UNIVERSIDAD DE CUENCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MARCO LEGAL DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Eco. Gladys Fernández

Auditoria Generalidades

CS: 06-02-01

Clara Saeteros

Marzo – agosto 2024

Cuenca – Ecuador
¿Qué es Auditoria?
William Thomas Porter y John C. Burton definen “la Auditoría como el examen de la
información por una tercera persona distinta de quien la preparó y del usuario, con la
intención de establecer su veracidad; y el dar a conocer los resultados de este examen,
con la finalidad de aumentar la utilidad de tal información para el usuario.” (Porter,
1983) Para garantizar la imparcialidad de los resultados del examen, este debe ser
realizado por una persona diferente del elaborador de la información y el usuario.
Arthur W. Holmes obtiene como conclusión en su concepto moderno que la Auditoría
es "el examen crítico y sistemático de la actuación y los documentos financieros y
jurídicos en que se refleja, con la finalidad de averiguar la exactitud, integridad y
autenticidad de los mismos." (Holmes, 1984). El propósito del examen es determinar la
autenticidad, integridad y calidad de la información que produce el sistema.
“Un examen que pretende servir de base para expresar una opinión sobre la
razonabilidad, consistencia y apego a los principios de contabilidad generalmente
aceptados, de estados financieros preparados por una empresa o por otra entidad para su
presentación al Público o a otras partes interesadas”. (AICPA, 1983). La anterior
definición, aunque es de las más usadas, es muy sectorizada, pues no comprende toda la
gama de auditorías existentes como por ejemplo auditoria de sistemas de información,
auditoría ambiental, auditoria social y las que se puedan desarrollar en un futuro y se
queda limitada solamente a la Auditoría de los estados financieros
Importancia de la Auditoria

La mayoría de empresas pequeñas no tienen la obligación de hacer auditorías y no le

dan importancia. Pero una auditoría puede ayudar a éstas a optimizar sus operaciones y
lograr importantes ahorros de costes.

Una auditoría puede facilitar a las empresas el establecimiento de medidas para lograr
un buen control financiero y de gestión. Al realizar un análisis del balance se pueden
identificar con claridad aquellas situaciones que constituyen un riesgo y lo que podría
ser una oportunidad financiera. Además, al realizar un análisis de la cuenta de
resultados se pueden planificar algunas estrategias para lograr mayores niveles
de ahorro y rentabilidad.

Es necesario realizar una auditoría cuando existen evidencias de gastos excesivos,

incumplimiento de proyectos, quejas de los clientes, alta rotación de recursos humanos
y cuando los resultados se alejan de los que la empresa espera.

Se recomienda hacer una auditoría al menos una vez al año. De esa forma se logrará un
mejor control sobre los procesos de gestión en la misma, permitiendo un crecimiento
ordenado que garantice su sostenibilidad a largo plazo.

Se pueden realizar auditorías contratando a empresas externas. De esta forma, se

asegura una auditoría objetiva que permita identificar en la organización los principales
riesgos que deberían resolverse y afinar así las estrategias para lograr que se ajusten a lo
que se espera.
Clasificación

¿Quiénes están obligados a contratar servicios de Auditoria?

 Las compañías nacionales de economía mixta, anónimas y sociedades por acciones
simplificadas con participación de personas jurídicas de derecho público o de
derecho privado con finalidad social o pública cuyos activos excedan los $100,000.
 Las sucursales de compañías o empresas extranjeras organizadas como personas
jurídicas que se hubieran establecido en el Ecuador cuyos activos excedan los
$100,000.
 Las compañías nacionales anónimas, de responsabilidad limitada, en comandita por
acciones y sociedades por acciones simplificadas cuyos activos excedan los
$500,000.
 Las compañías sujetas al control y vigilancia de la Superintendencia de Compañías
están obligadas a presentar balances consolidados.
Nota: Se considera como activo al monto al que ascienda el activo total que consté en el
estado de situación financiera presentado por la sociedad en cuestión a la
Superintendencia de Compañías en el ejercicio económico anterior.

B20.pdf (unilibre.edu.co)

La importancia de la auditoría financiera | INEAF

Sujetos obligados a contratar auditoría externa - ACL - Servicios de Auditoría Externa