9¿Quiénes están obligados a declarar?

El artículo 591 del Estatuto Tributario  indica que están obligados a declarar de acuerdo
con la Dian, legalmente si en 2021 las personas naturales cumplieron con alguna de estas
condiciones están obligadas a declarar:

 Patrimonio bruto superior a $163.386.000 a 31 de diciembre de 2021 (4.500 UVT

Unidad de Valor Tributario)
 Ingresos brutos iguales o superiores a $50.831.000 durante 2021 (1.400 UVT).
 Consumos con tarjeta de crédito superiores a $50.831.000 durante 2021 (1.400
UVT).
 Compras y consumos totales superiores a $50.831.000 durante 2021 (1.400 UVT).
 Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras por un valor total
acumulado superior a $50.831.000 durante 2021 (1.400 UVT).

10¿Quién es una persona natural?

De acuerdo al artículo 7 del estatuto tributario, todas las personas naturales son
contribuyentes del impuesto a la renta, pero no significa que todas vayan a pagar el
impuesto, o que deban presentar la declaración de renta.
La persona natural es un contribuyente potencial del impuesto a la renta, y sólo lo pagará
cuando obtenga un ingreso gravado con dicho impuesto o se tenga un patrimonio
determinado, de manera que, si no se tiene ingresos o patrimonio, no se debe pagar ningún
impuesto.

11¿Qué es una sucesión ilíquida? 

Cuando una persona con bienes y deudas muere, puede seguir teniendo obligaciones
tributarias si no se realiza la sucesión de los mismos. Es decir, la Dian pueden seguir
cobrando impuestos a nombre del fallecido. Situación que se conoce como sucesión
ilíquida.

¿Qué es eso? De acuerdo con la Notaría 19 de Bogotá, una sucesión ilíquida está
conformada por todos los bienes activos, pasivos y las rentas de un individuo muerto que
no han sido adjudicados a los herederos. Por lo tanto, según el artículo 7 del Estatuto
Tributario, «las personas naturales y las sucesiones ilíquidas están sometidas al impuesto
sobre la renta y complementarios».

12¿Cómo se identifican los contribuyentes?

Los Grandes Contribuyentes son personas jurídicas legalmente constituidas o personas

naturales que por su volumen de operaciones, ingresos, patrimonio o importancia en el
recaudo , reciben esta calificación mediante resolución expedida por el Director General de
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN- o su delegado, cuando cumplan
con al menos una de las condiciones previstas en la Resolución 000105 del 23 de
noviembre de 2020, de acuerdo con la información disponible en las bases de datos de la
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – UAE
DIAN, conforme al estudio técnico que al respecto elabora la Subdirección de Gestión de
Recaudo y Cobranzas – Dirección de Gestión de Ingresos que es analizado y aprobado por
el Comité Técnico de Programas y Campañas de Control.
Asimismo, el Director General de la DIAN podrá incluir o excluir en cualquier momento de
la calificación de Grandes Contribuyentes, aquellos propuestos por la Dirección de Gestión
de Ingresos, siempre y cuando se presente el estudio técnico indicado en la mencionada
resolución, o los relacionados con las actividades económicas definidas para el control por
el Comité de Programas de la DIAN, de conformidad con lo establecido por el artículo 562
del Estatuto Tributario.

13¿Cómo se obtiene el RUT (NIT)?

 Entra al sitio web www.dian.gov.co y selecciona la opción ‘Asignación de Citas’

 Elige la fecha según tu disponibilidad
 Una vez asignada la cita recibirás un correo electrónico de confirmación, que te
indicará el correo electrónico en el que debes enviar los requisitos.
 Antes de las 9:00 de la mañana del día de la cita, envía al correo indicado por la
Dian el formulario 001 del RUT pre diligenciado y los documentos necesarios para
que la DIAN gestione el trámite.
 Antes de las 5:00 pm del día de tu cita recibirás un correo electrónico que informa la
respuesta al trámite que requieres.

Reglamenta el Registro Unico Tributario de que trata el artículo 555-2 del Estatuto

Tributario. Señala que el RUT constituye el nuevo y único mecanismo para identificar,
ubicar y clasificar a los sujetos de obligaciones administradas y controladas por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

14¿Cuándo se debe declarar y pagar renta y complementario?

Están obligados a presentar la Declaración de Renta las personas naturales residentes por el
año gravable 2020 si cumple con alguna de las siguientes condiciones: Tener un patrimonio
bruto superior a 4500 UVT ($160.232. 000) a 31 de diciembre de 2020.

Las personas naturales o jurídicas que al 31 de diciembre de 2021 fueron calificadas como
grandes contribuyentes deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y
complementario por el año gravable 2021 a más tardar entre el 7 y el 22 de abril de
2022, según el último dígito del NIT del declarante y sin tener en cuenta el dígito de
verificación.

Al respecto, es importante tener en cuenta que este tipo de contribuyentes deberá cancelar
el valor total de impuesto a pagar y su respectivo anticipo en tres (3) cuotas, de las cuales la
segunda estará acompañada de la declaración del impuesto, a más tardar en las siguientes
fechas establecidas en el artículo 1.6.1.13.2.11 del Decreto 1625 de 2016 (modificado por
el artículo 1 del Decreto 1778 de 2021):

15¿Cuáles son los impuestos complementarios al de renta para las personas naturales?

En cumplimiento del articulo 20 del decreto 4048 de 2008 se procede a absolver las
consultas relacionadas a la nueva determinación del impuesto sobre la renta de las personas
naturales y algunos aspectos de la retención en la fuente a partir del año gravable 2017 que
trajo la ley 1819 de 2016

Los impuestos complementarios son tributos que, por la similitud de hechos generadores o
bases gravables, pueden ser estructurados a la par de otro impuesto; el establecimiento
conjunto de los formularios, procedimientos y fechas de recaudo, facilitan la gestión de la
administración tributaria y la labor de los contribuyentes.

16 Señale el contenido y requisitos especiales de la declaración de renta y

complementarios.