UNIVERSIDAD ESTATAL PENINSULA DE SANTA ELENA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PORTADA

UNIDAD 1
MARCO CONCEPTUAL DE LA AUDITORIA FINANCIERA

TAREA:
Taller sobre NIA 200

ESTUDIANTE:
FLORES ALVARADO DARWIN MIGUEL

ASIGNATURA:
AUDITORIA FINANCIERA I

DOCENTE:
LCDO. JAVIER RAZA CAICEDO, MGTR

CURSO:
CPA 6/1

PERIODO ACADÉMICO
2023 -II

La Libertad, 11 de septiembre del 2023

1. ¿Cuáles serían los niveles de riesgo de control, en su condición de auditor externo de la
Compañía? JUSTIFIQUE DE FORMA AMPLIA SU RESPUESTA HACIENDO USO DE
ARGUMENTOS DE ÍNDOLE TÉCNICO.

Como auditor externo de una compañía, la evaluación de los niveles de riesgo de control es
una parte fundamental de la auditoría. Estos riesgos de control se refieren a la probabilidad de
que los controles internos de una organización no sean efectivos para prevenir o detectar
errores significativos o irregularidades en sus estados financieros o procesos operativos para la
correcta funcional operacional de la misma. Estos riesgos pueden variar significativamente
según sea la industria, el tamaño y la complejidad de sus operaciones.
Podemos mencionar puntos importantes que deben tomarse en cuenta para este proceso:
1. Complejidad de la empresa
2. Cambios en la alta dirección o en la estructura organizativa
3. Tamaño de la empresa
4. Cambios en la tecnología de la información
5. Cumplimiento normativo y regulaciones cambiantes
6. Historial de problemas previos
7. Presión financiera
8. Cultura ética y valores organizacionales
9. Capacidades del equipo de auditoría

En conclusión, como auditor externo, la evaluación de los riesgos de control es esencial para
determinar la profundidad y el alcance de la auditoría en la empresa, conocer los niveles de
riesgo de control es una ayuda para evaluar adecuadamente de estos riesgos que proporcionan
la base para diseñar procedimientos de auditoría efectivos y asegurar la confiabilidad de la
información financiera de la empresa.

2. De acuerdo con su respuesta al punto 1 anterior. ¿Cómo procedería usted para disminuir
el riesgo de auditoría al nivel más bajo posible?

Antes de comenzar la auditoría, es fundamental comprender la empresa, su industria, sus

operaciones y su entorno empresarial.
Realice una evaluación exhaustiva de los riesgos de control identificando las áreas críticas y los
controles clave relacionados con la integridad de los estados financieros. Esto le permitirá
centrarse en las áreas de mayor riesgo durante la auditoría. Mantén actualizado con las últimas
normas y regulaciones contables y de auditoría. De acuerdo al caso de estudio podemos
determinar un riesgo medio por su diseño de control interno adecuado en la verificación de
errores durante la auditoria realiza.

3. ¿Indique bajo cuáles condiciones usted, en su condición de auditor externo de la

Compañía, podrá técnicamente aceptar el máximo nivel permisible de riesgo de detección al
efectuar la auditoría de la partida de pasivos estimados?

Como auditor externo, se pobra aceptar un máximo nivel permisible de riesgo de detección en
la auditoría de partidas de pasivos estimados bajo ciertas características:
 Confianza en la precisión histórica: Cuando la compañía ha demostrado un historial
confiable de estimaciones precisas y consistentes en el pasado.
 Competencia de la administración: Si la alta dirección y el equipo de contabilidad son
altamente competentes y experimentados en la elaboración de estimaciones precisas.
 Efectividad de los controles internos: Cuando la empresa cuenta con controles internos
sólidos que supervisan y respaldan el proceso de estimación.
 Proceso de estimación riguroso y transparente: Si el proceso de estimación es
transparente y se basa en un enfoque riguroso y documentado.
 Respaldado por datos externos: Cuando las estimaciones de pasivos se respaldan con
datos y eventos externos confiables.
 Materialidad baja: Si las estimaciones de pasivos representan una proporción pequeña
en comparación con los estados financieros totales.
 Comunicación clara: Cuando la compañía proporciona una comunicación clara y
completa sobre las estimaciones de pasivos en las notas a los estados financieros.