable
6.1.1.16.002 Energia eléctrica
6.1.1.17 Alimentación y refrigerio
6.1.1.18 Útiles y servicios de aseo y limpieza
6.1.1.19 Útiles, suministros y materiales de oficina
6.1.1.20 Seguridad y vigilancia
6.1.1.21 Transporte y movilización
6.1.1.22 Combustibles, lubricantes y repuestos
6.1.1.23 Aporte patronal IESS
6.1.1.24 Servicios de Internet
6.1.1.25 Intereses Devengados/Gasto Por Intereses
6.1.1.26 Honorarios Profesionales
6.1.2 No ordinarios
6.1.2.01 Agasajos a socios, clientes y empleados
6.1.2.02 Multas e intereses al fisco
6.1.2.03 Pérdida en ventas de activos no corrientes dispuestos a la venta
6.1.2.04 Otros gastos no especificados
7 CUENTAS DE ORDEN
7.1 DEUDORAS
7.1.01 Mercaderías entregadas en consignación
7.1.02 Cuentas por cobrar dadas de baja
7.1.03 Garantías entregadas
7.2 ACREEDORES
7.2.01 Mercaderías en consignación
7.2.02 Cuentas por cobrar dadas de baja en custodia
7.2.03 Garantías recibidas.
Es referencial, pueden agregarse otras partidas o quitarse algunas no aplicables a un ente en particular
Unilimpio S.A.
PLAN GENERAL DE CUENTAS
DEBE
GRUPO
SUBGRUPO
SUBGRUPO EEFF - NIIF
CUENTAS DE MAYOR Dinero en efectivo que se recibe, recibimos
Dépositos y las transferencias recibidas
CUENTAS AUXILIARES DE MAYOR
Destinados a gastos menores de la empresa. Apertura o se aumenta
crédito personal, sin documento facturas pendientes de pago

crédito con documento pagaré o letra de cambio
Cuenta auxiliar de mayor
Artículos o productos disponible para la venta compra de mercaderías

Suministros que se compran para ser consumidos en los compra de los suminsitros
compra el bien o servicio con tarifa 12%

recibe el comprobante de retención
recibe el comprobante de retención
Qunicenas
pagos realizados por anticipado
ACTIVO FIJO compra el bien

lotes / solares
casas, edificios, departamentos, oficinas, bodegas, galpones
uso de los bienes vende este activo fijo
Sumadoras, impresoras, anilladoras, grapadoras, teléfonos, copiadoras
camionetas, camiones, automóviles, motos

todo lo que procesar información
escritorios, sillas, archivadores, estaciones de trabajo, mesas
deudas de la empresa con terceras personas

CORTO PLAZO - obligaciones a pagar menores a 1 año
todo relacionado a los empleados de la empresa
paga los sueldos al empleado
13er sueldo, 14to sueldo, fondos de reserva
se registra cuando la empresa tuvo utilidad, calcula o se realiza el ER.
contrata servicios profesionales
Devoluciones, liquida el impuesto
Servicios básicos
GARANTÍA BIENES MUEBLES EJM. VEHÍCULO, cuando tengo que pagar la parte proporcional del préstamo de ese año.
GARANTÍA BIENES INMUEBLES EJM. TERRENO
compras a crédito personal paga las facturas pendientes

compras a crédito se firma un documento: letra cambio / pagarë
deudas mayores a 1 año

cobramos por anticipado cuando se consume
cobramos por anticipado
el valor que entrega el socio, accionista, dueño de la empresa para constituirse.
giro del negocio

vendo mercadería cierre de cuentas o devoluciones
prestamos servicios personales, profesionales.
cierre
intereses ganados
empresa comerciales, costo de la mercadería vende la mercadería

consumo
MANTENER EL CONTROL - EXTRA CONTABLEMENTE

un ente en particular
HABER SALDO
PAGOS EN EFECTIVO Y LOS DEPÓSITOS DE LOSDEUDOR

Pagos en cheque, se realizan transferencia paDEUDOR
Cierra o se disminuye DEUDOR
DEUDOR
cuando se cobra dichas facruras. DEUDOR

DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
ACREEDOR
costo de ventas DEUDOR

consumo de los suministros DEUDOR
DEUDOR
liquidación del impuesto DEUDOR

DEUDOR
DEUDOR
consumo de ese prepagado DEUDOR
DEUDOR
vende bien
DEUDOR
DEUDOR
registramos la depreciación ACREEDOR
DEUDOR
ACREEDOR
DEUDOR
ACREEDOR
DEUDOR
ACREEDOR
DEUDOR
ACREEDOR
DEUDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
DEUDOR
DEUDOR
esta pendiente de pago ACREEDOR

ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
cuando se realiza la venta. ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
al del préstamo de ese año. ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
facturas pendientes de pago. ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
se cobra este rubro por adelantado ACREEDOR

ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
DEUDOR
DEUDOR
realiza la venta ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
arrendamiento ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
devoluciones y cierre de la cuenta. DEUDOR

cierre de la cuenta / devolución DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
Unilim
ESTADO DE SITU
AL 1 DE AG
(Expresa
1. ACTIVO
1.1 CORRIENTE 51,200.00
1.1.1 Efectivo y sus equivalente 42,400.00
1.1.1.01 Caja 3,500.00
1.1.1.02 Bancos 38,900.00
1.1.4 Inventarios 7,300.00
1.1.4.02 Inventarios suministro de oficina 1,300.00
1.1.4.03 Inventarios utiles de aseo y limpieza 6,000.00
1.1.5 Anticipos y prepagados 1,500.00
1.1.5.07 Seguros Prepagados (diferidos) 1,500.00
1.2 NO CORRIENTE 75,800.00

1.2.1 Propiedad planta y equipo 75,800.00
1.2.1.02 Edificios 38,000.00
1.2.1.06 Vehículos 26,000.00
1.2.1.08 Equipos de computación 1,900.00
1.2.1.12 Maquinaria y Equipo 9,900.00
TOTAL ACTIVO
GERENTE GENERAL
Unilimpio S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 1 DE AGOSTO DE 2022
(Expresado en dólares)
127,000.00 2. PASIVO
2.1 CORRIENTE 11,330.00
2.1.1 Laborales 6,080.00
2.1.1.01 Sueldos acumulados por pagar 5,000.00
2.1.1.05 IESS por pagar 1,080.00
2.1.3 Cuentas y documentos por pagar 5,250.00
2.1.3.04 Préstamos hipotecarios-parte corriente 1,750.00
2.1.3.06 Cuentas por pagar proveedores 3,500.00
2.2 NO CORRIENTE 35,000.00

2.2.1 Instrumentos financieros 35,000.00
2.2.1.02 Prestamos con hipotecas por pagar L/P 35,000.00
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL 80,670.00
3.1.1 Capital 80,670.00
3.1.1.01 Capital acciones 80,670.00
127,000.00 TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO
CONTADOR GENERAL
46,330.00
80,670.00
127,000.00
ADOR GENERAL
Unilimpio S.A.
LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 31 DE AGOSTO DE 2022
FECHA CÓDIGO
8/1/2022
1.1.1.01
1.1.1.02
1.1.4.02
1.1.4.03
1.1.5.07
1.2.1.02
1.2.1.06
1.2.1.08
1.2.1.12
2.1.1.01
2.1.1.05
2.1.3.04
2.1.3.06
2.2.1.02
3.1.1.01
8/1/2022
1.1.5.06
1.1.5.01
1.1.1.02
2.1.2.02
2.1.2.03
8/2/2022
1.1.1.03
1.1.1.02
8/3/2022
2.1.1.01
1.1.1.02
8/4/2022
6.1.1.25
1.1.5.01
2.1.3.06
2.1.2.02
2.1.2.03
8/5/2022
2.1.3.04
1.1.1.02
8/5/2022
6.1.1.16
6.1.1.16.001
1.1.1.01
8/7/2022
1.2.1.10
1.1.5.01
1.1.1.02
2.1.2.02
2.1.2.03
8/8/2022
1.1.1.01
4.1.1.02
2.1.2.04
8/10/2022
1.1.1.02
1.1.1.01
8/11/2022
1.1.1.01
1.1.3.01
1.1.5.03
4.1.1.02
2.1.2.04
8/15/2022
1.1.5.05
1.1.1.02
8/16/2022
6.1.1.15
1.1.5.01
1.1.1.02
2.1.3.06
2.1.2.02
2.1.2.03
8/19/2022
1.2.1.04
1.1.5.01
6.1.1.24
2.1.3.07
2.1.2.02
2.1.2.03
8/20/2022
6.1.1.26
1.1.5.01
1.1.1.02
2.1.2.02
2.1.2.03
8/22/2022
6.1.1.17
1.1.1.01
8/25/2022
1.1.1.02
1.1.5.02
1.1.5.03
4.1.1.02
2.1.2.04
8/28/2022
1.1.1.02
1.1.1.01
8/30/2022
6.1.1.21
6.1.1.17
1.1.1.02
8/31/2022
6.1.1.01
6.1.1.23
1.1.1.02
2.1.1.05
1.1.5.05
Unilimpio S.A.
LIBRO DIARIO
AL, 1 DE AGOSTO DE 2022
FECHA CÓDIGO
8/31/2022
6.1.1.11
6.1.1.11.001
6.1.1.11.002
6.1.1.11.003
6.1.1.11.004
6.1.1.11.005
6.1.1.11.006
1.2.1.03
1.2.1.05
1.2.1.07
1.2.1.09
1.2.1.11
1.2.1.13
8/31/2022
6.1.1.08
1.1.5.06
8/31/2022
6.1.1.18
1.1.4.03
8/31/2022
6.1.1.19
1.1.4.02
8/31/2022
6.1.1.10
1.1.5.07
8/31/2022
2.1.1.05
1.1.1.02
8/31/2022
2.1.3.06
2.1.4.01
8/31/2022
4.1.1.02
8/31/2022
6.1.1.01
6.1.1.15
6.1.1.16
6.1.1.17
6.1.1.21
6.1.1.24
6.1.1.25
6.1.1.26
6.1.1.23
6.1.1.11
6.1.1.08
6.1.1.10
6.1.1.18
6.1.1.19
8/31/2022
2.1.1.03
2.1.2.05
3.3.1.01
Unilimpio S.A.
LIBRO DIARIO
DETALLE REF PARCIAL

-1--
Caja 1
Bancos 2
Inventarios suministro de oficina 3
Inventarios utiles de aseo y limpieza 4
Seguros Prepagados (diferidos) 5
Edificios 6
Vehículos 7
Equipos de computación 8
Maquinaria y Equipo 9
Sueldos acumulados por pagar 10
IESS por pagar 11
Préstamos hipotecarios-parte corriente 12
Cuentas por pagar proveedores 13
Prestamos con hipotecas por pagar L/P 14
Capital acciones 15
V/. Asiento de apertura
-2-
Arriendos prepagados (diferidos) 16
IVA Compras 17
Bancos 2
Impuesto renta retenido por pagar 18
IVA retenido por pagar 19
V/. Arriendo prepagado de 3 meses a factura N° 145
-3-
Fondo de caja chica 20
Bancos 2
V/. Apertura de caja chica, entrega cheque N° 015.
-4-
Sueldos acumulados por pagar 10
Bancos 2
V/. Pago de sueldos y salarios pendentes
-5-
Servicios de Internet 21
IVA Compras 17
Retencion IR 1,75% 2.63
Retención IVA 20% 3.60
V/. Consumo de internet Pedniente de Pago a Claro, s/Fact N°86569
-6-
Préstamos hipotecarios-parte corriente 12
Bancos 2
V/. Pago de cuota del prestamo hipotecario de mes de julio
-7-
Servicios básicos 22
Agua Potable 120.00
Caja 1
V/. Pago de servicios básicos (agua potable) en efectivo
-8-
Muebles de oficina 23
IVA Compras 17
Bancos 2
Retención IR 1,75% 14.96
V/. Compra de equipo de oficina s/cheque N° 016
-9-
Caja 1
Ingresos por servicios prestados 24
IVA Ventas 25
V/. Servicios prestados, a empresa ABC s/cheque N°2568
- 10 -
Bancos 2
Caja 1
V/. Deposito a cta. Cte. del banco
-11
Caja 1
Cuentas por cobrar a clientes 26
Anticipo impuesto renta retenido 27
IVA Ventas 25
V/. Brindar servicios a la Empresa Comercial Super Genios S.A
- 12 -
Anticipo sueldos 28
Bancos 2
V/. Pago de quincena de mes de agosto
- 13 -
Publicidad y propaganda 29
IVA Compras 17
Bancos 2
V/. Servicio de Publicidad por 15 días s/fact No478, 50% con cheque No.17 y
diferencia a Crédito personal.
- 14 -
Equipo de oficina 30
IVA Compras 17
Intereses Devengados/Gasto Por Intereses 31
Documentos por pagar proveedores 32
V./ Compra copiadora s/f 25478 se firma letra de cambio a 3% a 6 meses plazo
- 15 -
Honorarios Profesionales 33
IVA Compras 17
Bancos 2
Rentención IR 10% 150.00
Rentención IVA 100% 180.00
V/. Pago honorarios según factura No.20, con cheque No. 018
- 16 -
Alimentacion y refrigerio 34
Caja 1
V/. Compra de alimentación
- 17 -
Bancos 2
Anticipo IVA retenido 35
Anticipo impuesto renta retenido 27
Retención IR 2% 630.00
IVA ventas 25
V/. Prestación de servicios a la Empresa Ciencias Económicas
-18
Bancos 2
Caja 1
V/. Depositos de los cheques recibidos
- 19 -
Transporte y movilización 36
Alimentacion y refrigerio 34
Bancos 2
V/. Reposicion de gastos caja chica con cheque 19.
-20
Sueldos y salarios 37
Aporte Patronal IESS 38
Bancos 2
IESS por pagar 11
Aporte Patronal 12,15% 2,430.00
Aporte Personal 9,45% 1,890.00
Anticipo sueldos 28
V/.Pago de sueldos y salarios del mes de agosto
SUMAN Y PASAN
Unilimpio S.A.
LIBRO DIARIO
AL, 1 DE AGOSTO DE 2022
DETALLE REF PARCIAL

VIENEN
- 21-
Depreciación de PP&E 39
Depreciación de PP&E edificios 142.50
Depreciación de PP&E equipos de oficina 3.60
Depreciación de PP&E vehículo 390.00
Depreciación de PP&E equipos de computación 47.50
Depreciación de PP&E emuebles de oficna 5.13
Depreciación de PP&E maquinaria 74.25
Depreciación acumulada edificios (-) 40
Depreciación acumulada equipos de oficina (-) 41
Depreciación acumulada vehículo (-) 42
Depreciación acumulada equipos de computación (-) 43
Depreciación acumulada muebles de oficna (-) 44
Depreciación de acumulada maquinaria (-) 45
V/. Depreciación de activos fijos del mes de agosto
- 22-
Arriendos de locales y oficinas 46
V/. Consumo de 1 mes de arriendo
- 23-
Útiles y servicios de aseo y limpieza 47
V/. Consumo de $1.500,00 de útiles de aseo y limpieza.
- 24 -
Útiles, suministros y materiales de oficina 48
V/. Consumo de $300,00 de suministros de oficina.
- 25 -
Seguros del personal, bienes y valores 49
V/. Consumo de Seguros Prepagados
- 26 -
IESS por pagar 11
Bancos 2
V/. el pago pendiente al IESS no registrado el 15 de agosto de 2022
- 27 -
Publicidad acumulada por pagar 50
V/. el nombre correcto de la cuenta del valor por pagar del asiento No. 13 del 16 de
agosto
TOTAL
- 28 -
Resumen de Pérdidas y Ganancias
V/. Cierre de las cuentas ingresos
- 29 -
Resumen de pérdidas y ganancias
Sueldos y salarios 37
Publicidad y propaganda 29
Servicios básicos 22
Alimentación y refrigerio 34
Transporte y movilización 36
Servicios de Internet 21
Intereses Devengados/Gasto Por Intereses 31
Honorarios Profesionales 33
Aporte patronal IESS 38
Depreciación de PP&E 39
V/. Cierre de las cuentas de gastos
- 30-
Resumen de perdidas y ganancias 51
Participación trabajadores por pagar 52
Impuesto renta causado por pagar 53
Utilidades presente ejercicio 54
V/. Cierre del Resumen de P y G, la participacion a empleados, impuestos causados y
las utilidades
TOTAL
Folio N° 1
DEBE HABER
3,500.00
38,900.00
1,300.00
6,000.00
1,500.00
38,000.00
26,000.00
1,900.00
9,900.00
5,000.00
1,080.00
1,750.00
3,500.00
35,000.00
80,670.00
1,500.00
180.00
1,485.00
15.00
180.00
100.00
100.00
5,000.00
5,000.00
150.00
18.00
161.78
2.63
3.60
291.67
291.67
120.00
120.00
855.00
102.60
932.38
14.96
10.26
6,160.00
5,500.00
660.00
2,000.00
2,000.00
5,214.00
12,166.00
316.00
15,800.00
1,896.00
6,500.00
6,500.00
1,160.71
139.29
625.92
625.92
20.31
27.86
1,200.00
144.00
18.00
1,326.60
21.00
14.40
1,500.00
180.00
1,350.00
150.00
180.00
30.00
30.00
33,894.00
756.00
630.00
31,500.00
3,780.00
11,374.00
11,374.00
45.00
5.80
50.80
20,000.00
2,430.00
11,610.00
4,320.00
6,500.00
241,180.07 241,180.07
Folio N° 2
DEBE HABER
241,180.07 241,180.07
662.98
142.50
3.60
390.00
47.50
5.13
74.25
500.00
500.00
1,500.00
1,500.00
300.00
300.00
300.00
300.00
1,080.00
1,080.00
625.92
625.92
246,148.96 246,148.96
52,800.00
52,800.00
28,722.49
20,000.00
1,160.71
120.00
35.80
45.00
150.00
18.00
1,500.00
2,430.00
662.98
500.00
300.00
1,500.00
300.00
24,077.51
3,611.63
5,116.47
15,349.41
351,748.96 351,748.96
Unilimpio S.A.
LIBRO MAYOR
CUENTA: Caja
FECHA DETALLE No. As
8/1/2022 Asiento de apertura 1

8/5/2022 Pago de servicios básicos (agua potable) en efectivo 7
8/8/2022 Servicios prestados, a empresa ABC s/cheque N°2568 9
8/10/2022 Deposito en la cta. corriente del banco 10
8/11/2022 Brindar servicios a la Empresa Comercial Super Genios S.A 11
8/22/2022 Compra de alimentación 16
8/28/2022 Depositos de los cheques recibidos 18
TOTAL
CUENTA: Bancos

8/1/2022 Arriendo prepagado de 3 meses a factura N° 145 2
8/2/2022 Apertura de caja chica, entrega cheque N° 015. 3
8/3/2022 Pago de sueldos y salarios pendentes 4
8/5/2022 Pago de cuota del prestamo hipotecario de mes de julio 6
8/7/2022 Compra de equipo de oficina s/cheque N° 016 8
8/10/2022 Deposito en la cta. corriente del banco 10
8/15/2022 Pago de quincena de mes de agosto 12
8/16/2022 Servicio de Publicidad por 15 días s/fact No478, 50% con cheque No.17 y 13
8/20/2022 Pago honorarios según factura No.20, con cheque No. 018 15
8/25/2022 Prestación de servicios a la Empresa Ciencias Económicas 17
8/28/2022 Depositos de los cheques recibidos 18
8/30/2022 Reposicion de gastos caja chica con cheque 19. 19
8/31/2022 Pago de sueldos y salarios del mes de agosto 20
8/31/2022 El pago pendiente al IESS no registrado el 15 de agosto de 2022 26
TOTAL
CUENTA: Inventarios suministro de oficina


8/31/2022 Consumo de $300,00 de suministros de oficina. 24
TOTAL
CUENTA: Inventarios utiles de aseo y limpieza

8/31/2022 Consumo de $1.500,00 de útiles de aseo y limpieza. 23
TOTAL
CUENTA: Seguros Prepagados (diferidos)


8/31/2022 Consumo de Seguros Prepagados 25
TOTAL
CUENTA: Edificios

TOTAL
CUENTA: Vehículos

TOTAL
CUENTA: Equipos de computación


TOTAL
CUENTA: Maquinaria y Equipo


TOTAL
CUENTA: Sueldos acumulados por pagar


8/3/2022 Pago de sueldos y salarios pendentes 4
TOTAL
CUENTA: IESS por pagar

8/31/2022 El pago pendiente al IESS no registrado el 15 de agosto de 2022 26
TOTAL
CUENTA: Préstamos hipotecarios-parte corriente


8/5/2022 Pago de cuota del prestamo hipotecario de mes de julio 6
TOTAL
CUENTA: Cuentas por pagar proveedores


8/4/2022 Consumo de internet Pedniente de Pago a Claro, s/Fact N°86569 5
8/31/2022 El nombre correcto de la cuenta del valor por pagar del asiento No. 13 d 27
TOTAL
CUENTA: Prestamos con hipotecas por pagar L/P


TOTAL
CUENTA: Capital acciones


TOTAL
CUENTA: Arriendos prepagados (diferidos)


8/31/2022 Consumo de 1 mes de arriendo 22
TOTAL
CUENTA: IVA Compras


8/19/2022 Compra copiadora s/f 25478 se firma letra de cambio a 3% a 6 meses pl 14
TOTAL
CUENTA: Impuesto renta retenido por pagar


TOTAL
CUENTA: IVA retenido por pagar


TOTAL
CUENTA: Fondo de caja chica

8/2/2022 Apertura la caja chica para gastos menores 3

TOTAL
CUENTA: Servicios de Internet


8/31/2022 Cierre de las cuentas de gastos 29
TOTAL
CUENTA: Servicios básicos

8/5/2022 Pago de servicios básicos (agua potable) en efectivo 7

TOTAL
CUENTA: Muebles de oficina


TOTAL
CUENTA: Ingresos por servicios prestados


8/25/2022 . Prestación de servicios a la Empresa Ciencias Económicas 17
8/31/2022 Cierre de las cuentas ingresos 28
TOTAL
CUENTA: IVA ventas


TOTAL
CUENTA: Cuentas por cobrar a clientes


TOTAL
CUENTA: Anticipo impuesto renta retenido


TOTAL
CUENTA: Anticipo de sueldos

8/15/2022 Pago de quincena de mes de agosto 12

TOTAL
CUENTA: Publicidad y propaganda

TOTAL
CUENTA: Equipo de oficina


TOTAL
CUENTA: Intereses Devengados/Gasto Por Intereses


TOTAL
CUENTA: Documentos por pagar proveedores


TOTAL
CUENTA: Honorarios Profesionales


TOTAL
CUENTA: Alimentación y refrigerio

8/22/2022 Compra de alimentación 16

TOTAL
CUENTA: Anticipo IVA retenido

TOTAL
CUENTA: Transporte y movilización


TOTAL
CUENTA: Sueldos y salarios


8/31/2022 V/. Cierre de las cuentas de gastos
TOTAL
CUENTA: Aporte Patronal IESS


TOTAL
CUENTA: Depreciación de PP&E

8/31/2022 Depreciación de activos fijos del mes de agosto 21

TOTAL
CUENTA: Depreciación acumulada edificios (-)


TOTAL
CUENTA: Depreciación acumulada equipos de oficina (-)


TOTAL
CUENTA: Depreciación acumulada vehículo (-)


TOTAL
CUENTA: Depreciación acumulada equipos de computación (-)


TOTAL
CUENTA: Depreciación acumulada muebles de oficna (-)


TOTAL
CUENTA: Depreciación de acumulada maquinaria (-)


TOTAL
CUENTA: Arriendos de locales y oficinas

8/31/2022 Consumo de 1 mes de arriendo 22

TOTAL
CUENTA: Útiles y servicios de aseo y limpieza

8/31/2022 Consumo de $1.500,00 de útiles de aseo y limpieza. 23
TOTAL
CUENTA: Útiles, suministros y materiales de oficina

8/31/2022 Consumo de $300,00 de suministros de oficina. 24

TOTAL
CUENTA: Seguros del personal, bienes y valores

8/31/2022 Consumo de Seguros Prepagados 25

TOTAL
CUENTA: Publicidad acumulada por pagar

8/31/2022 Cuentas por pagar proveedores 27

TOTAL
CUENTA: Resumen de Pérdidas y Ganancias

8/31/2022 cierre de las cuentas ingresos 28

8/31/2022 V/. Cierre del Resumen de P y G, la participacion a empleados, 30

impuestos causados y las utilidades
TOTAL
CUENTA: Participación trabajadores por pagar

8/31/2022 Cierre del Resumen de P y G, la participacion a empleados, impuestos cau 30

TOTAL
CUENTA: Impuesto renta causado por pagar


TOTAL
CUENTA: Utilidades del presente ejercicio


TOTAL
S.A.
O DE 2022
ares)
CÓDIGO: 1.1.1.01 FOLIO No. 01

MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
3,500.00 3,500.00
120.00 3,380.00
6,160.00 9,540.00
2,000.00 7,540.00
5,214.00 12,754.00
30.00 12,724.00
11,374.00 1,350.00
14,874.00 13,524.00

MOVIMIENTOS SALDOS
38,900.00 38,900.00
1,485.00 37,415.00
100.00 37,315.00
5,000.00 32,315.00
291.67 32,023.33
932.38 31,090.96
2,000.00 33,090.96
6,500.00 26,590.96
625.92 25,965.04
1,350.00 24,615.04
33,894.00 58,509.04
11,374.00 69,883.04
50.80 69,832.24
11,610.00 58,222.24
1,080.00 57,142.24
86,168.00 27,945.76

MOVIMIENTOS SALDOS
1,300.00 1,300.00
300.00 1,000.00
1,300.00 300.00
MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 662.98
6,000.00 6,000.00
1,500.00 4,500.00
6,000.00 1,500.00

MOVIMIENTOS SALDOS
1,500.00 1,500.00
300.00 1,200.00
1,500.00 300.00

MOVIMIENTOS SALDOS
38,000.00 38,000.00
38,000.00

MOVIMIENTOS SALDOS
26,000.00 26,000.00
26,000.00

MOVIMIENTOS SALDOS
1,900.00 1,900.00
1,900.00

MOVIMIENTOS SALDOS
9,900.00 9,900.00
9,900.00

MOVIMIENTOS SALDOS
5,000.00 5,000.00
5,000.00 -
5,000.00 5,000.00 -
MOVIMIENTOS SALDOS
1,080.00 1,080.00
4,320.00 5,400.00
1,080.00 4,320.00
1,080.00 5,400.00

MOVIMIENTOS SALDOS
1,750.00 1,750.00
291.67 1,458.33
291.67 1,750.00

MOVIMIENTOS SALDOS
3,500.00 3,500.00
161.78 3,661.78
625.92 4,287.69
625.92 3,661.77
625.92 4,287.69

MOVIMIENTOS SALDOS
35,000.00 35,000.00
35,000.00

MOVIMIENTOS SALDOS
80,670.00 80,670.00
80,670.00

MOVIMIENTOS SALDOS
1,500.00 1,500.00
500.00 1,000.00
1,500.00 500.00

MOVIMIENTOS SALDOS
180.00 180.00
18.00 198.00
102.60 300.60
139.29 439.89
144.00 583.89
180.00 763.89
763.89

MOVIMIENTOS SALDOS
15.00 15.00
2.63 17.63
14.96 32.59
20.31 52.90
21.00 73.90
150.00 223.90
223.90

MOVIMIENTOS SALDOS
180.00 180.00
3.60 183.60
10.26 193.86
27.86 221.72
14.40 236.12
180.00 416.12
416.12

MOVIMIENTOS SALDOS
100.00 100.00
100.00

MOVIMIENTOS SALDOS
150.00 150.00
150.00 -
150.00 150.00

MOVIMIENTOS SALDOS
120.00 120.00
120.00 -
120.00 120.00

MOVIMIENTOS SALDOS
855.00 855.00
855.00

MOVIMIENTOS SALDOS
5,500.00 5,500.00
15,800.00 21,300.00
31,500.00 52,800.00
52,800.00 -
52,800.00 52,800.00

MOVIMIENTOS SALDOS
660.00 660.00
1,896.00 2,556.00
3,780.00 6,336.00
6,336.00

MOVIMIENTOS SALDOS
12,166.00 12,166.00
12,166.00

MOVIMIENTOS SALDOS
316.00 316.00
630.00 946.00
946.00

MOVIMIENTOS SALDOS
6,500.00 6,500.00 -
6,500.00 -
6,500.00 6,500.00

MOVIMIENTOS SALDOS
1,160.71 1,160.71
1,160.71 0.00
1,160.71 1,160.71

MOVIMIENTOS SALDOS
1,200.00 1,200.00
1,200.00

MOVIMIENTOS SALDOS
18.00 18.00
18.00 -
18.00 18.00

MOVIMIENTOS SALDOS
1,326.60 1,326.60
1,326.60

MOVIMIENTOS SALDOS
1,500.00 1,500.00
1,500.00 -
1,500.00 1,500.00

MOVIMIENTOS SALDOS
30.00 30.00
5.80 35.80
35.80 -
35.80 35.80
MOVIMIENTOS SALDOS
756.00 756.00
756.00

MOVIMIENTOS SALDOS
45.00 45.00
45.00 -
45.00 45.00

MOVIMIENTOS SALDOS
20,000.00 20,000.00
20,000.00 -
20,000.00 20,000.00

MOVIMIENTOS SALDOS
2,430.00 2,430.00
2,430.00 -
2,430.00 2,430.00

MOVIMIENTOS SALDOS
662.98 662.98
662.98 -
662.98 662.98

MOVIMIENTOS SALDOS
142.50 142.50
142.50

MOVIMIENTOS SALDOS
3.60 3.60
3.60

MOVIMIENTOS SALDOS
390.00 390.00
390.00

MOVIMIENTOS SALDOS
47.50 47.50
47.50

MOVIMIENTOS SALDOS
5.13 5.13
5.13

MOVIMIENTOS SALDOS
74.25 74.25
74.25

MOVIMIENTOS SALDOS
500.00 500.00
500.00 -
500.00 500.00

MOVIMIENTOS SALDOS
1,500.00 1,500.00
1,500.00 -
1,500.00 1,500.00

MOVIMIENTOS SALDOS
300.00 300.00
300.00 -
300.00 300.00

MOVIMIENTOS SALDOS
300.00 300.00
300.00 -
300.00 300.00

MOVIMIENTOS SALDOS
625.92 625.92
625.92
CÓDIGO: - FOLIO No. 51

MOVIMIENTOS SALDOS
52,800.00 52,800.00
28,722.49 24,077.51
24,077.51 -
52,800.00 52,800.00

MOVIMIENTOS SALDOS
3,611.63 3,611.63
3,611.63

MOVIMIENTOS SALDOS
5,116.47 5,116.47
5,116.47

MOVIMIENTOS SALDOS
15,349.41 15,349.41
15,349.41
Unilimpio S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
SUMAS
No. CÓDIGO CUENTAS
DEBE
1 1.1.1.01 Caja 14,874.00
2 1.1.1.02 Bancos 86,168.00
3 1.1.4.02 Inventarios suministro de oficina 1,300.00
4 1.1.4.03 Inventarios utiles de aseo y limpieza 6,000.00
5 1.1.5.07 Seguros Prepagados (diferidos) 1,500.00
6 1.2.1.02 Edificios 38,000.00
7 1.2.1.06 Vehículos 26,000.00
8 1.2.1.08 Equipos de computación 1,900.00
9 1.2.1.12 Maquinaria y Equipo 9,900.00
10 2.1.1.01 Sueldos acumulados por pagar 5,000.00
11 2.1.1.05 IESS por pagar
12 2.1.3.04 Préstamos hipotecarios-parte corriente 291.67
13 2.1.3.06 Cuentas por pagar proveedores
14 2.2.1.02 Prestamos con hipotecas por pagar L/P
15 3.1.1.01 Capital acciones
16 1.1.5.06 Arriendos prepagados (diferidos) 1,500.00
17 1.1.5.01 IVA Compras 763.89
18 2.1.2.02 Impuesto renta retenido por pagar
19 2.1.2.03 IVA retenido por pagar
20 1.1.1.03 Fondo de caja chica 100.00
21 6.1.1.25 Servicios de Internet 150.00
22 6.1.1.16 Servicios básicos 120.00
23 1.2.1.10 Muebles de oficina 855.00
24 4.1.1.02 Ingresos por servicios prestados
25 2.1.2.04 IVA ventas
26 1.1.3.01 Cuentas por cobrar a clientes 12,166.00
27 1.1.5.03 Anticipo impuesto renta retenido 946.00
28 1.1.5.05 Anticipo de sueldos 6,500.00
29 6.1.1.15 Publicidad y propaganda 1,160.71
30 1.2.1.04 Equipo de oficina 1,200.00
31 6.1.1.24 Intereses Devengados/Gasto Por Intereses 18.00
32 2.1.3.07 Documentos por pagar proveedores
33 6.1.1.26 Honorarios Profesionales 1,500.00
34 6.1.1.17 Alimentación y refrigerio 35.80
35 1.1.5.02 Anticipo IVA retenido 756.00
36 6.1.1.21 Transporte y movilización 45.00
37 6.1.1.01 Sueldos y salarios 20,000.00
38 6.1.1.23 Aporte Patronal IESS 2,430.00
TOTAL 241,180.07
S.A.
BACIÓN
O DE 2022
ares)
SUMAS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
13,524.00 1,350.00
27,945.76 58,222.24
1,300.00
6,000.00
1,500.00
38,000.00
26,000.00
1,900.00
9,900.00
5,000.00 -
5,400.00 5,400.00
1,750.00 1,458.33
4,287.69 4,287.69
35,000.00 35,000.00
80,670.00 80,670.00
1,500.00
763.89
223.90 223.90
416.12 416.12
100.00
150.00
120.00
855.00
52,800.00 52,800.00
6,336.00 6,336.00
12,166.00
946.00
6,500.00 -
1,160.71
1,200.00
18.00
1,326.60 1,326.60
1,500.00
35.80
756.00
45.00
20,000.00
2,430.00
241,180.07 187,918.64 187,918.64
1. Realice el cálculo y el registro de las depreciaciones, cuyo valor residual será del 10%.
AJUSTES AL 31 DE AG
AJUSTE DI
Agosto 07: Se compra a Colineal (CE) 1 escritorio en $. 350,00, 1 silla giratoria en $ 125 y 10 sillas en $. 38,00 c/u más
350.00
125.00
380.00
855.00
V. ADQUISICIÓN 855.00
V. RESIDUAL 85.50
Agosto 19: Se compra 1 copiadora a Computron (CE) según factura No. 25478 por $1.200,00 más IVA, se firma una letra de ca
del 2022 con un valor residual del 10%
V. ADQUISICIÓN 1,200.00
V. RESIDUAL 120.00
AJUSTE MENSUAL
El 1 de Agosto del 2022 se adquiere una bodega en 38.000,00. Realice la depreciación al 31 de Agosto del 2022 con un valor r
V. RESIDUAL 3,800.00
El 1 de Agosto del 2022 Se compra un AUTOMÓVIL en $26.000, más IVA. Realice la depreciación al 31 de Agosto del 202
V. RESIDUAL 2,600.00
El 1 de Agosto del 2022 Se compran dos computadoreas en $1.900, más IVA. Realice la depreciación al 31 de Agosto del 2022
V. RESIDUAL 190.00
El 1 de Agosto del 2022 Se compran cinco aspiradores industriales en $9.900, más IVA. Realice la depreciación al 31 de A
V. RESIDUAL 990.00
2. Registre el consumo de 1 mes de arriendo.

Agosto 01: Se arrienda un local comercial a la Sra. Pepita Pérez (RIMPE – Emprendedores) según factura No. 145 por $500,00
anticipado, se paga con cheque No.14.
FECHA CÓDIGO
8/1/2022
1.1.5.06
1.1.5.01
1.1.1.02
2.1.2.02
2.1.2.03
AJUSTE CONSUMO MES
FECHA CÓDIGO
8/31/2022
6.1.1.08
1.1.5.06
3. Registre el consumo de $ 1.500 de útiles de aseo y limpieza.
FECHA CÓDIGO
8/1/2022
1.1.4.03
AJUSTE CONSUMO MES

FECHA CÓDIGO
8/31/2022
6.1.1.18
1.1.4.03
4. Registre los suministros de oficina por un valor de $300.
FECHA CÓDIGO
8/1/2022
1.1.4.02
AJUSTE CONSUMO MES

FECHA CÓDIGO
8/31/2022
6.1.1.19
1.1.4.02
5. Se consume $ 300,00 de seguros prepagados.
FECHA CÓDIGO
8/31/2022
1.1.5.07
AJUSTE CONSUMO MES

FECHA CÓDIGO
8/31/2022
6.1.1.10
1.1.5.07
7. Pago pendiente al IESS no registrado
AJUSTE
FECHA CÓDIGO
8/31/2022
2.1.1.05
1.1.1.02
ERROR - RECLASIFICACIÓN
AJUSTE
FECHA CÓDIGO
8/31/2022
2.1.3.06
2.1.4.01
ro de las depreciaciones, cuyo valor residual será del 10%.
AJUSTES AL 31 DE AGOSTO DEL 2022

AJUSTE DIARIO
Colineal (CE) 1 escritorio en $. 350,00, 1 silla giratoria en $ 125 y 10 sillas en $. 38,00 c/u más IVA, se paga con cheque No. 016.Realice la d
D= V. ADQUISICIÓN - VALOR RESIDUAL

AÑOS VIDA ÚTIL
Depre. Anual= 855,00 - 85,5

10
Depre. Anual= 76.95
a a Computron (CE) según factura No. 25478 por $1.200,00 más IVA, se firma una letra de cambio, con el 3% interés a 6 meses plazo, los i
l 10%

AÑOS VIDA ÚTIL
Depre. Anual= 1200,00 - 120,00

10
Depre. Anual= 108.00
AJUSTE MENSUAL
ere una bodega en 38.000,00. Realice la depreciación al 31 de Agosto del 2022 con un valor residual del 10%.

AÑOS VIDA ÚTIL
Depre. Anual=38,000,00 - 3,800,00

20
Depre. Anual= 1,710.00
compra un AUTOMÓVIL en $26.000, más IVA. Realice la depreciación al 31 de Agosto del 2022 con un valor residual del 10%
AÑOS VIDA ÚTIL
Depre. Anual= 26.000,00 - 2.600,00

5
Depre. Anual= 4,680.00
ran dos computadoreas en $1.900, más IVA. Realice la depreciación al 31 de Agosto del 2022 con un valor residual del 10%

AÑOS VIDA ÚTIL
Depre. Anual= 1.900,00 - 190,00

3
compran cinco aspiradores industriales en $9.900, más IVA. Realice la depreciación al 31 de Agosto del 2022 con un valor residual del 10%

AÑOS VIDA ÚTIL
Depre. Anual= 9.900,00 - 990,00

10
de arriendo.
omercial a la Sra. Pepita Pérez (RIMPE – Emprendedores) según factura No. 145 por $500,00 mensuales más IVA se paga tres meses por
No.14.
DETALLE REF PARCIAL

-2-
IVA Compras 17
Bancos 2
V/. Arriendo prepagado de 3 meses a factura N° 145
AJUSTE CONSUMO MES
DETALLE REF PARCIAL
- 22 -
V./Consumo de 1 mes de arriendo
0 de útiles de aseo y limpieza.
DETALLE REF PARCIAL

-1--
AJUSTE CONSUMO MES

DETALLE REF PARCIAL
- 23 -
V./Consumo de $1.500,00 de útiles de aseo y limpieza.
cina por un valor de $300.
DETALLE REF PARCIAL

-1--
AJUSTE CONSUMO MES

DETALLE REF PARCIAL
- 24 -
V./Consumo de $300,00 de suministros de oficina.
os prepagados.
DETALLE REF PARCIAL

-1--
AJUSTE CONSUMO MES

DETALLE REF PARCIAL
- 25 -
V/. Consumo de $300,00 de seguros prepagados
strado
AJUSTE
DETALLE REF PARCIAL
- 26 -
IESS por pagar 11
Bancos 2
P/R el pago pendiente al IESS no registrado el 15 de agosto de 2022
AJUSTE
DETALLE REF PARCIAL
- 27 -
Publicidad acumulada por pagar 50
P/R el nombre correcto de la cuenta del valor por pagar del asiento No.
13 del 16 de agosto
2022
ga con cheque No. 016.Realice la depreciación al 31 de Agosto del 2022 con un valor residual del 10%
Dd= Depreciación anual / 360 días

Dd= 76,95/360 DIAS TOTALES
Dd= 0.21 24
Dd= Depreciación anual *24DÍas

Dd= 5.13
el 3% interés a 6 meses plazo, los intereses se pagan al vencimiento.Realice la depreciación al 31 de Agosto
Dd= Depreciación anual / 360 días

Dd= 108,00/360 DIAS TOTALES
Dd= 0.30 12
Dd= 0,30 *12DÍas

Dd= 3.60
10%.
Dm= Depreciación anual / 12 meses

Dm= 1.710,00/12
Dm= 142.50
Dm=
Dm= 142.50
alor residual del 10%

Dm= 4.680,00/12
Dm= 390.00
Dm=
Dm= 390.00
or residual del 10%

Dm= 570,00/12
Dm= 47.50
Dm=
Dm= 47.50
2022 con un valor residual del 10%

Dm= 891,00/12
Dm= 74.25
Dm=
Dm= 74.25
más IVA se paga tres meses por
DEBE HABER
1,500.00
180.00
1,485.00
15.00
180.00
DEBE HABER
500.00
500.00
DEBE HABER
6,000.00
DEBE HABER
1,500.00
1,500.00
DEBE HABER
1,300.00
DEBE HABER
300.00
300.00
DEBE HABER
1,500.00
DEBE HABER
300.00
300.00
DEBE HABER
1,080.00
1,080.00
DEBE HABER
625.92
625.92
DEL 07/08/2022 AL 30/08/2022
7 1 19 13
8 2 20 14
9 3 21 15
10 4 22 16
11 5 23 17
12 6 24 18
13 7 25 19
14 8 26 20
15 9 27 21
16 10 28 22
17 11 29 23
18 12 30 24
PROP. PLANTA Y EQUIPO AÑOS V. U % DEPRECIARSE
EDIFICIOS 20 5%
VEHÍCULOS 5 20%
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 3 33.3333%
DEPRECIACIÓN ANUAL D= V. ADQUISICIÓN - VALOR RESIDUAL

AÑOS VIDA ÚTIL
DEPRECIACIÓN MENSUAL Dm= Depreciación anual / 12 meses
DEPRECIACIÓN DIARIA Dd= Depreciación anual / 360 días
Edificios 38,000.00
Vehículos 26,000.00
Equipos de computación 1,900.00
Maquinaria y Equipo 9,900.00
Unil
BALANCE DE C
DEL 1 AL 3
(Expr
No. CÓDIGO CUENTAS
1 1.1.1.01 Caja
2 1.1.1.02 Bancos
3 1.1.4.02 Inventarios suministro de oficina
4 1.1.4.03 Inventarios utiles de aseo y limpieza
5 1.1.5.07 Seguros Prepagados (diferidos)
6 1.2.1.02 Edificios
7 1.2.1.06 Vehículos
8 1.2.1.08 Equipos de computación
9 1.2.1.12 Maquinaria y Equipo
10 2.1.1.01 Sueldos acumulados por pagar
11 2.1.1.05 IESS por pagar
12 2.1.3.04 Préstamos hipotecarios-parte corriente
13 2.1.3.06 Cuentas por pagar proveedores
14 2.2.1.02 Prestamos con hipotecas por pagar L/P
15 3.1.1.01 Capital acciones
16 1.1.5.06 Arriendos prepagados (diferidos)
17 1.1.5.01 IVA Compras
18 2.1.2.02 Impuesto renta retenido por pagar
19 2.1.2.03 IVA retenido por pagar
20 1.1.1.03 Fondo de caja chica
21 6.1.1.25 Servicios de Internet
22 6.1.1.16 Servicios básicos
23 1.2.1.10 Muebles de oficina
24 4.1.1.02 Ingresos por servicios prestados
25 2.1.2.04 IVA ventas
26 1.1.3.01 Cuentas por cobrar a clientes
27 1.1.5.03 Anticipo impuesto renta retenido
28 1.1.5.05 Anticipo de sueldos
29 6.1.1.15 Publicidad y propaganda
30 1.2.1.04 Equipo de oficina
31 6.1.1.24 Intereses Devengados/Gasto Por Intereses
32 2.1.3.07 Documentos por pagar proveedores
33 6.1.1.26 Honorarios Profesionales
34 6.1.1.17 Alimentación y refrigerio
35 1.1.5.02 Anticipo IVA retenido
36 6.1.1.21 Transporte y movilización
37 6.1.1.01 Sueldos y salarios
38 6.1.1.23 Aporte Patronal IESS
TOTAL
39 6.1.1.11 Depreciación de PP&E
40 1.2.1.03 Depreciación acumulada edificios (-)
41 1.2.1.05 Depreciación acumulada equipos de oficina (-)
42 1.2.1.07 Depreciación acumulada vehículo (-)
43 1.2.1.09 Depreciación acumulada equipos de computación (-)
44 1.2.1.11 Depreciación acumulada muebles de oficna (-)
45 1.2.1.13 Depreciación de acumulada maquinaria (-)
46 6.1.1.08 Arriendos de locales y oficinas
47 6.1.1.18 Útiles y servicios de aseo y limpieza
48 6.1.1.19 Útiles, suministros y materiales de oficina
49 6.1.1.10 Seguros del personal, bienes y valores
50 2.1.4.01 Publicidad acumulada por pagar
TOTAL
Unilimpio S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
SUMAS SALDOS AJUSTES

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
14,874.00 13,524.00 1,350.00
86,168.00 27,945.76 58,222.24 1,080.00
1,300.00 1,300.00 300.00
6,000.00 6,000.00 1,500.00
1,500.00 1,500.00 300.00
38,000.00 38,000.00
26,000.00 26,000.00
1,900.00 1,900.00
9,900.00 9,900.00
5,000.00 5,000.00 -
5,400.00 5,400.00 1,080.00
291.67 1,750.00 1,458.33
4,287.69 4,287.69 625.92
35,000.00 35,000.00
80,670.00 80,670.00
1,500.00 1,500.00 500.00
763.89 763.89
- 223.90 223.90
- 416.12 416.12
100.00 100.00
150.00 150.00
120.00 120.00
855.00 855.00
- 52,800.00 52,800.00
- 6,336.00 6,336.00
12,166.00 12,166.00
946.00 946.00
6,500.00 6,500.00 -
1,160.71 1,160.71
1,200.00 1,200.00
18.00 18.00
- 1,326.60 1,326.60
1,500.00 1,500.00
35.80 35.80
756.00 756.00
45.00 45.00
20,000.00 20,000.00
2,430.00 2,430.00
241,180.07 241,180.07 187,918.64 187,918.64
662.98
142.50
3.60
390.00
47.50
5.13
74.25
500.00
1,500.00
300.00
300.00
625.92
241,180.07 241,180.07 187,918.64 187,918.64 4,968.90 4,968.90
246,148.97 246,148.97
6.1.1.10
BALANCE AJUSTADO
DEUDOR ACREEDOR
1,350.00
57,142.24
1,000.00
4,500.00
1,200.00
38,000.00
26,000.00
1,900.00
9,900.00
4,320.00
1,458.33
3,661.77
35,000.00
80,670.00
1,000.00
763.89
223.90
416.12
100.00
150.00
120.00
855.00
52,800.00
6,336.00
12,166.00
946.00
1,160.71
1,200.00
18.00
1,326.60
1,500.00
35.80
756.00
45.00
20,000.00
2,430.00
662.98
142.50
3.60
390.00
47.50
5.13
74.25
500.00
1,500.00
300.00
300.00
625.92
187,501.62 187,501.62
Unilimpio S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
Ingresos por servicios prestados 52,800.00
(-) GASTOS
Servicios de Internet 150.00
Servicios básicos 120.00
Publicidad y propaganda 1,160.71
Intereses Devengados/Gasto Por Intereses 18.00
Honorarios Profesionales 1,500.00
Alimentación y refrigerio 35.80
Transporte y movilización 45.00
Sueldos y salarios 20,000.00
Aporte Patronal IESS 2,430.00
Depreciación de PP&E 662.98
Arriendos de locales y oficinas 500.00
Útiles y servicios de aseo y limpieza 1,500.00
Útiles, suministros y materiales de oficina 300.00
Seguros del personal, bienes y valores 300.00
X UTILIDAD OPERACIONAL
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES
(-) GASTOS NO OPERACIONALES
(=) UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES
(-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES (Participación trabajadores por pagar)
(=) UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA (Impuesto renta causado por pagar)
(=) UTILIDAD PRESENTE EJERCICIO
Gerente General
52,800.00
28,722.49
24,077.51
0
0
24,077.51
3,611.63
20,465.88
5,116.47
15,349.41
Contador General
Unilimpio S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE AGOSTO DE 2022
1. ACTIVOS
1.1. CORRIENTES
1.1.1. Efectivo y equivalentes 58,592.24
1.1.1.01 Caja 1,350.00
1.1.1.02 Bancos 57,142.24
1.1.1.03 Fondo de caja chica 100.00
1.1.3 Cuentas y documentos por cobrar 12,166.00
1.1.3.01 Cuentas por cobrar a clientes 12,166.00
1.1.4. Inventarios 5,500.00
1.1.4.02 Inventarios suministros de oficina 1,000.00
1.1.4.03 Inventarios suministros de aseo y limpieza 4,500.00
1.1.5. Anticipos y prepagados 4,665.89
1.1.5.01 IVA compras 763.89
1.1.5.02 Anticipo IVA retenido 756.00
1.1.5.03 Anticipo impuesto renta retenido 946.00
1.1.5.06 Arriendos prepagados (diferidos) 1,000.00
1.1.5.07 Seguros Prepagados (diferidos) 1,200.00
1.2. No Corrientes
1.2.1 Propiedad Planta y Equipo 77,192.02
1.2.1.02 Edificios 38,000.00
1.2.1.03 Depreciación acumulada edificios (-) 142.50
1.2.1.04 Equipos de oficina 1,200.00
1.2.1.05 Depreciación acumulada equipos de oficina (-) 3.60
1.2.1.06 Vehículos 26,000.00
1.2.1.07 Depreciación acumulada vehículos (-) 390.00
1.2.1.08 Equipo de computación 1,900.00
1.2.1.09 Depreciación acumulada equipos de computación (-) 47.50
1.2.1.10 Muebles de oficina 855.00
1.2.1.11 Depreciación acumulada muebles de oficina (-) 5.13
1.2.1.12 Maquinaria 9,900.00
1.2.1.13 Depreciación acumulada maquinaria (-) 74.25
TOTAL ACTIVO
2. PASIVOS
2.1. CORRIENTES
2.1.1. Laborales 7,931.63
2.1.1.05 IEES por pagar 4,320.00
2.1.1.03 Participación trabajadores por pagar 3,611.63
2.1.2 Fiscales 12,092.49
2.1.2.03 IVA retenido por pagar 416.12
2.1.2.04 IVA ventas 6,336.00
2.1.2.02 Impuesto renta retenido por pagar 223.90
2.1.2.05 Impuesto renta causado por pagar 5,116.47
2.1.3. Cuentas y documentos por pagar 6,446.70
2.1.3.04 Préstamos prendarios-parte corriente 1,458.33
2.1.3.06 Cuentas por pagar proveedores 3,661.77
2.1.3.07 Documentos por pagar proveedores 1,326.60
2.1.4 Otros 625.92
2.1.4.01 Publicidad acumulada por pagar 625.92
2.2. No Corrientes
2.2.1. Instrumentos Financieros 35,000.00
2.2.1.02 Préstamos con hipotecas por pagar L / P 35,000.00
3. PATRIMONIO
3.1. Capital Social
3.1.1 Capital 80,670.00
3.1.1.01 Capital acciones 80,670.00
3.3 RESULTADOS
3.3.1 Resultados 15,349.41
3.3.1.01 Utilidades presente ejercicio 15,349.41
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
Gerente General Contador General

158,116.15
80,924.13
77,192.02
158,116.15
62,096.73
27,096.73
35,000.00
96,019.41
80,670.00
15,349.41
158,116.15
Contador General
LIQUIDACIÓN DEL IVA
V.Neto IVA
VENTAS 12% 52,800.00 6,336.00
VENTAS 0%
TOTAL VENTAS 52,800.00 6,336.00
COMPRAS 12% 6,365.71 763.89

COMPRAS 0%
TOTAL COMPRAS 6,365.71 763.89
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD 1
CRÈDITO TRIBUTARIO 763.89
IMPUESTO CAUSADO DE IVA 5,572.11

(-) RET FUENTE REALIZADAS EN ESTE PERIODO 756.00
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO DEL MES ANTERIOR
(=) IMPUESTO A PAGAR 4,816.11

Ejercicio Contable

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Resuelva el siguiente ejercicio práctico.

Período contable mensual

dades el 1 de agosto de 2022 con los siguientes datos:

E. Por $150,00 más IVA.

0 más IVA, nos pagan con transferencia.

ansferencia bancaria, calcule el IESS y descuente el anticipo.

NO CALIFICADOS COMO AGENTES DE

en cuyo caso la retención e

* Servicios profesionales a personas naturales.

El que compra retiene

* En la adquisición de bienes, servicios o derechos, por las que se emite una

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA

Dividendos distribuidos a personas naturales residentes

Pago a no residentes - Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías

Dividendos a sociedades con beneficiario efectivo persona natural residente en el Ecuador

Dividendos a no residentes incumpliendo el deber de informar la composición societaria

Pago a no residentes – Intereses de créditos de Instituciones Financieras del exterior

Pago a no residentes – Intereses de créditos de gobierno a gobierno

Pago a no residentes – Intereses de créditos de organismos multilaterales

Pago a no residentes - Intereses por financiamiento de proveedores externos

22, 25 ó 28 425 504H

22, 25 ó 28 425 504J

5, 25, 37 ### 510

0, 25, 37 ### 520G

Destinados a gastos menores de la empresa. Apertura o se aumenta

crédito personal, sin documento facturas pendientes de pago

Artículos o productos disponible para la venta compra de mercaderías

compra el bien o servicio con tarifa 12%

ACTIVO FIJO compra el bien

camionetas, camiones, automóviles, motos

escritorios, sillas, archivadores, estaciones de trabajo, mesas

deudas de la empresa con terceras personas

Devoluciones, liquida el impuesto

compras a crédito personal paga las facturas pendientes

deudas mayores a 1 año

el valor que entrega el socio, accionista, dueño de la empresa para constituirse.

giro del negocio

prestamos servicios personales, profesionales.

empresa comerciales, costo de la mercadería vende la mercadería

MANTENER EL CONTROL - EXTRA CONTABLEMENTE

PAGOS EN EFECTIVO Y LOS DEPÓSITOS DE LOSDEUDOR

Cierra o se disminuye DEUDOR

cuando se cobra dichas facruras. DEUDOR

costo de ventas DEUDOR

liquidación del impuesto DEUDOR

esta pendiente de pago ACREEDOR

se cobra este rubro por adelantado ACREEDOR

realiza la venta ACREEDOR

devoluciones y cierre de la cuenta. DEUDOR

1.2 NO CORRIENTE 75,800.00

2.2 NO CORRIENTE 35,000.00

DETALLE REF PARCIAL

DETALLE REF PARCIAL

8/1/2022 Asiento de apertura 1

8/1/2022 Asiento de apertura 1

CUENTA: Inventarios suministro de oficina

8/1/2022 Asiento de apertura 1

8/1/2022 Asiento de apertura 1

CUENTA: Seguros Prepagados (diferidos)

8/1/2022 Asiento de apertura 1

8/1/2022 Asiento de apertura 1

8/1/2022 Asiento de apertura 1

CUENTA: Equipos de computación