PRACTIQUEMOS CONt

132 ABILIDAD
, ENTA TODO EL PROCESO DE UN CI
A CONTINUACIO~N~ :~:~ESA COMERCIAL PROPIEDAD DE U~ÁRE
CONTABLE D~
SOCIEDAD
LUYENDO UNA HOJA DE TRABAJO
VENTAS), EL CUAL LE PUEDE SERV~
COLUMNAS (~UÍA PARA LOS EJERCICIOS QUE VIENEN
1
E
g
EJERCICIO NÚMERO 19
• 1 ntal S. A., quien opta por el régimen de los artículos 19 y 172 de la
Distribuidora_La O~ e ' icios para que le elabore: a) Balance de Saldos; b) Partidas de Ajuste· Ley de
Actu~lización Tributa na, s~h~1ta _su/¿;~ulo del Impuesto Sobre la Renta y de la Reserva Legal (esta última en •u~ ~Oia_de
T'.ab~J~; dd) Estado ~e_Rf)esBu ltancoes,d: Situación General· g) Partidas de Liquidación Y Cierre de su pri mer ejercicio ca%) s, el
e¡erc1C10 a ganancia, a a ' - ntable
de 5 meses comprendido del I de agosto al 31 de diciembre del presente ano.

01. Inmuebles Q· 350,000.00 19. Bonificación Incentivo Sala de Ventas

d Ofi s.oao.oo
02. Vehículos de Reparto 180,000.00 20. Cuotas Patronales e cina 7.918,75
03. Gastos de Organización 14,300.00 21. Cuotas Patf?nales Sala de Ventas 5,448.10
04. Mercadeñas 120,800.00 22. Impuesto Unico Sobre Inmuebles 525.00
05. Ca piral Autorizado 700,0C/J.OO 23. HipotecasaLargo Plazo 160,00o.oo
06. Compras 168,400.00 24. \kntas 508.530,39
oz Oientes 28,300.00 25. Devoluciones y Rebajas sobre Compras 2.530.00
08. Material de Empaque Z400.00 26._Do~os s.00o.oo
09. Deudores Empleados 8,500.00/27. ln~ Gasto 20,300.00
10. Gastos sobre Compras . 10,320.(;)Ó ·.28. ~ ÁiJti§ll2ados 38,400.00
11. Prm.>edores .~ ...z
~9,650.~ ) ~ev?luci0nesy ~e~aj~s sobre Ventas 4,120.00
12. Caja y Bancos · 19 08.R7 30. Acciones por Suscnb1r 40.00o.oo
.oo·
6, 25,000.00
13. Caja Chica 8 31. Suscriptores de Acciones
14. Inversiónen¼lores'aJa¡go p¡r·o ~ 00 32. Intereses Percibidos 14,850.00
15. IVAporCobrar //\'~ 5 I _ 1 33. . IVAP?rPagar . 15,540.00
16. Sueldos de Oficwu 34. ISR Tnmestral por Acreditar 15,400.00
IZ Suel?os~!ª de¡r.as......,, \ _ _ 13~.00 35. ISR por ragar sobre Compras 4,000.00
18. Bornficac,on lnrentJVo de '©flema 6;-2-SO.OO -

AJUSTES
01. Calcular y con tabil izar las depreciaciones y amortizaciones aplicando los porcentajes máximos legales, debiendo
considera r que del inm ueble 3/5 partes los ocupa la sala de ventas y el resto las oficinas. A los vehículos de
reparto se les estima un valor de desecho del 2%.
02. Se debe el IUSI del cuarto trimestre del presente año.
03. Hoy 31 de diciembre se compró a CIDEA una panel nueva por Q.83,440.00 con el IVA incluido. Como parte
de su valor recibieron un pick-up usado en Q.47,000.00 el cual tiene 5 meses de uso y un costo de Q48,500.00.
Por la diferencia se firma ron 15 letras de Q.1,500.00 cada una, de las cuales se pagarán 12 en el siguiente
ejercicio Y 3 en el subsiguiente. Por el resto se emitió el cheque No.1854 del Banco del Maiz, SA Factura
No.4890 de CIDEA que dice: "Sujeto a Pagos Trimestrales" . y factura No.1340 de nuestra empresa.
o4. Se ~eben los intereses sobre las hipotecas a largo plazo, a razón del 18% anual en los días del presente mes.
(aplique año de 365 días). '
05. El seguro se compró el I de septiembre del presente año y cubre 12 meses. De lo vencido, el 60% correspo nd e
a la sala de ventas y el resto a las oficinas.
06. Hoy se presentóª la empresa el señor Calixto Blanco Bocanegra a suscribir 50 acciones de Q.300.00 cada ut
de las_cuales pagó en este acto con el cheque No.4780 del Banco del Frijol, S. A, 35 acciones Ylas restantes as
pagara en dos meses, papeleta de suscripción No.10, recibo de caja No. 150.
oz Del material de empaque hay en existencia Q.2,300.00.
08. Distribuya el IUSI igual que la depreciación del inmueble en Ia pa rr·d N 1
I a o. .
09. De las hipotecas se pagan Q.5,000.00 mensuales, y el próximo año se pagarán 12 cuotas.
 :-A
::::LEN:::R:O== =======:::::::==:============ 133
10. Regularizar las cuentas del IVA
11. El inventario final de mercaderías asciende a Q
63 ,500.00.
OBSERVACIÓN: Para el cál I d • .
cu o e 1a renta imponible considere las cuentas 26 y 32.

PARTIDAS DE AJUSTE
Ajuste 1. Cálculos: Inmuebles· (350 000
X 5 = 5,104.17) (5,104.17 X 3/5 = 3 0•6 ' X 7096 • 245,000 X 596 • 12,250 ( 1 ano)) ( 12,250/ 12
2 50 5
= 3 600) ( 180 000 - 3 600 = 176 4óo · l ( ,io 4. i7 x 2/5 - 2,041.67). Vehfculos (180,000 x 296
Organización (14300/5 = 2 86 ó112 \
1
2096 35 280
• , (I ano)) (35,280/12 x 5 - 14,700). Gastos de
' ' x "' 1,191.67). (Base Legal: Artículo 28 de la Ley de A T.).
Pda. No.1 31/12/
Depreciación Edificios Sala de Ventas
Depreciación Edificios de Oficina Q 3,062.50
Depre~iaci_~n Vehículos de Reparto 2,041.67
Amort1zac1on Gastos de Organización 14,700.00
Depreciacion Acumulada Edificios
1,191.67
Depre~iací:~n Acumulada Vehículos de Reparto
Q 5,104.17
14,700.00
~n:iort1zac1on Acumulada Gastos de Organización
Deprec1ac1ones y Amortizaciones correspondientes al
1,191.67
ejercicio del I de agosto al 31 de diciembre de 20_
20.995.84 O 20.995.84
Ajuste 2. Cálculos: (Inmuebles 350,000 x 9/ I ª 78Z50)
Pda.No.2 31~= ~ ....
Impuesto Único Sobre I muebles
787.50
Impuesto Único Sobre Inmuebles p ar Q. 787.50
IUSI corresp . nte uarto trimastt 1'
------------ ----- --- O. 787.50 O. 787.50
Ajuste 3. Cálc / 1. l 1296 = 8,940 IVA) (48,500 x 296 - 970 Valor de
Desecho) (48,500 - 70 = =· , nano) (9,506/12 x 5 - 3,960.83 Deprec. Acum.)
(48,500 - 3,960.83 = 44,539.17 valor en libros) (47,000 - 44,539.17 = 2,460.83 Ganancia de Capital),
( 12 x l,500 = 18,000) (3 x 1,500 = 4,500), (83,440 - 47,000 - 18,000 - 4,500 = 13,940 Valor del
cheque), ( 2,460.83 x 10% = 246.08 ISR Sobre Ganancias de Capital). (Base Legal: Artículos 28 y 92 de la
Ley de Actualización Tributaria).
Pda. No.3 31/ 12/_
Vehículos de Reparto Q. 74,500.00
IVA por Cobrar 8,940.00
Depreciación Acumulada Vehículos de Reparto 3,960.83
ISR Sobre Ganancias de Capital 246.08
Vehículos de Reparto Q 48,500.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo 18,000.00
Documentos por Pagar a Largo Plazo 4,500.00
Caja y Bancos 13,940.00
Ganancia de Capital 2,460.83
ISR por Pagar Sobre Ganancias de Capital 246.08
Facturas 4890 de CIDEA cheque No. 1854 del Banco del
M a í z , S A - - - - - - - - - - - - - Q. 87,646.91 Q 87,646.91

Ajuste 4. Cálculos: (Hipotecas 160,000 x 0.18 x 31 /365 - 2,446.03

Pda. No. 4 31 / I 2/_
Intereses Gasto Q 2,446.03
Intereses por Pagar Q 2,446.03
Intereses s/la hipoteca, correspondientes a dic. 20_. Q 2,446.03 Q 2,446.03
==========
 134
,e. ~ PRACTIQUEMOSCON
--....r- TABILIDA
Ajuste 5. Cálculos: (Seguros Anticipados 38,400/ 12 - 3,200 x 4 - 12,BOO) (I 2
7,680) (12,800 X 40% = 5,120). ,8QQ X 60% _

Pda.No. 5 31/12/_
Seguros Vencidos Sala de Ventas Q. 7,680.00
Seguros Vencidos de Oficinas 5,1 20.00
Seguros Anticipados Q. 12,aoo.oo
º ~ª~·~12,ao5:oo
12
Por 4 meses vencidos del O1/09 al 3 1/ 12.
=ª=·==·=ªº=º=·º= ===;
Ajuste 6. Cálculos: (50 x 300 = 15,000) (35 x 300 = 10, 500) ( 15 x 300 = 4, SOQ)

Pda.No. 6 31/12/_
Caja y Bancos Q 10,500.00
Suscriptores de Acciones 4,500.00
Acciones por Suscribir Q. 15,000.00
50 acciones de Q300.00 du suscritas por Calixto
Blanco Bocanegra, papeleta No. 1O, recibo de
caja No.! 50. ---------------------------------------- Q 15,000.00 Q. 15,000.00

Ajuste 7. Cálculos: (Material de Empaque 7,400 - 2,300 = 5,100)

Pda.No. 7 31/12/_
Material de Empaque Consumido ~ - Q 5,100.00
Material de Empaque -. Q. 5,100.00

,:OO)b e "'
Por lo consumido~ " f 7-- "'QsJ 00.00 Q. 5,100.00

Ajuste 8. Cálculos: (525.00 (cta. 22) 7fl.50 (Ajuste 2) = 1,3 12.50) (1,312.50 x 3/5 = 787.50)
(t,312.50x2/5= 5
Pda.No. 8 31/1 .~
IUSI a Ve s ·
IU eOfici \ . .
Impuesto Unico Sobre Inmuebles Q. 1,312.50
Distribución proporcional del IUSI. ----------------- Q 1,3 12.50 Q. 1,312.50

Ajuste 9. Cálculos: (5,000 x 12 = 60,000)

Pda. No.9 31/ 12

Hi potecas a Largo Plazo Q.60,000.00
Hipotecas a Corto Plazo Q.60,000.00
Traslad o a la cu enta que se acred ita
de las 12 cuotas que se pa garán en el
próximo añ o. -------------------------- Q.60,000.00 Q.60,000.00
640
10. Cálculos: (IVA por Cobrar 5,310 + 8,940 (ajuste 3) = 14,250). (IVA por Pagar 15,540 + 5,
(ajuste 3) = 21 ,180)
Pda.No. 10 31 / 12/_
NA por Pagar Q l4,250.00
NA por Cobrar Q 14,250.0Q_
Regularización por el mes de diciembre de 20_ Q 14,250.00 Q 14,250.0_Q_
=------

Esta partida siempre se hace igual: NA por Pagar a NA por Cobrar, y la cantidad que se consigna esla
menor de las dos cuentas, no importa cual de las dos cuentas tenga la cantidad menor.
 H oja de Trabajo d e Distribuidora "La O rienta l, S . A .. º , e l e rc lc lo d e l 1 d e ago s to a\ 3\ d e d\cle mbre de 2 0
\ C\ tr as. e n queua\c ... \
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33 IVA por Pa><ar 15 540 o, (10)
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3 7 Dcprcc. Edificios de Oficinas

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t i) 2 0416 7 ,,
~7 2 041
3 8 Dcorcc. Vehícu los de Reparto ( I)
14 700 O 14_; 00 00 1 14 700
.i.,. Amort. Lrastos de UrE!amzac1ón "''' IY ,n _l IY
40 Ocorcc. Acum. Edific1<.>S (I)
5 1 5 104 1
de
5 1041 7
141 ,·• r Vi· ll OC: Kc1J;1rill ¡(>) j9 () 14 111 111 / :i9 7
42 Amort . Acum. G astos de Or,amzación (I )
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T 1 191 6 1 191 7
43 IUSI__¡,_o r Pavar
.-, n 2ob_n·~ananc1a de<. ao1tal ) J.4h.l1_8 "' 78
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,..,, 787 O
4 5 Documento-. oor Pal!ar a Corto PJ a7,o (.1) 18 18 000 O 18 000. )(1
46 Documt:nto'i nor l'w ar a Lart10 PJ37.,o () 4 4 500 O 4 500 JU
4 7 lianancta ac \....:l.Oltal ( 1
2 46< 8 - -16
4 8 ISR ____[!_)í l'a_gar Sobre Ganancias de: ( :;ipual (6) J.-+-ll, ,Uj
l4ó. µ,
4Y ntcrcso por !'a11ar 1 1-.1 .l-,"i-'t{) V , ,-
:, t. Cl!U ros ~cnc1aos .::,a1a at: vc:n ras I'"' / um I [11
/ Ofil
:, J cguros vencido, de v11c111a Ll ,u u ;
I'"' -" ' s "'
:,;¿ \1atcnaJ de .t.mpaquc L,on,um_1go 1'' ' a " 7R7 50
:,3 U~ I-~a1a_ac Vc:ma.-. 1''"' /ts7 7o7
54 I US ! de Oficinas (I J 525 0 525 00 525
r i morcca.s a _,orto Plv..o OI .uu, Ul
p•¡ hl 11111 JI
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" 89,9 13 OY ,O/
Ganancia Antt., del Jmpuc,w y Rc,crva 2
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i Rc-.crva Lq,.1l ! 3 58 O,
1J. Jl JJ1C IJ tlC\l)UC\ {lf.:J 1111f1LIC.\f() V I\C\ crv oo, 11 .,
~uma -. 1g ua1 c, , ,~J" ,, uu 1.,,, 11 , ...;s, 1 uu .1.s1 ,., ,o ,
 136 PRACTIQUEMOS CONTABILIDAD
--=::::
Distribuidora La Oriental, S. A.
Estado de Resultados del Ejercicio del t de agosto al 31 de diciembre de 2º- · (Cifras en quetzales)
-,-...
INGRESOS DE OPERACIÓN
Ventas Brutas 508,53( 39
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas
Ventas Netas 504,41 ( 39
COSTO DE VENTAS 120,800 b O
Inventario Inicial de Mercaderías
168,40( OC
Compras
1O32(
(+l Gastos Sobre Compras ·º'
178,72( OC
Compras Brutas
2 530.00
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Compras 176190 00
Compras Netas 296,990 bo
Mercaderías Disponibles 63,50( 00
(-) Inventario Final de Mercaderías
Costo de Ventas
Margen Bruto
270,92( 39
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de Ventas v +--4~( 0(
Bonificación Incentivo Sala de Ventas
j ooc
5,44E 1e

e
Cuo~s Patronales Sala de V ~ 1,r 3,062 .l50
Depreciación Edificios Sala de Ventas ,
t 4,70( oc
Depreciación Vehículos de Reparto
7,680.bO
Seguros Vencidot a d'fi:ntas 5,1 00 .bo
Matertal de ~ lcons mido 84,7 7! 1(
111c:;1 Sala de V nf - a ~ ~ ~ 787 50
Gastos de m1iil
Sueldos de Oficina 62,50( oc
Bonificación Incentivo de Oficina 6,250 00
Cuotas Patronales de Oficina 7,9 18 75
Depreciación Edificios de Oficina 2,041 .6 .
Amortización Gastos de Organización 1,191 .6:
Seguros Vencidos de Oficina 5,120.bo
IUSI de Oficina 525 00 85,54 i os 170,325 . 9
Resultado de Operación positivo 100,5952(
GASTOS FINANCIEROS
Intereses Gasto 22,74 1.o:
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses Percibidos 14,85( 00 7,89 603
Diferencia Positiva 92,699 17
OTROS GASTOS
Donativos 5,000 .tlO
ISR Sobre Ganancias de Capital 246 08 5,241.m
OTROS INGRESOS
Ganancia de Capital 2460 83 278 ' 2'
Ganancia antes del Impuesto y Reserva 89,913 92
(-) Impuesto Sobre la Renta por Pagar 1s,21 : 29
(-) Reserva Legal 3,585 n1
Ganancia después del Impuesto y Reserva AR 11li~
ALENRO
137

Gua em la, 31 de dii ien bre de 20

-
Na¡ oleón Parede) R jas
PE rito K:ontador 2 6J ~2-2

Neftalí Machón Grazioso

Representante Legal

Distribuidora La Oriental, s. A.
Balance de Situación General al 31 de diciembre de 20 (Cifras en quetzales).
ACTIVO
No Corriente
Inmuebles

l,
(-) Depreciación Acumulada de Ed~
ifi :::· 344,895 83
Vehículos de Reparto
(-) Depreciación Acumulada
Gastos de Organizac~·ó
(-) Amortización Acu
lnversi?nes en Valore P o 621,264 99
Comente
Realizable
Mercaderías
Material de Empaque
Exigible
Clientes
Deudores Empleados
Seguros Anticipados
Disponible
Caja y Bancos
Caja Chica 191,468 54 319,668 54
Suma del Activo 940,933 53

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

PATRIMONIO NETO
Capital Autorizado 700,00000
(-) Acciones por Suscribir 25,0
(-) Suscriptores de Acciones 29 5
Capital Pagado 645,50
(+) Reserva Legal 3,5
(+) Ganancia Después del Impuesto y Reserva 68,11 717,20 1 63

PASIVO
 138 PRACTIQUEMOS CONTABILIDAD

VIENEN 717,201 63
No Corriente
Hipotecas a Largo Plazo
Documentos por Pagar a Largo Plazo 104,50 00
Corriente
Proveedores 29,6
IVA por Pagar 1,2
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras 4,0
IUSI por Pagar 78
Documentos por Pagar a Corto Plazo 18,0
ISR por Pagar Sobre Ganancias de Capital 24
Intereses por Pagar 2,44
Hipotecas a Corto Plazo 60,00000
ISR por Pagar
(-) ISR Trimestral por Acreditar 2,812 29 l 19,231 90 223,731 90
Suma del Patrimonio Neto y Pasivo 940 933 53
e 20_.

Ri
p 4
Neftalí Machón Grazioso
Representante Legal .

de acuerdo on la naturalez d
NOTA. El
as actividades d

Q. 89,913.92
Ganancia antes del Impuesto y Reserva
( +} Gastos no deducibles
15 de la Ley AT.) 246.08
ISR Sobre Ganancias de Capital (Art 2 l, nurn.
Q. 90, 160.00
Subtotal
(-) Rentas Exentas 2,460.83
Ganancias de Capital (observación No.8) 17,310.83
14,850.00
Intereses percibidos (Observación No. l O) Q. 72,849.17
Renta Imponible

Cálculo del Impuesto Sobre la Renta

Q. 18,212.29
Q. 72,849.17 x 25% (Artículo 172 de la Ley de AT) Q. 18,212.29
Impuesto sobre la Renta por Pagar

Cálculo de la Reserva Legal

Q. 89,913.92- Q.18,212.29 = Q. 71,701.63 x 5% = Q. 3,585.08 Reserva Legal.

Cálculo de la Ganancia después del Impuesto y Reserva

Ganancia antes del Impuesto y Reserva Q. 89,913.92
(-) Impuesto Sobre la Renta por Pagar 18,212.29
(-) Reserva Legal 3,585.0iL
Ganancia depués del Impuesto y Reserva Q. 68, 116.S~

19
NOTA: En este caso, los donativos no se toman en cuenta, vea la observación No, ·

d
 ALENRO
139

PARTIDAS DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE

Como la hoja de trabajo puest .
En la primera partida se carga la cu ª c~mo_ e¡emplo, se hizo a 10 columnas, solo se asientan 4 partidas.
abonan todas las cuentas que est :nta ~rd 'dªs YGanancias con lo que suma la columna de Pérdida Y se
están en el debe y para poder sald:nl en ª colum~a de Pérdida, ya que estas cuentas en el Libro Mayor
ras es necesario abonarlas, así:
Pda.No. 11 31/12/
Pérdidas y Ganancias -
Mercaderías Q 501 ,957.30
Compras Q 120,800.00
168,400.00
Gastos sobre Compras
10,320.00
Sueldos de Oficina
62,500.00
Sueldos Sala de Ventas
43,000.00
Bonificación Incentivo de Oficinas 6,250.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas 5,000.00
Cuotas Patronales de Oficina 7.918.75
Cuotas Patronales Sala de Ventas 5;148.10
Donativos 5,Ó~0.00
Intereses Gasto 22,746.03
Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas 4,120.00
Depreciación Edificios.Salá de Ventas 3,062.50
Depreciación Edificio • ~· 'cina · 2,041.67
Depreciación Vefü u os de e · 14,700.00
Amortización Gastos de Organizaci ~4 1,191.67
ISR S Gan cia de
ci
Cape·tal . '- ·.
Sala de Ve - s ·
246.08
7,680.00
i de Oficin · , 5,120.00
u 5,100.00
Sala de en as 787.50
IUSI de Oficinas 525.00
Liquidación de las cuentas de resultados
===~~~=~-~~·
de saldo deudor. ------------------- Q.501,957.30 Q501 95730

En la segunda partida se cargan todas las cuentas que están en la columna de ganancia, ya que estas
cuentas en el Libro Mayor están en el haber, y para poder saldarlas es necesario cargarlas, también se carga la
cuenta Mercaderías para contabilizar el inventario final, y se abona la cuenta Pérdidas y Ganancias, así:
Pda. No. 12 3 1/ I 2/_
Mercaderías Q 63,500.00
Ventas 508,530.39
Devoluciones y Rebajas Sobre Compras 2,530.00
Intereses Percibidos 14,850.00
Ganancia de Capital 2,460.83
Pérdidas y Ganancias Q59 l ,87 l .22
Liquidación de las cuentas de resultados de saldo
acreedor y registro del Inventario Final de Mercaderías. Q59 l ,87 l .22
Q59l,871 .22
===================
La tercera partida se hace para contabilizar el Impuesto sobre la Renta por Pagar, la Reserva Legal y
la Ganancia después del Impuesto y Reserva; se carga la cuenta Pérdidas y Ganancias con lo que dió de
Ganancia antes del Impuesto y Reserva Y se abonan las cuentas mencionadas, así:
 140 ======================P=
R
A=CT=IQ~U
~
EM:os~co~ - TABILIDAD
31/12/_
Pda. No.1 3 -.
Pérdidas y Ganancias Q.8 9,913.92
Impuesto sobre la Renta por Pagar Q 18,212_29
Reserva Legal 3,58 5.0B
68, 11655
:n
Ganancia después del Impuesto y Reserva
Contabilización de lds cuentas que se acreditan. Q.89,913.92 Q.8 9,913
. =::::
. columna de pasivo, ya que estas cue
En la cuarta partida se cargan todas las cuen tas que estan en la
el Libro Mayor están en el haber, y para poder sa ar as, es necesa no cargar1as, y se abonan las cu
Id 1 ntas en
en la columna del activo, ya que estas cuentas en el Libro Mayor están en el debe, y para podentas que están
er saldar!
necesario abonarlas, así: as, es

31 / 12/_
Pda. No. 14
Capital Autorizado Q. 700,000.00
Proveedores 29,650.00
Hipotecas a Largo Plazo 100,000.00
!VA por Pagar 1,290.00
ISR por Pagar Sobre Compras 4,000.00
Depreciación Acumulada Edificios 5, 104.1 7
Depreciación Acumulada Vehículos de Reparto l 0,739. 17
Amortización Acumulada Gastos de Organización 1, 19 1.67
IUSI por Pagar - _, 787.50
Documentos por Pagar a Corto Plazo . 18,000.00
Documentos po~ . ._ ~ o _ ~--...-::.~,500.00
ISR por Pagar Sol5re Ganancias gprt . v.-;,, · 246.08
Intereses por Pagar 1/ 2,446.03
Hip~~ f Cf f Plazo _ 61),QOO.OO

~:~eS ~~1.re( ~ Renta por ffi.¡j,,,....

G5Élrfcia1d~p~-é-~d---l~m
~ .g . 68, 1~ 6.55
Q.3 50,000.00
lnmuJi?les
206,000.00
Vehículos de Reparto
14,300.00
Gastos de Organización
63,500.00
Mercaderías
28,300.00
Clientes
Material de Empaque 2,300.00
Deudores Empleados 8,500.00
Caja y Bancos 190,668.54
Caja Chica 800.00
Inversión en Valores a Largo Plazo 68,000.00
Seguros Anticipados 25,600.00
Acciones por Suscribir 25,000.00
Suscriptores de Acciones 29,500.00
ISR Trimestral por Acred itar 15,400.00
Cierre de las cuentas patrimoniales Ql ,027,868.54 Q l ,027,868¿!