CONTABILIDAD GENERAL

SESIÓN 1
CPC. LUIS ENRIQUE CCAPA CONDORI
 MOTIVACIÓN

"La vida comienza al final de tu zona de confort “

Neale Donald Walsch

 LOGRO DE LAOBJETIVO
SESIÓN N°1

Registrar Información contable utilizando

herramientas manuales y/o informáticas,
de acuerdo a la normativa vigente
 LIBRO CAJA
¿QUE IDEA TIENES SOBRE EL LIBRO CAJA
BANCOS?
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LIBRO CAJA

Es considerado un libro principal y obligatorio, forma parte de la contabilidad completa,

en donde se registran los ingresos y egresos del dinero en efectivo o cheques de las
empresas por las diversas operaciones comerciales realizadas.
De acuerdo a la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT, el Libro Caja y
Bancos está constituido por dos formatos:

- El formato 1.1 Libro Caja y Bancos – Detalle de los Movimientos del Efectivo y
- El Formato 1.2 Libro Caja y Bancos – Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente.
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REGISTROS EN EL LIBRO CAJA

Los registros o anotaciones en el Libro Caja siempre se inician en el Debe, anotando en la

segunda columna de importes (totales), la existencia del dinero que indica el inventario
inicial.
También puede iniciarse con una cobranza o ingreso de dinero, el mismo que se anotará
en la columna de importes parciales.
El dinero que ingresa se registra en el Debe, representado por cuentas; el dinero que sale
se registra en el Haber, también representado por cuentas.
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Partes de un Libro Caja

Consta de dos partes:

Parte Izquierda Parte Derecha

Se le considera Se le considera
como DEBE como HABER
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¿Qué se anota en el Debe?

• Se anota todos los ingresos para la empresa:
– Los cobros realizados en efectivo
– Los cheques girados a favor de la empresa
– Notas de Abono de los proveedores y/o bancos a
nuestro favor
– Donaciones obtenidas
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¿Qué se anota en el Haber?

• Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:
– Pagos en efectivo de comprobantes de pago-proveedores
– Cheques girados a favor de otras empresas
– Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la
empresa.
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LIBRO CAJA
ASPECTO LEGAL
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LIBRO CAJA

Validez Legal
Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Público o
Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo.
Se le conoce también con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.

Importancia
Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una
empresa en un momento determinado.
Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.
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LIBRO CAJA
RESUMEN DE CAJA
El resumen de caja se hace con la finalidad de agrupar todos los importes correspondientes
a una misma cuenta que ha tenido movimiento varias veces durante el mes o periodo.

ASIENTOS DE CENTRALIZACIÓN
Se hacen en el libro diario con el objeto de trasladar al libro mayor todas las cuentas que
han tenido movimiento durante el mes, tanto en el Debe como en el Haber de Caja y Bancos
en los dos formatos (detalle de los movimientos del efectivo y detalle de los movimientos de
la cuenta corriente). Estos asientos en cada formato son dos:
a) Por los Ingresos o Cobros.- Se carga a la cuenta 10.1 caja con el total del dinero que
ingresó a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen.
b) Por los Egresos o Pagos.- Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del resumen y
se abona la cuenta 10.1 caja, con el total del dinero que salió de caja.
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REGISTROS EN EL LIBRO CAJA

 LIBRO CAJA CPC Luis Ccapa Condori

REGISTROS EN EL LIBRO CAJA

CPC Luis Ccapa Condori
- CPC Luis Ccapa Condori
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EMPRESA " ZAPAPATOS CONTS " PRODUCCION
RUBRO - COMPRA Y VENTA DE ZAPATOS CAPITAL
LA ACUMULACION DE RIQUEZA
INGRESOS RESULTADO 1 000 000 SOLES
VENTAS (ZAPATOS) + + INMOVILIZADOS- SIN UTILIZAR
= GANANCIAS
GASTOS
COMPRAS (DE ZAPATOS)
- -
INVERSION
SE UTILIZA CAPITAL PARA GENERAR MAS RIQUEZA = VALOR AGREGADO
= PERDIDA " GANANCIAS"
1 000 000 SOLES
OPERACIONES ECONOMICAS RESULTADO CREAR UNA EMPRESAS " ZAPAPATOS CONTS " DE VENTA DE ZAPATOS
COMPRAR= GASTOS VENTA=INGRESOS
1 DOCENA DE ZAPATOS 1 DOCENA DE ZAPATOS
1000 1500 GANANCIA
- + 500
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EMPRESA SUPERMERCADO PROVEEDOR - GLORIA
COMPRA CAJA LECHE
FACTURA COMPRA-GASTO SUNAT=ESTADO
VC 100 RESULTADO ENTREGAR
IGV 18% 18 IGV -VENTAS 22.88
PC 118 GANANCIA IGV -COMPRA -18
VV-VC= A PAGAR 4.88
VENTA-INGRESOS 27.12
VV 127.12 ALMACEN - INGRESO DE MERCADERIA
IGV 22.88 VC 100
PV 150.00 NOTA= AL ALMACEN NO SE INGRESA
CON IGV
EL CONSUMIDOR FINAL ES EL QUE ASUME EL IGV = PERTENECE A SUNAT- ESTADO-DE TODOS LOS PERUANOS
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19.- Vendemos el 31-01-2019 a la empresa "Rosy Rick SAC" mercadería del producto A 2400
unidades a 140 soles (vv) , y del producto B 2750 unidades a 130 soles(VV) según factura 001-
102, el cual se cancela por parte del cliente en la cta. cte. de caja AQP, no envía el Boucher y
entregamos la mercancía (el producto “A” ingreso al almacén a un valor de S/80 y el producto
“B” a un valor de S/ 70, según factura de compra) .
V. PRODUCTO UNIDAD PRECIO TOTAL PRODUCTO UNIDAD PRECIO TOTAL
A 2400 140.00 336000.00 A 2400.00 80.00 192000.00
V. PRODUCTO UNIDAD PRECIO TOTAL PRODUCTO UNIDAD PRECIO TOTAL
B 2750 130.00 357500.00 B 2750.00 70.00 192500
FACTURA COSTO TOTAL
VV 693500.00 384500.00
IGV 18% 124830.00
PV 818330.00
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12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 818330.00
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.12 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 124830.00
40.11 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS 693500.00
70.1 Mercaderías
70.111 Terceros
31/01 POR LA VENTA SEGÚN FACTURA
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10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 818330.00
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras
104.02 Caja Arequipa
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 818330.00
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.12 Emitidas en cartera
31/01 POR LA COBRO DEL CLIENTE, SEGÚN FACTURA
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69 COSTO DE VENTAS 384500.00
69.1 Mercaderías
69.11 Producto A
69.12 Producto B
20 MERCADERÍAS 384500.00
20.1 Mercaderías
20.11 Producto A 192000.00
20.12 Producto B 192500.00
31/01 POR LA SALIDA DE LA MERCANCIA DEL ALMACEN Y SU COSTO DE VENTA