APLICACIÓN PRACTICA DE AUDITORIA

Entregable 2 parte 1

Profa. Juan Pablo López Romero.

Carrera: Contabilidad
 Actividades de Control para el segmento de Impuesto
a la Utilidad

Objetivos Cumplimiento Observaciones

1. ¿Se realiza un control adecuado en el control de cuentas

por cobrar y cuentas por pagar?
2. ¿La empresa cumple con presentar las declaraciones
de los pagos en los plazos establecidos?

3. ¿Se realiza una revisión aritmética antes de presentar

cada declaración?

4. ¿Se lleva un control en expediente de Impuesto sobre

la Renta pagados por periodos?

5. ¿Se verifica oportunamente el cumplimiento de las

obligaciones fiscales de acuerdo a lo establecido en el
código Fiscal de la Federación?
6. ¿La empresa calcula sus impuestos a la utilidad al
cierre del periodo contable de acuerdo a la legislación
vigente?

7. ¿Se lleva un control sobre las adquisiciones que realiza

la empresa adecuadamente?

8. ¿Se verifica con detalle los cálculos realizados para las

depreciaciones?
.
9. ¿Se verifica que se lleve un registro correcto de los
ingresos y egresos que son considerados en la
declaración?

10. ¿Se realiza una correcta conciliación de las

declaraciones entre sí?
Resultado:
 Actividades de Control para el segmento de
Financiamiento

Objetivos Cumplimiento Observaciones

1. ¿Los financiamientos por endeudamiento se llevan por

separado en el rubro que le corresponde?
2. ¿Los financiamientos por endeudamiento se presentan
dentro del rubro de pasivos a corto plazo si su
vencimiento es menor o igual a un año?
3. ¿Se lleva un correcto control de los acreedores
hipotecarios?

4. ¿Se lleva un control de esquemas de autorizaciones

para evitar el endeudamiento de la empresa?

5. ¿La empresa cuenta con una guía contabilizadora

aprobada por la contraloría, finanzas y fiscal para el
control y clasificación de las operaciones de
financiamiento?
6. ¿Se lleva un control y un expediente de los créditos
que con los que la empresa cuenta?

7. ¿Se realizan los pagos correspondientes de

mensualidades e intereses en tiempo y forma de los
créditos que tiene la empresa?
8. ¿Los pasivos reales de financiamiento se encuentran
autorizados y registrados dentro de la contabilidad de la
empresa?
.
9. ¿Se verifica el correcto cumplimiento contractual de los
financiamientos adquiridos por la empresa?

10. ¿Se valida la información referente a los

financiamientos con los registros contables de la
empresa?
Resultado:
 CONCLUSIONES:

Los procesos que se llevan a cabo en una auditoria son un conjunto de

técnicas de investigación que permiten al auditor saber la situación real de la
empresa a la cual se audita, es por ello que se lleva una serie de preguntas
respecto al control interno de la misma.

En esta parte de Impuesto a la utilidad revisamos la importancia de los

registros contables que se requieren para el adecuado cálculo de las
obligaciones tributarias.
Así mismo revisamos el segmento de los financiamientos con los que la
empresa cuenta y el adecuado control que se lleva tanto en registros contables
como expedientes, de esta forma tenemos un panorama mas acercado a lo
que presenta dicha entidad.

Bibliografía:

• Galicia, H. (2022), Auditoría interna y beneficios en el control de las

empresas https://contadormx.com/2020/03/30/auditoria-interna-y-
beneficios-en-el-control-interno-en-las-empresas/
• CINIF. (2020). Normas de Información Financiera. Instituto Mexicano de
Contadores Públicos.
• Mendivil Escalante, Víctor Manuel. (2012). Práctica elemental de
auditoría. Cengage