UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE NICARAGUA

UNAN - LEÓN

Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales

Carrera: Mercadotecnia
Componente Curricular: Finanzas II
Unidad II: Integración al sistema persupuestal
Tema: Problema 7.6
Compañía Jasón, S.A.

Elaborado por:
Freddie Alejandro Amador Altamirano
Daniella Michelle Castillo Solís
Daliana Jenisei Rojas Avelares
Grupo: 1 Aula: 2-G9
Docente: M.Sc. Ruddy Bismark Traña Barahona

Fecha: 26 de Septiembre de 2022

 Concepto Aries Horizonte Reliant
Precio de Venta 1er Semestre
200 100 150

Precio de Venta 2do Semestre

220 120 150

Ventas Planeadas 1er 10,000 unds 6,000 unds 5,000 unds

Semestre
Ventas Planeadas 1er 5,000 unds 4,000 unds 5,000 unds
Semestre

Los costos del primer semestre de 2014 son iguales a los del año anterior. Los estimados de inventario de materias
por unidad, y las unidades en el inventario inicial de producto terminado se presentan a continuación:

Concepto Inventario Inventario Costo por Kg Costo por Kg

Material A (Kg) Inicial Primer Inicial8,000
10,000 Segundo Primer
2 Segundo
2.1
Material B (Kg) Semestre Semestre Semestre Semestre
15,000 4,000 2.7 3
Material C (Kg) 5,000 3,000 4 4.4
Aries (Unidades) 10,000 7,000
Horizonte (Unidades) 5,000 3,000
Reliant (Unidades) 5,000 2,000

Los inventarios finales del 2do semestre, tanto para materia prima como para producto terminado, será el mismo qu

La compañía realiza su presupuesto en función de estándares de materia prima y mano de obra, los cual
Concepto Aries Horizonte Reliant
Material A (Kg) 15 13 10
Material B (Kg) 06 07 06
Material C (Kg) 09 04 05
Horas de Mano de Obra
Directa 03 01 02

El costo de mano de obra es de $20 por hora. Por otro lado, las estimaciones de gastos indirectos de fabricación y d
semestres son:

Gastos Indirecto de Fabricación

Concepto 1er Semestre 2do Semestre
Depreciación 50,000.00 50,000.00
Seguros 5,000.00 5,000.00
Mantenimiento (fijo) 30,000.00 35,000.00
Energéticos 20,000.00 25,000.00
Varios 6,000.00 4,000.00
Mantenimiento (variable) 20.00 por 20.00 por
Energéticos (variable) 5.00 unidad
por unidad 5.00 unidad
por unidad
Gastos de Administración y Ventas
Concepto 1er Semestre 2do Semestre
Depreciación 5,000.00 5,000.00
Sueldos y Salarios 100,000.00 100,000.00
Comisiones 5% de las ventas 5% de las ventas
Varios 6,000.00 7,000.00
estimados de inventario de materias primas, su costo
entan a continuación:

oducto terminado, será el mismo que para el primer semestre.

prima y mano de obra, los cuales se mencionan a continuación:

e gastos indirectos de fabricación y de gastos de administración y venta para ambos

 Aries Horizonte Reliant
Ventas Esperadas 10,000 6,000 5,000
200 100 150
(=) Presupuesto 2,000,000.00 600,000.00 750,000.00
Ventas
Presupuesto de Ventas - Segundo Semestre
Aries Horizonte Reliant
Ventas Esperadas 5,000 4,000 5,000
(*) Precio de Venta 220 120 150
(=) Presupuesto 1,100,000.00 480,000.00 750,000.00
Ventas
Presupuesto Producción - Primer Semestre
Aries Horizonte Reliant
Ventas Esperadas 10,000 6,000
(+) Inv. Final 7,000 3,000
(-) Inv. Inicial 10,000 5,000
(=) Presupuesto 7,000 4,000
Producción
Presupuesto Producción - Segundo Semestre
Aries Horizonte Reliant
Ventas Esperadas 5,000 4,000
(+) Inv. Final 7,000 3,000
(-) Inv. Inicial 7,000 3,000
(=) Presupuesto 5,000 4,000
Producción
Presupuesto Requerimiento de Materia Prima A - Primer Semestre
Aries Horizonte Reliant
Presupuesto 7,000 4,000 2,000
(*) Req Mat. Prima
Producción 15 13 10
(=) Total Req. Mat. 105,000 52,000 20,000
Prima
(*) Costo de Mat. Prima 2 2 2
(=) Presup. Req. Mat. 210,000.00 104,000.00 40,000.00
P.
Presupuesto Requerimiento de Materia Prima B - Primer Semestre
Aries Horizonte Reliant
Presupuesto 7,000 4,000 2,000
(*) Req. Mat. Prima
Producción 6 7 6
(=) Total Req. Mat. 42,000 28,000 12,000
Prima
(*) Costo de Mat. Prima 2.7 2.7 2.7
(=) Presup. Req. Mat. 113,400.00 75,600.00 32,400.00
P.
Presupuesto Requerimiento de Materia Prima C - Primer Semestre
Aries Horizonte Reliant
Presupuesto 7,000 4,000 2,000
(*) Req. Mat. Prima
Producción 9 4 5
(=) Total Req. Mat. 63,000 16,000 10,000
Prima
(*) Costo de Mat. Prima 4 4 4
(=) Presup. Req. Mat. 252,000.00 64,000.00 40,000.00
P.
zonte Reliant
5,000
150
750,000.00 3,350,000.00

emestre
zonte Reliant
5,000
150
750,000.00 2,330,000.00

emestre
izonte Reliant
5,000
2,000
5,000
2,000

Semestre
zonte Reliant
5,000
2,000
2,000
5,000

- Primer Semestre
zonte Reliant
2,000
10
20,000 177,000
2
40,000.00 354,000.00

- Primer Semestre
zonte Reliant
2,000
6
12,000 82,000
2.7
32,400.00 221,400.00

- Primer Semestre
te Reliant
2,000
5
10,000 89,000
4
40,000.00 356,000.00
(*) Req. Mat. Prima 15 13 10
(=) Total Req. Mat. Prima 75,000 52,000 50,000
2.1 2.1 2.1
(=) Presup. Req. Mat. P. 157,500.00 109,200.00 105,000.00

Presupuesto Requerimiento de Materia Prima B - Segundo Semestre

Aries Horizonte Reliant
Presupuesto Producción 5,000 4,000 5,000
(*) Req. Mat. Prima 6 7 6
(=) Total Req. Mat. Prima 30,000 28,000 30,000
(*) Costo de Mat. Prima 3 3 3
(=) Presup. Req. Mat. P. 90,000.00 84,000.00 90,000.00

Presupuesto Requerimiento de Materia Prima C - Segundo Semestre

Aries Horizonte Reliant
Presupuesto Producción 5,000 4,000 5,000
(*) Req. Mat. Prima 9 4 5
(=) Total Req. Mat. Prima 45,000 16,000 25,000
(*) Costo de Mat. Prima 4.4 4.4 4.4
(=) Presup. Req. Mat. P. 198,000.00 70,400.00 110,000.00

Presupuesto de Compra de Materia Prima:

Presupuesto Compra Materia Prima - Primer Semestre
A B C
Total Req. Mat. Prima 177,000 82,000 89,000
(+) Inv. Final Mat. Prima 8,000 4,000 3,000
(-) Inv. Inicial Mat. Prima 10,000 15,000 5,000
(=)Total Compra Mat. P. 175,000 71,000 87,000
(*) Costo de Mat. Prima 2 2.7 4
(=) Presup Compra M.P. 350,000.00 191,700.00 348,000.00

Presupuesto Compra Materia Prima - Segundo Semestre

A B C
Total Requerimiento Mat. Prima 177,000 88,000 86,000
(+) Inv. Final Mat. Prima 8,000 4,000 3,000
(-) Inv. Inicial Mat. Prima 8,000 4,000 3,000
(=)Total Compra Mat. P. 177,000 88,000 86,000
(*) Costo de Mat. Prima 2.1 3 4.4
(=) Presupuesto Compra M.P. 371,700.00 264,000.00 378,400.00
 177,000

371,700.00

nt

88,000

264,000.00

nt

86,000

378,400.00

889,700.00

1,014,100.00
 Aries Horizonte Reliant
Producción Presupuestada 7,000 4,000 2,000
3 1 2
(=) Total horas requeridas 21,000 4,000 4,000
(x) Costo por Hora Mano de Obra 20 20 20
(=) Presupuesto Mano de Obra 420,000.00 80,000.00 80,000.00

Presupuesto Mano de Obra - Segundo Semestre

Aries Horizonte Reliant
Producción Presupuestada 5,000 4,000 5,000
(x) Horas requeridas por unidad 3 1 2
(=) Total horas requeridas 15,000 4,000 10,000
(x) Costo por Hora Mano de Obra 20 20 20
(=) Presupuesto Mano de Obra 300,000.00 80,000.00 200,000.00

b) Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación:

Presupuesto GIF - Primer Semestre
Depreciación 50,000.00
(+) Seguros 5,000.00
(+) Mantenimiento (fijo) 30,000.00
(+) Energéticos 20,000.00
(+) Varios 6,000.00
(+) Mantenimiento (variable) 260,000.00
(+) Energéticos (variable) 65,000.00
(=) Total 436,000.00
436,000.00 =
Tasa de Aplicación de GIF = 15.03
29,000
Presupuesto GIF - Segundo Semestre
Depreciación 50,000.00
(+) Seguros 5,000.00
(+) Mantenimiento (fijo) 35,000.00
(+) Energéticos 25,000.00
(+) Varios 4,000.00
(+) Mantenimiento (variable) 280,000.00
(+) Energéticos (variable) 70,000.00
(=) Total 469,000.00
469,000.00 =
Tasa de Aplicación de GIF = 16.17
29,000

c) Presupuestos de Gastos de Operación:

Presupuesto Gastos de Operación - Primer Semestre
Depreciación 5,000.00
(+) Sueldos y Salarios 100,000.00
(+) Comisiones 167,500.00
(+) Varios 6,000.00
(=) Total 278,500.00
Presupuesto Gastos de Operación - Segundo Semestre
Depreciación 5,000.00
(+) Sueldos y Salarios 100,000.00
(+) Comisiones 116,500.00
(+) Varios 7,000.00
(=) Total 228,500.00
ant

29,000

580,000.00

nt

29,000

580,000.00