Presupuesto

Requisitos de los Prodcutos

Kg Kg
Materia Prima A 2 4
Materia Prima B 1 2
Horas de Mano de Obra Directa 4 4

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la mano de obra dir
es de $50 la hora para el primer semestre y $60 para el segundo.

Inventario Inicial (U) Inventario Final Deseado (U)

Materia Prima A 4000 3000

Materia Prima B 2500 1000
Delta 200 300
Sigma 400 150

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacén en cada s
Se mantiene un saldo en efectivo de $50 000. La inflación esperada es de 40% durante el año. Por ello, al inicio del segund
semestre se modifican algunos precios y costos.

Precio de Venta
Primer Semestre Segundo Semestre
Delta 600.00 720.00
Sigma 700 840

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Los gastos por intereses serán de
$39 242. La valuación del inventario se realiza a través de UEPS.
Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para 2009 son:

Depreciacion
Supervision
Seguro
Mantenimiento
Accesorios
Energeticos

Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2009 son:

Sueldos
Comisiones
Publicidad
 Accesorios
Depreciacion
Varios

Se vendió al contado aproximadamente 90%. El terreno se incrementó a $758 700 y el edificio y el equipo industrial a $2 0
Se espera que la depreciación del año sea de $687 500. Se pidió un préstamo de $100 000 al banco, se debe a los proveed
$70 790.

Presupuesto de Venta
Producto Primer Semestre Segundo Semestre
Delta 1,200,000.00 1,440,000.00
Sigma 2,100,000.00 2,520,000.00
Total 3,300,000.00 3,960,000.00

Presupuesto de Produccion
Primer Semestre
Delta Sigma
Ventas Presupuestadas 2000 3000
Inventario Final 300 150
Necesidad de Prodcuccion 2300 3150
Invetario Inicial 200 400
Preoduccion Requerida 2100 2750

Presupuesto de Requisito de Materia Prima

Primer Semestre
Producto Materia Prima A Materia prima B
Delta 4200 2100
Sigma 11000 5500
Total 15200 7600
Costo x KG 20 40
Total 304,000.00 304,000.00

Segundo Semestre
Producto Materia Prima A Materia prima B
Delta 4000 2000
Sigma 12000 6000
Total 16000 8000
Costo x KG 26 50
Total 416000 400000

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

PRIMER SEMESTRE
MATERIA PRIMA
A B
REQS. POR LA PRODUCCION 15200 7600
(+)INV FINAL DESEADO 3000 1000
(=)NECESIDADES DE COMPRAR 18200 8600
(-)INVENTARIO INICIAL 4000 2500
TOTAL A COMPRAR 14200 6100
COSTO POR KG 20 40
COSTO DE COMPRAR $ 284,000.00 $ 244,000.00

PRODUCCION DE MANO DE OBRA

PRIMER SEMESTRE
DELTA SIGMA
REQS. POR LA PRODUCCION 2100 2750
HORAS REGS POR PRODUCTO 4 4
TOTAL DE HORAS 8400 11000
COSTOS POR HORAS 50 50
TOTAL DE COSTOS DE MOD $ 420,000.00 $ 550,000.00
ra directa. El costo de la mano de obra directa

Costo 1er Semestre Costo 2do Semestre

Kg Kg
20.00 26.00
40.00 50.00

uctos terminados en el almacén en cada semestre.

urante el año. Por ello, al inicio del segundo

Ventas Planeadas
Primer Semestre Segundo Semestre
2000 2000
3000 3000

upuesto. Los gastos por intereses serán de

10000
700000
400000
116000
60000
200000

150000
60000
300000
 60000
50000
30000

00 y el edificio y el equipo industrial a $2 000 000.

$100 000 al banco, se debe a los proveedores

Total
2,640,000.00
4,620,000.00
7,260,000.00

on
Segundo Semestre
Delta Sigma
2000 3000
300 150
2300 3150
300 150
2000 3000

Total

608,000.00

Total

816000

SEGUNDO SEMESTRE
A B
 16000 8000
3000 1000
19000 9000
3000 1000
16000 8000
26 50
$ 416,000.00 $ 400,000.00 $ 1,344,000.00

SEGUNDO SEMESTRE
DELTA SIGMA
2000 3000
4 4
8000 12000
60 60
$ 480,000.00 $ 720,000.00 $ 2,170,000.00