TALLER #1 DE FUNDAMENTOS DE TRIBUTARIA

Teniendo en cuenta el estatuto tributario el articulo 10 residencia para efectos tributarios, y el articulo 593-4 quienes están obligados a
presentar declaración de renta conteste los siguientes casos:

2. Mario Hernández Patiño ciudadano colombiano es embajador en estados unidos, desde el 2018 a la fecha no registra ingresos al país, el señor
Hernández Patiño es residente fiscal en Colombia. Justifique su respuesta:

a. (si) porque mientras sea ciudadano colombiano debe declarar en Colombia. Numeral 2 articulo 10

b. no

3. Paolo Rossi es italiano, su esposa reside en Colombia, para efectos de determinar su residencia fiscal esta información es importante?
Justifique su respuesta:

a. (si)porque es esposo de una persona que es residente fiscal.

b. no

4.Maria es colombiana, su familia, incluido su esposo y sus hijos se encuentran en Colombia, posee un patrimonio en Colombia de $
1.200.000.000 millones, sus ingresos todos los obtiene en Francia, en donde se encuentra domiciliada.

¿Ella es residente para efectos fiscales? Justifique su respuesta:

a.(si)porque su patrimonio supera el tope que es de 163.386.000

b.no
5.Cristiano Ronaldo, portugués, ingreso al territorio nacional el 1 de julio de 2019, salió el 10 de octubre de 2019, volvió el 11 de noviembre de
2019 y salió el 31 de diciembre, ¿es residente para efectos fiscales? Justifique su respuesta:

a. Si

b.(no)porque Ronaldo solo estuvo en el país 153 días.

6.los 365 días para medir la residencia fiscal, deben ser del 1 de enero al 31 de diciembre? Justifique su respuesta:

a. Sí

b.(no)porque es un periodo de 365, días, pero puede abarcar hasta 2 vigencias.

7. james Rodríguez ciudadano colombiano residente en España, sus ingresos anuales son aproximadamente de $98.000.000 de dicho total,
$80.000.000 corresponden a ingresos por su labor de plomero en España, $18.000.000 corresponden a rentas de capital por rentas en Colombia,
ya que en el país tiene 3 casas, las cuales tienen un avaluó catastral de $250.000.000, james Rodríguez esta obligado a declarar renta? Justifique
su respuesta:

a. (Sí) porque tiene un ingreso por su oficio, otro por el arrendamiento de sus casas y adicionalmente tiene un patrimonio de 250.000.000

b.no

8.El papa de María vendió su casa, y le pidió el favor a María que le prestara la cuenta para depositar el dinero de la venta, maría recibió la suma
de $1.200.000.000 a su cuenta. ¿Esta maría obligada a declarar renta? Justifique su respuesta:

a. no, el dinero es del papa

b. no, la casa que se vendió no es un ingreso para ella.

c. sí, por la consignación, porque supera el valor del, uvt que son 1.400

d. si, porque es un ingreso para ella.

9. Ismael Ruiz es el único que tiene tarjeta de crédito en su familia, por lo cual todos compran con ella y luego le ayudan a pagar las cuotas.
Sumando las compras de su hermana Isabel, su primo paco, su sobrino Ismaelito, su tío pedro, suman más de $60.000.000. debe Ismael declarar
renta por compras? Justifique su respuesta:
a. no, no son sus compras

b.no, porque le ayudan a pagar las tarjetas

c. sí, porque son compras, superan el valor de la uvt

d. Depende

10.Fernanda García, tiene ahorros en su cuenta de Bancolombia por valor de $230.000.000, debe Fernanda declarar renta?

a. (si)porque esta por encima del tope mínimo de consignaciones

b. no
11.Por medio de la lectura comprensiva y descolarizada y utilizando como fuente bibliográfica el estatuto tributario construya en esquema el cual
le sirva como guía para la clase:

NUMERO DEL NOMBRE DEL

ITEM QUE DICE
ARTICULO ARTICULO

Origen de la La obligación tributaria sustancial se origina al realizarse el presupuesto o los

1 Articulo 1 obligación presupuestos previstos en la ley como generadores del impuesto y ella tiene por objeto
sustancial el pago del tributo.

2 Articulo 6 Declaración voluntaria del El impuesto sobre la renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes no
impuesto sobre la renta obligados a declarar, es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente por todo
concepto que aplicarse a los pagos o abonos.

3 Articulo 10 Residencia para efecto
tributario
4 Articulo 12 Sociedades y entidades
sometidas al impuesto.
   
condiciones y excepciones para ser residente fiscal en Colombia
Las sociedades y entidades nacionales son gravadas, tanto sobre sus rentas y
ganancias ocasionales de fuente nacional como sobre las que se originen de fuentes
fuera de Colombia.
Las sociedades y entidades extranjeras son gravadas, únicamente sobre sus rentas y
ganancias ocasionales de fuente nacional.
5 Articulo 19 Contribuyente del régimen
tributario especial.
6 Articulo 22 Entidades que no son
contribuyentes.
7 Articulo 23 Otras entidades no
contribuyentes declarantes.
Todas las asociaciones, fundaciones y corporaciones constituidas como entidades sin
ánimo de lucro, serán contribuyentes del impuesto sobre la renta y
complementarios, conforme a las normas aplicables a las sociedades nacionales.
No son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y no deberán
cumplir el deber formal de presentar declaraciones de ingresos y patrimonio, de
acuerdo al art.598 las entidades territoriales, las corporaciones autónomas
regionales y de desarrollo sostenible, las áreas metropolitanas, la cruz roja, las
superintendencias siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyente.
No son contribuyentes del impuesto sobre la renta y los sindicatos, las asociaciones
gremiales, los fondos mutuos de inversión, las iglesias y confesiones religiosas
reconocidas por el ministerio del interior o por la ley, los partidos o movimientos
políticos aprobados por el concejo nacional electoral, las asociaciones de alcohólicos
anónimos.

8 Articulo 27 Realización del Para los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad se entienden realizados los ingresos
ingreso para los no cuando se reciben efectivamente en dinero o en especie, en forma que equivalga legalmente a
obligados a llevar un pago o cuando el derecho a exigirlos se extingue por cualquier otro modo legal distinto al
contabilidad pago, como en el caso las compensaciones o confusiones por consiguiente los ingresos
recibidos por anticipado que correspondan a rentas no realizadas, solo se gravan en el año
periodo gravables que se realicen.
9 Articulo 28 Realización del Para los contribuyentes que estén obligados a llevar contabilidad, los ingresos realizados
ingreso para los fiscalmente son los ingresos devengados contablemente en el año o periodo gravable. Los
obligados a llevar siguientes ingresos, aunque devengados contablemente generaran una diferencia y su
contabilidad reconocimiento fiscal se hará en el momento en que lo determine este estatuto.
      En el caso de los dividendos provenientes de sociedades nacionales o extranjeras, en el caso de
ventas de bienes inmuebles, en las transacciones de financiación que generen ingresos
10 Articulo 33 Tratamiento para efectos fiscales los instrumentos financieros medidos a valor razonable con cambios en
tributario de resultados ...títulos de renta variable los ingresos, los gastos y los costos devengados por estos
instrumentos instrumentos, no serán objeto del impuesto sobre la renta y complementarios sino hasta el
financieros medidos momento de su enajenación o liquidación lo que suceda primero. títulos de renta fija. El
a valor razonable ingreso por concepto de intereses
11 Articulo 302 Origen Se consideran ganancias ocasionales para los contribuyentes sometidos a este impuesto, las
provenientes de herencias, legados, donaciones, o cualquier otro acto jurídico celebrando inter
vivos a título gratuito, y lo percibido como porción conyugal.

12 Articulo Ganancias ocasionales Las indemnizaciones por seguros de vida, estarán gravadas con la tarifa aplicable a las
303-1 derivada de ganancias ocasionales, en el monto que supere 12.500 uvt. El monto que no supere las
indemnizaciones por 12.500 uvt será considerado como una ganancia exenta.
concepto de seguros de
vida
13 Articulo 304 Por loterías, premios, Se consideran ganancias ocasionales para los contribuyentes sometidos a este impuesto, las
rifas, apuestas y provenientes de loterías, premios, rifas, apuestas y similares. Cuando sean en dinero, su
similares. Gravamen a cuantía se determina por lo efectivamente recibido. Cuando sean en especie por el valor
los premios en dinero y comercial del bien al momento de recibirse.
en especie.

14 Articulo 437 Retención en la fuente Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas responderán por las sumas que estén
parágrafo 3 en el impuesto sobre las obligados a retener las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes
ventas…Responsabilidad serán de su exclusiva responsabilidad.
por la retención

15 Articulo 468 Tarifas: tarifa general La tarifa general del impuesto sobre las ventas es del 19% salvo las excepciones
del impuesto sobre las contempladas en este título. A partir del año 2017 se recauda así: 0.5 se destinarán a la
ventas financiación del aseguramiento en el marco del sistema general de seguridad en salud...0.5
puntos se destinarán a la financiación de la educación, el 40% se destinará a la financiación de
la educación superior pública.
16 Articulo Bienes gravados con la 09.01 café, incluso tostado o descafeinado, cascara y cascarilla de café,
468-1 tarifa del 5 %

      10.01 trigo y morcajo, excepto el utilizado para la siembra

      10.02.90.00.00 centeno
      10.04.90.00.00 avena
      10.05.90 maíz para uso industrial
      10.06 arroz para el uso industrial
      10.07.90.00.00 sorgo de grano
      10.08 alforjón, mijo y alpiste, los demás cereales
    11.01.00.00.00 harina de trigo o de morcajo etc..
17 articulo Servicios Se exceptúan del impuesto los siguientes servicios y los bienes relacionados explícitamente a
476 excluidos del continuación: los servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de laboratorio para la salud
impuesto sobre humana.
las ventas
      *los servicios de administración de fondos del estado y los servicios vinculados con la seguridad social
de acuerdo con lo previsto en la ley 100 de 1993.
      * los servicios planes obligatorios de salud del sistema de seguridad social en salud expedidos por
entidades autorizadas por la superintendencia nacional de salud, los servicios prestados por las
administradoras dentro del régimen de ahorro individual con solidaridad y de prima media con
prestación definida, los servicios prestados por administradoras de riesgos laborales y los servicios de
seguros y reaseguradoras para invalidez y sobrevivientes, contemplados dentro del régimen de ahorro
individual.

18 Articulo Bienes que se 01.02 animales vivos de la especie bovina, excepto los de lidia.
477 encuentran
exentos del
impuesto
       01.05.11.00.00 pollitos de un día de nacidos
    02.01 carne de animales de la especie bovina, fresca o refrigerada
    02.02 carne de animales de la especie bovina congelada
    02.03 carne de animales de la especie porcina, fresca, refrigerada o congelada.
    02.04 carne de animales de la especie ovina o caprina fresca, refrigerada o congelada.
      02.06 despojos comestibles de animales de las especies bovina, porcina, ovina, caprina, caballar, asnal o
mular, frescos, refrigerados o congelados.

CASOS PRACTICOS GENERALIDADES DE IMPUESTO DE RENTA Y SISTEMA TRIBUTARIO COLOMBIANO

De acuerdo a las clases uno y dos, analice cada uno de los casos y determine si en cada uno de los casos y determine si en cada una de las
situaciones, las personas son declarantes o no de impuestos de renta, o residentes fiscales o no.
 1. Teniendo en cuenta los elementos de los tributos vistos en clase diligencie la siguiente matriz:

ELEMENTO DEL INDUSTRIA Y

TRIBUTO RENTA IMPOCONSUMO IVA 4 X MIL PREDIAL COMERCIO

Se paga en el
Sujeto Activo Estado ,nacion,municipio Dian Financiera, bancos Municipio
el estado,administrado a minicipio
travez de la DIAN
Contribuyente persona Propietarios
Persona natural
de bienes Propietarios de
natural y juridica que cumpla Consumidor de y juridica usuarios del sector
Sujeto pasivo muebles Establecimientos
con las condiciones para Restaurantes responsable del financiero - bancos
edificios - Comerciales
declarar y pagar IVA
casas - lotes
cuando se Transacciones
vende un financieras de
producto cuentas de ahorro,
La prestacion del servicio
Hecho La situacion que genera el grabado, se cuentas corrientes, la compra ejercer actividad
o la compra del bien
Generado tributo causa en el cuentas de del inmueble mercantil
gravado con el impuesto
momento que depositos, saldos
se realiza una positivos en tarjetas
compra de credito.
 ejemplo para un
restaurante
donde dicho
Valor facturado
impuesto es del 8
por concepto del Transaccion retiro
El valor o monto de la % seria asi: Valor valor del avaluo Ingresos obtenidos por la
Base Gravable cobro de bienes de las cuentas
situacion,tarifa total de la cuenta catastral actividad economica
y servicios que bancarias
$51.000 propina
genere iva
del 10 % ( 5.100)
impuesto al
consumo del 8 %
Tarifa Monto porcentual que
4% 8% 16% 19%, 5% 4 x1000 Tarifa x avaluo Tarifa por actividad
establece la ley
bimestral y Anual
Periodo cada cuanto se debe pagar Bimestral semanal Anual - trimestral
cuatrimestral trimestral
 FUNDAMENTOS DE TRIBUTACION
IMPUESTO DE RENTA Y SISTEMA TRIBUTARIO COLOMBIANO

JULIETH VALENCIA
GESTION CONTABLE
JORNADA NOCTURNA
CORPORACION DE ESTUDIOS TECNOLOGICOS DEL NORTE DEL VALLE
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2022