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Realizado por: Anabel Botina,

Juan Pablo Cedillo Curso: 9no “A” IEM


Materia: Administración Minera

Ejercicios Contabilidad

1. Con los datos siguientes, confeccione el diario, mayor, estado de resultados y balance
final.
BALANCE INICIAL

BALANCE GENERAL (Inicial)


PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO
Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y bancos 6.000,00 Proveedores 3.000,00


Clientes Bancos

Otras cuentas por cobrar 3.500,00 Empleados 1.700,00

Inventarios 15.000,00 Estado 340,00

Gastos pagados por anticipado Total Pasivo Corriente 5.040,00


Total Activo Corriente 24.500,00 Pasivo No Corriente

Deudas a largo plazo 20.000,00

Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente 20.000,00

Activo fijo 35.450,00 Total Pasivo 25.040,00


Depreciación Patrimonio

Activo fijo neto Capital 34.910,00


Total Activo No Corriente 35.450,00 Utilidades Acumuladas
Total Patrimonio 34.910,00
TOTAL ACTIVO 59.950,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 59.950,00

TRANSACCIONES
1. Compro 200 qq cemento para una obra (2000 dólares más IVA)
2. Pago servicios básicos por 70 dólares
3. Facturo a un cliente por unos planos 3600 dólares más IVA (me paga la mitad en efectivo y el
resto me debe a 60 días)
4. Facturo y Cobro por una remodelación 5400 dólares más IVA
5. Reconozco el costo de la remodelación por 3000
6. Pago a 1 dibujante 280 dólares
Realizado por: Anabel Botina,
Juan Pablo Cedillo Curso: 9no “A” IEM
Materia: Administración Minera

DIARIO
FECHA CONCEPTO CARGO ABONO

Caja y Bancos 6.000,00

Cuentas por Cobrar 3.500,00

Construcciones en Proceso 15.000,00

Edificios 30.000,00

Equipo de Computación 4.200,00

Mobiliario de Oficina 1.250,00

Cuentas por Pagar 3.000,00


Sueldos por Pagar 500,00

Comisiones por Pagar 1.200,00


IVA Cobrado 340,00

Documentos por pagar 20.000,00

Capital 34.910,00

Materiales de Construcción 2.000,00


IVA Pagado 240,00

Cuentas por Pagar 2.240,00

2
Gasto 70,00
Caja y bancos 70,00

Caja y bancos 2.016,00

Otras cuentas por cobrar 2.016,00

Ventas - Remodelación - Planos 3.600,00


IVA Cobrado 432,00
Realizado por: Anabel Botina,
Juan Pablo Cedillo Curso: 9no “A” IEM
Materia: Administración Minera

Caja y bancos 6.048,00

Ventas - Remodelación - Planos 5.400,00


IVA Cobrado 648,00

Costos 3.000,00

Mano de obra 1.000,00

Materiales de Construcción 2.000,00

6
Empleados 280,00
Caja y bancos 280,00

75.620,00 75.620,00

IVA Pagado 240,00

IVA Cobrado 1.420,00


1.180,00

MAYOR

Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Construcciones en Proceso


6.000,00 70,00 2 3.500,00 15.000,00
3 2.016,00 1.000,00 5 3 2.016,00
4 6.048,00 280,00 6

14.064,00 1.350,00 5.516,00 - 15.000,00 -


S 12.714,00 S 5.516,00 S 15.000,00

Materiales de
Cuentas por Pagar Construcción Sueldos por Pagar
3.000,00 1 2.000,00 2.000,00 5 6 280,00 500,00
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Materia: Administración Minera

2.240,00 1 -

- 5.240,00 2.000,00 2.000,00 280,00 500,00


5.240,00 S - S 220,00 S

ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos (Ventas) 9.000,00
Costo de obras 3.000,00
Utilidad Bruta en Ventas 6.000,00
Gastos Operativos 70,00
Utilidad del Ejercicio 5.930,00

BALANCE GENERAL (Inicial)


PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO
Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y bancos 12.714,00 Proveedores 5.240,00
Construcciones en Proceso 15.000,00 Bancos
Otras cuentas por cobrar 5.516,00 Sueldos por Pagar 220,00
Ventas - Comisiones por Pagar 1.200,00
Gastos pagados por anticipado IVA por Pagar 1.180,00
Total Activo Corriente 33.230,00 Total Pasivo Corriente 7.840,00
Pasivo No Corriente

Activo No Corriente Deudas a largo plazo 20.000,00


Activo fijo Total Pasivo No Corriente 20.000,00
Edificios 30.000,00 Total Pasivo 27.840,00
Equipo de Computación 4.200,00
Mobiliario de Oficina 1.250,00 Patrimonio

Depreciación Capital 34.910,00


Activo fijo neto Utilidades Acumuladas 5.930,00
Total Activo No Corriente 35.450,00 Total Patrimonio 40.840,00

TOTAL ACTIVO 68.680,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 68.680,00

2. Con los datos siguientes, confeccione el diario, mayor, estado de resultados y balance
final.
BALANCE INICIAL
Realizado por: Anabel Botina,
Juan Pablo Cedillo Curso: 9no “A” IEM
Materia: Administración Minera

TRANSACCIONES
1. Facturo y cobros planos (8300+iva) 50% contado y 50% 15 días
2. Pago cts. x pagar a ferretería (4000)
3. Pago internet 300
4. Cobro (22000 + IVA) por una remodelación (70% contado 30% 60 días)
5. Cobro lo que me adeudan transacción 1
6. Pago dibujante (700)
7. Costo de remodelación (14000)

DIARIO
FECHA CONCEPTO CARGO ABONO
Caja y Bancos 13.900,00
Obras en Proceso 73.000,00
Cuentas por Cobrar 18.600,00
IVA Pagado 2.300,00

Edificios 36.000,00
Equipos de Computación 6.900,00
Equipos de Oficina 7.200,00

Cuentas por Pagar 14.200,00


IVA Cobrado 4.600,00
Realizado por: Anabel Botina,
Juan Pablo Cedillo Curso: 9no “A” IEM
Materia: Administración Minera

Documentos por Pagar 24.900,00

Capital 106.200,00
Utilidad Acumulada 8.000,00

1
Ventas 8.300,00
IVA Cobrado 996,00
Caja y Bancos 4.648,00
Cuentas por Cobrar 4.648,00

2
Cuentas por Pagar 4.000,00
Caja y Bancos 4.000,00

3
Gasto 300,00
Caja y Bancos 300,00

4
Venta 22.000,00
IVA Cobrado 2.640,00
Caja y Bancos 17.248,00
Cuentas por Cobrar 7.392,00

5
Cuentas por Cobrar 4.648,00
Caja y Bancos 4.648,00

6
Empleados 700,00
Caja y Bancos 700,00

7
Costo 14.000,00
Caja y Bancos 14.000,00
215.484,00 215.484,00

IVA Pagado 2.300,00


IVA Cobrado 8.236,00
5.936,00
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Materia: Administración Minera

MAYOR

Caja y Bancos Cuentas por Pagar Cuentas por Cobrar


13.900,00 4.000,00 2 2 4.000,00 14.200,00 18.600,00 4.648,00 5
1 4.648,00 300,00 3 1 4.648,00
4 17.248,00 700,00 6 4 7.392,00
5 4.648,00 14.000,00 7

40.444,00 19.000,00 4.000,00 14.200,00 30.640,00 4.648,00


S 21.444,00 10.200,00 S S 25.992,00

ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos (Ventas) 30.300,00

Costo de obras 14.700,00

Utilidad Bruta en Ventas 15.600,00

Gastos Operativos 300,00

Utilidad del Ejercicio 15.300,00


Realizado por: Anabel Botina,
Juan Pablo Cedillo Curso: 9no “A” IEM
Materia: Administración Minera

BALANCE GENERAL (Final)


PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO
Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos 21.444,00 Proveedores 10.200,00

Obras en Proceso 73.000,00 Bancos -

Cuentas por Cobrar 25.992,00 Empleados -

Ventas - IVA Cobrado 5.936,00


Gastos pagados por anticipado - Total Pasivo Corriente 16.136,00
Total Activo Corriente 120.436,00 Pasivo No Corriente

Documentos por Pagar 24.900,00


Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente 24.900,00
Activo fijo Total Pasivo 41.036,00

Edificios 36.000,00

Equipos de Computación 6.900,00 Patrimonio

Equipos de Oficina 7.200,00 Capital 106.200,00

Depreciación - Utilidades Acumuladas 23.300,00


Activo fijo neto Total Patrimonio 129.500,00
Total Activo No Corriente 50.100,00

TOTAL ACTIVO 170.536,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 170.536,00


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Materia: Administración Minera

3. La Compañía ABC inicia operaciones el 1 de enero de 2016 con los siguientes saldos:
Bancos $ 800 000, almacén $ 200 000, mobiliario y eq. De oficina 120 000
Durante el año realiza las siguientes operaciones:
1. Se compraron $ 90 000 de mercancías y se quedaron a deber
2. Se vendieron $70 000 de mercancías 50% de contado y 50% a crédito con un costo de $ 48
000
3. se pagaron $ 50 000 al proveedor, se entrega un equipo de oficina con valor de $ 20 000 que
nos reciben en $ 18 000 y el resto se paga en efectivo
4. Le prestamos a un empleado $ 5 000
5. Se compró equipo de cómputo por $ 12 000 a crédito
6. Se contrata un nuevo local por 12 meses a razón de $ 2 000 mensuales que se pagan con
cheque
7. paga la nómina por $ 30 000, retiene $ 3 000 de Impuestos y $ 2 000 del préstamo al
empleado. Por la diferencia paga con cheque
8. Se compra a un inventor una patente por la que se paga $ 10 000, con una vida útil de 5 años.
9. Se obtiene un préstamo por $ 500 000 a seis meses por el cual paga intereses anticipados de
$50000 el banco le deposita la diferencia
a. Realice los asientos de diario correspondientes
b. Haga los registros en mayor
c. Elabore el Estado de resultados
d. Elabore el balance general

Compañía ABC

Estado de Situación Financiera

Al 01 de enero de 2016

USD

Activo Pasivo

Corriente 1.000.000,00

Bancos 800.000,00

Inventario 200.000,00

No Corriente 120.000,00 Patrimonio 1.120.000,00

Mob. y Equipo de
Oficina 120.000,00 Capital 1.120.000,00

Utilidad

TOTAL ACTIVO 1.120.000,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.120.000,00


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Juan Pablo Cedillo Curso: 9no “A” IEM
Materia: Administración Minera

DIARIO

FECHA CONCEPTO CARGO ABONO

Inventario 90.000,00

Cuentas por Pagar 90.000,00

Ventas 70.000,00

Caja y Bancos 35.000,00

Cuentas por Cobrar 35.000,00

Costos 48.000,00

Cuentas por Pagar 48.000,00

Cuentas por Pagar 50.000,00

Mob. y Equipo de Oficina 20.000,00

Depreciación 2.000,00

Caja y Bancos 32.000,00

Gastos Pagados por Anticipado 5.000,00

Caja y Bancos 5.000,00

Equipos de Cómputo 12.000,00

Cuentas por Pagar 12.000,00


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Juan Pablo Cedillo Curso: 9no “A” IEM
Materia: Administración Minera

Gastos Pagados por Anticipado 24.000,00

Caja y Bancos 24.000,00

Mano de obra 30.000,00

IVA Cobrado 3.000,00

Gastos Pagados por Anticipado 2.000,00

Caja y Bancos 25.000,00

Patente 10.000,00

Caja y Bancos 10.000,00

10

Bancos 500.000,00

Caja y Bancos 450.000,00

Gastos Pagados por Anticipado 50.000,00

841.000,00 841.000,00

IVA Pagado -

IVA Cobrado 3.000,00

3.000,00
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Materia: Administración Minera

MAYOR

Inventario Caja y Bancos Cuentas por Cobrar


200000 70000 2 800000 32000 4 2 35000
1 90000 2 35000 5000 5
10 450000 24000 7
8000 25000 8
10000 9

290000 70000 1293000 96000 35000 0


S 220000 S 1197000 S 35000

Gastos Pagados por


Cuentas por Pagar Mob. y Equipo de Oficina Anticipado
4 50000 90000 1 120000 20000 4 5 5000 2000 8
48000 12000 6 7 24000
10 50000

98000 102000 120000 20000 79000 2000


4000 S S 100000 S 77000

ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos (Ventas) 70.000,00

Costo de obras 48.000,00

Utilidad Bruta en Ventas 22.000,00

Gastos Operativos

Utilidad del Ejercicio 22.000,00


Realizado por: Anabel Botina,
Juan Pablo Cedillo Curso: 9no “A” IEM
Materia: Administración Minera

BALANCE GENERAL (Final)


PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO
Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos 1197000 Proveedores 4000
Inventario 220000 Bancos 500000
Cuentas por Cobrar 35000 Empleados
Clientes IVA Cobrado 3000
Gastos pagados por
anticipado 77000 Total Pasivo Corriente 507000
Total Activo Corriente 1529000 Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo
Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente 0
Activo fijo 110000 Total Pasivo 507000
Edificios
Equipos de Computación 12000 Patrimonio
Mob. y Equipo de
Oficina 100000 Capital 1120000
Depreciación 2000 Utilidades Acumuladas 22000
Activo fijo neto 10000 Total Patrimonio 1142000
Patentes 10000
Total Activo No
Corriente 120000
TOTAL ACTIVO 1649000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1649000

4. La empresa RR & Asociados Cia. Ltda. En el año 2015 inicio sus operaciones con un
aporte de los socios de $150000, realizando las siguientes transacciones:
Compra una oficina en $50000, compro herramientas menores a crédito por $10000,
realizó un crédito bancario por $100000 para la compra de un edificio para remodelar
en $80000. Adquirió equipos de computación por 8000 + IVA pagando 50% al contado
y el resto a 60 días. Compro un rodillo en $10000, pagando 30% de contado y el resto a
60 días. Cancelo el saldo de la adquisición de las computadoras, Vendió un taladro en
$4000 que le costó $3000, pago $100 por servicios básicos.
En el año 2016, ejecuto las siguientes transacciones:
Compro concreteras en 40000 + IVA, pagando el 40% a contado y el esto a 60 días.
Vendió 30000 en concreteras + IVA (30% al contado y el resto a 60 días). Reconozco el
costo de venta de las concreteras en $23000. Pago $2500 en sueldos, $120 en servicios
básicos y $500 por alícuotas de la oficina.
Se pide realizar el estado el estado de resultados y el balance general al 2016
Realizado por: Anabel Botina,
Juan Pablo Cedillo Curso: 9no “A” IEM
Materia: Administración Minera

Empresa RR & Asociados Cia. Ltda

Estado de Situación Financiera

Al 01 de enero de 2016

USD

Activo Pasivo

Corriente 150.000,00

Bancos 150.000,00

Inventario

No Corriente - Patrimonio 150.000,00

Mob. y Equipo de
Oficina Capital 150.000,00

Utilidad

TOTAL ACTIVO 150.000,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 150.000,00

DIARIO
FECHA CONCEPTO CARGO ABONO
1
Edificios 50.000,00
Caja y Bancos 50.000,00

2
Inventario 10.000,00
Cuentas por Pagar 10.000,00

3
Banco 100.000,00
Edificio 100.000,00
Caja y Bancos 80.000,00
Edificio 80.000,00
Realizado por: Anabel Botina,
Juan Pablo Cedillo Curso: 9no “A” IEM
Materia: Administración Minera

4
Equipos de Computación 8.000,00
IVA Pagado 960,00
Caja y Bancos 4.480,00
Cuentas por Pagar 4.480,00

5
Maquinaria 10.000,00
Caja y Bancos 3.000,00
Cuentas por Pagar 7.000,00

6
Cuentas por Pagar 4.480,00
Caja y Bancos 4.480,00

7
Venta 4.000,00
Costo 3.000,00
Caja y Bancos 4.000,00
Inventario 3.000,00

8
Gasto 100,00
Caja y Bancos 100,00

270.540,00 270.540,00

IVA Pagado 960,00


IVA Cobrado -
960,00

-
Realizado por: Anabel Botina,
Juan Pablo Cedillo Curso: 9no “A” IEM
Materia: Administración Minera

MAYOR

Caja y Bancos Inventario Cuentas por Pagar


150.000,00 50.000,00 1 2 10.000,00 3.000,00 7 6 4.480,00 10.000,00 2
7 4.000,00 80.000,00 3 4.480,00 4
4.480,00 4 7.000,00 5
3.000,00 5
4.480,00 6
100,00 8

154.000,00 142.060,00 10.000,00 3.000,00 4.480,00 21.480,00


S 11.940,00 7.000,00 17.000,00

Edificio
1 50.000,00
3 100.000,00
3 80.000,00

230.000,00 -
S 230.000,00

ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos (Ventas) 4.000,00

Costo de obras 3.000,00


Utilidad Bruta en
Ventas 1.000,00

Gastos Operativos 100,00


Utilidad del Ejercicio 900,00
Realizado por: Anabel Botina,
Juan Pablo Cedillo Curso: 9no “A” IEM
Materia: Administración Minera

BALANCE GENERAL (Final)

PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO
Pasivo

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos 11.940,00 Proveedores 17.000,00

Inventario 7.000,00 Bancos 100.000,00

Cuentas por Cobrar Empleados

Clientes IVA Cobrado

IVA Pagado 960,00 Total Pasivo Corriente 117.000,00

Total Activo Corriente 19.900,00 Pasivo No Corriente

Deudas a Largo Plazo

Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente -

Activo fijo 248.000,00 Total Pasivo 117.000,00

Edificios 230.000,00

Equipos de Computación 8.000,00 Patrimonio

Maquinaria 10.000,00 Capital 150.000,00

Depreciación Utilidades Acumuladas 900,00

Activo fijo neto - Total Patrimonio 150.900,00

Patentes

Total Activo No
Corriente 248.000,00

TOTAL ACTIVO 267.900,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 267.900,00


Realizado por: Anabel Botina,
Juan Pablo Cedillo Curso: 9no “A” IEM
Materia: Administración Minera

DIARIO
FECHA CONCEPTO CARGO ABONO
1
Inventario 40.000,00
IVA Pagado 4.800,00
Caja y Bancos 17.920,00
Cuentas por Pagar 26.880,00

2
Inventario 30.000,00
IVA Cobrado 3.600,00
Caja y Bancos 10.080,00
Cuentas por Cobrar 23.520,00

3
costo 23.000,00
Mano de Obra 23.000,00

4
Mano de Obra 2.500,00
Gasto 120,00
Gasto oficina 500,00
Caja y Bancos 3.120,00

104.520,00 104.520,00

IVA Pagado 4.800,00


IVA Cobrado 3.600,00
2.160,00
Realizado por: Anabel Botina,
Juan Pablo Cedillo Curso: 9no “A” IEM
Materia: Administración Minera

MAYOR

Caja y Bancos Inventario Cuentas por Pagar


11.940,00 17.920,00 1 7.000,00 30.000,00 2 17.000,00
2 10.080,00 3.120,00 4 1 40.000,00 26.880,00 1
8.600,00

30.620,00 21.040,00 47.000,00 30.000,00 - 43.880,00


S 9.580,00 17.000,00 S 43.880,00

Cuentas por Cobrar


2 23.520,00

23.520,00 -
S 23.520,00

ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos (Ventas) 30.000,00

Costo de obras 23.000,00


Utilidad Bruta en
Ventas 7.000,00

Gastos Operativos 620,00


Utilidad del Ejercicio 6.380,00
Realizado por: Anabel Botina,
Juan Pablo Cedillo Curso: 9no “A” IEM
Materia: Administración Minera

BALANCE GENERAL (Final)

PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO
Pasivo

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos 9.580,00 Proveedores 43.880,00

Inventario 17.000,00 Bancos 100.000,00

Cuentas por
Cobrar 23.520,00 Empleados

Clientes IVA Cobrado

IVA Pagado 2.160,00 Total Pasivo Corriente 143.880,00

Total Activo
Corriente 52.260,00 Pasivo No Corriente

Deudas a Largo Plazo

Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente -

Activo fijo 248.000,00 Total Pasivo 143.880,00


Edificios 230.000,00

Equipos de
Computación 8.000,00 Patrimonio

Maquinaria 10.000,00 Capital 150.000,00

Depreciación Utilidades Acumuladas 6.380,00

Activo fijo neto - Total Patrimonio 156.380,00

Patentes

Total Activo No
Corriente 248.000,00

TOTAL
ACTIVO 300.260,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 300.260,00