Seleccione un departamento de cualquier empresa (puede ser en su sitio de

trabajo:
Compras, Facturación, Cuentas por Cobrar, etc). Analice dentro del sistema
contable: hardware, software, recursos humanos, formularios, las políticas y
normas contables. Determine la confiabilidad del mismo. Sugiera
recomendaciones en caso de que sea necesario. Argumente sus
recomendaciones en general.

De ejemplo de formularios, estrategias, procedimientos utilizados.

CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar consisten en el dinero que se le debe a un negocio por los bienes
o servicios que provee. Es un registro de la fecha de venta, a quién se le vendió, la
cantidad y cuándo se hará efectivo el pago. Las cuentas por cobrar son un factor clave
para cualquier negocio, pues un mal manejo de este puede llevar a una empresa a
quebrar. Por ello, tener un control efectivo de los clientes que te deben y un sistema de
cobranza efectivo, ayudará a tu empresa a cumplir con sus objetivos financieros.

Análisis del sistema contable mediante el control interno.

El control interno sobre las cuentas por cobrar se ve fortalecido por una división de
funciones, de manera que los diferentes departamentos o individuos son responsables
por: * Control de los pedidos de los clientes * La aprobación del crédito * La entrega de
mercancía * La función del despacho * La función de facturación.

Estrategias, procedimientos utilizados

Procedimientos Administrativos – contables: entre los procedimientos administrativos de

control interno aplicados sobre las cuentas por cobrar, los siguientes:

* Deben efectuarse arqueos sorpresivos a la persona que maneje la documentación de

las cuentas por cobrar.

* Las políticas de cobranza deben contemplar las condiciones de mercado y tomar en

consideración el establecimiento de ágiles sistemas de cobranza.

* Debe llevarse un registro, en cuenta de orden, de las cuentas incobrables ya

canceladas.

* Las notas de crédito siempre deben estar apoyadas por la documentación

correspondiente y ser autorizadas por un funcionario responsable.

* Las rebajas, descuentos y devoluciones deben concederse al amparo de sólidas

políticas escritas.
* Debe prepararse mensualmente un reporte de antigüedad de saldos que muestren el
comportamiento de los clientes, en especial los morosos.

Formulario o cuestionario aplicados a las cuentas por cobrar.

OTORGAMIENTO DE CRÉDITOS: | SI | NO | N/A |

| Hecho Por:

OBSERVACIONES:

1. ¿La Compañía tiene establecidas políticas definidas para otorgar crédito?

2. ¿Estas políticas se encuentran plasmadas por escrito en algún documento interno?

3. ¿Se cuenta con base de datos adecuadas para tomar decisiones respecto a la
aprobación o rechazo de créditos a clientes? Como: a) Solicitudes de crédito y
documentación de respaldo de a las mismas.

Normas contable:

Las cuentas por cobrar según las NIF C-3: Las cuentas por cobrar se clasifican en
cuentas comerciales (cuentas relacionadas con el principal ingreso de la entidad, es decir
cuentas con clientes) y en otras cuentas por cobrar (aquellas que no provienen del
ingreso principal de la entidad, es decir cualquier otra cuenta por cobrar que no genere
interés).

Políticas contables:

 Notificación por escrito: constituye la primera opción en el proceso de cobro

de las cuentas vencidas. Se lleva a cabo los días siguientes al vencimiento de la
cuenta, para ello se envía una carta al cliente deudor, notificándole la situación. En
caso de que el cliente haga caso omiso a esta notificación, se procederá a enviar
una más exigente. Finalmente, se enviará una tercera y última carta planteando la
situación de morosidad.
 Llamadas telefónicas: constituye la segunda opción, se debe realizar cuando
el primero no dio el resultado esperado, en este caso el gerente de crédito tendrá
la tarea de comunicarse con el cliente que posee la deuda y hacerle la exigencia
del pago. Si este posee una razón adecuada para explicar el motivo de retardo, se
podrá considerar la posibilidad de extender el tiempo de crédito.
 Visitas personales: esta técnica puede ser muy efectiva y constituye la tercera
opción, su efectividad radica en las altas posibilidades de que el cobro se haga en
el acto.
 Mediante agencias de cobranzas: es la cuarta opción, puede no resultar
rentable, puesto que consiste en recurrir a una agencia o a un abogado para que
se encarguen de gestionar el cobro. Esto generalmente conlleva un costo elevado
y se puede ver afectado hasta el cincuenta por cierto de las deudas cobradas.
 Recurso legal: es una opción bastante extremista, puede recurrirse a ella
incluso antes de la anterior, pero se debe tener en consideración que puede ser un
procedimiento costoso y que aun así no garantiza el cobro de los adeudos
pendientes.

Recursos humanos de cuentas por cobrar

Responsable de dar seguimiento y gestionar los procesos de cobro en las negociaciones

mediante la modalidad de pedido directo que se gestionan en la corporación, mediante la
información, los registros y el control de la información generada por el departamento de
Importaciones y Exportaciones.

Confiabilidad las cuentas por cobrar mediante el control interno.

Factor clave para cualquier negocio, pues un mal manejo de este puede llevar a una
empresa a quebrar. Por ello, tener un control efectivo de los clientes que te deben y un
sistema de cobranza efectivo, ayudará a tu empresa a cumplir con sus objetivos
financieros.

Hardware, software.

Equipos de computación con capacidad de almacenaje y un sistema de gestión

empresarial que este acorde a la estructura del negocio.