CON LAS TRANSACCIONES DE LAS ACTIVIDADES MINERAS QUE SE DESCRIBEN A CONTINUACIÓN REALICE

EL PROCESO CONTABLE: ASIENTOS DE DIARIO, MAYORES, BALANCE DE SUMAS Y SALDOS, ASIENTOS DE

AJUSTE, HOJA DE TRABAJO, BALANCE GENERAL, ESTADO DE RESULTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS,
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

BUENA SUERTE.

CEP 304 EJERCICIO PRACTICO 2 PROPUESTO

1.- La comercializadora y exportadora de minerales “SAN VICENTE”, inicia sus actividades con el siguiente
Balance Inicial.

COMERCIALIZADORA Y EXPORTADORA
DE MINERALES "SAN VICENTE"
Oruro - Bolivia

BALANCE DE APERTURA
Practicado al 01-07-2020
ACTIVO
Activo corriente
Caja M/N Bs. 82.500,00
Banco Sol Bs. 445.000,00
Bs. 530.200,00
Activo fijo
Muebles y enseres Bs. 4.000,00
Equipo de computación Bs. 12.000,00
Maquinaria y equipo Bs. 43.000,00
Herramientas Bs. 4.800,00
Bs. 63.800,00
Otros activos
Acción telefónica Bs. 6.000,00

Total del Activo Bs. 600.000,00

PASIVO
CAPITAL CONTABLE
Capital Unipersonal
Sr. Juan Carlos Claros Bs. 600.000,00

TOTAL DEL PASIVO Y

CAPITAL Bs. 600.000,00

Oruro, 01 de julio de 2020

Contador Propietario
SOLUCIÓN EN Bs.

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01-07-19 --1—
Caja M/N 85.200,00
Banco Sol 445.000,00
Muebles y enseres 4.000,00
Equipo de computación 12.000,00
Maquinaria y equipo 43.000,00
Herramientas 4.800.,00
Acción telefónica 6.000,00
a) Capital Unipersonal 600.000,00
Por el Balance de Apertura de la
comercializadora San Vicente
TOTALES Bs. 600.000,00 Bs. 600.000,00
2.- En fecha 20 de julio de 2020, la comercializadora efectúa los siguientes gastos.

Gastos de fletes y transportes Bs. 1.200,00

Insumos de mineral Bs. 700,00
Incentivo a dirigentes Bs. 1.500,00
Servicios de refrigerio Bs. 500,00
Pasajes Bs. 100,00
Otros materiales Bs. 110,00
Se paga todo en efectivo y nos emiten las correspondientes facturas.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

20-07-20 --2—
Gastos Administrativos 3.400,00
Fletes y transportes 1.200,00
Insumos de minerales 700,00
Incentivos a dirigentes 1.500,00
Gastos Generales 618,00
Servicio de té y refrigerios 500 x 0,87 = 435,00
Pasajes y viáticos 100 x 0,87 = 87,00
Otros materiales 110 x 0,87 = 96,00
Crédito fiscal IVA 92,00
a) Caja M/N 4.110,00

Por gastos varios, incurridos según facturas

adjuntas
TOTALES Bs. 4.110,00 Bs. 4.110,00

3.- En fecha 20 de julio de 2020, la comercializadora de minerales San Vicente compra localmente al Sr. Juan
Morales socio de la cooperativa San José Ltda. La cantidad de 45 toneladas de mineral de Zinc (a granel) con
una ley certificada del 40% y ley de humedad del 5% y merma de 1%.

Datos: De compra interna

Fecha de compra: 20- 07- 2020
Cantidad 45 toneladas
Presentación a granel
Ley 40%
Humedad 5%
Merma 1%
 a) Deducción de la humedad: Peso Neto Seco (PNS)
𝐏𝐍𝐒 = [45 − (45 ∗ 0,05)] = [45 − 2,25] → PNS = 42,75 𝑡𝑜𝑛𝑒𝑙𝑎𝑑𝑎𝑠

b) Deducción de la merma Peso Neto (PN)

2204,6223 𝑙𝑖𝑏𝑟𝑎𝑠
𝐏𝐍 = [42,75 − (42,75 ∗ 0,01)] = [42,75 − 0,4275] → PN = 42,3225 𝑡𝑜𝑛𝑒𝑙𝑎𝑑𝑎𝑠 ∗ =
1𝑡𝑜𝑛𝑒𝑙𝑎𝑑𝑎
𝑷𝑵 = 𝟗𝟑𝟑𝟎𝟓, 𝟏𝟑 𝒍𝒊𝒃𝒓𝒂𝒔

c) Obtención del Peso Fino PF

𝑃𝐹 = 93305,13 𝑙𝑖𝑏𝑟𝑎𝑠 ∗ 0,40 = 37322,05 𝑙𝑖𝑏𝑟𝑎𝑠 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑠

d) Obtención del Valor bruto de Compra

0,95 𝑆𝑢𝑠 6,96 𝐵𝑠.
𝑽𝑩𝑪 = 37.322,05 𝑙𝑏𝑠 𝑓𝑛 ∗ = 35.455,95 𝑆𝑢𝑠 ∗ = 𝟐𝟒𝟔. 𝟕𝟕𝟑, 𝟒𝟏 𝑩𝒔.
1 𝑙𝑏 𝑓𝑛 1 𝑆𝑢𝑠

e) Obtención de la Regalía Minera (Compra interna)

𝑅𝑀 = 𝟐𝟒𝟔𝟕𝟕𝟑, 𝟒𝟏 𝑩𝒔 ∗ 0,03 = 𝟕𝟒𝟎𝟑, 𝟐𝟎, 𝑩𝒔.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

20-07-20 --3—
Compra de Minerales 246.773,41
Liquidación final Zinc 246.773,41
a) Regalía Minera 7.403,20
Banco Sol 239.370,21
Cheque No 0001

Por compra de mineral zinc al Sr. Juan

Morales 45 toneladas s/g liquidación No
00340
TOTALES Bs. 246.773,41 Bs. 246.773,41

4.- El 27 de julio de 2020, la comercializadora tiene los siguientes gastos s/g factura adjunta

Comuneo de mineral Bs. 1.200,00

Laboratorio químico Bs. 1.800,00
Otros materiales Bs. 500,00

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

27-07-20 --4—
Gastos de Comercialización 3.045,00
Comuneo de minerales 1200 x 0,87 = 1044
Laboratorio químico 1800 x 0,87 = 1566
Otros materiales 500 x 0,87 = 435
Crédito fiscal IVA 455,00
a) Caja M/N 3.500,00

Por pago de laboratorio químico y otros s/f

adjunta.

TOTALES Bs. 3.500,00 Bs. 3.500,00

5.- En fecha 31 de julio de 2020, la comercializadora a través del departamento contable efectúa la previsión
de sueldos del personal.

COMERCIALIZADORA Y EXPORTADORA
DE MINERAS SAN VICENTE
Oruro-Bolivia
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS DEL PERSONAL DE LA COMERCIALIZADORA Y EXPORTADORA SAN VICENTE POR EL MES DE JULIO 2020
(Expresado en Bolivianos)
HABESR DESCUENTOS
FECHA DE FECHA DE DÍAS TOTAL LIQUIDO
APELLIDOS Y NOMBRES C. I. CARGO BASICO ANTICIPO DESCUENTO FIRMA
No NACIMIENTO INGRESO TRABAJADOS AFPS 12,71% PAGABLE
MENSUAL S
1.- Ramos Veliz josé 3542001 27/02/1975 ADMINIST. 01/07/2020 30 4.500,00 571,95 0,00 571,95 3.928,05
2.- Casas Alave Mario 4567003 23/04/1980 CONTADOR 01/07/2020 30 3.500,00 444,85 0,00 444,85 3.055,15
3.- Jimenez Flores Sandra 5294302 03/09/1984 SECRETARIA 01/07/2020 30 2.500,00 317,75 0,00 317,75 2.182,25
4.- Barrios lopez Juan 3456384 08/07/1998 Liquidador 01/07/2020 30 3.000,00 381,3 0,00 2.618,70 2.618,70
5.- Aguilar Mier Victor 2345676 22/04/1990 OBRERO 01/07/2020 30 2.500,00 317,75 0,00 2.182,25 2.182,25
SUMAS TOTALES 16.000,00 2.033,60 0,00 6.135,50 13.966,40

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

31-07-20 - 5-
Sueldos y Salarios 16.000,00
a) Aportes laborales por pagar 2033,60
AFPS 12,71%
Sueldos y salarios por pagar 13.966,40

Por la previsión de sueldos mes de julio de

2020.
TOTALES Bs. 16.000,oo Bs. 16.000,00

6.- .- En fecha 31 de julio de 2020, la comercializadora a través del departamento contable efectúa la
previsión de los aportes y beneficios sociales.

COMERCIALIZADORA Y EXPORTADORA
DE MINERAS SAN VICENTE
Oruro-Bolivia

PLANILLA DE APORTES PATRONALES Y OBLIGACIONES SOCIALES POR EL MES DE JULIO 2020

(Expresado en Bs.)
PREVISIÓN PROVISIÓN
FECHA DE TOTAL AFPS TOTAL
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO CNS 10% INDENNIZACIÓN AGUINALDO TOTAL
No INGRESO GANADO 1,71% 2,00% 3% DESCUENTO
8,33% 8,33%
1.- Ramos Veliz josé ADMINISTR. 01/07/2020 4.500,00 450,00 76,95 90,00 135,00 374,85 374,85 1.501,65 2.998,35
2.- Casas Alave Mario CONTADOR 01/07/2020 3.500,00 350,00 59,85 70,00 105,00 291,55 291,55 1.167,95 2.332,05
3.- Jimenez Flores Sandra SECRETARIA 01/07/2020 2.500,00 250,00 42,75 50,00 75,00 208,25 208,25 834,25 1.665,75
4.- Barrios lopez Juan Liquidador 01/07/2020 3.000,00 300,00 51,3 60,00 90,00 249,90 249,90 1.001,10 1.998,90
5.- Aguilar Mier Victor OBRERO 01/07/2020 2.500,00 250,00 42,75 50,00 75,00 208,25 208,25 834,25 1.665,75
SUMAS TOTALES 1.600,00 273,60 320,00 480,00 1.332,80 1.332,80 5.339,20 10.660,80

Nota. El aporte Nacional Solidario no aplica porque los sueldos no son mayores a Bs.13,000,00

NOMBRE REPRESENTANTE LEGAL No de CI

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
31-07-20 - 6-
Impuestos y Aportes 2.673,60
Beneficios sociales 2.665,60
a) Aportes Patronales por pagar 2.673,60
CNS 10% 1.600,00
AFPS 6,71% 1.073,60
Provisión para Aguinaldos 1.332,80
Previsión para Indemnización 1.332,80

Por la previsión y provisión de cargas

sociales del personal por el mes de agosto.

TOTALES Bs. 5.339,20 Bs. 5.339,20

7.- En fecha 7 de agosto de 2020 el departamento contable reporta los siguientes gastos:

Servicio de té Bs. 410,00

Servicios básicos Bs. 1.250,00
Pasajes y viáticos Bs. 400,00

S/g facturas adjuntas.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

07-08-20 --7—
Gastos de Generales 1.792,20
Servicio de té y refrigerio 410 x 0,87 = 356,70
Servicios básicos 1250 x 0,87 =1087,50
Pasajes y viáticos 400 x 0,87 = 348,00
Crédito fiscal IVA 267,80
a) Caja M/N 2060,00

Por gastos que efectúo la comercializadora

s/f adjunta.

TOTALES Bs. 2.060,00 Bs. 2.060,00

8.-En fecha 11 de agosto de 2020, se procede al pago de los sueldos del personal según planilla
correspondiente al mes de julio de 2020

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

11-08-20 --8—
Sueldos y Salarios por pagar 13.966,40
Al personal
a) Caja M/N 13.966,40

Por el pago de sueldos al personal por el

mes de julio.

TOTALES Bs. 13.966,40 Bs. 13.966,40

9.- En fecha 12 de agosto de 2020, la comercializadora San Vicente vende a acopiadora de minerales OMSA,
la cantidad de 45 toneladas de mineral de zinc, con una ley certificada del 50% y la ley de humedad del 3%

Datos: De venta interna

Fecha de venta: 12- 08-
2020
Cantidad Zinc: 45 toneladas
Presentación a granel
Ley certificada: 50%
Humedad: 3%
Merma 1%
a) Deducción de la humedad: Peso Neto Seco (PNS)
𝐏𝐍𝐒 = [45 − (45 ∗ 0,03)] = [45 − 1,35] → PNS = 43,65 𝑡𝑜𝑛𝑒𝑙𝑎𝑑𝑎𝑠

b) Deducción de la merma Peso Neto (PN)

2204,6223 𝑙𝑖𝑏𝑟𝑎𝑠
𝐏𝐍 = [43,65 − (43,65 ∗ 0,01)] = [43,65 − 0,4365] → PN = 43,2135 𝑡𝑜𝑛𝑒𝑙𝑎𝑑𝑎𝑠 ∗ =
1𝑡𝑜𝑛𝑒𝑙𝑎𝑑𝑎
𝑷𝑵 = 𝟗𝟑𝟑𝟎𝟓, 𝟏𝟑 𝒍𝒊𝒃𝒓𝒂𝒔

c) Obtención del Peso Fino PF

𝑃𝐹 = 95269,45 𝑙𝑖𝑏𝑟𝑎𝑠 ∗ 0,50 = 47634,72 𝑙𝑖𝑏𝑟𝑎𝑠 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑠

d) Obtención del Valor bruto de Compra

1,01 𝑆𝑢𝑠 6,96 𝐵𝑠.
𝑽𝑩𝑽 = 47634,72 𝑙𝑏𝑠 𝑓𝑛 ∗ = 48111,07 𝑆𝑢𝑠 ∗ = 𝟑𝟑𝟒. 𝟖𝟓𝟑, 𝟎𝟓 𝑩𝒔.
1 𝑙𝑏 𝑓𝑛 1 𝑆𝑢𝑠

e) Obtención de la Regalía Minera (Compra interna)

𝑹𝑴 = 334853,05 ∗ 0,03 = 𝟏𝟎. 𝟎𝟒𝟓, 𝟓𝟗 𝑩𝒔.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

12-08-20 --9—
Banco Sol 334.853,05
Regalía Minera 10.045,59
a) Venta de Minerales 344.898,64
Liquidación final
Por venta de minerales de Zn a acopiadora
OMSA 45 toneladas S/g Liq final No 014
TOTALES Bs. 344.898,64 Bs. 344.898,64
10.- En 13 de agosto de 2020, el departamento de contabilidad procede al pago en efectivo a la CNS y a la
AFPS, S/G planilla de aportes laborales.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

13-08-20 --10—
Aportes Patronales por pagar 2.673,60
CNS 10% 1.600,00
AFPS 6,71% 1.073,60
Aportes Laborales por pagar 2.033,60
AFPS 12,71% 2.033,00
Gastos generales 15,00
Formularios
a) Caja M/N 4.722,20
Por el pago de los aportes patronales y
laborales por el mes de julio.
TOTALES Bs. 4.722,20 Bs. 4.722,20
11.- En 14 de agosto de 2020, la comercializadora de minerales San Vicente compra 25 toneladas de mineral
de plata, con una ley certificada 5000 g. (50 DM), se determinó que la humedad es del 4%. El total del
mineral se encuentra en 460 sacos metaleros, los mismos que pesan 12 Kgrs. Al Sr. Franklin López socio de
la cooperativa San Jorge.

Datos: De compra interna

Fecha de venta: 14- 08- 2020
Cantidad Plata: 25 toneladas
Presentación: En sacos metaleros = 12 Kgrs.
Ley certificada: 50(DM)
Humedad: 4%

a) Deducción de la humedad: Peso Neto Seco (PNS)

𝐏𝐍𝐒 =[25 𝑇𝑛 − (25 𝑇𝑛 ∗ 0,04)]=[25 𝑇𝑛 − 1 𝑇𝑛] = 24 𝑇𝑛
1000 𝐾𝑔𝑟𝑠.
24 𝑇𝑛 ∗ = 24000 𝐾𝑔𝑟𝑠 − 12 𝐾𝑔𝑟𝑠 = 23988 𝐾𝑔𝑟𝑠
1 𝑇𝑛

1 𝑇𝑛
23988 𝐾𝑔𝑟𝑠. ∗ = 23,988 𝑇𝑛
1000 𝐾𝑔𝑟𝑠

b) Obtención del Peso Neto fino PF

𝟏𝟎𝟎𝒈𝒓𝒔/𝑻𝒏
Si: 1 DM = 100 grs/Tn Entonces 50 DM ∗ = 5000 grs/Tn
𝟏 𝑫𝑴

𝟏 𝑶𝒛 𝒕𝒚
PF = 23,988 Tn ∗ 5000 grs /Tn =119940 grs ∗ = 𝟑. 𝟑𝟓𝟔, 𝟏𝟓𝟕𝟔𝟔𝟕 𝑶𝒛 𝒕𝒚
𝟑𝟏,𝟏𝟎𝟑𝟓 𝒈𝒓𝒔

c) Obtención del Valor bruto de Compra

22,12 𝑆𝑢𝑠 6,96 𝐵𝑠.
𝑽𝑩𝑪 = 3.356,157667 𝑂𝑧 𝑡𝑦 ∗ = 74.238,20759 𝑆𝑢𝑠 ∗ = 𝟓𝟏𝟔. 𝟔𝟗𝟕, 𝟗𝟐𝟒𝟗 𝑩𝒔.
1 𝑂𝑧 𝑡𝑦 1 𝑆𝑢𝑠

d) Obtención de la Regalía Minera (Compra interna)

𝑹𝑴 = 516.697,9249 ∗ 0,036 = 𝟏𝟖. 𝟔𝟎𝟏, 𝟏𝟐 𝑩𝒔.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

14-08-20 --11—
Compra de Minerales 516.697,92
Liq definitiva
a) Regalía Minera 18.601,12
Banco Sol 498.096,80
Cheque No 0002

Por compra de 25 toneladas de plata al Sr,

Franklin López socio de la cooperativa San
Jorge Ltda s/ liq final No 00342.

TOTALES Bs. 516,697,92 Bs. 516.697,92

12.- En fecha 15 de agosto de 2020, la comercializadora hace la estimación de la Alícuota Adicional IUE para
la gestión 2020 -2021 y su respectiva cancelación al SIN (Utilidad estimada Bs. 70.000,00)
Si: AA – IUE= Utilidad estimada x 12,5% AA – IUE = 70000 x 0,125 = 8.750,00/12= 729,17 Bs Mensual.

En la misma fecha el Dpto contable de la comercializadora procede, con la cancelación de la AA – IUE en el form 587
del SIN por el mes de julio 2020-

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

15-08-20 --12—
AA - IUE 729,17
a) Caja M/N 729,17

Por la cancelación de la AA – IUE por el mes

de julio 2020 s/f 587
TOTALES Bs. 729,17 Bs. 729,17
13.- En fecha 31 de agosto de 2020, la comercializadora por intermedio del Dpto contable efectúa la previsión de
sueldos del personal.

COMERCIALIZADORA Y EXPORTADORA
DE MINERAS SAN VICENTE
Oruro-Bolivia
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS DEL PERSONAL DE LA COMERCIALIZADORA Y EXPORTADORA SAN VICENTE POR EL MES DE AGOSTO 2020
(Expresado en Bolivianos)
HABESR DESCUENTOS
FECHA DE FECHA DE DÍAS TOTAL LIQUIDO
APELLIDOS Y NOMBRES C. I. CARGO BASICO ANTICIPO DESCUENTO FIRMA
No NACIMIENTO INGRESO TRABAJADOS AFPS 12,71% PAGABLE
MENSUAL S
1.- Ramos Veliz josé 3542001 27/02/1975 ADMINIST. 01/07/2020 30 4.500,00 571,95 0,00 571,95 3.928,05
2.- Casas Alave Mario 4567003 23/04/1980 CONTADOR 01/07/2020 30 3.500,00 444,85 0,00 444,85 3.055,15
3.- Jimenez Flores Sandra 5294302 03/09/1984 SECRETARIA 01/07/2020 30 2.500,00 317,75 0,00 317,75 2.182,25
4.- Barrios lopez Juan 3456384 08/07/1998 Liquidador 01/07/2020 30 3.000,00 381,3 0,00 2.618,70 2.618,70
5.- Aguilar Mier Victor 2345676 22/04/1990 OBRERO 01/07/2020 30 2.500,00 317,75 0,00 2.182,25 2.182,25
SUMAS TOTALES 16.000,00 2.033,60 0,00 6.135,50 13.966,40

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

31-07-20 -13 -
Sueldos y Salarios 16.000,00
b) Aportes laborales por pagar 2033,60
AFPS 12,71%
Sueldos y salarios por pagar 13.966,40

Por la previsión de sueldos mes de agosto de

2020.
TOTALES Bs. 16.000,oo Bs. 16.000,00

14.- En fecha 31 de agosto de 2020, la comercializadora a través del Dpto. contable efectúa la previsión de los aportes y
cargas sociales.
COMERCIALIZADORA Y EXPORTADORA
DE MINERAS SAN VICENTE
Oruro-Bolivia

PLANILLA DE APORTES PATRONALES Y OBLIGACIONES SOCIALES POR EL MES DE AGOSTO 2020

(Expresado en Bs.)
PREVISIÓN PROVISIÓN
FECHA DE TOTAL AFPS TOTAL
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO CNS 10% INDENNIZACIÓN AGUINALDO TOTAL
No INGRESO GANADO 1,71% 2,00% 3% DESCUENTO
8,33% 8,33%
1.- Ramos Veliz josé ADMINISTR. 01/07/2020 4.500,00 450,00 76,95 90,00 135,00 374,85 374,85 1.501,65 2.998,35
2.- Casas Alave Mario CONTADOR 01/07/2020 3.500,00 350,00 59,85 70,00 105,00 291,55 291,55 1.167,95 2.332,05
3.- Jimenez Flores Sandra SECRETARIA 01/07/2020 2.500,00 250,00 42,75 50,00 75,00 208,25 208,25 834,25 1.665,75
4.- Barrios lopez Juan Liquidador 01/07/2020 3.000,00 300,00 51,3 60,00 90,00 249,90 249,90 1.001,10 1.998,90
5.- Aguilar Mier Victor OBRERO 01/07/2020 2.500,00 250,00 42,75 50,00 75,00 208,25 208,25 834,25 1.665,75
SUMAS TOTALES 1.600,00 273,60 320,00 480,00 1.332,80 1.332,80 5.339,20 10.660,80

Nota. El aporte Nacional Solidario no aplica porque los sueldos no son mayores a Bs.13,000,00

NOMBRE REPRESENTANTE LEGAL No de CI

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

31-07-20 - 14 -
Impuestos y Aportes 2.673,60
Beneficios sociales 2.665,60
b) Aportes Patronales por pagar 2.673,60
CNS 10% 1.600,00
AFPS 6,71% 1.073,60
Provisión para Aguinaldos 1.332,80
Previsión para Indemnización 1.332,80

Por la previsión y provisión de cargas

sociales del personal por el mes de agosto.

TOTALES Bs. 5.339,20 Bs. 5.3339,20

15.- En 30 de agosto de 2020, la comercializadora de minerales San Vicente compra 25 toneladas de mineral
de plata, a la cooperativa San Luis Ltda. La cantidad de 100 toneladas, con una ley certificada de 6000
grs./tn (60 DM) se determina que la humedad es del 5%, el total del mineral se encuentra en 810 sacos
metaleros, los mismos pesan 30 Kgrs.

Datos: De compra interna

Fecha de venta: 30- 08- 2020
Cantidad Plata: 100 toneladas
Presentación: en sacos metaleros = 30 Kgrs.
Ley certificada: 6000grs/tn (60 DM)
Humedad: 5%

e) Deducción de la humedad: Peso Neto Seco (PNS)

 𝟏𝟎𝟎𝟎 𝑲𝒈𝒓𝒔. 𝟏 𝑻𝒏
100 Tn* = 𝟏𝟎𝟎𝟎𝟎𝟎 𝑲𝒈𝒓𝒔 − 𝟑𝟎𝑲𝒈𝒓𝒔 = 𝟗𝟗𝟗𝟕𝟎 𝑲𝒈𝒓𝒔.∗ = 𝟗𝟗, 𝟗𝟕 𝑻𝒏
𝟏 𝑻𝒏 𝟏𝟎𝟎𝟎 𝒈𝒓𝒔.

𝐏𝐍𝐒 =[99,97 𝑇𝑛 − (99,97 𝑇𝑛 ∗ 0,05)]=[99,97 𝑇𝑛 − 4,9985 𝑇𝑛] = 94,9715 𝑇𝑛

f) Obtención del Peso Neto fino Fino PF

𝟏𝟎𝟎𝒈𝒓𝒔/𝑻𝒏
Si: 1 DM = 100 grs/Tn Entonces 60 DM ∗ =6000 grs/Tn
𝟏 𝑫𝑴

𝟏 𝑶𝒛 𝒕𝒚
PF = 94,9715 Tn ∗ 6000 grs /Tn =569829 grs ∗ = 𝟏𝟖𝟑𝟐𝟎, 𝟒𝟏𝟒𝟏 𝑶𝒛 𝒕𝒚
𝟑𝟏,𝟏𝟎𝟑𝟓 𝒈𝒓𝒔

g) Obtención del Valor bruto de Compra

26,70 𝑆𝑢𝑠 6,96 𝐵𝑠.
𝑽𝑩𝑪 = 18320,4141 𝑂𝑧 𝑡𝑦 ∗ = 489.155,0565 𝑆𝑢𝑠 ∗ = 𝟑. 𝟒𝟎𝟒. 𝟓𝟏𝟗, 𝟏𝟗 𝑩𝒔.
1 𝑂𝑧 𝑡𝑦 1 𝑆𝑢𝑠

h) Obtención de la Regalía Minera (Compra interna)

𝑹𝑴 = 3.404.519,19 ∗ 0,036 = 𝟏𝟐𝟐. 𝟓𝟔𝟐, 𝟔𝟗 𝑩𝒔.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

30-08-20 --15—
Compra de Minerales 3.404.519,19
Liq definitiva
b) Regalía Minera 122.562,69
Banco Sol 3.281.956,50
Cheque No 0003

Por compra de 100 toneladas de plata a la

cooperativa San Luis Ltda s/ liq final No
00343.

TOTALES Bs. 3.404.519,19 Bs. 3.404.519,19

16.- En fecha 09 de septiembre de 2020, el Dpto. contable procede a la cancelación de los sueldos al personal del mes
de agosto según planilla correspondiente.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

09-09-20 --16—
Sueldos y Salarios por pagar 13.966,40
Al personal
a) Caja M/N 13.966,40

Por el pago de sueldos al personal por el

mes de agosto.
TOTALES Bs. 13.966,40 Bs. 13.966,40

17.- En fecha 10 de septiembre de 2020, la comercializadora asume el pago de aportes patronales y laborales por el
mes de agosto.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

10-09-20 --17—
Aportes Patronales por pagar 2.673,60
 CNS 10% 1.600,00
AFPS 6,71% 1.073,60
Aportes Laborales por pagar 2.033,60
AFPS 12,71% 2.033,00
Gastos generales 15,00
Formularios
a) Caja M/N 4.742,20
Por el pago de los aportes patronales y
laborales por el mes de agosto.

18.- En fecha 15 de septiembre, la comercializadora efectúa el pago AA-IUE por el mes de agosto en efectivo.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

15-09-20 --18—
AA - IUE 729,17
a) Caja M/N 729,17

Por la cancelación de la AA – IUE por el mes

de agosto 2020 s/f 588
TOTALES Bs. 729,17 Bs. 729,17

19.- En 18 de septiembre de 2020, la comercializadora de minerales San Vicente (vende) exporta 125
toneladas de mineral de plata, con una ley certificada de 7000 grs./tn (70 DM) a Mining Trade de china. Se
determina que la humedad es del 8%.

Datos: De venta de exportación

Fecha de venta: 18- 08- 2020
Cantidad Plata: 125 toneladas
Presentación: En Volqueta .
Ley certificada: 7000grs/tn (70 DM)
Humedad: 8%

i) Deducción de la humedad: Peso Neto Seco (PNS)

𝐏𝐍𝐒 =[125 𝑇𝑛 − (125 𝑇𝑛 ∗ 0,08)]=[125 𝑇𝑛 − 10 𝑇𝑛] = 115 𝑇𝑛

j) Obtención del Peso Neto fino Fino PF

𝟏𝟎𝟎𝒈𝒓𝒔/𝑻𝒏
Si: 1 DM = 100 grs/Tn Entonces 70 DM ∗ =7000 grs/Tn
𝟏 𝑫𝑴

𝟏 𝑶𝒛 𝒕𝒚
PF = 115 Tn ∗ 7000 grs /Tn =805000 grs ∗ = 𝟐𝟓𝟖𝟖𝟏, 𝟑𝟑𝟏𝟔𝟖 𝑶𝒛 𝒕𝒚
𝟑𝟏,𝟏𝟎𝟑𝟓 𝒈𝒓𝒔

k) Obtención del Valor bruto de Compra

27,16 𝑆𝑢𝑠 6,96 𝐵𝑠.
𝑽𝑩𝑪 = 25881,33168 𝑂𝑧 𝑡𝑦 ∗ = 702.936,9684 𝑆𝑢𝑠 ∗ = 4.892.441,30 𝑩𝒔.
1 𝑂𝑧 𝑡𝑦 1 𝑆𝑢𝑠

l) Obtención de la Regalía Minera (Compra interna)

𝑹𝑴 = 4.892.441.30 ∗ 00,6 = 𝟐𝟗𝟑. 𝟓𝟒𝟔, 𝟒𝟖 𝑩𝒔.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
18-09-20 --19—
Banco Sol 4.598894,82
Regalía Minera 293.546,48
b) Venta de Minerales 4.892.441,30
Liquidación final
Por exportación de minerales de Ag a
Mining Trade de china. 125 toneladas
S/g Liq final No 6014
En este caso el exportador depositará Bs.
293.546,48 en la boleta 3007 del SIN

TOTALES Bs. 4.892.441,30 Bs. 4.892-441.30

20.- En fecha 30 de septiembre de 2020 el Dpto contable de la comercializadora procede a devengar las cuentas de
sueldos y aportes del presente mes.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

30-09-20 -20-
Sueldos y Salarios 16.000,00
c) Aportes laborales por pagar 2033,60
AFPS 12,71%
Sueldos y salarios por pagar 13.966,40

Por la previsión de sueldos mes de agosto de

2020.
TOTALES Bs. 16.000,oo Bs. 16.000,00

21.- finalmente en fecha 30 de septiembre de 2020 la oficina contable efectúa las previsiones y provisiones de aportes
como de cargas sociales por el presente mes.

TRANSACCIONES DE CIERRE.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
30-09-20 - 21 -
Impuestos y Aportes 2.673,60
Beneficios sociales 2.665,60
c) Aportes Patronales por pagar 2.673,60
CNS 10% 1.600,00
AFPS 6,71% 1.073,60
Provisión para Aguinaldos 1.332,80
Previsión para Indemnización 1.332,80

Por la previsión y provisión de cargas

sociales del personal por el mes de agosto.

TOTALES Bs. 5.339,20 Bs. 5.3339,20

 Depreciación Activos fijos

COMERCIALIZADORA Y EXPORTADORA
DE MINERALES “SAN VICENTE”
Oruro- Bolivia

ESTADO DE LA CUENTA “MUEBLES Y ENSERES” AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2020

(Ex presado en Boliv ianos

DESCRIPCIÓN DEL BIEN VALOR AJUSTE VALOR DEPRECIACIÓN

RESIDUAL ACTUALIZADO

ESTADO DE LA CUENTA “MUEBLES Y ENSERES” AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2020

(Ex presado en Boliv ianos

DESCRIPCIÓN VALOR AJUSTE

DEL BIEN RESIDUAL

ESTADO DE LA CUENTA “MUEBLES Y ENSERES” AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2020

(Expresado en Bolivianos

DESCRIPCIÓN VALOR AJUSTE

DEL BIEN RESIDUAL

ESTADO DE LA CUENTA “MUEBLES Y ENSERES” AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2020

(Ex presado en Boliv ianos

DESCRIPCIÓN VALOR AJUSTE

DEL BIEN RESIDUAL

CONTRIBUCIONES A CARGO DEL EMPLEADOR

El empleador debe aportar obligatoriamente por los siguientes conceptos:
• Aporte al SSO a Corto Plazo: 10%
• Aporte pro vivienda: 2%
• Aporte Prima de Riesgo Profesional Largo Plazo: 1.71%
• Aporte Patronal Solidario: 3%
Total: 16,71%, porcentaje que se calcula sobre el total del sueldo del trabajador.
CONTRIBUCIÓN A CARGO DEL TRABAJADOR
• Aporte SSO a Largo Plazo (Invalidez, Vejez y Muerte): 10%
• Prima Riesgo Común: 1.71%
• Aporte Solidario del Asegurado: 0.5%
• Comisión a la Administradora de Fondos de Pensiones: 0.5%
Total: 12,71%, que se calcula sobre la base del total ganado.
También existe un aporte nacional solidario en caso que el trabajador perciba una remuneración
superior a Bs. 13.000.- de acuerdo a la siguiente tabla:
• Entre Bs. 13.000 y Bs. 25.000: 1%
• Entre Bs. 25.000 y Bs. 35.000: 5%
• Más de Bs. 35.000: 10%
Manuel Villarroel Vargas
Abogado Corporativo
VI-LEGAL Estudio de Abogados
mvillarroel@vi-legal.com
La Paz-Bolivia