2022

UNIVERSIAD
INTERAMERICANA
PARA EL DESARROLLO

PRESORA: HORTENCIA ALVARADO PEREZ

ALUMNA: BELGIA HERNANDEZ GARCIA
MATERIA: CONTROL DE PRESUPUESTOS
ID: 006532333
1.- Planteamiento de un problema o área de mejora: Se realiza la integración
presupuestal de acuerdo con el área de interés o de estudio en el ámbito
profesional, teniendo como base un sistema de control. El propósito de este ejercicio
es valorar tus habilidades y conocimientos para reducir los desequilibrios
económicos y anticipar acciones que impulsen la mejora.

La elaboración del presupuesto nos obligara a fijar los objetivos y asignar los
recursos de los que dispone la organización para alcanzarlos.

Al realizar un control presupuestal podemos decir que requerimos acciones,

herramientas y mecanismos que nos faciliten el seguimiento de dicho presupuesto
con el que cuenta una organización para llevar cabo una meta dentro de un área
dentro de una empresa, negocio o incluso dentro del hogar. El hecho de que la
empresa no le pierda la pista al presupuesto es un elemento estratégico en una
gestión de gastos más eficiente y responsable, es por ello que dentro de este trabajo
realizaremos un control presupuestal para Sistemas Integrales en Electricidad, esta
empresa tiene dos proyectos en puerta, por lo que necesita saber la cantidad de
recursos que destinara a cada uno, con la intención de garantizar un mejor equilibrio
entre los recursos con los que contamos y el uso adecuado en un determinado
tiempo.

Una vez que el presupuesto quede fijado y comencemos a aplicarlo, procederemos

al control de la actividad y verificar los resultados de la actividad para detectar en
que grado se van cumpliendo las expectativas. Para ello debemos tener clara qué
información necesitamos analizar para efectuar esos controles y cada cuánto
tiempo debemos aplicar dichos controles.

Es inevitable que aparezcan las desviaciones, es imposible que la planificación se

cumpla al 100%, y el hecho de detectarlas a tiempo nos va a permitir una gestión
más efectiva de nuestros recursos. Esas desviaciones pueden ser tanto positivas
como negativas para la actividad y debemos ser capaces de reasignar esos
recursos para trasladarlos de aquellas actividades donde las desviaciones son a
nuestro favor hacia aquellas en las que se detectan carencias.
Actualmente la empresa cuenta con varios proyectos en puerta, sin embargo,
existen dos proyectos en específico con los cuales el margen de inversión es mayor
a los que se está acostumbrado a trabajar, es por ello por lo que se requiere de una
buena organización para la toma de decisiones de cómo se utilizarán los recursos
que estarán destinados para cada uno. Los ejecutivos de la empresa requieren de
un control de presupuestos que los ayude a tener un buen manejo de los gastos
dentro de cada uno de los proyectos y que la empresa no termine siendo afectada
financieramente.

2.- Contexto general y justificación.

El presupuesto se denomina un documento en el que un individuo u organización,

pública o privada, expone su previsión de gastos y ganancias durante un
determinado lapso. Por lo tanto, se identifica como una declaración formal de los
recursos financieros que se manejarán y lo que se espera obtener por una actividad
específica, por lo que tiene gran valor como herramienta de control financiero para
el individuo u organización a la hora de ejecutar un proyecto o negocio.

El presupuesto es un documento complejo, cuya elaboración requiere del uso de

diversas herramientas. De estas, las tres más importantes son el ingreso, la hoja de
balance y la declaración de flujo de efectivo.

En la mayoría de los países se exige que los entes oficiales y privados presenten
presupuestos a la hora de ejecutar proyectos financiados con dinero público. Estos
presupuestos serán revisados a la hora de presentarlos dentro de la oferta del
interesado en participar en el proyecto, luego debe ser aprobado por un organismo
de control y una vez ejecutado, se someterá a un segundo control para detectar
diferencias y buscar las causas de estas.

El problema es que una cosa es elaborar un presupuesto y otra muy distinta es

lograr que se respete y se cumpla.

Para lograr esto, debemos aplicar un control de presupuesto o control

presupuestario, que es el conjunto de acciones que se emprenden para la
comparación entre los resultados generados, tales como gastos, recursos o tiempo
invertido, respecto a las previsiones formuladas en búsqueda de posibles
desviaciones y la aplicación de ajustes o correctivos.

La necesidad de usarlo es clara. En cualquier empresa, pero más aún en las de

mayor envergadura o nivel de complejidad, los gerentes y directores deben realizar
numerosas tareas que afectan de alguna manera su capacidad para ver claramente
cómo evolucionan las operaciones y si los presupuestos hechos para cada una se
están cumpliendo a cabalidad.

Por esta razón, existen en la contabilidad y en el manejo empresarial numerosas

técnicas para levantar índices de gestión que permitan detectar desviaciones de los
planes iniciales.

En este punto, el control presupuestario se convierte en un elemento indispensable

para que las actividades de cada área de la empresa marchen según un plan
prediseñado y en un tiempo pre-acordado.

Los presupuestos están basados en partidas de gastos fijos y partidas de gastos

variables. Las partidas de gastos fijos reflejan aquellos que difícilmente variarán
durante el tiempo estipulado en el presupuesto.

Debido a la importancia de llevar elaborar y ejecutar correctamente los

presupuestos, existen varias técnicas de control presupuestario muy usadas,
especialmente el análisis de varianza, los centros de control y el pronóstico.

Por todo lo anterior se considera que un control de presupuestos es la mejor manera

de avanzar a pasos un poco más seguros con base a los proyectos en los que se
pretende trabajar dentro de la organización.

3.- Explicar y ejemplificar por qué se considera un problema.

Al ser el control presupuestario un proceso que utilizan las empresas para controlar
sus finanzas y que basa en la comparación de los presupuestos a los resultados
financieros reales, terminará siendo de mucha ayuda para tomar decisiones
prácticas y seguras. Porque son los presupuestos teóricos y los resultados son de
hormigón, control presupuestario pretende comparar un presupuesto con los
resultados que cubren el mismo período de tiempo para identificar los excesos y
obtener información que será útil en el corto plazo las decisiones de gasto, así como
el futuro de los presupuestos.
Una de las mayores ventajas de ejercer el control presupuestario es la oportunidad
para hacer cambios adelante y mantener un negocio en la pista para tener éxito.
Control presupuestario identifica las discrepancias entre las previsiones de costos y
de los ingresos y de los números reales. Si los presupuestos son continuamente
incorrectos en un área, líderes de negocios pueden hacer ajustes a sus expectativas
o profundizar en la causa del problema. Control presupuestario ayuda financiera a
los funcionarios de tomar decisiones correctivas antes de que los temas de
presupuesto crecer y a ser más difícil de abordar.
Se considera un problema ya que anteriormente se han tenido perdidas dentro de
los proyectos por la mala organización de los recursos financieros, así también
como la mala organización de recurso humano para poder terminar los trabajos en
un tiempo determinado lo que también genera gastos no contemplados y que
terminan por obvias razones afectando el presupuesto que se tenía.

4. Explicar los beneficios a obtener si se aborda, resuelve o mejora.

• Que los márgenes de ganancias del proyecto será los que se pretendían
desde el principio.
• Mejor organización de cada uno de los recursos que se ocuparán en los
proyectos nos permitirá obtener nuevos y más grandes proyectos. Es decir,
ganaremos experiencia y con ello la empresa crecerá financieramente.

• La posibilidad y oportunidad de comparar, de forma total en un ejercicio o por

periodos, los datos reales de ejecución con los objetivos planteados
inicialmente.
• Flexibilidad en la toma de decisiones, derivadas de la marcha de las
actividades, de modo que es posible alterar las previsiones y cambiar tareas
y partidas en función del estado del presupuesto.
 • Control y efectividad de las medidas adoptadas durante el presupuesto, así
como cuantificar las posibles diferencias.

4.1. Metas y objetivos a alcanzar.

• Hacer que los servicios que se brinden sean más eficientes y de calidad.
• Que los márgenes de ganancias sean muy buenos y que además se pueda
reinvertir en nuevos proyectos.
• Mantenernos sin deudas al termino de cada proyecto.
• Estimar lo que necesitamos para ser rentable y una muy buena opción para
el cliente.
• Proporcionar una visión del futuro.
• Ayudar a mantener el control del negocio tanto financieramente como con el
personal que labora dentro de la organización.

4.2. Indicadores de medición o evaluación de los resultados.

Los indicadores de medición de proyectos son indispensables si qu eremos que

la empresa progrese.

En cualquier empresa, la medición objetiva es la única guía fiable para determinar

el éxito o el fracaso. Las métricas nos van a decir en qué punto nos encontramos
y hacia qué dirección vamos. No llevar un registro correcto de nuestros datos
nos hará perder enormes cantidades de tiempo y recursos. Si queremos evitar
esto, debemos llevar un registro correcto de todos nuestros proyectos. Es
necesario medir todos los aspectos relevantes de cada uno de los proyectos
que se estén desarrollando en nuestra empresa.

Productividad

Esta métrica nos permite a los supervisores de proyecto gestionar los recursos
invertidos. En este indicador encontraríamos una comparación del esfuerzo
total invertido con el presupuesto invertido. Cualquier retraso en la fecha de
entrega, bajo rendimiento del personal, o circunstancias que escapan a nuestro
control podrán tener un impacto significativo en esta métrica.

Se recomienda medir el foco más que el tiempo de trabajo. En efecto, las

personas pueden trabajar muchas horas, pero, a veces, no invierten su tiempo
en aquellos procesos o tareas que más valor aporta a la organización. Saber
cuál es el porcentaje de tiempo de trabajo en tareas claves puede ser un
indicador interesante para entender cómo se trabaja, revisar proceso s internos
y optimizar la gestión del tiempo de las personas. Hay que definir un perfil
óptimo para cada puesto de trabajo, identificar las tareas relacionadas con el
mismo, así como las herramientas corporativas necesarias para llevarlas a
cabo.

Mediremos de la siguiente manera la productividad de los empleados:

1. Erigiremos el rendimiento que estamos midiendo. Es decir, los «trabajos

completados».
2. Seleccionaremos un período de tiempo para medir. Puede ser un día de
trabajo, una semana, o – para trabajos más largos – un mes.
3. Mediremos la cantidad de producción en ese período de tiempo, por supuesto
de manera individual para cada uno de sus empleados y reuniremos
suficientes datos para obtener una muestra promedio.
4. Luego necesitaremos una cifra de entrada. Este es el número de horas (u
otra unidad de tiempo) que el empleado le ha dedicado a la producción.
5. Dividiremos la producción por la entrada que obtuvimos en el punto 4 para
llegar a una cifra por hora (u otro período de tiempo).
6. Ahora ya podemos asignar un valor. Esto nos permitirá medir la relación
costo-beneficio.
Seguimiento del proyecto

Los objetivos de un proyecto se suelen establecer normalmente por

adelantado, pero los cambios o cualquier factor añadido pueden mermar hasta
los esfuerzos más grandes de los mejores Project Managers.

El Supervisor (persona responsable de plantear y salvaguardar la ejecución

acertada de los pasos para llevar a cabo un proyecto) debe poder comparar, en
todo momento, los resultados reales con las previsiones iniciales. Si hay
desviaciones que pueden conllevar retrasos, deberá reajustar los tiempos o
reasignar recursos.

Es importante, disponer de un buen gestor de tareas para llevar un control

exhaustivo de los avances de los proyectos y anticiparse a los posibles
cambios que pueden surgir. Muchas veces las tareas de un proyecto están
interrelacionadas lo cual significa que de la finalización de una tarea depende
el inicio de otra. Cualquier retraso en una tarea tendrá consecuencias para
otras tareas y para el proyecto porque todo está enlazado.

El Supervisor debe disponer de un gestor de tareas que le permita planificar

en el tiempo cada tarea y definir la dependencia entre tareas. Asimismo, est a
solución debería poder medir el tiempo invertido en cada tarea, su nivel de
cumplimiento y las posibles desviaciones respecto a la planificación inicial. El
Supervisor sólo podrá tomar decisiones acertadas si dispone de indicadores
objetivos de medición de tiempo.

Calidad y satisfacción

Las métricas de calidad y satisfacción están completamente orientadas al

cliente. Asegurar una mínima cantidad de fallos durante la realización del
proyecto, además de una entrega de calidad al finalizar el proyecto, debería
ser una parte indispensable de cada uno de nuestros proyectos.
Las métricas de satisfacción miden los resultados de la experiencia del cliente de
nuestro negocio. Ellas son fundamentales para entender el retorno de la inversión
de la empresa sobre acciones en los puntos de contacto con el cliente.

Por lo tanto, la métrica de satisfacción también puede ser considerada una métrica
de negocio, porque ofrece una visión estratégica de los proyectos desarrollados.
Permite la evaluación de las metas dadas, determinando puntos asertivos y errores
a lo largo de la jornada de compra.

NPS

El Net Promoter Score es la métrica de satisfacción del cliente más usada en todo
el mundo, por lo tanto, es la que se empleara en el proyecto que se está realizando.
El NPS mide lo que el cliente siente en relación con la empresa, con sólo una
pregunta definitiva: “En una escala de 0 a 10, ¿cuánto recomendarías la Empresa
X a un amigo o colega?”. Ella nos podrá generar resultados muy valiosos para
nuestro negocio.

Costes

Medir los costes de manera detallada es absolutamente crítico para determinar

el éxito o el fracaso de un producto. Algunos son fáciles de medir como, por
ejemplo, los costes de preplanificación, los costes de material y los costes de
explotación, pero otros, como el coste de Recursos Humanos son mucho más
difíciles de medir a pesar de ser una de las partidas más importante.

El mayor problema que se encuentra la dirección del proyecto es que los

gestores de proyectos tradicionales no miden con exactitud las horas que se
invierten en cada proyecto o cliente. Son herramientas declarativas y, por lo
tanto, aproximadas.

El coste, también llamado costo, es la cantidad de dinero que necesita una cierta
actividad económica que conlleva la producción de un bien, un servicio o el
desarrollo de una actividad con valor social. En la determinación del coste
intervienen siete parámetros: el coste marginal, el coste total, el coste fijo,
el coste variable total, el coste total promedio, el coste fijo promedio y el coste
variable promedio.

La información para efectuar el cálculo de costes relaciona alguno de los

parámetros con la cantidad producida (variable Q) y suele obtenerse en tres
formatos. Una posibilidad es que la información con la que se dispone se presente
en una tabla o en un gráfico.

5.- ¿Cómo se vinculan tus conocimientos y habilidades en torno a la

integración presupuestal, con el estudio de este problema o situación?

Dentro del presupuesto hay mucho que aprender, sin embargo, este estudio me ha
ayudado a comprender mas sobre la importancia que tiene llevar un control no solo
dentro de la empresa, sino que también en nuestra vida diaria, ya que también es
bueno tener un control presupuestal familiar y con ello mantener las finanzas en el
hogar de manera adecuada.
Me gusta la organización por lo que el control presupuesto me permite poner a
prueba mis habilidades de organización y por supuesto la satisfacción de tener de
manera adecuada las actividades dentro de la empresa donde trabajo, además de
que es una gran oportunidad para mi crecimiento laboral y personal.

Esta situación que estoy plasmando dentro de este proyecto me brindara una
experiencia muy amplia sobre como sobrellevar los gastos que se realizaran dentro
de cada trabajo de obra realizado y poco a poco me dejara el conocimiento que
necesito para abarcar más áreas a futuros y poder otorgar a mi empresa la
confiabilidad y estabilidad que necesita.
 REFERENCIA

Pau Cisternas. (2021). Cómo analizar las métricas productividad laboral. 04/
agosto 22, de Sesame Sitio web: https://www.sesamehr.es/blog/como-analizar-
las-metricas-productividad/

Edna Jaime. (2013). https://www.rendiciondecuentas.org.mx/el-control-del-

presupuesto/. 04 agosto 2022, de Red Universitaria e Institución Benemérita de
Jalisco Sitio web: https://www.rendiciondecuentas.org.mx/el-control-del-
presupuesto/