ENSAYO--------------APORTE

ETICA CONDUCIRME DE MANERA

GRUPO X: ENSAYO DE LA PRODUCTIVIDAD

PROCESO CONTABLE

EMPRESA: Desarrolla operaciones o

Actividad económica: Construcción
Operaciones:
Compras
Pagar personal
Pagar impuestos
Buscar préstamos
Venta al estado (municipalidades, g
Cobranzas
Pagos
 Definición: Es aquella que representa a una

Está representada a travé

Ejemplo : Operaciones de entrada y salida de dinero
EL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

Es un catálogo de cuentas o códigos

Empresa A
Empresa b
Empresa c
Empresa d
Empresa A
Empresa b
Empresa A
Empresa b
Empresa A
Empresa b
EL PLAN DE CUENTAS ESTA DADO EN FUNCION A LA TEO

ACTIVO = PASIVO + PATRIM

100,000 =

PATRIMONIO = ACTIVO - PA

60,000 =

ESTRUCTURA

ELEMENTO 1
Activo líquido
Activo exigible
Cuentas por cobrar
Cta. 10 - cta 19

ACTIVO: Bienes o
derechos que la
empresa tiene
bajo control
 Activo realizable: por q se va a utilizar
en varios procesos
Mercadería
Tiendas de ropa
Compra ------Venden----Cobran al cliente
Mercadería

Materia Prima: Insumo para poder fabricar un producto

Mermelada envasada
Fresa----------proceso ------Producto terminado----envasado-----v

DINÁMICA

ELEMENTO 1
ACTIVO ELEMENTO 2
ELEMENTO 3
obligación PASIVO ELEMENTO 4
Aportes, uti PATRIMONIO ELEMENTO 5
GASTOS ELEMENTO 6
INGRESOS ELEMENTO 7
 APLICACIÓN PRACTICA

1 La empresa adquiere una computadora para su uso

en que cuenta contable? Debe o hab

Computadora = activo fijo

D
8,000

18 0.18
100
2. La empresa abc compra mercaderías por el valor
a su proveedor empresa Peru bueno SA. Se pa

Análisis
empresa ABC ------------------

Pago al proveedor
3. La empresa abc vende mercaderías a su cliente la
El cliente le deposita el dinero a la cuenta corr

EMPRESA ABC

LEY DEL IGV

CTAS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

CTAS DE RESULTADOS

LA EMPRESA NECESITA
 MES
LA EMPRESA EL PERUANO FELIZ S.A. TIE
EMPLEADO 1
EMPLEADO 2
EMPLEADO 3

PLANILLA : ES UN LIBRO CONT

LAS REMUNERACIONES O SUE
SHEYDI EMPLEADO 1
JESUS EMPLEADO 2
KARINA EMPLEADO 3

ANALISIS DEL CASO

PARA LA EMPRESA ES UN ING
Los socios aportan un capit
40%para cta.cte, 15 % para caja,
IGV EN UNA COMPRA E
 PORTE
CONDUCIRME DE MANERA APROPIADA RESPETO, VALORES

DE LA PRODUCTIVIDAD

O CONTABLE

: Desarrolla operaciones o actividades económicas

económica: Construcción de carreteras e infraestructura

suministros, materiales
sonal
puestos
éstamos
estado (municipalidades, gobierno regional)

LEGAL Y
 LA CUENTA CONTABLE

ella que representa a una operación o transacción económica o finan

q realiza la empresa o entidad.
Está representada a través de un CÓDIGO (02 DÍGITOS)
e entrada y salida de dinero : CUENTA N° 10 : Efectivo y/o equivalente
GENERAL EMPRESARIAL

álogo de cuentas o códigos que ESTANDARIZAN las operaciones econó

Empresa A
Empresa b
Empresa c
Empresa d
Empresa A
Empresa b
Empresa A
Empresa b
Empresa A
Empresa b
DO EN FUNCION A LA TEORIA CONTABLE

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

100,000 = 40,000 + 60,000

PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO

60,000 =

ACTIVO

por cobrar
cta 19

Bienes o
que la
 va a utilizar

al cliente

bricar un producto

erminado----envasado-----vendido -----cobrado

DEBE
+ (A FAVOR)
+ (A FAVOR)
+ (A FAVOR)
-(Disminuye)
- (Disminuye)
+ (Aumenta)
computadora para su uso en la empresa, su valor es de 8,000
enta contable? Debe o haber

dora = activo fijo

33611 H

valor del bien

+ igv 18%
Total a pagar
Proveedor

33611
 40111
4654

a mercaderías por el valor de S/. 100,000

resa Peru bueno SA. Se paga a dicho proveedor con cheque

empresa ABC -----------------------EMPRESA PERU BUENO

Valor de mercadería
IGV 18%
Total a pagar

Pago al proveedor con cheque

debe
421 118,000
1041
mercaderías a su cliente la empresa Peru SAC POR EL VALOR DE 80,00
a el dinero a la cuenta corriente de la empresa ABC

EMPRESA ABC VENTA

VALOR OPERAC
IGV 18%
TOTAL A COBRAR CLIENTE

VENTA : GASTO O INGRESO?

INGRESO : ELEMENTO 7

E SITUACION FINANCIERA O DE BALANCE : ELEMENTO 1 AL ELEMENT

ELEMENTO 6: GASTOS

LA EMPRESA NECESITA DETERMINAR SUS RESULTADOS: UT

ENERO
FEBRERO
 MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

MES DE SETIEMBRE 2022

PERUANO FELIZ S.A. TIENE EL SIGUIENTE PERSONAL
Ingeniero
Administrador
Ventas

A : ES UN LIBRO CONTABLE ELECTRONICO DONDE SE REG

MUNERACIONES O SUELDOS
 Mensual
Rem. Básica
DO 1 2,200
DO 2 1,800
DO 3 1025
TOTAL 5,025
6211

S DEL CASO
A EMPRESA ES UN INGRESO O GASTO?
GASTO
cios aportan un capital de S/. 72,000, los que fueron dis
cta.cte, 15 % para caja, 30% equipo de cómputo y el saldo es d

ECUACION CONTABLE

ACTIVO

PASIVO

501 PATRIMONIO
 Se compra mercadería ( 400 pijamas a S/. 40 c/u ) e

COMPRA : GASTO O INGRESO

ES UN GASTO : ELEMENTO 6

GV EN UNA COMPRA ES A FAVO

ROPIADA RESPETO, VALORES

CONTENIDO TEMATICO DE LA PRODUCTIVIDAD

APORTE

vidades económicas
arreteras e infraestructura

rno regional)

LEGAL Y REAL
DEVENGADO
La empresa vendió mercaderías al cliente abc por el importe to
07.09.2022
APLICANDO EL PRINCIPIO DE DEVENGADO LA EMPRESA EN Q M
07.09.2022

PRINCIPIO MAS IMPORTANTE DE LA CONTABILIDAD

PRINCIPIO DE PARTIDA DOBLE
LA ECUACION CONTABLE

1
2
3

3
ONTABLE

ración o transacción económica o financiera

esa o entidad.
un CÓDIGO (02 DÍGITOS)
UENTA N° 10 : Efectivo y/o equivalente de efectivo

Representación para el análisis de la cuenta

ESTANDARIZAN las operaciones económicas, financieras
Mercaderías
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
CONTABLE

60,000

100,000- 40,000

ACTIVO
ELEMENTO 2
Activo realizable
Mercaderías, materia
prima, suministros
Cta 20 - cta 29

ACTIVO: Bienes o
derechos que la
empresa tiene
bajo control
ido -----cobrado

HABER
- (EN CONTRA)
- (EN CONTRA)
- (EN CONTRA)
+ (AUMENTA)
+ (AUMENTA)

+ (Aumenta)
 IGV DE LA COMPRAS : A FAVOR DE LA E
a empresa, su valor es de 8,000

IGV
18%
10%

D
1440

8,000
1440
9,440

debe
8,000
 1440

9,440

/. 100,000 mas igv

dicho proveedor con cheque

EMPRESA PERU BUENO

Compra : ingreso o gasto?
100,000 601
18000 40111
118,000 421

haber

118,000
presa Peru SAC POR EL VALOR DE 80,000 + IGV
e de la empresa ABC

PERU SAC
CTAS
80,000 701
14400 40111
94,400 121

ASIENTO

E BALANCE : ELEMENTO 1 AL ELEMENTO 5

ELEMENTO 6 Y ELEME

O 6: GASTOS
ELEMENTO 7: INGRESOS

TERMINAR SUS RESULTADOS: UTILIDAD O PÉRDIDA

INGRESOS (VENTAS DEL MES )
100,000
45,000
SETIEMBRE 2022
EL SIGUIENTE PERSONAL
2 hijos, menores de edad
no tiene hijos
01 hijo de 20 años
estudia en la universidad, no trabaja
hasta los 23 años que solo estudie
LE ELECTRONICO DONDE SE REGISTRA
 10%
1025

Asignación Familiar Total rem.

13.34%
102.50 2302.5
0 1,800
102.50 1127.50
205 5,230
622

O O GASTO?
de S/. 72,000, los que fueron distribuidos de la sgte man
% equipo de cómputo y el saldo es de maquinaria

ONTABLE ACTIVO

ONIO 72,000
ería ( 400 pijamas a S/. 40 c/u ) en efectivo

400 40
O O INGRESO
ELEMENTO 6
CTA: COMPRA DE MERCADERIA

6011
40111 18%
421
POR EL PAGO AL PROVEEDOR

421
101
(Comentar, mencionar crítica)
PRODUCTIVIDAD: EFICIENCIA DE LOS RECURSOS Y EL TIEMPO

INICIO ------------------------------------------TÉRMINO
PRINCIPIOS DE CO
EQUIDAD

ENTIDAD O ENTE
 (Tomar en cuenta el nacimiento de la oper
r el importe total de 100,000 soles
abc le va a pagar el 30 de octubre
PRESA EN Q MES CONTABILIZA ?
SE REGISTRA

"NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR"

 DEUDOR: QUIEN DEBE
ACREEDOR: A QUIEN SE LE D

La empresa abc pide un prés

Empresa abc
BCP

Pago de cuotas de

CONTABLE
EMPRESA HAY 03 ELEMENTOS FUNDAMENTALES

ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO

ACTIVO

PASIVO Obligación

PATRIMONIO
ACTIVO = PASIVO + PATR

10,000 =

La empresa ABC S.A. TIENE L

 1. Los socios o dueños aport
Dicho efectivo esta en la cue

ACTIVO
ACTIVO
Efectivo 30,000 =
30,000 =

2La empresa abc co

a través de un pré

ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
+

El cliente nos deposita por 100,000

DEBE cuenta 10 (efectivo o equivalente) HAB
100,000 20,000
80,000
ELEMENTO 3
Activo fijo, o activo
inmovilizado

Cta 30 - cta 39

ACTIVO: Bienes o
derechos que la
empresa tiene
bajo control
 ACTIVO FIJO ? Qué es ?
Bienes inmuebles (Edificios, estructuras, te
Bienes Muebles (Maquinaria, com
Bienes tangibles enseres, etc)

Intangible = NO SE PUEDE APR

Ejemplo:

S/. $ Don Victorio

INVERSIONES MOBILIARIAS : Compro biene

NTRA)
NTRA)
NTRA)
AVOR DE LA EMPRESA

Impuesto general a las ventas

16% igv + 2% ipm
Restaurantes

40111 H

d 4654 h
9,000

haber
9440
9440

debe haber
100,000
18000
118,000
118,000 118,000

d 421 h
118,000 118,000
0
 DEBE HABER
80,000.00
14,400.00
94,400.00
94,400.00 94,400.00
ASIENTO CONTABLE

TO 6 Y ELEMENTO 7 DETERMINAR SI HAY UTILIDA

EMPRESA

DIDA

COSTOS Y GASTOS : 60,000 UTILIDAD: 40,0

 PENSION POR Y
Remuneración Básica REGIMEN PENS
2,200 AFP PRIMA
1,800 AFP PRIMA
1025R.M.V. ONP

1025
 102.50
Régimen Pensión

Descuentos al trabajador Total

AFP ONP 13%
307.15
240.12
146.575
547.27 146.58
417 4032
AFP
Aporte obl. 10.00%
Prima seg 1.74%
Comision 1.60%
13.34%
la sgte manera:

PASIVO + PATRIMONIO DISTRIBUCION

40%
15%
30%
100-85 15%
100%
 1041
101
3361
3331
501

16,000 + IGV

DEBE HABER

16,000
2,880
18,880
D 421 H
 18,880

DEBE HABER

18,880

18,880
EL TIEMPO

EMPRESA

inicio

Documentación sustentatoria
(facturas, boletas, contratos,etc)

CPE
CIPIOS DE CONTABILIDAD

SOCIOS O DUEÑOS
VAN A GANAR

SOCIOS O DUEÑOS
VENTA ---UTILIDAD

DAD O ENTE
EMPRESA EN MARCHA

INICIO
CONSTITUYE
Juan
Marcos
Karina
07.09.2022
 OBJETIVIDAD
TODO CAMBIO EN LA EMPRESA DEBE:
IDENTIFICARSE Y REGISTRARSE
ejm: La empresa compró 06 camionetas para el ár
Camioneta: Valor de adquisición : $ x t.c.

Ingresar en los libros contables, registro de compr

to de la operación, sin considerar si se pagó o cobró)

LUCAS PACCIOLO : PADRE DE LA CONTABILIDAD

OR"
EN DEBE
QUIEN SE LE DEBE

c pide un préstamo al banco bcp por 100,000 soles

resa abc DEUDOR (el q debe)

ACREEDOR (A quien se le debe)

abc 100,000
banco bcp

de cuotas del préstamo c

cuota 3,000

abc DEUDOR 3,150

bcp ACREEDOR
 ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Recurso (Efectivo, mercadería, materia prima, envases, ma

Control Q la empresa tiene que disponer de esos recursos
Ejemplo : La empresa tiene en el banco depósitos
La empresa tiene en el banco depósitos en cuenta
la SUNAT ha embargado dicha cantidad por no hab

gación Personal (Sueldo)

Proveedores (Compras al crédito)
Banco (Préstamo)
Socio dio un préstamo a la empresa
Impuestos a la SUNAT (Obligación)
Trabajador laboró todo el mes de agosto
La empresa por una compra del mes 08. paga el 07.09.22
RESIDUO (LO Q QUEDA)

PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO

Son los aportes de los socios o dueños
las ganancias de los dueños
SIVO + PATRIMONIO
PARTIDA DOBLE

10,000

C S.A. TIENE LOS SIGUIENTES DATOS

dueños aportaron a la empresa 30,000 efectivo
esta en la cuenta corriente de la empresa
APLICAR LA ECUACION CONTABLE Y PARTIDA DOBLE

PASIVO + PATRIMONIO
PASIVO + PATRIMONIO
0 30,000
30,000

mpresa abc compro maquinaria por el valor de 100,000

vés de un préstamo bancario

100,000
100,000
RIMONIO 0
 104
Sub cuenta

Pagamos a nuestro provee

quivalente) HABER

operació
 operació
SALDO DE LA CUENTA 10
dinero + (ingresa a caja po
dinero - (pago a un provee
 PASIVO
ELEMENTO 4
Cuentas por pagar
Obligaciones DE LA EMPRESA
Impuestos, sueldos, banco,etc
Cta 40 - cta 49
PATRIMONIO
ELEMENTO 5
Los aportes de los
socios, las utilidades
las reservas empresa
Cta 50 - cta 59
structuras, terrenos)
quinaria, computadoras, vehículos, muebles,
res, etc)

E PUEDE APRECIAR FISICAMENTE, VISUALIZAR

La marca Nombre de un producto m

Victorio NIKE REEBOOK

COCA COLA INCA KOLA

Compro bienes inmuebles para VENDER

I HAY UTILIDAD O PÉRDIDA

LIDAD: 40,000 TOMAR DECISIONES: ¿

SION POR YA ESTAR INACTIVO POR EDAD
IMEN PENSIONARIO AFP

AFP: REGIMEN DE PEN

LE DEPOSITAN CUENTA
EL DESCUENTO S

13%ONP: REGIMEN LO AD
 133.25OFICINA DE NORMALI
NO HAY CUENTA INDI

Total o neto a pagar Aporte d

1995.35
1,559.88
980.93
4536.15
4111
TRIBUCION 72,000
CTA CTE 28,800.00
CAJA 10,800.00
COMPUTADORAS 21,600.00
MAQUINARIA 10,800.00
72,000.00
 DEBE HABER
28,800.00
10,800.00
21,600.00
10,800.00
72,000

72,000.00 72,000.00

D 421 H
18,880 0
 Registrar en libros contables
auxiliares (Registro de compras,
ventas, libro caja, libro bancos)
Libro auxiliar
compras 08.22
200 compras

IGUALDAD -------EQUILIBRIO

CONTABILIDAD

CONTABILIDAD

CONTABILIDAD
 Persona Natural: Profesión u oficio
Juan Pérez

CONTABILIDAD

EMPRESA

15.09.22 DESARROLLAN ACTIVID

OCTUBRE
 EEFF.

etas para el área de fábrica

50,000 3.5
IGV 18%
Precio total

stro de compras, registro de activos fijos

NTABILIDAD
e debe)

100,000

i pago del mes

150 3,150

3,150si cuadra
a, envases, maquinaria, equipos, edificios, terrenos,etc)
esos recursos de forma libre, soberana
nco depósitos en cuenta corriente por 100,000
itos en cuenta corriente por 100,000
dad por no haber pagado impuestos

30.08.01.09
07.09.22
RTIDA DOBLE
 Cuenta corriente

nuestro proveedor por 20,000

+
operación económica
 operación económica
-
gresa a caja por el cobro clientes)
go a un proveedor)
ATRIMONIO
ELEMENTO 6 ELEMENTO
de los Los gastos o pérdidas Los ingresos o ganancia
tilidades de la empresa de la empresa
empresa
Cta. 60 - cta 69 Cta 70 - cta
 UTILIZA Para generar utilidad o

un producto muy conocido

ECISIONES: ¿Qué HACER ?
 ONP

MEN DE PENSIONES PRIVADO

CUENTA INDIVIDUAL AFP PRIMA
SHEYDI CHAVEZ

IMEN LO ADMINISTRA EL ESTADO

DE NORMALIZACION PREVISIONAL
UENTA INDIVIDUAL

Aporte de la empresa 9%
ESSALUD
207.23
162
101.48
470.70
6271

ASIENTO CONTABLE
DEBE
6211 5,025
622 205
6271 470.70
4031
4032
417
 4111
TOTAL 5,701

CTA/SUBCTA
1041
101
3361
3331
 Registrar en libros Balance de
contables comprobacion
principales (Libro (Formato u hoja
Diario, Libro Mayor) de trabajo)

Utilidad/Pérdida
 Libro Diario:
Resúmenes de los libros auxiliares
importes totales
compra, igv= importe total
Libro Mayor:
Determinar -----por cada cuenta
contable si hay un saldo + o -
Técnica contable
cuenta 10 caja - bancos

ESTADO, LOS CLIENTES, LOS PROVEEDORES

PAGAR IMPUESTOS DE ACUERDO A LEY

CLIENTE (BIEN HECHO: SAZÓN)

EMITIR UN COMPROBANTE DE PAGO: BOLETA DE VENTA

EN EMPRESAS QUE REALIZAN ACTIVIDAD ECONOMICA

EMPRESA DON CUY Dueños: Juan, Marcos y Karina
Persona Jurídica Personas Naturales
 No paga impuestos a
la SUNAT
SUNAT embargar
bienes (De la empresa)
Juan (casa, carro)
Marcos (casa, carro)
Karina (casa, carro)

oficio 30,000Pagar impuestos

mes Evade impuestos

ROLLAN ACTIVIDAD ECONOMICA

NOVIEMBRE DICIEMBRE Jan-23
 EEFF. EEFF.

175000 tipo de cambio: Factor de conversió

31500 dólares--------soles
206500 3.5
E1
E2
 ELEMENTO 7 ELEMENTO 8
gresos o ganancias Cuentas para el cierre
mpresa contable (ganó o perdió)

Cta 70 - cta 79 Cta. 80-cta 89

enerar utilidad o ganancia
REINVERSION: COMPRAMOS MAQUINARIA, MERCAD
LA GANANCIA SE REPARTE ENTRE LOS SOCIOS
AFP PRIMA CRISIS MUNDIAL: G
AFP INTEGRA
AFP HABITAT
AFP PROFUTURO
HABER

470.70
146.58
547.27
4536.15
5,701
 SOCIOS: TOMAN DECISIONES
Hay liquidez: Compra de maquina

ad/Pérdida Estado de situación financiera

 Estado de resultados

10,000

UERDO A LEY

DE VENTA

NOMICA
Marcos y Karina
nas Naturales
casa, carro)
s (casa, carro)
(casa, carro)

impuestos
impuestos

Feb-23
or de conversión monetario
activo
no es activo
La sunat levante el embargo
recien será activo
 ELEMENTO 9 ELEMENTO 0
Cuentas analíticas Cuentas de orden
empresas industriales 01 , 02, 03
Contingencias, situaciones que podrian
cta 90, la empresa
lo adapta a su contexto
RIA, MERCADERIA, ETC
OCIOS
S MUNDIAL: GUERRA, INFLACION
INVERSIONES EN EL MUNDO
DISMINUYAN LAS GANANCIAC
AFP, PERO EL FONDO SE MANTIENE
DEPÓSITO AFP : 20,000
% rentabilidad disminuye
N DECISIONES
mpra de maquinaria

ción financiera
ones que podrian suceder