ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL 

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y

HUMANÍSTICAS 
 

 
CONTROL INTERNO 
 
Categoría: 
Examen final 
 

Cooperativa de Ahorro y Crédito El Sol Naciente

 
Profesor: 
MARLON VICENTE MANYA ORELLANA

 
Estudiante: 
 
Steven Adrian López Peralta

Término 1S – 2022 
 ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL
CIENCIAS DE LA SOSTENIBILIDAD
INFORME FINAL
TEMA: CASO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO EL SOL NACIENTE

Problemática
Pedro Pérez, en conjunto de su conviviente realizaron transacciones fraudulentas por
un monto que alcanzaban aproximadamente los siete mil dólares, provocando un
descuadre en las cuentas y molestia de los socios.

Fundamentos técnicos
Dentro del caso podemos observar una gran variedad de puntos donde el control
interno es diminuto o en su defecto, completamente nulo. Las deficiencias pueden
corroborarse o sustentarse por medio de las siguientes normas:

 NIIF 9: Instrumentos Financieros

La Norma Contable establece los principios para la información financiera sobre

activos y pasivos financieros, de forma que se presente información útil y
relevante para los usuarios de los estados financieros para la evaluación de los
importes, calendario e incertidumbre de los flujos de efectivo futuros de la
entidad.

Si existe evidencia objetiva se debe reconocer inmediatamente una pérdida, se

podría interpretar a la evidencia objetiva como los síntomas o circunstancias en las
cuales una entidad está obligada a registrar un deterioro.

 Norma Internacional de Auditoria 240: Responsabilidad del auditor para

identificar y valorar riesgos

De acuerdo con esta norma, el auditor tiene responsabilidades con respecto al

fraude en la auditoría de los estados financieros. Dentro de los objetivos del
auditor menciona que debe identificar y valorar los riesgos de incorrección
material en los estados financieros debido a fraude.

 Norma Internacional de Auditoria 330:  Respuestas del auditor a los

riesgos valorados 

De acuerdo con esta norma el auditor deberá diseñar y ejecutar procedimientos

sustantivos para cada clase de transacción importante, saldo de cuenta y
revelación, independientemente de los riesgos evaluados, para lo que puede
considerar la aplicación, sólo, de procedimientos sustantivos analíticos, o pruebas
de detalle o una combinación de procedimientos sustantivos analíticos y de
pruebas de detalle. 
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CIENCIAS DE LA SOSTENIBILIDAD
INFORME FINAL
TEMA: CASO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO EL SOL NACIENTE

 Norma Internacional de Auditoria 500: Evidencia de Auditoria

De acuerdo con esta norma se debe aplicar procedimientos de auditoría de forma

que le permita obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para poder
alcanzar conclusiones razonables en las que basar su opinión.

 Coso

El coso se dedica a desarrollar marcos y orientaciones generales sobre el control

interno, la gestión del riesgo empresarial y la prevención del fraude, esta
herramienta está diseñada para mejorar el desempeño organizacional y la
supervisión al reducir el riesgo de fraude dentro de las organizaciones.

Fundamentado en el entorno de control, la evaluación de riesgos, actividades de

control, información y comunicación y la supervisión del sistema de control.

Dentro de cada normativa expuesta se puede avalar lo mencionado en las deficiencias

del caso, así como aportamos sustento a las afirmaciones y definiciones utilizadas.

El Coso cubre las ideas de como evaluar los riesgos que se atañen a un proceso tan
delicado como lo es el manejo de efectivo o cualquier equivalente a efectivo, este se
encarga de brindarnos indicadores que propician una mejora en el control interno
mitigando futuros problemas por amenazas en acción. Las normas nos dan la guía de
lo que se debe haber realizado con lo cual podemos visualizar cuanto varia con lo
realmente realizado.

Conclusión

El control interno en una compañía, compañía, es imprescindible. Así como además la

adecuada asignación de los individuos causantes que ocupan cargos de elevado rango
cuyas tareas cotidianas son la toma de esto dejará que los procesos se lleven de mejor
forma.
El correcto control del manejo del dinero circulante es esencial en este tipo de
empresas por lo que se debe implementar políticas y sistemas que mitiguen los riesgos
por fraude.