ESTUDIO DE CASO: AUDITORÍA INTERNA IMPLEMENTACIÓN COSO

Alejandro Callejas Páez ID: 708604

Anyi Nova Salamanca ID: 550999

Luz Adriana Suarez ID: 684998

Jennifer Quiceno Quintero ID: 704732

Grupo 11

Auditoria y Aseguramiento I
Docente: Lida Astrid Mejía
 UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CONTADURIA PÚBLICA
2021

ESTUDIO DE CASO: AUDITORÍA INTERNA IMPLEMENTACIÓN COSO

RAZÓN SOCIAL: UNIVERSIDAD SANTO TOMÁS

NIT: 860.012.357-6

ACTIVIDAD ECONÓMICA: 8544 (Educación Universidades)

RÉGIMEN TRUBUTARIO: Grandes Contribuyente- No responsables de

IVA

SECTOR: Servicios

CLIENTES: 34.420 ESTUDIANTES (30.252 DE PREGRADO Y 4.168 DE POSGRADO

Y MAESTRIAS)

RESEÑA

La Universidad Santo Tomás es una Institución de Educación Superior católica de carácter

privado, sin ánimo de lucro y de orden nacional. Hace presencia en cinco ciudades del país
con sedes y seccionales en Bogotá, Bucaramanga, Medellín, Tunja y Villavicencio en la
modalidad presencial y 23 Centros de Atención Universitaria CAU en la modalidad Abierta
y a Distancia.
INSTALACIONES
 MODELO COSO

Es una metodología en donde las entidades pueden diseñar sus propios sistemas de control
interno, mediante la identificación de los riesgos que afectan el cumplimiento de
los objetivos del control interno, la implementación de medidas para afrontar esos riesgos y
la evaluación del cumplimiento de esas medidas. En caso de la USTA se identifica que
tiene un departamento de Auditoría interna aplicando las características de dicha
metodología:

 Ambiente de control: los administradores ejercen un control eficiente en la

organización; la supervisión se encuentra ceñida al principio de independencia
y los miembros de la organización demuestran compromiso por los valores
corporativos y la ética profesional; se establecen los lineamientos para la
búsqueda de objetivos y se busca personal competente y comprometido que
responda al cumplimiento de estos.

 Evaluación de riesgos: se especifican objetivos claros que permitan gestionar

los riesgos a los que se expone la compañía; la organización requiere que se
identifiquen y analicen los riesgos y que se evalúen los posibles fraudes que se
puedan presentar.

 Actividades de control: debe existir un plan de acción para desarrollar

actividades de control que permitan gestionar y mitigar los riesgos para que la
organización pueda alcanzar los objetivos; para esto puede apoyarse en
sistemas y tecnologías que le ayuden a mitigar los riesgos.
 Información y comunicación: la información que obtiene la empresa de sus
diferentes áreas es una información oportuna y de calidad que permite una
buena comunicación tanto a nivel externo como a nivel interno.
  Actividades de monitoreo: existe un monitoreo y una evaluación continua de
la información, se evalúa y comunica las deficiencias que encuentra en la
gestión de control interno a las directivas de la organización.

OBJETIVO DEL EQUIPO AUDITOR:

El objetivo principal de la auditoría interna es ser fuente de apoyo para la gerencia,

proporcionando información real y oportuna sobre el estado de la empresa, pretende
proporcionar la seguridad razonable y veracidad de la información de las diferentes
operaciones de la empresa.

En el caso de la USTA se pretende promover la cultura del autocontrol mediante la

evaluación del cumplimiento de políticas, lineamientos, normas y procedimientos para
proteger los recursos, alcanzar mayor eficacia, eficiencia y efectividad en los procesos y
contribuir al logro de los objetivos institucionales.

Aplicar de forma independiente y objetiva su función preventiva, de asesoramiento y ayuda

administrativa, evaluando el cumplimiento del Control Interno de acuerdo con las políticas
institucionales y la normatividad vigente; en procura de la salvaguarda de los intereses
económicos de la USTA, contribuyendo al autocontrol dentro de una cultura del
mejoramiento continuo.

RECURSOS PARA EMPLEAR POR EL EQUIPO AUDITOR

-Recurso humano: Profesional a cargo de dirigir toda la operación de auditoría y personal

especializado que ejecuten las diferentes tareas propuestas según el área o competencia

- Herramientas de Sistema: como Backup y copias es discos extraíbles o en la res y

Software de búsqueda de archivos y perfiles de acceso a la información

- Encuestas y protocolos para entrega y revisión de la información

-Manuales de funcionamiento de las diferentes áreas

COMPETENCIAS DEL EQUIPO AUDITOR

Dentro de la USTA el equipo de auditoría interna se encuentra dividido en cuatro

competencias:

1.Auditoría Financiera: Realiza un análisis crítico de la información financiera con la

finalidad de identificar riesgos y generando oportunidades de mejora en procura del
fortalecimiento del control contable y financiero.

2. Auditoría Operativa: Permite evaluar los resultados de operaciones administrativas para

determinar si los procedimientos y controles se aplican por los responsables de su ejecución
y si operan de forma efectiva.

3. Auditoría de Sistemas: Es la encargada de la verificación, revisión y evaluación de los

procesos e infraestructura tecnológica, arquitectura de TI, los sistemas de información y
controles de seguridad sobre las aplicaciones críticas que administran la información
Académica y Administrativa-Financiera de la Universidad, desarrollando procesos de
revisión y evaluación a los Controles Internos y planes de contingencia asociados a
garantizar la seguridad de la información.

4. Auditoría Académica: El Comité de Auditoría Académica es un equipo de control

Interno que cumple una doble función: preventiva (acompañamiento-asesoramiento) y de
control (verificación-evaluación) de los procedimientos de la administración académica, a
partir de los lineamientos e indicadores definidos por la alta dirección.