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INTERNO
CUMPLIMIENTO
MAYO DE 2019
rcastro@ricsmanagement.com
René M Castro V
TITULOCUARTO
DEL FUNCIONAMIENTO ORDENADO DEL MERCADO
CAPITULO PRIMERO
Disposiciones generales aplicables a las entidades sometidas a la inspección
y vigilancia permanente de la Superintendencia de Valores
… Artículo 21. Contralor normativo. Las sociedades comisionistas de bolsa deberán
contar con un contralor normativo, quien será una persona independiente nombrada por
la junta directiva de la sociedad. El contralor normativo asistirá a las reuniones de la
junta directiva de la sociedad con voz pero sin voto y tendrá por lo menos las siguientes
funciones:
a) Establecer los procedimientos para asegurar que se cumpla con las leyes, reglamentos,
estatutos y, en general, toda la normatividad y medidas internas de buen gobierno
corporativo, códigos de ética, buena conducta y transparencia comercial que tengan
relación con las actividades de la entidad;
b) Proponer a la Junta Directiva el establecimiento de medidas para asegurar
comportamientos éticos y transparencia en las actividades comerciales y personales de
sus funcionarios y terceros relacionados, prevenir conflictos de interés, garantizar
exactitud y transparencia en la revelación de información financiera, evitar el uso
indebido de información no pública;
Posgrados en Ciencias Contables
Ley 964 de Julio 8 de 2005
TITULOCUARTO
Mercado Público de Valores
DEL FUNCIONAMIENTO ORDENADO DEL MERCADO
CAPITULO PRIMERO
Disposiciones generales aplicables a las entidades sometidas a la inspección
y vigilancia permanente de la Superintendencia de Valores
Las funciones del contralor normativo se ejercerán sin perjuicio de las que
correspondan al revisor fiscal y al auditor interno, de conformidad con la legislación
aplicable.
Internacional
Corporate Compliance Officer (CCO)
Oficial de Cumplimiento Corporativo
Supervisa todos los programas de cumplimiento de la empresa (Ética, Integridad,
Valores, Transparencia, Información, Conflictos de Interés, etc.)
Colombia
Contralor Normativo
Aplica únicamente a Sociedades Comisionistas de Bolsa y a Emisores de Valores.
Oficial de Cumplimiento
Supervisa el Sistema de Administración de Riesgos de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo SARLAFT de los sujetos obligados. Dentro de sus
funciones incluye reportar operaciones sospechosas a la Unidad de Información y
Análisis Financiero (UIAF).
https://www.youtube.com/watch?v=zurnJ0sDPcE
Los personajes más corruptos y aquellos que piensan que pasarse un semáforo
en rojo o colarse en TransMilenio son travesuras tienen algo en común: un
mecanismo cerebral que les permite actuar así. Pero esa dotación neuronal no es
exclusiva de delincuentes: puede activarse en cualquiera frente una tentación.
Ejercicio
Y si nosotros fuéramos
chilenos?
Preguntas:
1. Qué fue lo que mas le impactó del caso?
2. Cuál es su opinión acerca del caso expuesto en el
video?
3. Qué cree que falló en la empresa, para que se
presentara este fraude?
http://www.values.com/inspirational-stories-tv-spots/78-reach
http://www.elcolombiano.com/tendencias/videos-que-muestran-la-mejor-cara-de-
colombia-AX8635233
1. Objetivos.
2. Introducción.
3. Corrupción.
https://www.youtube.com/watch?v=MmQSuSawMHE
https://www.elespectador.com/noticias/judicial/estos-son-los-cinco-casos-de-
corrupcion-mas-sonados-en-los-ultimos-anos-video-679342
9 de Julio de 2018
6. La misma norma, en su artículo 7º, establece que las sanciones por Soborno Transnacional se
pueden graduar conforme a criterios tales como el de la colaboración, el reconocimiento o
aceptación expresa de la infracción. Estas circunstancias se dieron en el presente caso.
7. La Sociedad Interamericana de Aguas y Servicios S.A.- Inassa deberá pagar la multa impuesta
dentro de los 5 días hábiles siguientes a la fecha de ejecutoria de la decisión.
8. Inassa deberá publicar en un medio de amplia circulación y en un lugar visible de su página
web, un extracto de la decisión anunciada por la Superintendencia de Sociedades.
9. La medida adoptada por la superintendencia se remitirá a la Cámara de Comercio para su
inscripción en el registro mercantil.
10. Contra la sanción decretada procede el recurso de reposición, que podrá interponerse dentro
de los 10 días hábiles siguientes a la notificación del mencionado acto administrativo.
11. La Superintendencia de Sociedades continuará con la tarea de fortalecer la lucha contra el
soborno internacional. Para el efecto, seguirá desplegando todas las facultades que le confiere la
Ley 1778 de 2016.
La compañía señala que el presidente Juan Manuel Santos hizo parte de la junta
directiva, pero que “renunció al ser designado como funcionario público. El señor
Presidente de la República no recibió una remuneración como miembro de la
junta y declinó una opción que le permitía ser socio minoritario”. Santos aseguró
que su aparición en 2001 es un error en el registro y que se retiró de esta
responsabilidad antes de asumir como ministro de Hacienda. “Me imagino que se
demoraron en registrar oficialmente los cambios”
Fuente: https://www.oxfam.org/sites/www.oxfam.org/files/bp-race-to-bottom-corporate-tax-121216-en.pdf
Posgrados en Ciencias Contables
Capturan a representante legal de Efecty y Servientrega
por caso 'Panamá Papers'
Octubre 4, 2017, El Tiempo.
El fiscal delegado para las Finanzas Criminales, Andrés Jiménez, anunció las
primeras capturas en Colombia por el caso 'Panamá Papers'. Una de las capturadas
es Luz Mary Guerrero Hernández, representante legal de Efecty, compañía del grupo
Servientrega. La mujer debe responder por falsedad en documento, estafa, lavado
de activos y enriquecimiento ilícito. Por estos hechos fueron capturados, además,
Juan Esteban Arellano, representante legal de Mossack Fonseca en Colombia, a
quien le imputarán los delitos de falsedad ideológica en documento privado,
enriquecimiento ilícito de particular, lavado de activos y concierto para
delinquir.
También fue capturado Jorge Humberto Sánchez Amado, revisor fiscal de Efecty y
Circulante, para que responda por los delitos de falsedad ideológica en documento
privado, estafa, administración desleal, fraude procesal, enriquecimiento ilícito
de particular en favor de terceros y concierto para delinquir. Sara Guavita
Moreno, representante legal suplente de Servientrega, fue detenida también para
responder por los mismos delitos de Sánchez, además de lavado de activos.
Posgrados en Ciencias Contables
Posgrados en Ciencias Contables
Riesgo Reputacional
La medida fue tomada luego de que la dueña de esa empresa, Luz Mary
Guerrero fuera requerida por la justicia para que responda por los delitos de
falsedad ideológica en documento privado, estafa agravada,
administración desleal, fraude procesal, enriquecimiento ilícito, lavado
de activos y concierto para delinquir, todos cometidos dentro del
escándalo del ‘Panamá Papers’.
De acuerdo con EPM, los contratos con Efecty se dan por terminados como
medida preventiva y en concordancia con su política de cero tolerancia
frente al fraude, la corrupción y el soborno.
Posgrados en Ciencias Contables
Electrificadora de Santander suspende convenio con
Efecty para recaudo de facturación
Octubre 19, 2017, Blu Radio.
• No es cierto que las empresas que aplican Sarlaft deben cancelar las relaciones
comerciales y afirmar eso es un acto de desinformación que afecta de manera
injustificada e indebida los intereses de la compañía, sus 700 colaboradores y 8.000
empresarios que diariamente ofrecen sus servicios a la población colombiana.
Además, se quiere establecer los efectos que esa señalada ‘trampa fiscal’ tuvo en la
contabilidad y en la situación financiera, administrativa, jurídica y contable de la
empresa de giros. “Queremos saber si han entregado información contable real o
manipulada a los entes de control”, explicó un investigador.
Transparencia Internacional publicó los resultados para América Latina y el Caribe del
Barómetro Global de Corrupción 2016, encuesta de opinión pública realizada a la
ciudadanía en 20 países de la región sobre percepciones y experiencias de
corrupción.
Valores:
▪ Garantizar la Seguridad
▪ Enfocarse al Cliente
▪ Buscar la Excelencia
▪ Trabajar como Un Solo CEMEX
▪ Actuar con Integridad
Ayudar a nuestros
clientes a lograr el éxito
Desarrollo Sustentable
Innovación
Eficiencia Operativa
Gobierno Corporativo
y ética
Artículo 22. Modifíquese el artículo 441 de la ley 599 de 2000, que trata sobre la
omisión de denuncia de particular, el cual quedará así:
Capítulo IV del Título IV de este libro, en este último caso cuando el sujeto pasivo sea
un menor de doce (12) años, omitiere sin justa causa informar de ello en forma
inmediata a la autoridad, incurrirá en prisión de tres (3) a ocho (8) años.”
Posgrados en Ciencias Contables
La Fiscalía da a conocer el proyecto de ley contra la
corrupción
Julio 21, 2017.
Artículo 24. Modifíquese el artículo 446 del C.P que trata sobre el favorecimiento, el cual
quedaría con un agravante, así:
Video El Método:
https://www.youtube.com/watch?v=vKmgJ6_WOkU
EJERCICIO
Facturas
https://www.youtube.com/watch?v=TmGt32axkXA
FUENTE: https://www.transparency.org/cpi2018?utm_campaign=CPI2018&utm_medium=social
Posgrados en Ciencias Contables
Percepción Mundial de Corrupción
Transparencia Internacional, 2018
Rank Country CPI 2018
1 Denmark 88
2 New Zealand 87
3 Finland 85
23 Uruguay 70
27 Chile 67
48 Costa Rica 56
61 Cuba 47
70 Jamaica 44
73 Surinam 43
78 Trinidad & Tobago 41
85 Argentina 40
93 Guyana 37
93 Panama 37
99 Colombia 36
152 Nicaragua 25
161 Haiti 20
168 Venezuela 18
FUENTE: https://www.transparency.org/cpi2018?utm_campaign=CPI2018&utm_medium=social
Posgrados en Ciencias Contables
Percepción Mundial de Corrupción
Transparencia Internacional, 2017
FUENTE: https://www.transparency.org/cpi2018?utm_campaign=CPI2018&utm_medium=social
Posgrados en Ciencias Contables
Colombia - Indice de Competitividad 2016 – World Economic Forum
Fuente: http://info.worldbank.org/governance/wgi/#reports
Posgrados en Ciencias Contables
Marco Regulatorio
Colombiano sobre
Corrupción y Soborno
Definición de soborno:
Empresas certificadas:
1
2.000
75.000 SMMLV 75.000 SMMLV
FARMACEUTICO Empleados
Directos
$ 58.593.150.000,00 $ 58.593.150.000,00
2.000
INFRAESTRUCTURA
Empleados
Y CONSTRUCCION 150.000 SMMLV 150.000 SMMLV
Directos
$ 117.186.300.000,00 $ 117.186.300.000,00
2.000
MANUFACTURERO Empleados
150.000 SMMLV 150.000 SMMLV
Directos
$ 117.186.300.000,00 $ 117.186.300.000,00
2.000
MINERO
Empleados
ENERGETICO 150.000 SMMLV 150.000 SMMLV
Directos
$ 117.186.300.000,00 $ 117.186.300.000,00
TECNOLOGIAS DE LA 1.000
INFORMACION Y Empleados
500.000 SMMLV 500.000 SMMLV
COMUNICACIONES Directos
$ 390.621.000.000,00 $ 390.621.000.000,00
* $ 781.242,00 Salario Minimo Mensual Legal Vigente a 31 de Diciembre de 2018
Posgrados en Ciencias Contables
Ley Antisoborno
LEY 1778 DEL 2 DE FEBRERO DE 2016
Artículo 32. Responsabilidades de los Revisores Fiscales. El artículo 7 de
la Ley 1474 de 2011 quedará así:
Fuente: https://www.traceinternational.org/trace-matrix
Posgrados en Ciencias Contables
Dónde están los sobornos?
Fuente: http://www.fcpamap.com/
Fuente: https://unmaskthecorrupt.org/#section-example-cases