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ESPECIALIZACION EN ASEGURAMIENTO Y CONTROL

INTERNO

CUMPLIMIENTO

MAYO DE 2019
rcastro@ricsmanagement.com

Posgrados en Ciencias Contables


Perfil Profesional

René M Castro V

Contador Publico con Especialización en Impuestos, Universidad Jorge Tadeo Lozano.


Especialización en Revisoría Fiscal y Control de Gestión, Universidad Cooperativa.
Financial Management and Accounting, University of Miami.
Maestría en Contabilidad y Auditoria de Gestión de la Universidad Santiago de Chile.
Certificado en Corporate Compliance and Ethics, New York University, 2015.
Certificado en Financial Services and Market Regulation, London School of Economics,
2016.
Certificado en ISO37001 Sistema de Gestión Antisoborno e ISO31000 Sistema de
Gestión de Riesgo, Icontec, 2017.
Instructor del Departamento de Justicia de los Estados Unidos - ICITAP (International
Criminal Investigative Training Assistance Program) y de la Policía Federal Australiana
en el Programa de Cooperación para el Cumplimiento de la Ley en temas de
Prevención de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo, Investigación Criminal
para la Prevención de Delitos Económicos y Financieros y Auditoria Forense.
Profesor Investigador del Grupo de Investigación Javeriano de Auditoria Forense
(CIJAF).
Vice-Presidente & Socio de RICS Management SAS y de RICS Management Panamá
S.A. Posgrados en Ciencias Contables
Qué es Cumplimiento
(Compliance)?

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Cumplo y miento?

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Funciones de la función de Cumplimiento

La función de Cumplimiento tiene como finalidad hacer una supervisión


independiente de la gestión que la Entidad hace respecto del cumplimiento de la
regulación (e.g. leyes, decretos, reglamentos, regulaciones), estándares de auto-
regulación de la organización o de la industria a la que pertenece, políticas de
revelación de información al mercado y a las partes interesadas, políticas para la
generación de informes y relacionamiento con clientes, directrices y códigos internos de
conducta, de ética, de transparencia, de trato justo y protección al consumidor
financiero, aplicables a las actividades que desarrolla en todas las jurisdicciones en las
cuales opera -en adelante “legislación y reglas aplicables”- dentro del eje de sus
negocios y como parte de su cultura organizacional.

Superintendencia Financiera de Colombia

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Ley 964 de Julio 8 de 2005
Mercado Público de Valores

TITULOCUARTO
DEL FUNCIONAMIENTO ORDENADO DEL MERCADO
CAPITULO PRIMERO
Disposiciones generales aplicables a las entidades sometidas a la inspección
y vigilancia permanente de la Superintendencia de Valores
… Artículo 21. Contralor normativo. Las sociedades comisionistas de bolsa deberán
contar con un contralor normativo, quien será una persona independiente nombrada por
la junta directiva de la sociedad. El contralor normativo asistirá a las reuniones de la
junta directiva de la sociedad con voz pero sin voto y tendrá por lo menos las siguientes
funciones:
a) Establecer los procedimientos para asegurar que se cumpla con las leyes, reglamentos,
estatutos y, en general, toda la normatividad y medidas internas de buen gobierno
corporativo, códigos de ética, buena conducta y transparencia comercial que tengan
relación con las actividades de la entidad;
b) Proponer a la Junta Directiva el establecimiento de medidas para asegurar
comportamientos éticos y transparencia en las actividades comerciales y personales de
sus funcionarios y terceros relacionados, prevenir conflictos de interés, garantizar
exactitud y transparencia en la revelación de información financiera, evitar el uso
indebido de información no pública;
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Ley 964 de Julio 8 de 2005
TITULOCUARTO
Mercado Público de Valores
DEL FUNCIONAMIENTO ORDENADO DEL MERCADO
CAPITULO PRIMERO
Disposiciones generales aplicables a las entidades sometidas a la inspección
y vigilancia permanente de la Superintendencia de Valores

c) Informar y documentar a la Junta Directiva de las irregularidades que puedan afectar


el sano desarrollo de la sociedad;
d) Las demás que se establezcan en los estatutos sociales.

Las funciones del contralor normativo se ejercerán sin perjuicio de las que
correspondan al revisor fiscal y al auditor interno, de conformidad con la legislación
aplicable.

Parágrafo. El Gobierno Nacional podrá establecer la obligación para que otras


entidades sometidas a inspección y vigilancia deban contar con un
contralor normativo.

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Ley 964 de Julio 8 de 2005
Mercado Público de Valores
CAPITULO SEGUNDO
De los deberes y funcionamiento de los emisores de valores

Artículo 46. Certificación. Los representantes legales de los emisores de valores


deberán certificar que los estados financieros y otros informes relevantes para
el público no
contienen vicios, imprecisiones o errores que
impidan conocer la verdadera situación patrimonial o las
operaciones del correspondiente emisor de valores.

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Programas de Cumplimiento

Internacional
Corporate Compliance Officer (CCO)
Oficial de Cumplimiento Corporativo
Supervisa todos los programas de cumplimiento de la empresa (Ética, Integridad,
Valores, Transparencia, Información, Conflictos de Interés, etc.)

Colombia
Contralor Normativo
Aplica únicamente a Sociedades Comisionistas de Bolsa y a Emisores de Valores.

Oficial de Cumplimiento
Supervisa el Sistema de Administración de Riesgos de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo SARLAFT de los sujetos obligados. Dentro de sus
funciones incluye reportar operaciones sospechosas a la Unidad de Información y
Análisis Financiero (UIAF).

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LIBROS RECOMENDADOS

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¿Cuáles son sus expectativas?

• Qué espera de esta clase?


• Cuál es su compromiso?

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Evaluación

• Participación en clase 20%


• Control de Lectura 25%
• Cuestionarios y trabajos 25%
• Trabajo final 30%

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Nuestro rol como estudiantes

• Desarrolle una visión crítica de las dimensiones y


consecuencias del Cumplimiento.
• Tome un rol activo en las discusiones en el salón
de clase.
• Cuestione y exponga su punto de vista de lo
presentado en la clase.
• Lea y verifique las noticias diarias sobre el tema y
revise su conexión con lo discutido en clase.

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No vale hacer trampa

https://www.youtube.com/watch?v=zurnJ0sDPcE

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La gran corrupción comienza con actos pequeños
Febrero 27, 2017, El Tiempo.

Estudios afirman que una sociedad permisiva puede predisponer al cerebro a


cometer actos indebidos.

Los personajes más corruptos y aquellos que piensan que pasarse un semáforo
en rojo o colarse en TransMilenio son travesuras tienen algo en común: un
mecanismo cerebral que les permite actuar así. Pero esa dotación neuronal no es
exclusiva de delincuentes: puede activarse en cualquiera frente una tentación.

Según el University College, de Londres, los corruptos son el resultado de un proceso


que arranca con actos menores que al repetirse se deslizan hacia situaciones más
graves.

El asunto es que, de acuerdo con la revista ‘Nature’, el cerebro tiene un dispositivo


para evitar comportamientos indebidos que se manifiesta con incomodidad cuando se
delinque. Pero el mecanismo puede dejar de funcionar, al punto de que las
personas llegan a considerar normal su actuar antisocial. Posgrados en Ciencias Contables
La gran corrupción comienza con actos pequeños

Ejercicio

1. Ha cometido algún acto pequeño de corrupción?


2. Como lo solucionó?

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Perú 1 – Colombia 1

Fue ético el empate?

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Perú 1 – Colombia 1

Fue ético el empate?


SI
NO
NS/NR

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Perú 1 – Colombia 1
Fue ético el empate?

Y si nosotros fuéramos
chilenos?

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Perú 1 – Colombia 1
Fue ético el empate?

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Perú 1 – Colombia 1
Fue ético el empate?

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Valores y antivalores
¿ética o cosmética?
Es difícil hacer o
entender algo (o a
alguien) cuando su
salario depende de
que no lo entienda.
Upton Sinclair

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EJERCICIO
MEMORIAS DE UNA ESTAFA

Preguntas:
1. Qué fue lo que mas le impactó del caso?
2. Cuál es su opinión acerca del caso expuesto en el
video?
3. Qué cree que falló en la empresa, para que se
presentara este fraude?

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REFLEXIONES

Memorias de una Estafa


https://www.semana.com/nacion/articulo/memorias-
de-una-estafa-el-documental-que-cuenta-que-paso-en-
interbolsa/545896

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Valores

http://www.values.com/inspirational-stories-tv-spots/78-reach

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Estereotipos

http://www.elcolombiano.com/tendencias/videos-que-muestran-la-mejor-cara-de-
colombia-AX8635233

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Riesgo de Corrupción y
Soborno
SARCS

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Protiviti Top Risk for 2019

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AON Global Risk Management Survey 2019

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WORD ECONOMIC FORUM – RIESGOS 2018

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Kroll Global Fraud Risk Report 2017-18

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Agenda

1. Objetivos.

2. Introducción.

3. Corrupción.

4. Marco Regulatorio Colombiano sobre Corrupción y Soborno.

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Introducción
Literatura

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Porqué debo saber sobre
Corrupción y Soborno?

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Caso Odebrecht

https://www.youtube.com/watch?v=MmQSuSawMHE

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Casos de corrupción más
sonados en Colombia

https://www.elespectador.com/noticias/judicial/estos-son-los-cinco-casos-de-
corrupcion-mas-sonados-en-los-ultimos-anos-video-679342

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9 de Julio de 2018

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Posgrados en Ciencias Contables
SuperSociedades impone multa de $5.078 millones a Inassa por soborno transnacional
9 de Julio de 2018
El Superintendente de Sociedades, Francisco Reyes Villamizar, en ejercicio de sus facultades
legales, informa a la opinión pública:
1. Mediante Resolución número 200-002899 del 6 de julio de 2018, la Superintendencia de Sociedades
impuso una multa de $5.078.073.000 a la Sociedad Interamericana de Aguas y Servicios S.A - Inassa
(NIT 802.003.400).
2. La decisión se tomó luego de que la Delegatura de Asuntos Económicos y Contables de la
Superintendencia de Sociedades declarara que Inassa había incurrido en la conducta de Soborno
Transnacional contemplada en la Ley 1778, por haber ofrecido o efectuado pagos a funcionarios
públicos ecuatorianos en 2016.
3. Las facultades sancionatorias de la Superintendencia de Sociedades, en materia de soborno
transnacional, se ejercen cuando cualquier persona jurídica, por medio de empleados, contratistas,
administradores o asociados, dé, ofrezca o prometa, a un servidor público extranjero, sumas de dinero o
cualquier objeto de valor pecuniario a cambio de que éste realice, omita o retarde un acto relacionado
con sus funciones.
4. Para detectar, investigar y sancionar las conductas de soborno internacional la Superintendencia de
Sociedades creó un grupo de trabajo especializado en la materia, entrenó al personal investigador y
puso en marcha un laboratorio forense dotado de modernas tecnologías. De igual forma, la entidad se
ha dado a la tarea de fortalecer la cooperación internacional, mediante la suscripción de memorandos
de entendimiento con varios países de la región.
5. El artículo 5º de la Ley 1778 de 2016, faculta a la Superintendencia de Sociedades para imponer,
entre otras sanciones, multas de hasta 200.000 salarios mínimos mensuales legales vigentes a quienes
incurran en la referida conducta.
Posgrados en Ciencias Contables
SuperSociedades impone multa de $5.078 millones a Inassa por soborno transnacional

9 de Julio de 2018

6. La misma norma, en su artículo 7º, establece que las sanciones por Soborno Transnacional se
pueden graduar conforme a criterios tales como el de la colaboración, el reconocimiento o
aceptación expresa de la infracción. Estas circunstancias se dieron en el presente caso.
7. La Sociedad Interamericana de Aguas y Servicios S.A.- Inassa deberá pagar la multa impuesta
dentro de los 5 días hábiles siguientes a la fecha de ejecutoria de la decisión.
8. Inassa deberá publicar en un medio de amplia circulación y en un lugar visible de su página
web, un extracto de la decisión anunciada por la Superintendencia de Sociedades.
9. La medida adoptada por la superintendencia se remitirá a la Cámara de Comercio para su
inscripción en el registro mercantil.
10. Contra la sanción decretada procede el recurso de reposición, que podrá interponerse dentro
de los 10 días hábiles siguientes a la notificación del mencionado acto administrativo.
11. La Superintendencia de Sociedades continuará con la tarea de fortalecer la lucha contra el
soborno internacional. Para el efecto, seguirá desplegando todas las facultades que le confiere la
Ley 1778 de 2016.

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Posgrados en Ciencias Contables
“Paradise Papers”, la nueva filtración de información de
paraisos fiscales que incluye al Presidente de Colombia
Noviembre 6, 2017, El Espectador.
Paradise Papers, una nueva filtración de documentos de 19 jurisdicciones offshore,
evidencia que cada vez es menos posible esconder secretos financieros en el mundo,
y pone al descubierto negocios confidenciales de empresarios y hombres públicos.

La alianza investigativa de El Espectador y CONNECTAS ató los cabos sueltos de


algunos de esos secretos cuidadosamente guardados durante los últimos tiempos.
Más de 200 colombianos están relacionados a sociedades instaladas en países con
beneficios fiscales.

La figura pública más prominente que aparece mencionada es el presidente Juan


Manuel Santos. Hay tres exministros de Defensa y un par dos ex embajadores
de Colombia en Estados Unidos.

Los documentos de Paradise Papers evidencian la participación del exministro


Gabriel Silva Luján en negocios offshore, junto a personalidades públicas como
Juan Manuel Santos antes de ser Presidente de la República o Simón Gaviria,
antes de su paso por el Congreso. Posgrados en Ciencias Contables
https://www.connectas.org/paradisepapers-iii-el-hombre-global/
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El hombre global en “Paradise Papers”: Gabriel Silva
Noviembre 6, 2017, El Espectador.
Gabriel Silva Luján por más de tres décadas ha estado en los círculos del poder en
Colombia. El gobierno Santos lo nombró embajador en Washington.
Su más visible actividad es como accionista y cofundador de Global Education
Group, una firma especializada en una suerte de “ahorro-seguro”, muy popular entre
padres de familia porque permite cubrir los costos de estudios universitarios de sus
hijos. En el sitio web de esta compañía, es público que fue creada en 1997 en
Estados Unidos, pero un año después estableció una filial en la isla de Barbados
bajo la denominación de Global Tuition and Education Insurance Corporation. Desde
ahí implementa su operación en Colombia y ha logrado expandirse a nueve países
de la región.

Lo que no se conoce en detalle es cómo se concibió esta estructura internacional, o


quiénes son sus socios y colaboradores en la aventura empresarial en el Caribe.
No es posible porque una de las características de las compañías de Barbados es el
secretismo empresarial que domina en su diminuto territorio. Una condición
adecuada para ubicar capitales en sistemas financieros con bajas tasas impositivas,
como algunos en las Antillas, y en muchos casos evadir normas de tributación de
distintos países, entre ellos Colombia.
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Barbados no es un paraíso fiscal, afirma empresa Global
Noviembre 7, 2017, Vanguardia.
La empresa Global, salpicada en el caso de los ‘Paradise Papers’, asegura que
Barbados no es un paraíso fiscal y que la escogió como jurisdicción al evaluar su
“estabilidad, su reputación, su entorno regulatorio, la seguridad jurídica y la confianza
inversionista que la caracteriza”.

La compañía señala que el presidente Juan Manuel Santos hizo parte de la junta
directiva, pero que “renunció al ser designado como funcionario público. El señor
Presidente de la República no recibió una remuneración como miembro de la
junta y declinó una opción que le permitía ser socio minoritario”. Santos aseguró
que su aparición en 2001 es un error en el registro y que se retiró de esta
responsabilidad antes de asumir como ministro de Hacienda. “Me imagino que se
demoraron en registrar oficialmente los cambios”

El comunicado agrega “la regulación y las instituciones nacionales de supervisión


son ampliamente respetadas y acatadas. Es importante señalar que Barbados no
está en la lista de los llamados “paraísos fiscales”, definida por el Ministerio de
Hacienda de la República de Colombia, la cual fue construida después de evaluar -
con estrictos criterios- a los principales entornos regulatorios en el mundo”.
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Los peores paraísos fiscales corporativos del mundo: Oxfam

Fuente: https://www.oxfam.org/sites/www.oxfam.org/files/bp-race-to-bottom-corporate-tax-121216-en.pdf
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Capturan a representante legal de Efecty y Servientrega
por caso 'Panamá Papers'
Octubre 4, 2017, El Tiempo.

El fiscal delegado para las Finanzas Criminales, Andrés Jiménez, anunció las
primeras capturas en Colombia por el caso 'Panamá Papers'. Una de las capturadas
es Luz Mary Guerrero Hernández, representante legal de Efecty, compañía del grupo
Servientrega. La mujer debe responder por falsedad en documento, estafa, lavado
de activos y enriquecimiento ilícito. Por estos hechos fueron capturados, además,
Juan Esteban Arellano, representante legal de Mossack Fonseca en Colombia, a
quien le imputarán los delitos de falsedad ideológica en documento privado,
enriquecimiento ilícito de particular, lavado de activos y concierto para
delinquir.

También fue capturado Jorge Humberto Sánchez Amado, revisor fiscal de Efecty y
Circulante, para que responda por los delitos de falsedad ideológica en documento
privado, estafa, administración desleal, fraude procesal, enriquecimiento ilícito
de particular en favor de terceros y concierto para delinquir. Sara Guavita
Moreno, representante legal suplente de Servientrega, fue detenida también para
responder por los mismos delitos de Sánchez, además de lavado de activos.
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Riesgo Reputacional

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Riesgo Reputacional

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CAPTURAS E IMPUTACIONES.

La Fiscalía cito a audiencia de formulación de


imputación por falsedad ideológica en
•Ciudadano ecuatoriano Juan Esteban
Arellano, representante legal de la firma
documento privado a quienes se
Mossack Fonseca & Co. Colombia desempeñaban para la época de los hechos
S.A.S. como representantes legales, contadores y
revisores fiscales de las empresas; *Artextil
•Luz Mary Guerrero, presidenta de
Servientrega, accionista y representante S.A., Inversiones Zambrano Pinzón *Asociados
legal de las empresas Efectivo Ltda. y S.A.S. *El Heraldo S.A. *Rymel Ingeniería
Circulante S.A. Eléctrica S.A.S. *Medicina Nuclear Diagnostica
•Sara Guavita Moreno, representante
S.A.S.
legal suplente de Servientrega S.A. Jorge
Humberto Sánchez, revisor fiscal de
Efectivo Ltda. y Circulante S.A.
“Según la Fiscalía, al menos 14 sociedades colombianas habrían
A quien se les imputaron los delitos de acudido al método que utilizo Servientrega para transferir de manera
falsedad ideológica en documento
privado, estafa, administración desleal,
irregular recursos fuera de las empresas, falsificando así su
fraude procesal, enriquecimiento ilícito de contabilidad con el conocimiento de representantes legales,
particular, lavado de activos y concierto contadores y revisores fiscales”
para delinquir.

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EPM cancela contrato con Efecty por vínculos con
Papeles de Panamá
Octubre 13, 2017, Caracol.

Desde hoy, los usuarios de EPM no podrán seguir cancelando sus


facturas de servicios en las oficinas de Efecty.

La medida fue tomada luego de que la dueña de esa empresa, Luz Mary
Guerrero fuera requerida por la justicia para que responda por los delitos de
falsedad ideológica en documento privado, estafa agravada,
administración desleal, fraude procesal, enriquecimiento ilícito, lavado
de activos y concierto para delinquir, todos cometidos dentro del
escándalo del ‘Panamá Papers’.

De acuerdo con EPM, los contratos con Efecty se dan por terminados como
medida preventiva y en concordancia con su política de cero tolerancia
frente al fraude, la corrupción y el soborno.
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Electrificadora de Santander suspende convenio con
Efecty para recaudo de facturación
Octubre 19, 2017, Blu Radio.

La Electrificadora de Santander alertó a sus usuarios que desde el 13 de


octubre ninguna oficina de Efecty está autorizada para recaudar
facturación del servicio.

Mauricio Montoya Bozzi, gerente de la Electrificadora, explicó a BLU Radio


que luego de las investigaciones de la Fiscalía contra altos directivos de
Efecty, en el escándalo de Panamá Papers, se suspendió por mutuo
acuerdo el convenio con la recaudadora.

“En la Electrificadora de Santander tenemos una política de cero tolerancia


a actos de corrupción y lavado de activos, hemos sido preventivos y se
decidió suspender el convenio con Efectivo Limitada”.

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Respuesta de la empresa Efecty a la publicación “Grandes clientes
como Une, EPM y varios bancos le dieron la espalda a Servientrega”
Noviembe 6, 2017.
Con respecto a la publicación del 3 de noviembre de 2017 en el medio Las 2 Orillas,,
Efectivo Ltda – Efecty – se permite informar que:

• No es cierto que las empresas que aplican Sarlaft deben cancelar las relaciones
comerciales y afirmar eso es un acto de desinformación que afecta de manera
injustificada e indebida los intereses de la compañía, sus 700 colaboradores y 8.000
empresarios que diariamente ofrecen sus servicios a la población colombiana.

• La Fiscalía General de la Nación adelanta una investigación de carácter


individual que no compromete el funcionamiento operativo o cumplimiento de los
deberes legales de la organización.

• No es cierta la afirmación incorporada en la publicación de que empresa alguna


tenga impedimento legal para contratar servicios con Efectivo Ltda – Efecty – . De
hecho, la compañía cuenta con un sólido Sistema de Administración de Riesgos
de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo en cumplimiento de los
deberes legales que le asisten,, el cual atiende criterios y requisitos que permiten a
cualquier entidad concurrir a contratar sus servicios.
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Dueños de Efecty, ahora bajo la lupa de la Supersociedades
Noviembe 7, 2017. El Tiempo
La entidad le exigió información de facturas que habrían falsificado para mover US$
4,5 millones.
Hace un par de semanas, directivos de Efectivo Ltda. (Efecty), le tuvieron que
entregar a la Superintendencia de Sociedades parte de su contabilidad privada. El
ente de control les dio un plazo perentorio para que revelen de manera detallada el
nombre del emisor, valor, concepto y fecha de pago todas las facturas que
aparecen relacionadas en el expediente que la Fiscalía les tiene abiertos por el
movimiento ilegal de al menos 4,5 millones de dólares de excedentes de la empresa.
Según el ente acusador, las facturas fueron usadas para sacar el dinero a través de
la firma panameña Mossack Fonseca.

Además, se quiere establecer los efectos que esa señalada ‘trampa fiscal’ tuvo en la
contabilidad y en la situación financiera, administrativa, jurídica y contable de la
empresa de giros. “Queremos saber si han entregado información contable real o
manipulada a los entes de control”, explicó un investigador.

Y agregó que también se les pidió entregar la matriz de riesgos de lavado de


activos que la ley le exige.
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Casos Internacionales
Panamá Papers

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Casos Internacionales
Panamá Papers

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Las instituciones más corruptas en Colombia, según
Transparencia Internacional
Octubre 9, 2017, El Tiempo.

Transparencia Internacional publicó los resultados para América Latina y el Caribe del
Barómetro Global de Corrupción 2016, encuesta de opinión pública realizada a la
ciudadanía en 20 países de la región sobre percepciones y experiencias de
corrupción.

En el caso colombiano, el 61% de los consultados consideró que la corrupción


creció entre 2013 y 2016. Sin embargo, “el resultado más importante de esta
encuesta es que el 74% de las personas consideraron que la ciudadanía sí puede
hacer una diferencia en la lucha contra la corrupción en nuestro país”, indicó
Andrés Hernández, director ejecutivo de Transparencia por Colombia

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Las instituciones más corruptas en Colombia, según
Transparencia Internacional
Octubre 9, 2017, El Tiempo.

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Transparencia Internacional
Barómetro Global de Corrupción 2018

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Transparencia Internacional
Barómetro Global de Corrupción 2018

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Siniestro legal, contagio y reputacional

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CEMEX: compañía global de materiales para la construcción.
▪ Productos: cemento, concreto y agregados.
▪ Clientes en 50 países y relaciones comerciales más de 100 naciones.
▪ Ventas anuales $14,127 millones dólares.
▪ 43,000 empleados a nivel mundial.

Valores:
▪ Garantizar la Seguridad
▪ Enfocarse al Cliente
▪ Buscar la Excelencia
▪ Trabajar como Un Solo CEMEX
▪ Actuar con Integridad

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Enfoque: Estrategia de Negocio y
Finanzas

Ayudar a nuestros
clientes a lograr el éxito

Desarrollo Sustentable

Innovación

Eficiencia Operativa

Gobierno Corporativo
y ética

2013 CEMEX recibió


premio Andesco a :
‘Mejor entorno social’
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Qué pasó?

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Posgrados en Ciencias Contables
Casos Internacionales Petrobras
Corrupción, lavado y PEPs

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Casos Internacionales
Corrupción, lavado y PEPs

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Posgrados en Ciencias Contables
Ley Antisoborno
Pliego de cargos contra 106 grandes empresas por incumplir norma
anticorrupción
El Espectador, Septiembre 13 de 2017.
La Superintendencia de Sociedades anunció la apertura de pliego de cargos
contra 106 grandes empresas en el país por incumplir la norma
anticorrupción que establece la implementación de programas de ética
empresarial en el marco de la ley contra el soborno trasnacional.
Dentro del listado de empresas notificadas figuran 62 fábricas, 26 consultoras
de obras civiles, 7 laboratorios farmacéuticos, 4 firmas del sector minero
energético y 3 empresas de tecnología, según lo informado por
Supersociedades.
Las sanciones que recibirían estas empresas -de llegarse a comprobar la
omisión a la norma- podrían ir desde los 200 salarios mínimos legales
vigentes y pueden ser sucesivas si se incumple reiteradamente en la
infracción.

“Las compañías que incumplieron con este requisito no sólo se enfrentan a


posibles multas sino que están dando un mensaje muy negativo frente a su
compromiso con la transparencia”, concluyó Reyes.
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La Fiscalía da a conocer el proyecto de ley contra la
corrupción
Julio 21, 2017.

Artículo 4. Adiciónese un artículo 325C a la Ley 599 de 2000, el cual quedará


así:

“Artículo 325 C. Omisión de reportes sobre operaciones sospechosas de


corrupción. Los abogados, contadores, revisores fiscales y jefes de
control interno, que estando obligados a reportar en los términos
definidos por el Ministerio de Justicia y del Derecho, omitan el
cumplimiento de los reportes de operaciones inusuales o sospechosas
de corrupción a la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF),
incurrirá en prisión de tres (3) a seis (6) años y multa de cien (100) a
trescientos (300) salarios mínimos legales mensuales vigentes, siempre
que la conducta no constituya delito sancionado con pena mayor”
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La Fiscalía da a conocer el proyecto de ley contra la
corrupción
Julio 21, 2017.

Artículo 22. Modifíquese el artículo 441 de la ley 599 de 2000, que trata sobre la
omisión de denuncia de particular, el cual quedará así:

“Artículo 441. Omisión de denuncia de particular. El que teniendo conocimiento de la


comisión de un delito de genocidio, desplazamiento forzado, tortura, desaparición
forzada, homicidio, secuestro, secuestro extorsivo o extorsión, narcotráfico, tráfico de
drogas tóxicas, estupefacientes o sustancias sicotrópicas, terrorismo, financiación
del terrorismo y administración de recursos relacionados con actividades
terroristas, enriquecimiento ilícito, testaferrato, lavado de activos, delitos
contra la administración pública contemplados en el Titulo XV, capítulos I al VII, de
este libro, y cualquiera de las conductas contempladas en el Título II y en el 31

Capítulo IV del Título IV de este libro, en este último caso cuando el sujeto pasivo sea
un menor de doce (12) años, omitiere sin justa causa informar de ello en forma
inmediata a la autoridad, incurrirá en prisión de tres (3) a ocho (8) años.”
Posgrados en Ciencias Contables
La Fiscalía da a conocer el proyecto de ley contra la
corrupción
Julio 21, 2017.

Artículo 24. Modifíquese el artículo 446 del C.P que trata sobre el favorecimiento, el cual
quedaría con un agravante, así:

“Artículo 446. Favorecimiento. El que tenga conocimiento de la comisión de la conducta punible,


y sin concierto previo, ayudare a eludir la acción de la autoridad o a entorpecer la investigación
correspondiente, incurrirá en prisión de dieciséis (16) a setenta y dos (72) meses.

Si la conducta se realiza respecto de los delitos de genocidio, desaparición forzada, tortura,


desplazamiento forzado, homicidio, extorsión, enriquecimiento ilícito, lavado de activos,
testaferrato, secuestro extorsivo, tráfico de drogas, estupefacientes o sustancias psicotrópicas,
la pena será de sesenta y cuatro (64) a doscientos dieciséis (216) meses de prisión.

Cuando el favorecimiento consista en la prestación de servicios profesionales o de asesoría


para evitar la identificación, rastreo o ubicación de dinero, bienes o rentas provenientes
de actividades ilícitas las penas previstas en este artículo se aumentará en la mitad del
mínimo”.
Posgrados en Ciencias Contables
La Fiscalía da a conocer el proyecto de ley contra la
corrupción
Julio 21, 2017.

Artículo 40. Conservación de documentos de personas jurídicas sin ánimo de


lucro. Para los efectos previsto en esta ley, las fundaciones, asociaciones,
corporaciones y cualquier persona jurídica sin ánimo de lucro, deberá
conservar la información relacionada con su existencia y
representación legal, reformas y actividades estatutarias, libros de
actas, registros contables, inventarios y estados financieros cuando a
ellos haya lugar, por el término de diez años, contados desde la fecha de
producción o elaboración del documento, o fecha del último asiento contable.
Transcurrido este lapso, podrán ser destruidos, siempre que por cualquier
medio técnico adecuado garantice su reproducción exacta.

Posgrados en Ciencias Contables


La Fiscalía da a conocer el proyecto de ley contra la
corrupción
Julio 21, 2017.

Artículo 41. Sujetos obligados a reportar operaciones sospechosas de


corrupción. Los abogados, contadores, revisores fiscales y jefes de
control interno están obligados a reportar operaciones inusuales o
sospechosas de corrupción a la Unidad de Información y Análisis
Financiero (UIAF), en los términos, condiciones, actividades o sectores que
para el efecto señale el Ministerio de Justicia y del Derecho.

El Ministerio de Justicia y del Derecho deberá expedir la reglamentación


correspondiente dentro de los seis (6) meses siguientes a la sanción de la
presente ley.

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DECISIONES ETICAS

Video El Método:
https://www.youtube.com/watch?v=vKmgJ6_WOkU

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DILEMAS ÉTICOS

EJERCICIO

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Corrupción

Posgrados en Ciencias Contables


REFLEXIONES

Facturas
https://www.youtube.com/watch?v=TmGt32axkXA

Posgrados en Ciencias Contables


Corrupción:

Definido por Transparencia Internacional como el “mal uso del


poder”.

Incluye cualquier actividad deshonesta en la que un Empleado,


Administrador, Accionista, Director o Proveedor actúa de forma
contraria a los intereses de la entidad y abusa de su posición
de confianza para alcanzar alguna ganancia personal o ventaja
para sí mismo o para un tercero. También involucra conductas
corruptas de la entidad, o de una persona que pretenda actuar
en su nombre, con el fin de asegurar una ventaja directa o
indirecta inapropiada para la entidad .

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Es la corrupción publica o privada?

Posgrados en Ciencias Contables


Convención de las Naciones Unidas de Mérida (2003)*
Convención contra la Corrupción
Artículo 12. Sector privado
1. Cada Estado Parte, de conformidad con los principios fundamentales
de su derecho interno, adoptará medidas para prevenir la
corrupción y mejorar las normas contables y de auditoría en el
sector privado, así como, cuando proceda, prever sanciones civiles,
administrativas o penales eficaces, proporcionadas y disuasivas
en caso de incumplimiento de esas medidas.

…f) Velar por que las empresas privadas, teniendo en cuenta su


estructura y tamaño, dispongan de suficientes controles
contables internos para ayudar a prevenir y detectar los actos
de corrupción, y porque las cuentas y los estados financieros
requeridos de esas empresas privadas estén sujetos a
procedimientos apropiados de auditoría y certificación.

*Convención ratificada por Colombia en la Ley 970 de 2005.


Posgrados en Ciencias Contables
Convención de la OCDE para combatir el cohecho*
“Artículo 8° Contabilidad
1. Para combatir de manera eficaz el cohecho de servidores públicos
extranjeros, cada Parte deberá tomar las medidas que sean necesarias, dentro del
marco de sus leyes y reglamentos, respecto a mantener libros y registros
contables, divulgar estados financieros y usar normas de contabilidad y auditoría,
para prohibir la creación de cuentas no asentadas en libros contables, llevar una
doble contabilidad o transacciones identificadas de manera inadecuada, el registro
de gastos inexistentes, el registro de pasivos con identificación incorrecta de su fin,
así como el uso de (documentos falsos por parte de las empresas sujetas a dichas
leyes y reglamentos, con el propósito de sobornar a servidores públicos extranjeros
o de ocultar dicho delito.
2. Cada Parte estipulará sanciones eficaces, proporcionales y disuasorias de
carácter civil, administrativo o penal para tales omisiones y falsificaciones con
respecto a los libros contables, registros, cuentas y estados financieros de dichas
empresas.
3. De esta forma, ante eventuales operaciones como las mencionadas, es
prudente que las organizaciones tengan previsto dentro de estos procedimientos
de debida diligencia, analizar con especial énfasis los pasivos y cuentas
contingentes que puedan estar ocultando un pago ilegal y más adelante puedan
materializar un riesgo de soborno transnacional.” (el subrayado es nuestro)
*Convención ratificada por Colombia en la Ley 1573 de 2012 .
Posgrados en Ciencias Contables
Ley Anticorrupción (Ley 1474 de 2011)
ARTÍCULO 16. CORRUPCIÓN PRIVADA. La Ley 599 de 2000 tendrá un
artículo 250A, el cual quedará así:

El que directamente o por interpuesta persona prometa, ofrezca o conceda


a directivos, administradores, empleados o asesores de una sociedad,
asociación o fundación una dádiva o cualquier beneficio no justificado para
que le favorezca a él o a un tercero, en perjuicio de aquella, incurrirá en
prisión de cuatro (4) a ocho (8) años y multa de diez (10) hasta de mil
(1.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes.

Con las mismas penas será castigado el directivo, administrador,


empleado o asesor de una sociedad, asociación o fundación que, por sí o
por persona interpuesta, reciba, solicite o acepte una dádiva o cualquier
beneficio no justificado, en perjuicio de aquella.

Cuando la conducta realizada produzca un perjuicio económico en


detrimento de la sociedad, asociación o fundación, la pena será de seis (6)
a diez (10) años. Posgrados en Ciencias Contables
Posgrados en Ciencias Contables
Una de las principales cabezas de Tiendas Ara acepta
cargos por corrupción
Septiembre 21, 2017, Revista Dinero

El director de Operaciones de la compañía Ara, de propiedad del grupo


Jerónimo Martins, Pedro Jorge Marqués Silvestre Dacosta Coelho, aceptó
cargos por los delitos de corrupción privada y constreñimiento para
delinquir ante la Fiscalía General de la Nación. El portugués pidió coimas a
algunos contratistas que oscilaban entre los $50 y $80 millones a cambio
de adjudicar contratos de construcción de las tiendas en Colombia. Además,
habría solicitado a uno de los constructores el pago de $20 millones a favor
de su cónyuge y la inclusión de ésta en la nómina de la empresa, sin que
fuese a trabajar.

Tras conocer el caso, la compañía Jerónimo Martins Colombia aclaró que


denunció ante las autoridades colombianas un posible hecho de
corrupción privada dentro de la compañía, detectado por sus sistemas
de control interno.
Posgrados en Ciencias Contables
Percepción Mundial de Corrupción

Transparencia Internacional, 2018

FUENTE: https://www.transparency.org/cpi2018?utm_campaign=CPI2018&utm_medium=social
Posgrados en Ciencias Contables
Percepción Mundial de Corrupción
Transparencia Internacional, 2018
Rank Country CPI 2018
1 Denmark 88
2 New Zealand 87
3 Finland 85
23 Uruguay 70
27 Chile 67
48 Costa Rica 56
61 Cuba 47
70 Jamaica 44
73 Surinam 43
78 Trinidad & Tobago 41
85 Argentina 40
93 Guyana 37
93 Panama 37
99 Colombia 36
152 Nicaragua 25
161 Haiti 20
168 Venezuela 18
FUENTE: https://www.transparency.org/cpi2018?utm_campaign=CPI2018&utm_medium=social
Posgrados en Ciencias Contables
Percepción Mundial de Corrupción
Transparencia Internacional, 2017

Posgrados en Ciencias Contables


FUENTE: https://www.transparency.org/news/feature/corruption_perceptions_index_2017
Percepción Mundial de Corrupción
Transparencia Internacional, 2018

CPI CPI CPI CPI CPI CPI CPI


Country score score score score score Score Score
2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012
Colombia 36 37 37 37 37 36 36

Rank Rank Rank Rank


Country
2018 2017 2016 2015
Colombia 99 96 90 83

FUENTE: https://www.transparency.org/cpi2018?utm_campaign=CPI2018&utm_medium=social
Posgrados en Ciencias Contables
Colombia - Indice de Competitividad 2016 – World Economic Forum

Posgrados en Ciencias Contables


Colombia - Indice de Competitividad 2017 –
World Economic Forum

Posgrados en Ciencias Contables


Colombia - Indice de Competitividad 2018 –
World Economic Forum

Posgrados en Ciencias Contables


Colombia - Indice de Competitividad 2017 –
World Economic Forum

Posgrados en Ciencias Contables


Colombia - Indice de Competitividad 2017 –
World Economic Forum

Posgrados en Ciencias Contables


Colombia - Indice de Competitividad 2017 –
World Economic Forum

Posgrados en Ciencias Contables


Colombia - Indice de Competitividad 2017 –
World Economic Forum

Posgrados en Ciencias Contables


Desarrollo Humano versus
Percepción de Corrupción

Posgrados en Ciencias Contables


Control de la Corrupción 2016

Fuente: http://info.worldbank.org/governance/wgi/#reports
Posgrados en Ciencias Contables
Marco Regulatorio
Colombiano sobre
Corrupción y Soborno

Posgrados en Ciencias Contables


Convención de las Naciones
Unidas de Mérida (2003)

Colombia: Ley 970 de 2005 se aprueba


la Convención de las Naciones Unidas
contra la Corrupción.
Posgrados en Ciencias Contables
Ley 222 de 1995

Los administradores responderán solidaria e


ilimitadamente de los perjuicios que por dolo
o culpa ocasionen a la sociedad, a los socios
o a terceros.

Posgrados en Ciencias Contables


Responden por:
Dolo entendido como la intención maliciosa de
causar un perjuicio (no amparable por un
seguro).

Culpa entendida como la falta de diligencia o


cuidado que emplearía un “buen hombre de
negocios”.

Posgrados en Ciencias Contables


Grado de culpa:
No existe doctrina o jurisprudencia que defina lo que
se debe entender por “buen hombre de negocios”.

Sin embargo, esta calificación implica la máxima


diligencia, es decir, la diligencia que emplearía la
persona en extremo prudente y cuidadosa.

La ley presume la culpa del administrador cuando:


- Hay incumplimiento o extralimitación de
funciones;
- Violación de la ley o de los estatutos.
Posgrados en Ciencias Contables
ARTICULO 23 LEY 222 DE 1995

“Los administradores deben obrar de buena fe, con


lealtad y con la diligencia de un buen hombre de
negocios. Sus actuaciones se cumplirán en interés de
la sociedad, teniendo en cuenta los intereses de los
asociados.”

Posgrados en Ciencias Contables


Proyecto de Ley 070

Modifica la responsabilidad de los


administradores (Ley 222 de 1995 y Código de
Comercio)

➢ Establece una nueva forma de definir y aplicar el


deber de cuidado;
➢ Redefine quienes son administradores (Ejemplo:
Tesoreros, Miembros de Comités, administradores de
establecimiento de comercio, Vicepresidentes, etc.)
Posgrados en Ciencias Contables
Debida diligencia
Debida Diligencia:
Equivale a ejecutar algo con suficiente cuidado. Existen dos
interpretaciones sobre la utilización de este concepto en la actividad
empresarial. La primera se concibe como el actuar con el cuidado que sea
necesario para reducir la posibilidad de llegar a ser considerado culpable
por negligencia y de incurrir en las respectivas responsabilidades
administrativas, civiles o penales. La segunda, de contenido más
económico y mas proactivo, se identifica como el conjunto de procesos
necesarios para poder adoptar decisiones suficientemente informadas.
Debida diligencia avanzada:
Equivale a la definición anterior, pero con un nivel mayor de cuidado,
diligencia e investigación.

Circular Externa 100-000005 de 2014 Superintendencia de Sociedades

Posgrados en Ciencias Contables


Ley Anticorrupción No 1474 de 2011

➢ Esta ley se enfoca en transacciones corruptas entre los


individuos y las empresas (de Colombia y el extranjero) y
las entidades públicas y sus empleados.

➢ También prohíbe el soborno de los particulares en


Colombia y de funcionarios públicos extranjeros.

➢ Incluye penas de prisión de cuatro a quince años y multas


de hasta 1.000 SMMLV ($737.717.000,00).

Posgrados en Ciencias Contables


Ley Anticorrupción
LEY 1474 DEL 12 DE JULIO DE 2011

Artículo 7. Responsabilidad de los Revisores Fiscales.


Adiciónese un numeral 5) al artículo 26 de la Ley 43 de
1990, el cual quedará así:

"Cuando se actúe en calidad de revisor fiscal, no


denunciar o poner en conocimiento de la autoridad
disciplinaria o fiscal correspondiente, los actos de
corrupción que haya encontrado en el ejercicio de su
cargo, dentro de los seis (6) meses siguientes a que
haya conocido el hecho o tuviera la obligación legal de
conocerlo. En relación con actos de corrupción no
procederá el secreto profesional."
Posgrados en Ciencias Contables
Ley Anticontrabando
LEY 1762 DEL 6 DE JULIO DE 2015

Artículo 27. Funciones del Revisor Fiscal. Adiciónese al


artículo 207 del Código de Comercio, un nuevo numeral,
el cual quedará así:

"Artículo 207. ( ...)

"10. Reportar a la Unidad de Información y Análisis


Financiero las operaciones catalogadas como
sospechosas en los términos del literal d) del numeral 2
del artículo 102 del Decreto-ley 663 de 1993, cuando las
adviertan dentro del giro ordinario de sus labores."

Posgrados en Ciencias Contables


OECD Convención contra el Soborno (1997)

Colombia: Ley 1573 de 2012 aprueba la


Convención para combatir el cohecho de
servidores públicos extranjeros en
transacciones comerciales internacionales.
Posgrados en Ciencias Contables
Artículo 1 de la Convención de la OCDE contra el Soborno

Definición de soborno:

"Ofrecer, prometer o dar cualquier ventaja indebida pecuniaria


o de otro tipo, ya sea directamente o a través de
intermediarios, a un funcionario público extranjero, para ese
funcionario o para un tercero, con el fin de que dicho
funcionario actúe o se abstenga de actuar en relación con el
desempeño de funciones oficiales, con el fin de obtener o
retener un negocio u otra ventaja indebida en la conducción de
los negocios internacionales".

Posgrados en Ciencias Contables


Gobierno Colombiano: Programa EACA:
Empresas Activas en Cumplimiento Anticorrupción
El propósito de atraer e incentivar una cultura de
cumplimiento en anticorrupción para las empresas que operan
en Colombia, es un eje importante dentro de la estrategia
Nacional de la Política Pública Integral Anticorrupción, en relación
con el fomento a la cultura de la legalidad cuyos pilares
principales se refieren precisamente a:

(i) Integración de los programas existentes entre sector público y


privado contra la corrupción y
(ii) Fomentar la confianza entre el público, actores del sector
privado y la sociedad civil que contribuyan a la mejora y la
competitividad de los negocios entre el sector privado y le
gobierno. Posgrados en Ciencias Contables
Gobierno Colombiano:
Programa EACA: Empresas Activas en Cumplimiento
Anticorrupción
Crear y promover un sistema de Registro de Empresas Activas en
Cumplimiento Anticorrupción en Colombia, constituye un referente muy
importante a nivel nacional, que construido con base en estándares
internacionales y experiencias similares reconocidas a nivel mundial,
aportará a la competitividad del país, de su sector empresarial y a los
requisitos de acceso a la OCDE.

La iniciativa es de carácter voluntario y se encuentra enmarcada en el


ámbito de prevención de riesgos de corrupción del sector empresarial
que contribuye a la creación de relaciones de confianza entre empresa-
sector público y empresa-sociedad, mediante la evaluación y difusión de
un listado de empresas que integran a su gestión de negocios la
implementación de programas de cumplimiento anticorrupción.

Posgrados en Ciencias Contables


Gobierno Colombiano: Programa EACA:
Empresas Activas en Cumplimiento Anticorrupción

Empresas participantes en el programa: 43

Empresas que se retiraron:


10

Empresas certificadas:
1

Posgrados en Ciencias Contables


Cementos Argos rechaza posibles sanciones de la SIC
por cartel del cemento
Octubre 13 de 2017, Revista Dinero
Cementos Argos, filial de Grupo Argos, manifestó su rechazo ante una presunta
sanción por parte de Superintendencia de Industria y Comercio en un proceso en el que
se les acusa de prácticas restrictivas de la competencia desde agosto del 2013.

Cementos Argos revisará el contenido del Informe Motivado y presentará oportunamente


ante el superintendente de Industria y Comercio los argumentos correspondientes en
la etapa procesal de alegatos de cierre.

“Argos no incurre ni ha incurrido en ningún tipo de cartel ni prácticas restrictivas de


la competencia y actúa en las geografías donde opera bajo premisas de transparencia y
competencia leal” anotó la compañía filial de Grupo Argos.

Posgrados en Ciencias Contables


Gobierno Colombiano: Programa EACA:
Empresas Activas en Cumplimiento Anticorrupción

EMPRESAS ACTIVAS ANTICORRUPCION


GRANDES EMPRESAS
1 Colpensiones 14 ABB Ltda. 26 Grupo Nutresa S.A.
2 Protección 15 Abbott Laboratories Colombia S.A. 27 Henkel Colombiana S.A.S.
3 Ocensa 16 Anglogold Ashanti Colombia S.A. 28 Hocol S.A.
4 Esenttia 17 Avianca S.A. 29 Lafrancol S.A.S
5 Cenit 18 BBVA 30 Mansarovar Energy Colombia Limited
6 Almacenes Éxito 19 Bayer S.A. 31 Une EPM Telecomunicaciones S.A.
7 Novartis 20 Comfandi 32 Codensa
8 Oleoducto de Colombia 21 Corona Industrial S.A.S. 33 Emgesa
9 Oleoducto Bicentenario 22 Diageo Colombia S.A. 34 Porvenir
10 Oleoducto de Los Llanos 23 Ecodiesel Colombia S.A. 35 Postobon
11 Findeter 24 ExxonMobil Exploration Colombia Limited 36 Isagen
12 AVON 25 Grupo Energía Bogotá S.A. E.S.P. 37 Argos
13 Continental Gold
PYMES
1 Sintecto

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Soborno

Posgrados en Ciencias Contables


Ley Antisoborno No. 1778 de 2016

➢ El gobierno colombiano aprobó el 2 de febrero de 2016 la


Ley No. 1778 contra el Soborno Transnacional.

➢ El artículo 2 de la Ley 1778 establece:


“Artículo 2°. Responsabilidad administrativa de las personas
jurídicas. Las personas jurídicas que por medio de uno o varios:
empleados, (ii) contratistas, (iii) administradores, o (iv) asociados,
propios o de cualquier persona jurídica subordinada: (i) den, (ii)
ofrezcan, o (iii) prometan, a un servidor público extranjero, directa o
indirectamente: (i) sumas de dinero, (ii) cualquier objeto de valor
pecuniario u (iii) otro beneficio o utilidad, a cambio de que el servidor
público extranjero; (i) realice, (ii) omita, (iii) o retarde, cualquier acto
relacionado con el ejercicio de sus funciones y en relación con un
negocio o transacción internacional.
Dichas personas serán sancionadas administrativamente en los
términos establecidos por esta ley. Posgrados en Ciencias Contables
Ley Antisoborno No. 1778 de 2016

➢ El artículo 3 de la Ley 1778 establece:

“Artículo 3°. Competencia. Las conductas descritas en el


artículo 2° de esta ley serán investigadas y sancionadas por la
Superintendencia de Sociedades.
La Superintendencia tendrá competencia sobre las conductas
cometidas en territorio extranjero, siempre que la persona
jurídica o la sucursal de sociedad extranjera presuntamente
responsable esté domiciliada en Colombia.”

➢ El valor de la máxima multa vigente para 2018 es de


$165.623.200.000,00 (200.000 SMMLV por $828,116,00
salario mínimo vigente para 2019) (TRM 31/12/2018
$3.249,75) USD$50.964.904,99
Posgrados en Ciencias Contables
Ley Antisoborno No. 1778 de 2016

➢ El artículo 23 de la Ley 1778 establece:

“Artículo 23. Programas de ética empresarial. La


Superintendencia de Sociedades promoverá en las
personas jurídicas sujetas a su vigilancia la adopción de
programas de transparencia y ética empresarial, de
mecanismos internos anticorrupción, de mecanismos y
normas internas de auditoría, promoción de la
transparencia y de mecanismos de prevención de las
conductas señaladas en el artículo 2°de la presente ley.

La Superintendencia determinará las personas jurídicas


sujetas a este régimen, teniendo en cuenta criterios tales
como el monto de sus activos, sus ingresos, el número de
empleados y objeto social.” Posgrados en Ciencias Contables
Ley Antisoborno No. 1778 de 2016

➢ En el artículo 1º. de la Resolución No. 100-002657 del 25


de Julio de 2016, la Superintendencia determinó los
criterios que las Sociedades deben tener en cuenta para
adoptar los Programas de Ética Empresarial:

“Estarán obligadas a adoptar un Programa de Ética


Empresarial las Sociedades vigiladas por la
Superintendencia de Sociedades que en el año
inmediatamente anterior hayan realizado de manera
habitual, negocios de cualquier naturaleza con personas
naturales o jurídicas extranjeras de derecho público o
privado ("Negocios Transacciones Internacionales"),
siempre y cuando concurra, cualquiera de las situaciones
que se mencionan a continuación:
Posgrados en Ciencias Contables
Ley Antisoborno No. 1778 de 2016

1. Negocio o Transacción Internacional que se realice a través


de terceros
Hace referencia a los Negocios o Transacciones Internacionales que
realice una Sociedad colombiana a través de un intermediario o
contratista o por medio de una sociedad subordinada o de una
sucursal que hubiere sido constituida en otro Estado por esa
Sociedad.

2. Negocios o Transacciones Internacionales relacionadas con


sectores económicos determinados
Corresponde a los Negocios o Transacciones Internacionales que
realice una Sociedad que pertenezca a alguno de los sectores que se
mencionan a continuación, siempre que, a 31 de diciembre del año
inmediatamente anterior, la Sociedad además cumpla, con alguno de
los criterios referentes a ingresos brutos, activos totales o empleados,
que a continuación se establecen para cada sector:”
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Ley Antisoborno
Resolución No. 100-02657 de 2016 de la Superintendencia de Sociedades
Circular Externa No. 100-000003 de 2016 de la Superintendencia de Sociedades
SOCIEDADES QUE DEBEN ADOPTAR LOS PROGRAMAS DE ETICA EMPRESARIAL
Datos a 31 de Diciembre de 2018 *
PLANTA DE
SECTOR INGRESOS BRUTOS ACTIVOS TOTALES
PERSONAL

2.000
75.000 SMMLV 75.000 SMMLV
FARMACEUTICO Empleados
Directos
$ 58.593.150.000,00 $ 58.593.150.000,00
2.000
INFRAESTRUCTURA
Empleados
Y CONSTRUCCION 150.000 SMMLV 150.000 SMMLV
Directos
$ 117.186.300.000,00 $ 117.186.300.000,00
2.000
MANUFACTURERO Empleados
150.000 SMMLV 150.000 SMMLV
Directos
$ 117.186.300.000,00 $ 117.186.300.000,00
2.000
MINERO
Empleados
ENERGETICO 150.000 SMMLV 150.000 SMMLV
Directos
$ 117.186.300.000,00 $ 117.186.300.000,00
TECNOLOGIAS DE LA 1.000
INFORMACION Y Empleados
500.000 SMMLV 500.000 SMMLV
COMUNICACIONES Directos
$ 390.621.000.000,00 $ 390.621.000.000,00
* $ 781.242,00 Salario Minimo Mensual Legal Vigente a 31 de Diciembre de 2018
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Ley Antisoborno
LEY 1778 DEL 2 DE FEBRERO DE 2016
Artículo 32. Responsabilidades de los Revisores Fiscales. El artículo 7 de
la Ley 1474 de 2011 quedará así:

"Artículo 7. Responsabilidad de los Revisores Fiscales. Adiciónese un


numeral 5) al artículo 26 de la Ley 43 de 1990, el cual quedará así:

“Los revisores fiscales tendrán la obligación de denunciar ante las


autoridades penales, disciplinarias y administrativas, los actos de
corrupción así como la presunta realización de un delito contra la
administración publica, un delito contra el orden económico y social, o un
delito contra el patrimonio económico que hubiere detectado en el
ejercicio de su cargo. También deberán poner en conocimiento de los
órganos sociales y de la administración de la sociedad. Las denuncias
correspondientes deberán presentarse dentro de los seis meses
siguientes al momento en que el revisor fiscal hubiere tenido
conocimiento de los hechos. Para los efectos de este articulo, no será
aplicable el régimen de secreto profesional que ampara a los revisores
fiscales.”
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Trace Matrix 2016
Mide el Riesgo de Soborno en 199 paises

Fuente: https://www.traceinternational.org/trace-matrix
Posgrados en Ciencias Contables
Dónde están los sobornos?

Fuente: http://www.fcpamap.com/

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Desenmascare al corrupto

Fuente: https://unmaskthecorrupt.org/#section-example-cases

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Petición de soborno

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Iniciativa de Recuperación de Activos Robados

Fuente: https://forum.assetrecovery.org/start_icar Posgrados en Ciencias Contables


OECD 2014 Informe sobre Soborno Internacional
Este informe presenta un análisis de todas las acciones de
cumplimiento de la ley de soborno extranjero que se han
completado desde la entrada en vigor de la Convención Anti-
Soborno de la OCDE.

Está basado en los datos obtenidos de las autoridades


policiales en los 17 países que han concluido con éxito un
caso de juzgamiento de soborno extranjero en su jurisdicción
hasta la fecha. El informe contiene las estadísticas que se
basan en el análisis de la información incluida en las
acciones coercitivas contra 263 personas y 164 entidades
por el delito de soborno en el extranjero (un total de 427
casos):

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OECD 2014 Informe sobre Soborno Internacional

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OECD 2014 Informe sobre Soborno Internacional

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OECD 2014 Informe sobre Soborno Internacional

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OECD 2014 Informe sobre Soborno Internacional

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