PRESENTACIÓN

Entidad auditada:
SABORES S.A
Área de trabajo: Compras
Equipo de Profesionales requerido
–MARIA JOSE TORRES ORTIZ- CONTADORA PUBLICA
Tiempo de ejecución: 4.5 semanas
Fecha Iniciación: octubre 21 2022
Fecha de terminación: diciembre 31 2022
La auditoría del proceso de compras a realizar en SABOR S.A tiene como fin evaluar los
procesos y procedimientos establecidos dentro de la organización, con el fin de
determinar si se cumplen los principios de eficiencia, eficacia y economía establecido

FACTORES QUE AFECTAN LAS ESTRATEGIAS DE AUDITORIA.

A.-TÉRMINOS DEL TRABAJO (NIA 210)
Hemos sido contratados para efectuar los procesos de compras con el fin de evaluar los
procesos y procedimiento de la empresa SABOR S.A por el año que terminará al 31 de
diciembre de 2022
B.- AMBIENTE DEL NEGOCIO (Conocimiento preliminar del cliente)
La Empresa SABORES S.A. Cuenta con una planta física adecuada para una labor
industrial y cuenta con otra sede en el centro de la ciudad, en donde realiza sus ventas,
cuenta con una junta de socios, el gerente de la compañía Natalia torres, tiene tesorero
en tributaria, derecho laboral y en sistemas. La secretaria general, subgerente, jefe
comercial, jefe de producción, jefe de costos, el contador, el tesorero, auditor inventarios y
de costos.
La empresa se encuentra registrada donde el Notario Público Pablo Ricardo, en el asiento
1, folio 304 y tomo 62
TIPO DE EMPRESA
SABORES S. A. es una sociedad anónima. Constituida por 2 accionistas aportando todos
y cada uno la suma de S/. 20.000.000 inscrita en Cámara de Comercio, el 28 de
diciembre de 2010.
GERENCIA: El gerente general es el ejecutor de todas las disposiciones del directorio y
tiene la representación jurídica, comercial y administrativa de la sociedad, el cargo de
gerente es compatible con el de director. En caso de ausencia ejercerá sus funciones el
presidente de directorio. El gerente usa el sello de la sociedad y cuida que la contabilidad
esta al día, inspeccionando libros, documentos y operaciones, así como el normal
funcionamiento de la empresa.
ACTAS DE ASAMBLEA Y JUNTAS DIRECTIVAS
La junta de la empresa se realiza en forma obligatoria el primer trimestre de cada año, en
la fecha, hora y lugar que designe el directorio
.5. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO
-La mayoría de las compras están a cargo del jefe comercial, existiendo Comité de
compras bajo el nivel específico de autorización.
-Las políticas de ventas están a cargo del Departamento Comercial.
-Su rotación de cartera es de 60 y 180 días
D.- PROCEDIMIENTOS ANALITICOS PRELIMINARES DE LIQUIDEZ
Razón Circulante
Activo Circulante = 6, 676,506 = 9,64
Pasivo Circulante 692, 441
Esta relación demuestra la posición inmediata de liquidez.
Esta razón financiera está reflejando una buena liquidez.
Solvencia financiera
Activo total = 6,867, 635 = 9.91
Pasivo Circulante 69 2,441
Esto indica que la solvencia para pagos de los pasivos podrá cumplirse, el pasivo son los
impuestos por pagar.
Esta razón financiera nos refleja buena liquidez.
Rentabilidad
Ingresos totales = 2, 070,957 = 1.10
Gastos totales 1, 881,073
Se considera que esta razón financiera y margen pequeño en cuanto a rentabilidad de la
empresa, sin embargo,
puede mejorarse.
E.- EVALUACION DEL RIESGO DE AUDITORIA
ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN 71
CONTADURÍA PÚBLICA
E.1 Riesgos Generales
COMPRENSION INICIAL DEL AMBIENTE CONTROL
La Empresa es administrada por un Administrador Único, nombrado entre sus propios
accionistas, por lo anterior, las actividades y decisiones administrativas y operativas que
desarrolla la empresa recae en el
Administrador.
La Empresa al cierre del ejercicio aun con la existencia de un control interno aceptable,
se decidió por aplicar procedimientos de revisión más amplios a la poca confianza en
resultados obtenidos.
a.- Evaluación del riesgo de auditoria
Derivado de nuestra revisión como auditores externos de la empresa, y de acuerdo con
nuestro conocimiento previo con el cliente que el riesgo de auditoría es mediano.
b.- Integridad de la gerencia
De acuerdo con nuestras apreciaciones, la Administración de la empresa tiene una
adecuada integridad. La estructura de la organización tiene experiencia suficiente en este
tipo de empresas.
c.- Estructura de la organización
La Empresa tiene una estructura de la Administración que cuenta con funciones de control
y fiscalizaciones adecuadas y cuyas funciones están claramente definidas.
d.- Naturaleza del negocio
Por la naturaleza de la Empresa, no existen riesgos significativos en los estados
financieros atribuibles a su operación.

5. RIESGO DE AUDITORÍA
En la determinación del nivel de riesgo, se tuvieron en cuenta el impacto y la probabilidad
de los controles existentes al interior de los diferentes procesos y procedimientos que se
han de realizan. Para adelantar esta etapa se deben tener muy claro los puntos de control
existente en los diferentes procesos, los cuales permiten obtener información para efectos
de tomar decisiones, estos niveles de riesgos pueden ser:
ALTO: (1.0) Cuando el riesgo hace altamente vulnerable a la entidad o unidad
MEDIO: (0.5) Cuando el riesgo presenta una vulnerabilidad media
BAJO: (0.3) Cuando el riesgo presente vulnerabilidad baja.
5.1. CONTROL
Este riesgo está relacionado con los controles vigentes que se tengan, si los mismos son
adecuados y suficientes, por lo tanto, si este riesgo de control es mínimo significa que los
controles del área son suficientes

RIESGOS CLASIFICACION
Revisar que las condiciones pactadas y
políticas de pago con cada proveedor tales
como: radicaciones, vencimientos, MEDIA
descuentos y forma de pago se estén
cumpliendo
Confrontar que los proveedores estén MEDIA
dentro del “Registro y aprobación
proveedores” de
SABORES S.A
Evaluar la fecha de radicación de las MEDIA
compras y su incidencia en el pago.
La radicación, contabilización y pago doble MEDIA
vez.
El control y vigilancia de las fechas de MEDIA
vencimiento de las compras inmediatas
Verificar que las cotizaciones, órdenes de MEDIA
compra y remisiones se realicen en los
tiempos establecidos.
RIESGO DE CONTROL = R C = 50%
INHERENTE
Este riesgo está relacionado con la naturaleza del negocio. El riesgo inherente tiene más
probabilidades de variar de una empresa a otra para cuentas tales como inventarios,
préstamos a cobrar, propiedades, instalaciones y equipo. La naturaleza del negocio del
cliente debe tener un efecto escaso o nulo en el riesgo inherente para cuentas tales como
efectivo, bancos, cuentas particulares, etc. La información conseguida al estudiar la
industria y el negocio del cliente, y al evaluar su riesgo es útil para evaluar este factor.

RIESGOS CLASIFICACION
Determinar el riesgo de efectuar pagos a BAJA
terceros ficticios o integrantes de la lista
emitida por
Verificar la óptima calidad de los ALTA
materiales de fabricación y condiciones de
los repuestos y servicios utilizados por
parte de los diferentes proveedores
RIESGO INHERENTE = R I = 30 %

DETECCIÓN
Es evidente que, si un error nació por las características del ente y de rubro auditado y no
fue detectado y corregido por el sistema de control interno, se encuentra contenido en los
estados contables. Es tarea del auditor encontrarlo y proponer los ajustes
correspondientes. Para ello, el auditor realizará las pruebas de validación de saldos que le
permitirán obtener satisfacción sobre los saldos de los estados contables (o no, según se
desarrolle la auditoría). Sin embargo, en la etapa de realización de pruebas de validación
de saldos también existe un riesgo: que el auditor no detecte los errores ya contenidos en
los estados contables y, por lo tanto, no proponga los asientos de ajustes
correspondientes. El riesgo contenido en la realización de pruebas de validación de
saldos es el riesgo de detección. Es decir, el riesgo de detección es el riesgo de que los
procedimientos de auditoría seleccionados no detecten errores o fraudes existentes en los
estados contables.

RIESGOS CLASIFICACION
Que no se lleve a cabo la programación de BAJA
auditoría de acuerdo con el cronograma
establecido
Que el acceso al sistema aplicativo sea el MEDIA
adecuado.
Que la compañía no facilite la información MEDIA
necesaria para efectuar la auditoría sobre
el proceso de compras.
RIESGO DETECCIÓN = R D = 40 %
CLAIFICACIÓN DEL RIESGO DE AUDITORÍA

Calificación del Riesgo de Auditoría RA

RA = RC * RI * RD RA = 50% * 30% * 40%= 6%
Teniendo en cuenta las
Calificaciones expresadas independiente, objetiva y técnicamente, en forma porcentual a
los diferentes tipos de riesgos que se evaluaron, referente a la auditoría objeto del
presente memorando de planeación está calculada en el 6 %, es decir BAJO. La utilidad
en la calificación del riesgo de auditoría está en servir de insumo a los procesos de
decisión. En el caso del auditor, esta calificación brinda un indicador simple y objetivo de
evaluación del riesgo que complementa su propio análisis, permitiendo así determinar el
riesgo que puede exigir un proceso determinado dentro del desarrollo de la auditoría. Por
otro lado, la compañía se beneficia con la posibilidad de esclarecer objetivamente los
riesgos a que se enfrenta la auditoría y así poder apoyarla y complementarla

E.2 Riesgos claves

EVALUACION DE RIESGOS DE ERRORES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
a.- CUENTAS POR COBRAR
No se maneja estimación para cuentas incobrables
Como principal deudor diverso es ____________ el cual trae un saldo de años anteriores
b.- GASTOS GENERALES
Su principal gasto es por Arrendamientos PF y honorarios profesionales PM.
c.- FUENTES DE CONFIABILIDAD
ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN 72
CONTADURÍA PÚBLICA
a.- Caja
b.- Bancos
2.- ESTRATEGIA DE AUDITORIA
A.- IMPORTANCIA RELATIVA PLANEADA (MATERIALIDAD)
A.1 Importancia relativa se determina en $ 20, 718.99 tomando como base a los
Ingresos.
B.- AREAS DE ENFASIS DE AUDITORIA
Clientes
Deudores Diversos
Impuestos por pagar
Ingresos
Transacciones con parte relacionadas.
C.- PLAN DE PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE CONTROLES
Las pruebas sustantivas que aplicaremos y que se encuentran listadas en el programa
detallado de pruebas,
procedimientos, alcances y horas por aplicar durante el proceso de la auditoria y que se
encuentra anexo al
presente memorándum de planeación, se aplicara entre otras:
Clientes
Solicitudes de confirmación de saldos a los clientes o documentos por cobrar según
cartera, pagos posteriores
y/o arqueo documental al 31 de diciembre Verificaremos la suficiencia de la reserva a
través de un estudio de
las cuentas de dudosa recuperación.
Deudores Diversos
Solicitudes de confirmación de saldos a los clientes o documentos por cobrar según
cartera, pagos posteriores
y/o arqueo documental al 31 de diciembre.
Verificaremos la suficiencia de la reserva a través de un estudio de las cuentas de dudosa
recuperación.
Impuestos por pagar
ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN 73
CONTADURÍA PÚBLICA
Verificar que no vengan arrastrando impuestos de años anteriores pendientes de pagos
Ingresos
Este rubro será revisado de manera detallada la documentación que soporte de una de
las operaciones que
seleccionaremos.
Obtendremos los distintos costos y precios de venta vigentes durante el ejercicio de
revisión.
TRANSACCIONES CON PARTE RALACIONADAS
Obtendremos confirmación directa de los saldos a cargo de entidades relacionadas con
los cuales se efectuaron
transacciones importantes durante del año
D.- TECNICAS DE MUESTREO
No se ha planeado utilizar técnicas de muestreo específicas.
E.- CONFIANZA PROBABLE EN LA REVISION ANALITICA
Es nuestro Tercer año como auditores externos de la Empresa ___________basados en
nuestro conocimiento
de la misma, determinamos que el ambiente de control es de confianza en los sistemas y
procedimientos que
se tiene establecidos para su operación.
F.- TECNOLOGIA DE INFORMACIÓN
Utiliza para el registro de la información contable el sistema ______________________.
G.- IMPUESTOS
La Empresa tiene sus impuestos debidamente pagados, se encuentra obligada al pago
de_______, no se
encuentra obligada a los pagos ____________.
H- ORDEN EN QUE SE EFECTUARA EL TRABAJO.
El orden en que se efectuara el trabajo viene detallado en el programa de trabajo anexo a
este memorándum.
A.- INTERINO
A.1 Fechas de estimación de programación

A.2 Requisitos del cliente en cuanto al momento oportuno.

Existe un programa de trabajo donde se señalan las fechas en que se realizara la revisión
tanto de control
interno como de saldos.
ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN 74
CONTADURÍA PÚBLICA
A.3 Disponibilidad de los registros de contabilidad.
No se tiene problema para el acceso de información
A.4 Procedimiento de fin de año.
En la empresa no se realizan inventarios.
A.5 Necesidades de auditoria en diferentes ubicaciones del cliente.
Ninguna
B.- OTROS ASUNTOS
B.1 Equipo de auditoria
Socio Director C.P.C Víctor
Gerente Auditoria C.P.C Francisco
Supervisor C.P.C Gaby
Encargados C.P. Esmeralda
B.2 Identidad y disponibilidad del personal de la compañía.
C.P. C Contador
B.3 Responsabilidad del personal
El personal de la Empresa es el responsable de mantener los registros contables e
información financiera y
fiscal actualizada y confiable; nuestra responsabilidad será la de emitir los informes de
acuerdo con los términos
de nuestro compromiso.
B.4 Participación del personal autorizado o expertos que no son de auditoria
Solo en los que corresponde al personal de nuestra firma, especialmente en el apoyo en
información, por parte
de la gerencia de esta área.
B.5 Otros servicios que serán prestados
No se contemplan otro tipo de servicios.
B.6 Participación de los auditores.
ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN 75
CONTADURÍA PÚBLICA
No se contemplan la participación de otros auditores.
B.7 Personal del cliente a quien contactar y puesto.
CPC Manuel
B.8 Horarios de trabajo del cliente
De lunes a viernes de 8 a 13 hrs. y de 15 a 19:30 hrs.
Sábados de 9 a 14 hrs.
Tel. 667
B.9 Detalles de ubicación
Calle 50 No.51-50 Medellín (Colombia)
B.10 Cualquier circunstancia especial
Ninguna
3.- PRESUPUESTOS Y GASTOS
El presupuesto y gastos está contemplado el Programa de Trabajo, ya que ahí se incluyen
las horas estimadas
y reales que se llevaron a cabo en dicha auditoria,
__________________________________
C.P.______________
Gerente de Auditoria