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Trabajo Práctico Final
Trabajo Práctico Final
Materiales Pan
Tomate
Lechuga
Mayonesa
Ketchup
platillo de
plastico pequeño
Materiales utilizados
(Hamburguesa con papas)
Carne molida
150 gr
especial
Sal 5 gr
Pan 1 unid
Tomate 20 gr
Lechuga 10 gr
Mayonesa 5 ml
Ketchup 7 ml
platillo de plastico
pequeño 1 unid
1ra venta cantidad Precio cantidad
Cantidad unidad Precio unitario Precio Cantidad
total producto
1.74 263.60
NOTA 1ra compra
10 platillos es 2,90
TARJETA DE CONTROL
Cantidad física Costo Costos
Fecha Detalle Entrada Salida Saldo Unitario Debito Crédito Saldo
Carne molida especial
1/3/2018 1ra compra 4,500.00 4,500.00 0.030 134.50 134.50
1/4/2018 1ra venta 2,250.00 2,250.00 67.25 67.25
1/11/2018 2da compra 1,350.00 3,600.00 0.024 32.28 99.53
1/11/2018 2da venta 3,600.00 0.00 99.53 0.00
1/21/2018 3ra compra 7,500.00 7,500.00 0.018 134.50 134.50
1/26/2018 Pérdida 2,250.00 5,250.00 40.35 94.15
1/26/2018 4ta compra 9,750.00 15,000.00 0.03 291.42 385.57
1/27/2018 3ra venta 15,000.00 0.00 385.57 0.00
Aceite
1/3/2018 1ra compra 2,400.00 2,400.00 0.012 29.07 29.07
1/4/2018 1ra venta 1,200.00 1,200.00 14.53 14.53
1/11/2018 2da compra 720.00 1,920.00 0.010 6.98 21.51
1/11/2018 2da venta 1,920.00 0.00 21.51 0.00
1/21/2018 3ra compra 4,000.00 4,000.00 0.007 29.07 29.07
1/26/2018 4ta compra 4,000.00 8,000.00 0.012 48.44 77.51
1/27/2018 3ra venta 8,000.00 0.00 77.51 0.00
Huevos
1/3/2018 1ra compra 7.50 7.50 0.80 6.00 6.00
1/4/2018 1ra venta 3.75 3.75 3.00 3.00
1/11/2018 2da compra 2.25 6.00 0.64 1.44 4.44
1/11/2018 2da venta 6.00 0.00 4.44 0.00
1/21/2018 3ra compra 12.50 12.50 0.48 6.00 6.00
1/26/2018 4ta compra 12.50 25.00 0.80 10.00 16.00
1/27/2018 3ra venta 25.00 0.00 16.00 0.00
Sal
1/3/2018 1ra compra 150.00 150.00 0.002 0.35 0.35
1/4/2018 1ra venta 75.00 75.00 0.17 0.17
1/11/2018 2da compra 45.00 120.00 0.002 0.08 0.26
1/21/2018 2da venta 120.00 0.00 0.26 0.00
1/21/2018 3ra compra 250.00 250.00 0.001 0.35 0.35
1/26/2018 4ta compra 250.00 500.00 0.002 0.58 0.92
1/27/2018 3ra venta 500.00 0.00 0.92 0.00
Pan
1/3/2018 1ra compra 30.00 30.00 0.50 15.00 15.00
1/4/2018 1ra venta 15.00 15.00 7.50 7.50
1/11/2018 2da compra 9.00 24.00 0.40 3.60 11.10
1/11/2018 2da venta 24.00 0.00 11.10 0.00
1/21/2018 3ra compra 50.00 50.00 0.30 15.00 15.00
1/26/2018 4ta compra 50.00 100.00 0.50 25.00 40.00
1/27/2018 3ra venta 100.00 0.00 40.00 0.00
Tomate
1/3/2018 1ra compra 600.00 600.00 0.016 9.60 9.60
1/4/2018 1ra venta 300.00 300.00 4.80 4.80
1/11/2018 2da compra 180.00 480.00 0.013 2.30 7.10
1/11/2018 2da venta 480.00 0.00 7.10 0.00
1/21/2018 3ra compra 1,000.00 1,000.00 0.01 9.60 9.60
1/26/2018 4ta compra 1,000.00 2,000.00 0.02 16.00 25.60
1/27/2018 3ra venta 2,000.00 0.00 25.60 0.00
Lechuga
1/3/2018 1ra compra 300.00 300.00 0.006 1.80 1.80
1/4/2018 1ra venta 150.00 150.00 0.90 0.90
1/11/2018 2da compra 90.00 240.00 0.005 0.43 1.33
1/11/2018 2da venta 240.00 0.00 1.33 0.00
1/21/2018 3ra compra 500.00 500.00 0.004 1.80 1.80
1/26/2018 4ta compra 500.00 1,000.00 0.006 3.00 4.80
1/27/2018 3ra venta 1,000.00 0.00 4.80 0.00
Mayonesa
1/3/2018 1ra compra 150.00 150.00 0.032 4.73 4.73
1/4/2018 1ra venta 75.00 75.00 2.36 2.36
1/11/2018 2da compra 45.00 120.00 0.025 1.13 3.50
1/11/2018 2da venta 120.00 0.00 3.50 0.00
1/21/2018 3ra compra 250.00 250.00 0.02 4.73 4.73
1/26/2018 4ta compra 250.00 500.00 0.03 7.88 12.60
1/27/2018 3ra venta 500.00 0.00 12.60 0.00
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL ABC SRL Página 1 de 1
Nº EMPLEADOR MINISTERIO DE TRABAJO 456
Nº DE NIT 987654321
Nº DE EMPLEADOR (Caja de Salud) 9475
FECHA DÍAS HABER BONO DE HORAS EXTRAS HORAS NOCTURNAS HORAS FERIADOS TOTAL DESCUENTOS TOTAL LÍQUIDO
OTROS GANADO APORTES
OCUPACIÓN QUE BENEFICIOS AFP + ANS RC-IVA OTROS INDEMNIZA-CIÓN AGUINALDO PRIMA
Nº APELLIDOS Y NOMBRE ANTIGÜE- MONTO MONTO MONTO DCTOS. PAGABLE PATRONALES SUBSIDIOS
DESEMPEÑA (8,33%) (8,33%) (8,33%)
INGRESO MES DAD NÚMERO PAGADO NÚMERO PAGADO NÚMERO PAGADO (G) 12,71% (*) 13% DCTOS. (K) (L) (16.71%)
(A) (B) (C) (D) (E) (F) A+B+C+D+E+F
(H) (I) (J) H+I+J G-K
1 Perez Juan Operario 1 11/1/2017 31 2,300 - 4 74 - - - - - 2,374 302 - - 302 2,072 604 - - - -
2 Gomez Liliana Operario 2 6/1/2013 31 2,500 338 - - - - - - - 2,838 361 - - 361 2,477 721 235.38 235.38 - 2000
3 Oporto Pedro Gerente 8/1/2010 31 5,000 743 - - - - - - - 5,743 730 - - 730 5,013 1,460 476.18 476.18 - -
4 Mamani Ana Lisa Analista 2/1/2011 31 3,000 743 - - - 3,743 476 - - 476 3,267 951 309.51 309.51 - -
- - - -
TOTALES 12,800 1,823 4 74 - - - - - 14,697 1,868 - - 1,868 12,829 3,735.90 1,021 1,021 - 2,000
B) Energía eléctrica
C) Agua
Centro de Costo M3
Preparación y fritura 4 m3
Montaje y servido 3 m3
Limpieza y cajas 5 m3
Administración 1 m3
D) Alquiler de inmuebles
Centro de Costo M2
Preparación y fritura 30 m2
Montaje y servido 20 m2
Cajas y despacho 10 m2
Administración 10 m2
E) Operario y Gerente
Prorrateo primario Operario 1
Departamento % prorrateo Bs prorrateo
Preparación y fritura 50% 1,418.75
Montaje y servido 50% 1,418.75
Total 100% 2,837.50
F) Otros
Prorrateo secundario Gastos de marketing
Departamento % prorrateo Bs prorrateo
Preparación y fritura 25% 500.00
Montaje y servido 25% 500.00
Cajas y despacho 25% 500.00
Administración 25% 500.00
Total 100% 2,000.00
Bs prorrateo
162.16
81.08
16.22
40.54
300.00
Bs prorrateo
24.62
18.46
30.77
6.15
80.00
Bs porrateo
642.86
428.57
214.29
214.29
1,500.00
-------------------1-------------------
Debe Haber
Gasto depreciación 726.88
Depreciación acumulada 726.88
726.88 726.88
-------------------2-------------------
Debe Haber
Gasto por luz eléctrica 300.00
Caja MN 300.00
300.00 300.00
-------------------3-------------------
Debe Haber
Gasto por Agua 80.00
Caja MN 80.00
80.00 80.00
-------------------4-------------------
Debe Haber
Gasto por alquileres 1,500.00
Caja MN 1,500.00
1,500.00 1,500.00
-------------------5-------------------
Debe Haber
Gasto por marketing 2,000.00
Caja MN 2,000.00
2,000.00 2,000.00
Centro de Preparación y fritura Centro de Montaje y servido
Materiales Materiales
Carne Molida 552.35 Pan
Huevos 23.44 Tomate
Aceite 113.55 Lechuga
Papas para freir 187.52 Mayonesa
Sal 1.35 Ketchup
878.21
MO MO
Operario 1 1,418.75 Operario 1
Gerente 1,435.63 Gerente
2,854.38
CIF CIF
Depreciación de Activos 145.83 Depreciación de Activos
Energia electrica 162.16 Energia electrica
Agua 24.62 Agua
Alquileres 642.86 Alquileres
Marketing 500.00 Marketing
1,475.47
Materiales Materiales
58.60 Platillo de plástico 33.99
37.50 33.99
7.03
18.46 MO
22.89 Operario 2 2,837.50
144.49 Gerente 1,435.63
4,273.13
MO
1,418.75 CIF
1,435.63 Depreciación de Activos 375.00
2,854.38 Energia electrica 16.22
Agua 30.77
CIF Alquileres 214.29
epreciación de Activos 15.63 Marketing 500.00
ergia electrica 81.08 1,136.27
18.46
428.57 Costo total por centro 5,443.38
500.00
1,043.74
MO
Analista administrativo 3,742.50
Gerente 1,435.63
5,178.13
CIF
Depreciación de Activos 190.42
Energia electrica 40.54
Agua 6.15
Alquileres 214.29
Marketing 214.29
665.68
Ventas - Mat
---------------------------1---------------------------
Debe
Caja MN 395.40
Costo de venta 131.80
Ingreso por venta
Inventario de mercadería
527.20
---------------------------2---------------------------
Debe
Caja MN 569.93
Costo de venta 189.98
Ingreso por venta
Inventario de mercadería
759.91
---------------------------3---------------------------
Debe
Caja MN 2,919.32
Costo de venta 729.83
Ingreso por venta
Inventario de mercadería
3,649.15
---------------------------1---------------------------
Debe
Sueldos y salarios 12,828.74
Caja MN
12,828.74
---------------------------2---------------------------
Debe
Aportes Laborales 1,867.95
Caja MN
1,867.95
Aportes Patronales
---------------------------3---------------------------
Debe
Aportes Patronales 3,735.90
Caja MN
3,735.90
---------------------------4---------------------------
Debe
Previsión Indemnización 1,021.07
Indemnización por pagar
1,021.07
---------------------------5---------------------------
Debe
Provisión aguinaldo 1,021.07
Aguinado por pagar
1,021.07
Asignaciones Familiares
---------------------------6---------------------------
Debe
Asignaciones Familiares 2,000.00
Asignaciones familiares por pagar
2,000.00
CIF
-------------------1-------------------
Debe
Gasto depreciación 726.88
Depreciación acumulada
726.88
-------------------2-------------------
Debe
Gasto por luz eléctrica 300.00
Caja MN
300.00
-------------------3-------------------
Debe
Gasto por Agua 80.00
Caja MN
80.00
-------------------4-------------------
Debe
Gasto por alquileres 1,500.00
Caja MN
1,500.00
-------------------5-------------------
Debe
Gasto por marketing 2,000.00
Caja MN
2,000.00
------
Haber
395.40
131.80
527.20
------
Haber
569.93
189.98
759.91
------
Haber
2,919.32
729.83
3,649.15
------
Haber
12,828.74
12,828.74
------
Haber
1,867.95
1,867.95
------
Haber
3,735.90
3,735.90
------
Haber
1,021.07
1,021.07
------
Haber
1,021.07
1,021.07
------
Haber
2,000.00
2,000.00
Haber
726.88
726.88
Haber
300.00
300.00
Haber
80.00
80.00
Haber
1,500.00
1,500.00
Haber
2,000.00
2,000.00
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
Materiales:
Ingresos por ventas 3,899.90
Costo de ventas (1,056.69)
Pérdidas por deterioro (40.35)
Resultado bruto en ventas 2,802.86
CIF: - 4,606.88
Depreciación (726.88)
Agua (80.00)
Energía electrica (300.00)
Alquileres (1,500.00)
Marketing (2,000.00)
ROS 261.43 %
MSCT - 86.28 %
ROS 200.00 %
ESTADO DE RESULTADOS VENTA 2
ROS 200.00 %
ROS 300.00 %
EERR Centro de preparación y fritura
Materiales:
Ingresos por ventas 974.98
Costo de ventas (878.21)
Pérdidas por deterioro (40.35)
Resultado bruto en ventas 56.41
CIF: - 1,475.47
ROS 6.42 %
MSCT - 82.05 %
EERR Centro montaje y servido EERR Centro de caja y de
Materiales: Materiales:
Ingresos por ventas 974.98 Ingresos por ventas
Costo de ventas (144.49) Costo de ventas
Resultado bruto en ventas 830.49 Resultado bruto en ventas
- 82.09 %
spacho
974.98
- 5,178.13
- 665.68
- 4,868.83
%
CONCLUSIONES
Los costos juegan un papel muy importante en el proceso de toma de deciones. Cuando se puedan
asignar valores cuantitativos a las opciones, la gerencia de proyectos cuenta con un indicador acerc
cuál es la opción más conveniente desde el punto de vista económico.
En nuestro caso, al inicio de operaciones del mes de Enero se produce una retención de inventarios
lo cual el emprendimiento Mac Dowell S.A ha tenido menos ingresos de lo previsto en su 1ra venta
cancelación de la mitad del pedido por parte de los clientes. Seguidamente, a mediados del mes pa
una cancelación completa del pedido en la que sería la 3ra venta, la cual provocó pérdidas en el ma
directo (carne molida) por deterioro y ocasionando menos ingresos.
Afortunadamente, la 2da venta y nuestra última venta fueron totalmente exitosas, consiguiendo in
aceptables.
Lo cual nos consigue un Margen sobre Costos favorable (261,43%) a pesar de las dificultades que se
presentaron en el mes. Por otro lado, el Margen Operativo sobre Costos (-86,28%) fue inesperado,
al pesar de tener ventas, los gastos administrativos superaron a los ingresos, lo que deja a la empre
nula rentabilidad en el mes de Enero.
Un análisis en cada centro de costo muestra que el primer centro de costos es el menos rentable en
comparación con los otros, aunque no tiene perdida los ingresos a comparación de los costos en m
Tambien muestra que los costos de mano de obra y costos indirectos de fabricación son
consideradamente superiores a los ingresos por ventas que se tiene en cada centro de costos,
RECOMENDACIONES
Como grupo, hemos llegado a darnos cuenta que estamos en un mar rojo en el mercado de las
hamburguesas, ya que hay empresas ya conocidas y con prestigio de las cuales los clientes prefiere
consumir. Por eso mismo, para adquirir más clientes y mayores ingresos, deberíamos ofrecer más
promociones lo cual nos ayudará a hacernos más conocidos en el mercado.
De igual forma, para prevenir inconvenientes provocados por cancelaciones futuras, como las que y
experimentamos, sugerimos pedir alguna forma de garantía, como un contrato, o confirmación del
pedido 3 días antes de la entrega.
También se recomienda intentar reducir los costes de mano de obra principalmente y costos indire
de fabricación ya que son mayores a los ingresos que se tienen.
e deciones. Cuando se puedan
cuenta con un indicador acerca del
o.