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CASO PRÁCTICO CICLO CONTABLE

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIO:
La empresa industrial “Muebles Labrados” S.A. realiza la fabricación de escritorios y desarrolla
su actividad económica con los siguientes datos:

1. 01-03 Se organiza la empresa industrial “Muebles Labrados” S.A. con los siguientes aportes:
Socio Karen Villegas Aliaga dinero en efectivo por Bs 80.000,00 y el Socio Verónica Rivas
Romero Bs 120.000,00 importe que ha sido depositado en su integridad en la cuenta
corriente bancaria del Banco Sol.
2. 02-03 se compra maquinaria por un valor de Bs 15.000,00 pagándose en efectivo según
factura.
3. 03-03 se crea el fondo fijo de caja chica por Bs 2.000,00 Importe que se ha entregado al
auxiliar de la empresa con cheque.
4. 04-03 se compra herramientas por un valor de Bs 10.000,00 pagándose con cheque según
factura.
5.
6. 05-03 Se compra 12.000 pies cuadrado de madera a Bs 8,00 c/pié2, se gira un cheque a
nombre del proveedor por el 50% y por el saldo se compromete a cancelar dentro de 60
días, nos emite factura Nº 10.
7. 06-03 se compra materiales indirectos por Bs 12.000,00 según factura Nº 155 se cancela en
efectivo.
8. 10-03 se entrega a producción las siguientes cantidades de material directo:
Orden de producción Nº 001 2.500 pies
Orden de producción Nº 002 2.200 pies
Orden de producción Nº 003 1.200 pies

9. 15-03 se compra madera de Aserradero Oriente S.R.L. de la ciudad de Santa Cruz 1.000 pies
cuadrados a Bs 10,00 c/pié2 pagándose con cheque según factura Nº 25.
10. 20-03 Se entrega a producción las siguientes cantidades de madera:
Orden de producción Nº 001 1.400 pies
Orden de producción Nº 002 1.600 pies
Orden de producción Nº 003 1.200 pies

11. 23-03 Se entregó materiales indirectos a producción por Bs 6.300,00.

12. 25-03 Producción devuelve al almacén de la entrega de fecha 20/03 la cantidad de:100 pies
cuadrados de la orden de producción Nº 001 y 200 pies cuadrados de la orden de producción
Nº 002.
13. 27-03 La madera devuelta por el departamento de producción se devuelve al proveedor. El
proveedor al que se le hace la devolución es el que se refiere a la compra de fecha 15/03.
14. 28-03 Durante el mes se utilizaron las siguientes cantidades de horas hombre directas:
Ángel Flores Orden de producción Nº 001- 310 Horas H.D.
Edgar Peña Orden de producción Nº 002- 260 Horas H.D.
Carlos Escobar Orden de producción Nº 003 - 290 Horas H.D.

El costo por horas hombre es de Bs 35,00 formular la planilla de sueldos, la concentración

de la Mano de Obra Directa, considerar los beneficios sociales y aportes patronales,
considerando el SMN de la gestión en curso.
Así mismo la auxiliar tiene un contrato laboral por Bs.3.000,00 mensual. Bs.2000.-

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15. 29-03 Las erogaciones durante el mes según facturas pagados en efectivo fueron los
siguientes:

DETALLE GASTOS DE GASTOS DE GASTOS DE

FABRICACIÓN ADMINISTRACIÓN COMERCIALIZACIÓN
Combustibles y lubricantes 850,00 300,00 250,00
Alquileres 1.800,00 1.200,00 850,00
Servicio de Teléfono 450,00 550,00
Material de escritorio 970,00 1,400,00
Pasajes 1.800,00 2.250,00
Seguros 750,00 650,00 450,00
Consumo de luz 2.850,00 800,00 600,00
Publicidad 7.500,00

16. 30.03 La tasa de depreciación de la maquinaria es de 12.5 % anual, y para herramientas es

del 25% anual, considerando un mes de funcionamiento con el método de línea recta con
valor residual 1.
17. 30-03 La distribución de los costos indirectos se debe hacer en función a las horas hombres
directas empleadas.
18. 30-03 Se procede a la cancelación del líquido pagable al personal, con cheque.
19. 30-03 Las cantidades de producción fueron para:

• La orden de producción Nº 001 de 30 unidades de escritorios ejecutivos.

• La orden de producción Nº 002 de 25 unidades de escritorios semiejecutivos.
• La orden de producción Nº 003 de 20 unidades de sillones ejecutivos.

La orden de producción Nº 003 se encuentra en proceso en un 80%. Traspasar las órdenes

de producción concluidas al almacén de artículos terminados.

20. 31-03 Se vende al cliente VITA S.A. toda la orden de producción Nº 001 al contado, al cliente
AVC Ltda. la orden de producción Nº 002 el 25% al crédito y el saldo al contado. Así mismo
el margen de ganancia para la orden Nº 001 es del 60% y la orden Nº 002 del 50%, el efectivo
se deposita en el Banco.
21. 31-03 La responsable de caja chica realiza su informe de los gastos menores:

FECHA DETALLE IMPORTE

03-03 Fondo asignado 2.000,00
Gastos realizados:
05-03 Compra de papelería de librería JL según fac.775 255,00
06-05 Servicio de desayuno para reunión del directorio según fac-8473 101,00
10-03 Trámites legales por constitución, Notaría Noya según Rec-9865 390,00
28-03 Transporte por traslado de personal (obreros), Pulpos s/g Rec.01 380,00
31.03 Transporte para entrega de producción al cliente s/g Rec.02 120,00
31.03 Transporte para entrega de producción al cliente s/g Rec.03 80,00
Saldo efectivo 674,00

Por cierre de gestión, realiza el depósito del efectivo a la cuenta bancaria.

22. 31-03 Nuestro proveedor de madera nos hace la devolución con cheque por la madera
devuelta.

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23. Desarrollar los ajustes correspondientes según normativa para consolidar los Estados
Financieros.

SE PIDE REALIZAR:
a) Balance de Apertura.
b) Comprobantes de Diario por cada registro contable.
c) Libro Mayor analítico.
d) Tarjeta de existencias utilizando el método Costo Promedio Ponderado.
e) Planilla laboral, planilla de aportes patronales/beneficios sociales y la planilla tributaria
(según corresponda).
f) Determinar la hoja de costos de producción
g) Formular el Estado de Costo de Producción y ventas
h) Determinar el costo de producción unitario, y el precio unitario de venta.
i) Balance de Sumas y saldos.
j) Formular el Estado de Pérdidas y Ganancias y Balance General.
k) Desarrollar las Notas a los Estados Financieros.

NOTA: La presentación del buró debe contener:

Proceso-I: Constitución de su empresa
Proceso-II: Ciclo contable
Proceso-III: Estados Financieros y Notas a los EE/FF.

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