TRÁFICO DE MERCANCIAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS

Origen

El tráfico de mercancías tiene su origen en las civilizaciones antiguas, en las que

el ingreso o la salida de mercancías no generaban, en un principio, la aplicación
de sanción; sin embargo, cuando ese tráfico se fue incrementando tanto por la
variedad de los productos como por sus costos que perjudicaba a los productores
de la zona, se tuvo la necesidad de recurrir a la creación de tributos así como la
incautación de bienes; incluso, cuando los árabes invaden España, crean el
PONTAZGO con el propósito de regular el traslado de mercancías de un lugar a
otro. Así la creación de tributos fue generándose en diferentes épocas con el
propósito firme de la obtención de ingresos, por ello cuando las mercancías que se
trasladaban de un lugar a otro o, ingresaban o se extraían de un territorio
quedaban obligados a efectuar un aporte al que se le denominó el
“ALMOJARIFAZGO”, que fuera instituido, incluso, en la etapa virreinal que
consistía en un porcentaje respecto del valor de los bienes. El Callao se constituyó
en una bisagra importante para el comercio, tanto de tránsito como de punto de
desembarque o embarque de mercancías, más de condición extranjera. Falconi, A
(2018)

Cuando las mercancías eran ingresadas o la extraían de un territorio a otro, o, se

efectuaban los intercambios de estas, sin ningún tipo de control, la sanción que se
imponía era la de incautación al no haberse cumplido con el pago de los tributos
respectivos, lo que hoy en día se conoce como el comiso. Precisándose que la
incautación tiene la naturaleza de una medida preventiva, transitoria, provisional; a
diferencia del comiso, en la que constituye en sí, una medida definitiva.

El sistema legal vigente, tanto en la esfera de las importaciones como de las

exportaciones, entre otras, nos precisa que las mercancías que ingresan al
territorio peruano o salen del territorio, tienen que sujetarse a los respectivos
trámites aduaneros, teniendo como condición, sine qua non el someterlas al
control aduanero. El Estado delega en SUNAT, la responsabilidad de ejecutar
dicha acción y por ende ejercer su facultad de la recaudación fiscal, de
corresponder, tal como ocurre en los casos del régimen de la importación para el
consumo. Esa recaudación de los tributos aduaneros que ejecuta SUNAT, también
se extiende cuando se trata de los denominados tributos internos, que pueden
tener la condición de impuestos directos e indirectos, y que en su conjunto,
coadyuvan de modo sustancial a sostener y atender, las necesidades básicas de
la sociedad. Cuando se materializa la burla del control aduanero, lo que se ejecuta
es el consecuente ingreso ilegal de mercancías que circulan en el territorio
peruano sin tener el amparo legal documentario (DAM - Declaración Aduanera de
Mercancías), ocasionando un serio perjuicio económico al Estado, así como al
propio importador o exportador legal, entre otros, que sí cumplen formalmente con
las normas de carácter aduaneras; con la precisión que, la exportación como tal,
no está afecta al pago de los tributos, conforme así lo describe el artículo 60° del
Decreto Legislativo N° 1053.

Es pertinente en ese sentido que, la legislación penal aduanera, no sólo se límite a

abarcar el aspecto cuantitativo que la contiene para determinar sí estamos o no,
ante un caso de contrabando; sino que, consideramos que debe ir más allá en
forma complementaria, para abarcar también el aspecto cualitativo, lo que en el
fondo permitirá como efecto técnico, una reducción en la comisión del delito
aduanero y, eclipsar, progresivamente, el ingreso de mercancías que por su
naturaleza, afecten bienes jurídicos adicionales al ya existente protegido y tutelado
por la norma especial.
Marco teórico

Montero, J (2017). Existen prohibiciones y restricciones ya sea para el ingreso o

salida del territorio nacional de ciertas mercancías. El objetivo principal de esta
medida es proteger la salud y la vida de las personas, preservar los recursos
naturales y el medio ambiente, además de vigilar la moral pública, el patrimonio
histórico y cultural de la nación. Estas mercancías tienen un tratamiento
diferenciado del resto, de acuerdo a sus características o por su función, ya que
deben cumplir con los requerimientos establecidos en las normas legales y
procedimientos de nuestro país.

Los delitos Aduaneros, definen un campo de actuación que no resulta reductible a

la esfera recaudadora de la Administración, sino que las propias funciones que se
les asigna a este estamento estatal, definen una actividad controladora, en cuanto
a verificar la naturaleza, especie y otras características, de las mercancías que
entren o egresen del territorio nacional; deberes que se comprenden en un marco
de comercio exterior, en cuanto a labores compartidas de los Estados. Es decir,
hay que atender a algo muy importante, no cualquier mercadería puede salir o
ingresar al país, pues es de recibo, que existen ciertos bienes, que, por su
particular carácter, han de ser rigurosamente controlados por las entidades
estatales competentes; productos alimenticios (agropecuarios), medicinas, bienes
arqueológicos (patrimonio cultural de la Nación), animales, armas, municiones,
productos pirotécnicos, etc.

Definición conceptual de la terminología empleada

Tráfico de mercancías prohibidas o restringidas

Delito que consiste en transportar, embarcar, desembarcar o transbordar, por

cualquier medio, mercancías cuyo valor sea superior a cuatro UIT (Unidad
Impositiva Tributaria). En realidad, con la tipificación de esta conducta no se
pretende más que castigar también de manera específica determinados actos de
colaboración en el delito de contrabando, especialmente aquéllos referidos al
traslado de la mercancía ya sea para internarla en el país, ya sea para sacarla del
mismo. (Guevara, 2018, p.50)

Como primer punto encontramos a las mercancías prohibidas las que por
mandato legal se encuentran prohibidas de ingresar o salir del territorio nacional.
Segundo punto tenemos a las mercancías restringidas que deben de cumplir con
ciertos requisitos como son autorizaciones, permisos, resoluciones, licencias,
registros, certificados, declaraciones juradas, etc. Asimismo una mercadería
restringida son aquellas que debido a su condición, característica uso o destino
final, debe cumplir con determinados requisitos para el control y fiscalización para
poder ingresar al país, requiriendo de una autorización especial de un sector
competente para poder permitir su ingreso o salida del país, las restricciones están
sujetas a disposiciones específicas de cada entidad estatal o sector competentes.
Las principales entidades competentes del control de mercaderías restringidas
son:

SENASA (Servicio Nacional de Sanidad Agraria del Ministerio de Agricultura)

DIGESA (Dirección General de Salud Ambiental del Ministerio de Salud)

INRENA (Instituto Nacional de Recursos Naturales del Ministerio de

Agricultura)

Conducta típica

El comportamiento típico consiste en transportar, embarcar, desembarcar o

transbordar, por cualquier medio, mercancías cuyo valor sea superior a cuatro
Unidades Impositivas Tributarias (UIT). El tipo penal de tráfico de mercancías
prohibidas o restringidas menciona el verbo rector transportar, cuyo significado
radica en realizar el traslado de bienes, en el sentido de llevar la mercadería
desde un sitio al otro. La norma penal también se refiere a los verbos rectores
embarcar y desembarcar, los mismos que suponen su entrada o salida del país,
respectivamente, desde una nave (ya sea una embarcación marítima o aérea).
Para culminar, “el tipo penal se refiere al verbo rector transbordar, el mismo que
abarcaría la circunstancia correspondiente a trasladar desde un buque a otro la
mercadería prohibida o restringida”.

Es importante señalar, que, desde el punto de vista del tipo penal en comentario,
no es importante el medio que utilice el sujeto activo del delito, pues los verbos
rectores señalados en el párrafo anterior podrían ser realizados por las vías
terrestre, marítima o aérea, hasta lacustre, si nos referimos específicamente al
límite que tenemos con Bolivia (lago Titicaca). Tenemos que recalcar que la
mercadería, para constituir delito y no infracción administrativa, debe tener un
valor económico superior a cuatro Unidades Impositivas Tributarias (UIT). Esto
también está previsto para otros delitos aduaneros, como sería el caso del
contrabando, en todas sus modalidades, lo cual genera la conclusión de
“considerar al tipo penal de tráfico de mercancías prohibidas o restringidas como
un caso especial de participación del ilícito penal de contrabando, lo que generaría
que, en este tipo de delito, también se solicite la misma condición objetiva de
punibilidad”. Aregochea (2015).

Tipicidad del delito de tráfico de mercancías prohibidas o restringidas

En el artículo 8 de la Ley N° 28008 – Ley de Delitos Aduaneros, del 19 de junio de

2003, que prescribe: “El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo
normas específicas introduzca o extraiga del país mercancías por cuantía superior
a cuatro Unidades Impositivas Tributarias cuya importación o exportación está
prohibida o restringida, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de
ocho ni mayor de doce años y con setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta
días multa”. Este artículo fue modificado por el Decreto Legislativo N° 1111 del 29
de junio de 2012, en cuanto a la cuantía de las mercancías, elevándola a cuatro
Unidades Impositivas Tributarias. El bien jurídico tutelado por este tipo penal, por
un lado, pone énfasis en el control aduanero, en cuanto a verificar si estas
mercancías restringidas cumplen o no con el visado autoritativo de las instancias
estatales respectivas y, por otro, la tutela de bienes jurídicos colectivos como la
salud pública, el medio ambiente o la seguridad pública. No cualquier mercancía
puede salir o ingresar al país, pues existen ciertos bienes, que por su peculiar
carácter han de ser rigurosamente controlados por las entidades estatales
competentes, por ejemplo: productos alimenticios, medicinas, bienes
arqueológicos, animales, armas, productos pirotécnicos.

 En el caso de mercancías prohibidas, entendiendo por ellas “aquellas que por
mandato legal se encuentran prohibidas de ingresar o salir del territorio nacional”,
este Supremo Tribunal concluye que dicha conducta admite la tentativa, pues el
acto del agente que intente ingresar o sacar del país un bien que este conoce que
está prohibido por disposición expresa de la ley, inicia efectivamente la ejecución
del delito sin llegar a ocasionar el resultado. Es decir, el autor previamente conoce
que el bien no podrá ser regularizado o admitido para su ingreso o salida, sin
embargo, realiza acciones aduaneras o cualquier otra acción para que,
contraviniendo la disposición legal (y los bienes subyacentes que protege), ingrese
o extraiga la mercancía; la que, de ser impedido por la autoridad, debe ser
calificada en grado de tentativa. En buena cuenta, es un delito de resultado, que
consecuentemente admite la tentativa. De otro lado, el delito de tráfico de
mercancías restringidas, también es un delito de resultado, por cuanto se
consumará cuando la mercancía ingresó o salió del país, sin cumplir los requisitos
que señala la ley. Las mercancías cuya importación está restringida por la ley, son
aquellas que por mandato legal requieren la autorización de una o más entidades
competentes, para ser sometidas a un determinado régimen aduanero. En este
caso, el bien o mercancía prima facie no es pasible de ingreso al país; sin
embargo, puede ser regularizado o calificado como viable para su ingreso cuando
cumple las exigencias normativas.

 En este tipo de delitos, la tentativa es discutible por cuanto la importación no está
prohibida, sino sujeta a ciertas condiciones legales. En el caso de vehículos
usados, como el que nos ocupa, en el trámite de la nacionalización había que
cumplir con los requisitos que señala el Decreto Legislativo N° 843, acompañando
la documentación correspondiente. Según la imputación fiscal, el propietario o
importador del vehículo ya había iniciado el trámite aduanero o procedimiento
legal para su ingreso al País, sin embargo, al faltarle uno de los requisitos, la
importación se frustró por las acciones administrativas de la Superintendencia de
Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria.

Jurisprudencia

(Casación 474-2013, Tacna.)

El actor civil, en su recurso de casación sostiene que la Sala Superior no ha

considerado adecuadamente que el objeto del delito (el vehículo) se encontraba
en proceso de despacho de DUA (en proceso de nacionalización) con
documentación irregular, por lo que la conducta de la imputada Rocha Olazabal si
se encuentra descrita en el tipo penal del artículo 8 de la Ley N° 28008 – Ley de
Delitos Aduaneros, modificado por el Decreto Legislativo N° 1111. Asimismo, la
Sala Penal ha errado al señalar que la mercancía (el vehículo) no era irregular,
cuando en el inciso c) del artículo 1 del Decreto Supremo N° 042- 2006-MTC lo
describe como una mercancía restringida.  En cuanto a la causal de casación
invocada por el actor civil. En efecto, existe una errónea interpretación del tipo
penal por parte de la Sala Penal Superior que emitió el auto de vista, cuando en el
fundamento ocho señala que “(…) El tipo penal requiere que la mercadería sea
prohibida o restringida, condición que no ha sido declarada ni existe resolución
aduanera que declare tal hecho”. 
 CONCLUSIONES

En el Perú, el ente estatal encargado del control aduanero del tráfico internacional
de mercancías, personas y medios de transporte es la Superintendencia Nacional
de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). Tenemos que recalcar que la
mercadería, para constituir delito y no infracción administrativa, debe tener un
valor económico superior a cuatro Unidades Impositivas Tributarias (UIT).

RECOMENDACIONES

Proponer que las normas que se relacionen con la importación de vehículos

usados pasen por un filtro de normas medioambientales para su posterior
promulgación y así evitar incoherencias.
 BIBLIOGRAFÍA

Guevara, K. (2018). La regulación especial de la tentativa en el delito de tráfico de

mercancías prohibidas o restringidas. Perú, Lima.

Arecochea, Rubén. (2015). Nivel de eficacia en el control aduanero y su relación

con la detección de mercancías de contrabando en la aduana marítima por el
grupo operativo aduanero de intervenciones rápidas, durante el periodo 2013.
Perú, Lima.

Falconi, A. (2018). La pertinencia de la aplicación de criterios cualitativos en la

delimitación del delito de contrabando en la aduana marítima del callao. Perú,
Lima.

Doctrina jurisprudencial vinculante. Es atípico el tráfico de mercancía restringida

se inició procedimiento administrativo aduanero. Casación 474- 2013, Tacna.
(2017). Recuperado de: https://lpderecho.pe/casacion-474-2013-tacna-doctrina-
jurisprudencial-vinculante-atipico-trafico-mercancia-restringida-se-inicio-
procedimiento-administrativo-aduanero/

Ley N° 28008 – Ley de Delitos Aduaneros, modificado por el Decreto Legislativo

N° 1111.