1

INTRODUCCIÓN
La aceptación de los productos y servicios que ofrecen las empresas depende de la calidad de los mismos,
pero para garantizar ello, algunas organizaciones tales como la ISO, realiza una serie de evaluaciones,
interventorías y auditorias para poder expedir un certificado de calidad bien sea en ISO 14001 e ISO 19000;
teniendo como finalidad la satisfacción del cliente.
Auditoría interna ISO 14001 norma de gestión medio ambiental
ISO 14001: 2015 es la norma más reconocida del mundo que se utiliza para evaluar el estado del sistema de
gestión ambiental de una organización frente a los requisitos definidos.
Organizaciones de cualquier sector (de cualquier tamaño) que requieran la certificación de un organismo
externo de su Sistema de gestión Ambiental según el estándar internacional reconocido.

La auditoría es adecuada para su organización:

● Mejor gestión del riesgo ambiental.
● Reduce el uso de residuos, energía, agua y otras materias primas.
● Emisiones y vertidos reducidos.
● Ventaja competitiva en aplicaciones de licitación.
● Involucra a las partes interesadas y puede atraer inversiones éticas.
● Mejorar la responsabilidad corporativa y promover la sostenibilidad .
● Demostración a las partes interesadas y otras partes interesadas (incluidos los organismos reguladores
OEFA, ANA) del compromiso con la gestión y la responsabilidad ambientales.
Auditoría de la primera etapa: se trata principalmente de una revisión de documentos del sistema de gestión
ambiental para garantizar que se cumplan los requisitos de la norma. Dependiendo del resultado de esta etapa,
el auditor recomendará y acordará el programa y la fecha para la auditoría de la etapa dos.
Auditoría de la etapa dos: esto implicará una revisión y finalización de cualquier no conformidad identificada
dentro del proceso de la etapa uno, junto con una muestra de la implementación efectiva de los sistemas de
acuerdo con la norma ISO 14001.
ISO 19000:
La norma ISO 19000 es un marco normativo de referencia para realizar auditorías, ya sea internas como
externas, básicamente de Sistemas de Gestión de la Calidad basados en la norma internacional ISO
9001:2000. Es una ayuda y una guía de pautas para planificar y realizar auditorías de sistemas de calidad.
Principios de auditoría:
La auditoría se caracteriza por depender de varios principios. Éstos hacen de la auditoría una herramienta
eficaz y fiable en apoyo de las políticas y controles de gestión, proporcionando información sobre la cual una
organización puede actuar para mejorar su desempeño. La adhesión a esos principios es un requisito previo
para proporcionar conclusiones de la auditoría que sean pertinentes y suficientes, y para permitir a los
auditores trabajar independientemente entre sí para alcanzar conclusiones similares en circunstancias
similares.
Los principios siguientes se refieren a los auditores: Conducta ética, Presentación ecuánime, Debido cuidado
profesional, Independencia, Enfoque basado en la evidencia.
Generalidades: Un programa de auditoría puede incluir una o más auditorías, dependiendo del tamaño, la
naturaleza y la complejidad de la organización que va a ser auditada. Estas auditorías pueden tener diversos
objetivos y pueden incluir auditorías combinadas o conjuntas.
Un programa de auditoría también incluye todas las actividades necesarias para planificar y organizar el tipo
y número de auditorías, y para proporcionar los recursos para llevarlas a cabo de forma eficaz y eficiente
dentro de los plazos establecidos.
La alta dirección de la organización debería otorgar la autoridad para la gestión del programa de auditoría.
Aquéllos a los que se ha asignado la responsabilidad de gestionar el programa de auditoría deberían:
a) establecer, implementar, realizar el seguimiento, revisar y mejorar el programa de auditoría, y

b) identificar los recursos necesarios y asegurarse de que se proporcionan.

¿Qué es ISO?
1

ISO son las siglas en inglés International Organization for Standardization. Se trata de la Organización
Internacional de Normalización o Estandarización, y se dedica a la creación de normas o estándares para
asegurar la calidad, seguridad y eficiencia de productos y servicios. Son las llamadas Normas ISO. López
(2018)

La Organización Internacional de Normalización actualmente está presente en 193 países y es una

organización no gubernamental e independiente. Actualmente hay redactadas más de 22.000 normas ISO que
abarcan todas las industrias, desde tecnología y seguridad alimentaria, hasta agricultura y salud. López (2018)

DIFERENCIAS ENTRE LAS ISO 14001 - ISO 19000:

ISO 14001-2015 ISO 19000

La norma ISO 14001 exige a la empresa Organización Internacional de Normalización

crear un plan de manejo ambiental que
incluya: objetivos y metas ambientales,
políticas y procedimientos para lograr esas
metas, responsabilidades definidas,
actividades de capacitación del personal,
documentación y un sistema para controlar
cualquier cambio y avance realizado.
Si tuviésemos que resumir la norma ISO
14001 en una sola frase sería «Protección del
medio ambiente». ¿Cómo lo conseguimos?
La respuesta es simple, a través de la gestión
de los riesgos medioambientales que puedan
surgir con el desarrollo de nuestra actividad
empresarial.
(ISO, por sus siglas en inglés) publica
normas que son aceptadas por diversas
industrias de todo el mundo. La ISO 19000
no es una norma única, sino una familia de
estándares para la información geográfica y
en la actualidad abarca a la 19113 sobre los
conceptos, 19114 sobre los principios de
calidad, 19138, evaluación de la calidad
19131 a las especificaciones y las
19115/19139, que es la norma de metadatos.
La norma ISO 19000 es un marco normativo
de referencia para realizar auditorías, ya sea
internas (de primera o de segunda parte)
como externas (de segunda o tercera parte),
básicamente de Sistemas de Gestión de la
Calidad basados en la norma internacional
ISO 9001:2000.

Esta norma suministra orientación sobre los

principios de auditoría, la gestión de los
programas de auditoría, la 7
FISCALIZACION Y AUDITORIA
AMBIENTAL realización de auditorías de
sistemas de gestión de calidad y de gestión
ambiental, así como la competencia de los
auditores de sistemas de gestión de calidad y
ambiental. Es aplicable a todas las
organizaciones que necesitan realizar y
gestionar auditorías de sistemas de calidad
y/o ambiental, internas o externas.

Objeto y campo de aplicación Objeto y campo de aplicación

Esta Norma Internacional especifica los Esta norma proporciona una guía para
requisitos para un sistema de gestión auditar sistemas de gestión, incluyendo los
1
ambiental que una organización puede usar
para mejorar su desempeño ambiental. La
presente norma internacional está prevista
para uso por una organización que busque
gestionar sus responsabilidades ambientales
de una forma sistemática que contribuya al
pilar ambiental de la sostenibilidad.
Esta Norma Internacional ayuda a una
organización a lograr los resultados
previstos de su sistema de gestión ambiental,
con lo que aporta valor al medio
Ambiente, a la propia organización y a sus
partes interesadas. En coherencia con
la política ambiental de la organización, los
resultados previstos de un sistema
de gestión ambiental incluyen:
– La mejora del desempeño ambiental.
– El cumplimiento de los requisitos legales y
otros requisitos.
– El logro de los objetivos ambientales.
¿Qué es?
Esta norma de Sistemas de Gestión
Ambiental (SGA) consigue que las empresas
puedan demostrar que son responsables y
están comprometidas con la protección del
medio ambiente. Anteriormente hemos
mencionado que lo consiguen a través de la
gestión de los riesgos medioambientales que
puedan surgir del desarrollo de la actividad
empresarial.
Auditoría interna:
Generalidades:
La empresa tiene que llevar a cabo auditorías
internas a intervalos planificados para
proporcionar información sobre si el Sistema
de Gestión Ambiental cumple todos los
requisitos del SGA se han implantado y
mantenido de forma eficiente.
principios de auditoria, como manejar un
programa de auditoria, como conducir una
auditoria, así como la guía para evaluar la
competencia de aquellos que están
involucrados en las auditorías. Esta norma es
aplicable a todas las organizaciones que
quieran auditar un sistema de gestión
Referencias normativas No hay referencias
normativas en este documento.
Términos y definiciones: Efectividad,
Desempeño, Proceso, Requisito, Evidencia
objetiva, Auditoria combinada, Auditoria
colectiva.
Principios de auditoría: Para dar validez y
confianza a un sistema de gestión es
necesario regirse bajo diferentes principios
que la norma proporciona como mínimo para
que los auditores adopten en su labor.
¿Qué es?
La ISO 19000 es el marco normativo de
referencia para realizar auditorías internas y
externas, básicamente de Sistemas de
Gestión de la Calidad basados en la norma
internacional ISO 9001:2008.
Gestión de un programa de auditoría:
Generalidades: Corresponde al auditor líder
designar una organización, el programa debe
establecerse considerando si se va auditar
uno o más sistemas de gestión con la
estructura del nuevo nivel de las normas es
más fácil auditar múltiples sistemas de
gestión que en una misma auditoria.
La extensión del sistema de auditoria variará
1
Programa de auditoría interna: La
organización tiene que establecer,
implementar y mantener un programa de
auditoría interna, incluyendo la frecuencia,
métodos, responsabilidades, requisitos de
planificación y reporte de informes de
auditorías internas. Cuando se establece el
programa de auditoría interna, la
organización debe tener en cuenta la
importancia ambiental de los procesos
concernientes, los cambios que afectan a la
organización y los resultados de auditorías
previas.
Revisión por la Dirección: La gerencia de la
dirección debe revisar el Sistema de Gestión
Ambiental de la organización, en intervalos
de tiempo planificados, para asegurarse de su
conveniencia, adecuación y eficacia.
Mejora:
Generalidades: La organización tiene que
determinar todas las oportunidades de mejora
y poner en marcha las acciones necesarias
para alcanzar los resultados esperados en el
Sistema de Gestión Ambiental.
No conformidad y acciones correctivas
Cuando se produce una no conformidad, la
organización debe:
• Reaccionar ante la no conformidad
• Evaluar la necesidad de tomar acciones para
eliminar las causas de la conformidad.
• Implementar cualquier acción correctiva
necesaria.
• Revisar la eficacia de las medidas
correctivas adoptadas.
• Realizar cambios en el Sistema de Gestión
Ambiental.
Mejora continua:
La empresa debe mejorar de forma continua
dependiendo del tamaño y la complejidad de
la empresa, así como también considerando
cada uno de sus procesos a la vez sus riesgos
y oportunidades a través del mismo sistema
no.
Se auditará de igual forma que una empresa
que tiene 10 años certificada bajo un estándar
a una que tiene 6 meses.
Incorpora sus lineamientos bajo el ciclo P-H-
V-A (Planear-Hacer-Verificar-Actuar).
Revisión y mejora del programa de
auditoría: Las personas responsables de la
gestión del programa de auditoría y el cliente
de la auditoría deberían revisar el programa
de auditoría para evaluar si se han alcanzado
sus objetivos. Las lecciones aprendidas de la
revisión del programa de auditoría deberían
usarse como entradas para la mejora del
programa.
Las personas responsables de la gestión del
programa de auditoría deberían asegurar lo
siguiente:
La revisión de la implementación global del
programa de auditoría.
La identificación de áreas y oportunidades
para la mejora.
La aplicación de cambios al programa de
auditoría, si es necesario.
La revisión del desarrollo profesional
continúo de los auditores, de acuerdo con el
apartado7.6.
La presentación de informes de los resultados
del programa de auditoría y la revisión con el
1
la idoneidad, adecuación y eficacia del
Sistema de Gestión Ambiental para mejorar
el desempeño ambiental.
Evaluación del desempeño:
Seguimiento, medición, análisis y
evaluación:
Generalidades: La empresa debe seguir,
medir, analizar y evaluar el desempeño
ambiental. La organización debe determinar
que se necesita para seguir y medir los
métodos de seguimiento, medición, análisis y
evaluación.
La organización debe asegurarse de que los
equipos de seguimiento y medición se
encuentran calibrados, se usan y se
mantienen según sea apropiado.
La organización debe evaluar su desempeño
ambiental y la eficacia del sistema de gestión
ambiental. Debe comunicar su desempeño
ambiental tanto interna como externamente.
Evaluar el cumplimiento:
La organización debe establecer, implantar y
mantener los procesos necesarios para
evaluar el cumplimiento de sus obligaciones.
La empresa debe:
•Determinar la frecuencia con la que se
evaluará el cumplimiento
• Evaluar el cumplimiento y tomar medidas si
es necesario.
•Mantener el conocimiento y la comprensión
de su cumplimiento.
cliente de la auditoría y las partes interesadas
pertinentes, según sea apropiado.
ISO – 19011 directrices para la auditoría
de los sistemas de gestión:
Esta Norma Internacional aplicada a la
legislación Colombiana pretende que se
aplique a un amplio de usuario potenciales,
incluyendo auditores, Organizaciones que
implementan sistemas de gestión y quienes
requieran la realización de Auditorías de
Sistema de Gestión por razones fiduciarias y
de reglamentación.
ISO 19113: establece los conceptos a
considerar para la descripción de la calidad
de los datos geográficos y establece los
elementos de información de calidad para la
presentación de informes.
ISO 19114: principios de calidad.
ISO 19131: establece las especificaciones de
todos los productos de datos que utilizan los
datos geográficos.
ISO 19138: define los componentes y la
estructura de contenido para un registro de
medidas de calidad de los datos. ISO 19115 a
19139: Normas de metadatos.
1

DIFERENCIAS:

AUDITORIAS

Una auditoría es el reflejo en su más puro estado de la contabilidad en una empresa. La definición de
auditoría de alguna manera se entiende como el proceso relacionado llevado a cabo en una empresa con el
objetivo principal de recopilar información de la contabilidad empresarial (Real, 2016).

Una auditoría, en el contexto de la economía y el mundo empresarial, es el proceso de evaluación minuciosa

de una sociedad u organización con el ánimo de conocer sus características específicas, así como sus
fortalezas y debilidades (Sánchez, 2020).

Objetivos de la auditoría

Entre los objetivos de las auditorías podemos encontrar:

⮚ Conocer la situación actual y exacta de la empresa en general o en algo concreto

⮚ Dar credibilidad y confianza frente a posibles inversores o entidades financieras

⮚ Detectar fraudes que se estén cometiendo en la empresa

⮚ Comprobar la legalidad de todos los productos y actuaciones

⮚ Detectar errores técnicos que se estén realizando

⮚ Observar si se el sistema de trabajo de la empresa está siendo eficaz y eficiente

⮚ Recabar la máxima información posible para tomar decisiones que mejoren el rendimiento

¿Para qué sirve una auditoría?

Según Real, (2016). La auditoría sirve para a prueba una empresa en cuanto a términos relacionados con el
estado de sus cuentas, el cumplimiento de sus obligaciones, el desarrollo de sus actividades potenciales, así
como la forma en la que la empresa explota todo su potencial en su ejercicio diario. Todo ello en lo que
respecta al ámbito interno de la empresa, como externo. Hablamos pues de la auditoría interna donde se su
vinculación con respecto a los trabajadores o sus capacidades para hacer frente a los pagos y al cumplimiento
de la normativa legal.

Características principales de una auditoría

Para Sánchez, (2020). Todo trabajo auditor, independientemente de su naturaleza u objetivos, debe estar
reglado por una serie de aspectos esenciales:

● El proceso de auditoría debe seguir unas pautas o criterios previamente establecidos.

1

● La observación y medición de muy variados tipos de procesos organizacionales es el núcleo de esta

labor.

● Deben tenerse en cuenta todo tipo de recursos materiales e inmateriales que forman parte de la
actividad económica, así como su aplicación productiva y su relevancia para la corporación.

● Tras el análisis apropiado, deben emplearse los datos como base sólida. Esto, con la intención de
emitir unas conclusiones por medio de un informe de auditoría.

● Al tiempo, una auditoría debe servir como punto de inflexión. Esto supone la aportación de nuevas
ideas y estrategias adaptadas a la naturaleza y recursos de la empresa analizada, de manera que esta
pueda verse beneficiada con su aplicación,

Técnicas de auditoría

Para Caurin, (2017). Existen diferentes técnicas de auditoría que te permiten analizar de diversas maneras
algún proceso o elemento de la empresa. Se basa en métodos a través de los cuáles el auditor obtiene las
pruebas para realizar el informe de auditoría, donde plasmará el resultado de la auditoría.

❖ Estudio general: con esta técnica se observan las características más generales y destacables de la
empresa que luego se profundizarán en el estudio.

❖ Análisis: la técnica de análisis se basa en la agrupación de diferentes elementos sobre una misma
cuenta. Existen dos tipos:

⮚ Análisis de movimientos

⮚ Análisis de saldo

❖ Investigación: consiste en recabar información necesaria a través de entrevistas con los empleados
de la empresa.

❖ Certificación: se basa en plasmar las declaraciones obtenidas a través de la investigación.

❖ Comprobación: consiste en la constatación de los hechos de la empresa a través de la

documentación de la empresa.

❖ Hechos Posteriores: son aquellos exámenes que se realizan después de que se haya realizado el
balance, pero antes de enviar los estados financieros para que ver que todo está correctamente

❖ Inspección: esta técnica se basa en corroborar físicamente la existencia de algunos productos, bienes

materiales, documentos, operaciones realizadas.

❖ Confirmación: se ratifica que son correctos los datos encontrados en los registros contables y que
coinciden con los hechos que ha observado el auditor.
1

❖ Observación: consiste en ver físicamente diferentes situaciones y hechos para ver si se están
cumpliendo los patrones de comportamiento establecidos. Se utiliza para ver cómo funcionan los
procesos productivos.

❖ Cálculo: se basa en el repaso de las operaciones aritméticas de las cuentas y de determinadas

operaciones para verificar si los resultados que se obtienen del cálculo son razonables

TIPOS DE AUDITORIAS

Tipos de auditoría según quién la realiza

Westreicher, (2021). Según quién es el encargado de elaborar la auditoría, esta puede ser:

1. Auditoría interna: Es aquella elaborada por una persona (o grupo de personas) que trabaja dentro de
la propia empresa. La idea es que la organización se auto examine para encontrar puntos en los que
pueda mejorar.
2. Auditoría externa: Es aquella realizada por un agente que no pertenece a la empresa evaluada. Así,
normalmente una empresa auditora externa inspecciona los procesos de otra firma, la cual ha
contratado sus servicios. Lo que se busca con este tipo de auditoría es un punto de vista externo, de
un tercero ajeno a la sociedad mercantil analizada.

Diferencias entre una auditoría interna y una auditoría externa

Según Argudo, (abril 20, 2017). Una auditoría externa tiene la finalidad de analizar los procesos de la
empresa para verificar el cumplimiento de normas relacionadas con su actividad. Se puede llevar a cabo por
una empresa de forma externa, aunque esta puede realizarse por petición de los propios clientes, ha de
comprobarse que la auditoría cumple ciertos cánones y requisitos de calidad. La diferencia es que una
auditoría interna suele ser puesta en marcha casi siempre por la propia empresa, es decir forma parte del
control interno y puede realizarse con un servicio de contratación o bien interno o bien externo.

Los tipos de auditoría interna se dividen en tres grupos, lee e infórmate:

✔ Auditoría interna de calidad o norma ISO 9001: es la estánder internacional sobre el sistema de
gestión de calidad.
✔ Auditoría interna medioambiental o norma ISO 14001: establece un listado de requisitos a nivel
de seguridad medioambiental.
✔ Auditoría interna de seguridad laboral o norma ISO 45001: esta se rige por una normativa que
regula los sistemas de seguridad y salud en el trabajo.

Tipos de auditoría según su naturaleza

Westreicher, (2021). Según la naturaleza de lo evaluado, la auditoría puede ser:

 1

● Auditoría contable: Consiste en una revisión de los estados financieros de la empresa para comprobar que
reflejan la situación económica de la institución. Se revisan los siguientes documentos: el balance general,
la cuenta de resultados, el estado de flujos de efectivo y el estado de cambios en el patrimonio neto.
● Auditoría operativa: Es aquella que se realiza para determinar si una empresa está haciendo uso óptimo de
sus recursos. Esto es, que sus procesos sean eficientes y no estén generando pérdidas a la compañía.
● Auditoría financiera: Consiste en un análisis de la situación económica y contable de la compañía. Va más
allá de la auditoría contable. Su tarea debe realizarse de manera conjunta con la auditoría fiscal, de gestión,
informática y fiscal.
● Auditoría medioambiental: Consiste en medir el impacto de la actividad de una compañía en el
medioambiente. Esto, con el objetivo de determinar si se cumplen con los estándares exigidos por ley. De no
ser ese el caso, se tendrán que plantear medidas o estrategias de mejora.
● Auditoría informática: Es aquella donde se evalúan los softwares o sistemas informáticos adoptados por la
empresa, por ejemplo, para los procesos comerciales o fiscales.
● Auditoría de calidad: Se lleva a cabo para verificar el correcto funcionamiento del sistema de calidad
implementado por la empresa. Esto, en el marco de la norma ISO 9001.
● Auditoría de cumplimiento: Es aquella donde se comprueba que la empresa cumple con las buenas
prácticas exigidas por la ley para su sector o entorno, de manera que las normas están siendo respetadas.
● Auditoría de gestión: Consiste en medir el uso de los recursos que posee la empresa para evaluar si es
eficiente, pero, además, a diferencia de la auditoría operativa, se da un paso más allá para analizar si se han
alcanzado los objetivos previstos de rentabilidad.

Competencias de la ISO 14001

7 Apoyo

7.1 Recursos

La organización debe determinar y proporcionar los recursos necesarios para el establecimiento,

implementación, mantenimiento y mejora continua del sistema de gestión ambiental.

7.2 Competencia

La organización debe:

a) determinar la competencia necesaria de las personas que realizan trabajos bajo su control, que afecte a su
desempeño ambiental y su capacidad para cumplir sus requisitos legales y otros requisitos.

b) asegurarse de que estas personas sean competentes, con base en su educación, formación o experiencias
apropiadas.
1

c) determinar las necesidades de formación asociadas con sus aspectos ambientales y su sistema de gestión
ambiental.

d) cuando sea aplicable, tomar acciones para adquirir la competencia necesaria y evaluar la eficacia de las
acciones tomadas.

Las situaciones de emergencia son eventos no planificados o imprevistos que necesitan la aplicación urgente
de competencias, recursos o procesos específicos para prevenir o mitigar sus consecuencias reales o
potenciales. Las situaciones de emergencia pueden generar impactos ambientales adversos u otros efectos en
la organización. Cuando se determinan las situaciones de emergencia potenciales (por ejemplo, incendios,
derrames químicos, clima severo), la organización debería considerar:

— la naturaleza de los peligros en “in situ” (por ejemplo, líquidos inflamables, tanques de almacenamiento,
gases comprimidos);

— el tipo y magnitud más probables de una situación de emergencia;

— el potencial de situaciones de emergencia en una instalación cercana (por ejemplo, planta, carretera o vía
férrea).

A.7.2 Competencia

Los requisitos de competencia de esta Norma Internacional se aplican a personas que trabajan bajo el control
de la organización que pueden afectar a su desempeño ambiental, incluidas aquellas personas:

a) cuyo trabajo tenga el potencial de causar un impacto ambiental significativo;

b) a las que se les haya asignado responsabilidades relacionadas con el sistema de gestión ambiental,
incluidas quienes:

1) determinan y evalúan los impactos ambientales o los requisitos legales y otros requisitos;

2) contribuyen al logro de un objetivo ambiental;

3) responden ante situaciones de emergencia;

4) llevan a cabo auditorías internas;

5) llevan a cabo auditorías de cumplimiento

A.8 Operación

A.8.1 Planificación y control operacional

1

El tipo y la extensión de los controles operacionales dependen de la naturaleza de las operaciones, de los
riesgos y oportunidades, de los aspectos ambientales significativos y de los requisitos legales y otros
requisitos. Una organización tiene la flexibilidad para seleccionar el tipo de métodos de control operacional
de forma individual o combinados, necesarios para asegurar que los procesos sean eficaces para el logro de
los resultados deseados. Estos métodos pueden incluir:

a) diseñar unos procesos de manera que se prevengan errores y se aseguren resultados coherentes;

b) usar tecnología para controlar los procesos y prevenir resultados adversos (es decir, controles de
ingeniería);

c) usar personal competente para asegurarse de los resultados deseados;

d) llevar a cabo los procesos de una manera especificada;

e) realizar el seguimiento o la medición de los procesos para verificar los resultados;

f) determinar el uso y la cantidad de información documentada necesaria.

La organización decide el grado de control necesario dentro de sus propios procesos de negocio (por ejemplo,
el proceso de compras) para controlar o influir en los procesos contratados externamente o en los proveedores
de productos y servicios. Su decisión se debería basar en factores tales como:

— el conocimiento, la competencia y los recursos, que incluyen:

— la competencia del proveedor externo para cumplir los requisitos del sistema de gestión ambiental de la
organización;

— la competencia técnica de la organización para definir los controles apropiados o evaluar la adecuación de
los controles;

— la importancia y el efecto potencial que los productos y servicios tendrán sobre la capacidad de la
organización para lograr los resultados previstos de su sistema de gestión ambiental;

— el grado en el que se comparte el control del proceso;

— la capacidad de lograr el control necesario mediante la aplicación de su proceso general de compras;

— las oportunidades de mejora disponibles.

A.9.2 Auditoría interna

Siempre que sea viable, los auditores deberían ser independientes de la actividad auditada, y en todos los
casos deberían actuar libres de sesgo y conflicto de intereses.
1

Las no conformidades identificadas durante las auditorías internas son objeto de acciones correctivas
apropiadas.

Cuando se consideran los resultados de las auditorías previas, la organización debería incluir:

a) las no conformidades identificadas previamente y la eficacia de las acciones tomadas;

b) los resultados de las auditorías internas y externas.

Para información adicional sobre el establecimiento de un programa de auditoría interna, sobre la realización
de auditorías del sistema de gestión ambiental y sobre la evaluación de la competencia de las personas que
realizan la auditoría, véase la Norma ISO 19011. Para información sobre el programa de auditorías internas
como parte de la gestión del cambio.

Competencias de la iso 19000

Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión de la calidad y/o ambiental:

Esta Norma Internacional proporciona orientación sobre los principios de auditoría, la gestión de programas
de auditoría, la realización de auditorías de sistemas de gestión de la calidad y auditorías de sistemas de
gestión ambiental, así como sobre la competencia de los auditores de sistemas de gestión de la calidad y
ambiental.

Auditor:

Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoría.

Selección del equipo auditor:

Cuando la auditoría se considera viable, se debería seleccionar un equipo auditor teniendo en cuenta la
competencia necesaria para lograr los objetivos de la auditoría. Cuando hay un solo auditor, éste debería
desempeñar todas las tareas aplicables al líder del equipo auditor.

Asignación de las tareas al equipo auditor:

El líder del equipo auditor, consultando con el equipo auditor, debería asignar a cada miembro del equipo la
responsabilidad para auditar procesos, funciones, lugares, áreas o actividades específicas. Tales asignaciones
deberían considerar la necesidad de independencia y competencia de los auditores, y el uso eficaz de los
recursos, así como las diferentes funciones y responsabilidades de los auditores, auditores en formación y
expertos técnicos. Se pueden realizar cambios en la asignación de tareas a medida que la auditoría se va
llevando a cabo para asegurarse de que se cumplen los objetivos de la auditoría.

CHECKLIST
1

Los listados de control, listados de chequeo, checklist u hojas de verificación, siendo formatos generados para
realizar actividades repetitivas, controlar el cumplimiento de un listado de requisitos o recolectar datos
ordenadamente y de manera sistemática. Se utilizan para hacer comprobaciones sistemáticas de actividades o
productos asegurándose de que el trabajador o inspector no se olvida de nada importante.

PARA QUÉ SIRVEN LAS LISTAS DE CHEQUEO

Los principales de los checklist son los siguientes:

● Durante la realización de actividades en las que es muy importante que no se olvide ningún paso y
deben hacerse las tareas con un orden establecido.
● Realizar inspecciones donde se deja constancia de cuales han sido los puntos inspeccionados.
● Verificar o examinar artículos.
● Examinar o analizar la localización de los defectos. Verificando las causas de los defectos.
● Verificar y analizar las operaciones.
● Recopilar datos para su futuro análisis.

El listado suele ser utilizado para realizar las comprobaciones rutinarias y asegurar que al operario o el
encargado de dichas comprobaciones no se le pasa nada por algo, además de que se realice la simple
obtención de datos.

La ventaja de los checklist es que, además de sistematizar todas las actividades que se deben realizar, una vez
que se han rellenado sirven de registro, y puede ser revisado de manera posterior para tener constancia de las
diferentes actividades que se realizan en un momento dado.

Un checklist es una herramienta de ayuda en el trabajo que se diseña para reducir los errores provocados por
los potenciales límites de la memoria y la atención en el ser humano. Ayuda a asegurar la consistencia y
exhaustividad en la realización de una tarea. Un ejemplo sencillo de un listado de comprobación será un
listado de tareas pendientes.

¿CÓMO USAR LAS CHECKLIST?

Es muy importante que las listas de control se encuentren de forma clara establecidas e incluyan todos
los aspectos que pueden aportar datos de interés para la empresa. es por esto que se precisa que quede de
forma correcta recogido en un listado de control:

● Qué tiene que controlarse o chequearse

● Cuál es el criterio de conformidad o no conformidad
● Cada cuánto se inspecciona
● Quién realiza el chequeo y cuáles son los procedimientos aplicables

Es necesario que se disponga de un apartado de observaciones con el fin de poder conseguir

información previa sobre los posibles motivos que han causa disconformidad.
1

Por otra parte, si vamos a utilizar los checklist para conseguir los datos, además se pueden utilizar para
construir gráficas o diagramas para controlar la evolución de una característica o actividad. Se utilizan
para reportar de forma diaria el estado de las operaciones y poder evaluar la tendencia o la dispersión de la
producción, sin que sea necesario realizar una estadística o gráfica de mayor complejidad.

POSIBLES ASPECTOS A VERIFICAR

Algunos posibles aspectos a verificar en un proceso siendo estos:

● ¿Se han seguido los procedimientos?
● ¿Los productos cumplen con las especificaciones?
● ¿Las medidas dimensionales, el peso, el color, la rugosidad, etc. se encuentran dentro de las
tolerancias?
● ¿Ha cumplido los ensayos de resistencia, impermeabilidad, torsión, etc.?
● ¿Se ha rellenado los registros?
● ¿Ha existido alguna incidencia?
● ¿Los equipos se encuentran en correcto estado de mantenimiento? ¿Y se encuentra
calibrados/verificados?
● ¿El producto final es conforme?

GENERAR UN LISTADO DE CHEQUEO

El checklist del ejemplo puede servir a una fábrica para controlar de forma puntualmente sus productos una
vez salidos de la línea de producción. De la manera, se comprueba los aspectos señalados de cada producto
inspeccionado, identificando el producto por su código y sirviendo el propio checklist como registro, que se
guardaría en el archivo y pueden dar información en el futuro sobre qué productos se ha inspeccionado cada
día y cuál ha sido el resultado de la inspección.

¿CÓMO ELABORAR UNA LISTA DE VERIFICACIÓN O CHECK LIST PARA UNA AUDITORÍA
AMBIENTAL?

Las listas de verificación son documentos que incluyen anotaciones claves para la ejecución de las
actividades de auditoría. Aquí te enseñamos como elaborarlas.

Generalmente elaboradas como un formulario, cuestionario o planilla, estas listas son como una ayuda
memoria para que el auditor siga una secuencia organizada de observaciones durante la ejecución de la
auditoría.
Si se emplean, dichas listas deben basarse en un método adecuado de recolección de datos y el auditor deberá
estar entrenado en su uso.
Las listas de verificación deben responder a la especificidad de cada auditoría. Éstas deben ser simples,
objetivas y de fácil uso, lectura y entendimiento, además de identificar datos y hechos.

Con ese objetivo, las preguntas generalmente incluidas en ellas están relacionadas con requisitos específicos
por lo tanto, no deben agregar nuevos requisitos a la normativa o alterar su esencia. Siempre que fuera
posible, las respuestas a estas preguntas deben ser SÍ o NO.

En la construcción de las Listas de Verificación los auditores deben considerar el diagrama de flujo y el plan
HACCP correspondientes al proceso a auditar y formular cuestiones objetivas que abarquen los aspectos
referentes a métodos, materiales, equipos, medidas, mano de obra y condiciones ambientales para cada sector

EJEMPLO: RECURSOS MATERIALES

1

● ¿Se recibe según las especificaciones?

● ¿Se almacena según las especificaciones?
● ¿Llega al establecimiento con los certificados?
● ¿Es posible identificar su origen?
● ¿Se están usando aditivos?
● En caso afirmativo, ¿la utilización del aditivo cumple con legislación vigente?
El empleo de listas de verificación modelo o genéricas posee limitaciones, tales como no reflejar prioridades
y responsabilidades, no identificar condiciones especiales o propias de procesos o fábricas específicas y
causar la falsa impresión de que se podría realizar una auditoría sin el conocimiento o preparación necesarios.

Por otro lado, estas listas modelo pueden ofrecer los siguientes beneficios: estandarizar cuando fuera
necesario el trabajo de auditoría (por ejemplo, en una Auditoría Oficial); ofrecer un punto de partida,
sirviendo como un "banco" de preguntas y reducir el tiempo de elaboración de una nueva Lista de
Verificación.

BENEFICIOS DE LAS LISTAS DE VERIFICACIÓN O CHECK LIST

Entre los beneficios que se obtienen de la preparación de la lista de verificación de la auditoría se pueden
mencionar los siguientes (Torres, 2009):

● Asegurar la profundidad y continuidad de la investigación, actúa como guía o recordatorio.

● Obliga al auditor a investigar los requisitos.
● Ayuda al auditor líder a identificar las metas y las áreas de auditoría.
● Ayuda a mantener la marcha de la auditoría con una rápida referencia de las áreas auditadas.
● Ayuda al auditor líder a efectuar redistribuciones de tareas rápidas cuando es necesario.
● Ayuda a mantener la auditoría en curso.
● Suministra buena información histórica como guía para futuras auditorías.
● Suministra un registro de ejecución/ observaciones de la auditoría.
Muchas veces sucede que, durante una auditoría surge información que invalida parte de la lista de
verificación elaborada. En ese momento, la lista de verificación deberá ser modificada o el auditor deberá
crear nuevas preguntas durante la realización de la auditoría.

CHECK LIST NORMA ISO 14001:2015

NORMA ISO 14001:2015

PLAN DE FECHA 29 DE JULIO DE 2020

AUDITORIA N°
REQUISITO PREGUNTA VERIFICACION OBSERVACIONES,
ISO 14001:2015 COMENTARIOS,
C CP N N RECOMENDACI ONES
C A

Verificación: Cumple (C); Cumple parcialmente (CP); No Cumple (NC); No Aplica (NA), Marque con
una X según corresponda
1

4. CONTEXTO DE LA ORGANIZACIÓN
4.1 ¿se tiene identificadas las X
Comprensión de cuestiones internas y externas Se tiene un SGA.
la organización y asociadas con las necesidades de la
su contexto empresa, así como el seguimiento
a los intereses internos y externos
que pueden influir en el SGA.

4.2 ¿Se dispone de la correcta X

Comprensión de metodología para la identificación
las necesidades y inicial de las partes interesadas y
expectativas de los requisitos para el desarrollo del
las partes SGA?
interesadas

4.3 X .
Determinación ¿El alcance del SGA es acorde a
del alcance las metas y objetivos propuestos
del SGA de acuerdo a las
necesidades de la organización?

4.4 SGA ¿El SGA inter-relaciona todos los X

procesos necesarios para una
correcta interpretación?
1

5. LIDERAZGO
x La alta dirección está
¿La alta dirección está comprometida comprometida con el
con el SGA para que sea una cumplimiento de los
herramienta eficaz? requisitos legales de
ANDALUCÍA.

5.1 Liderazgo ¿Los objetivos planteados a cumplir X

Y por la empresa están acordes a sus
Compromiso necesidades?

¿Facilita los recursos necesarios para X

la implementación del SGA?

Los trabajadores
conocen los procesos
y realizan su gestión
de manera eficaz.
¿Se dirige y apoya a toda la planta de X
trabajadores para lograr una gestión
eficaz y lograr una mejora continua?

¿La empresa tiene establecida la X

política ambiental acorde a sus
necesidades?

5.2 Política ¿La política ambiental de la empresa

Ambiental tiene soportes teóricos para el
desarrollo de los objetivos planteados
en el SGA?

¿La política de la empresa genera

compromisos de cumplimiento con
sus empleados?
1

5.3. Roles, ¿La alta dirección ha generado X

responsabilid canales efectivos de comunicación
ades y para el desarrollo y evolución de
autoridades SGA?
dentro de la
organización

6. PLANIFICACIÓN
¿La empresa ha generado indicadores
ambientales que generen reportes
positivos y negativos, para facilitar la
implementación de acciones .
correctivas?
¿La empresa ha identificado
previamente riesgos y posibles
oportunidades, les ha dado
tratamiento para evitar imprevistos y
tener un SGA viable?
6.1.1
Requisitos
Generales
¿Se cuenta con información X
documentada, organizada por
procesos y de fácil acceso para
generar acciones acorde a las
necesidades presentadas en
situaciones de imprevistos?

¿Se tienen plenamente identificados X

situaciones que generen incidentes y
accidentes, incluso las que pueden
generar impactos ambientales en la
zona de incidencia?

¿Cuenta con la documentación para X

la definición del alcance del sistema
de gestión ambiental?
1

¿Cuenta con la correcta metodología

para la identificación de los aspectos X
ambientales de sus actividades?

6.1.2
Aspectos ¿Se han implementado acciones
Ambientales preventivas y correctivas asociadas X
con el aire, agua, suelo para la
mitigación de impactos ambientales?

¿La identificación de los aspectos X No se conocen

ambientales ha sido comunicada en impactos ambientales
todos los niveles de la empresa? por cada proceso.

¿Se cuenta con información X Se maneja una base de

documentada, y los aspectos e datos y un archivo.
impactos ambientales están
plenamente identificados para
clasificarlos de acuerdo a su
incidencia en el medio?

X
¿La organización tiene identificadas
sus obligaciones respecto a los
impactos ambientales provocados?

6.1.3 X
Requisitos ¿Cuenta con los procedimientos para
la identificación y aplicación de los Se cuenta con
Legales Y documentación.
Otros requisitos legales aplicables a su
Requisitos producción?

X
¿Se cuenta con información
documentada y estrictamente
ordenada y clasificados?
1

6.1.4 ¿Cuenta con la implementación y X

Planificación mantenimiento de un plan de acción
De Acciones para el cumplimiento de objetivos y
metas ambientales?

7. APOYO
¿La empresa facilita los recursos
7.1 Recursos suficientes para la implementación, X
mantenimiento y mejoramiento
continuo del SGA?

¿Cuenta con personal competente X El personal es

para la realización de las actividades empírico, ha tenido
productivas? capacitaciones pero no
con periocidad.
7.2 ¿Se dispone de información
Competencia documentada que evidencia las
competencias de acuerdo a la ISO
14001-2015?

¿la empresa ha evaluado la eficacia

de las medidas tomadas para la
competencia?

X
¿La empresa tiene la plena seguridad
de que todo el personal de la empresa
conoce la política ambiental, los El personal es
objetivos y el como el aporte de consiente.
todos pueden dar como resultado un
excelente SGA, y el cómo puede
incidir la falta de compromiso en el
mismo?

7.3 Toma De
Conciencia
1

¿Cuenta con la identificación de

necesidades de formación relacionadas
con sus aspectos ambientales y su X
sistema de gestión ambiental?

¿Cuenta con los procedimientos

necesarios para generar conciencia en
sus empleados en cuanto a los aspectos
del sistema de gestión ambiental? X

X
¿los procesos de comunicación tanto
interna como externamente son
efectivos logrando el cumplimiento del
SGA

7.4
Comunicación
X
¿Cuenta con la recepción,
7.4.1 documentación y respuesta a las
Comunicació n comunicaciones pertinentes de las
general partes interesadas externas?

7.4.2
Comunicació n
interna X
¿Cuenta con los procedimientos para la
7.4.3
comunicación interna entre diversos
Comunicació n niveles y funciones de la organización?
externa
1

¿Cuenta con la documentación de la X

política, objetivos y metas
ambientales?

¿Cuenta con la descripción del X

alcance del sistema de gestión
ambiental?
7.5
Información ¿Cuenta con la descripción de los X
Documentaci elementos principales del sistema de
ón gestión ambiental y su interacción? Cuenta con los
documentos.
¿Cuenta con los documentos y X
registros revisados y aprobados,
requeridos por la norma y por la
organización necesarios para
garantizar la eficacia de la
planificación, control y operación de
los procesos relacionados con los
aspectos ambientales?

¿Cuenta con los documentos de X

7.5.2 control requeridos por el SGA y por
Creación Y la norma ISO 14001-2015 de acuerdo
Actualización con lo establecido en este numeral?
De
Documentos

X
Los documentos están
administrados por la
alta gerencia.
¿La información está disponible,
adecuadamente protegida,
7.5.3 Control correctamente almacenada, protegida
De La de alteraciones fraudulentas y lista
Información para su uso según se autorización?
Documentad a

8. OPERACIÓN
¿La empresa ha implementado X
controles en los procesos para
facilitar el cumplimiento del SGA?
1

8.1 ¿Hay control de los requisitos

Planificación Y ambientales en relación al ciclo de X
Control vida y sus impactos ambientales?
Operacional

¿Cuenta con el establecimiento, X

implementación y mantenimiento de
procedimientos documentados para
controlar situaciones con aspectos
ambientales significativos causados
por el transporte, entrega, disposición
final de la materia prima?

¿Cuenta con los procedimientos X

necesarios para la identificación de
situaciones potenciales de
emergencia?

¿Cuenta con la revisión periódica y X

8.2 modificación de procedimientos de
PREPARACI emergencia, en particular luego de
ON Y presentarse situaciones de
RESPUESTA emergencia?
ANTE
EMERGENC X
IAS ¿Cuenta con la realización de
pruebas periódicas de dichos
procedimientos?

X
¿La empresa cuenta con información
documentada que demuestra una
excelente gestión y atención ante
emergencias?

9. EVALUACION Y DESEMPEÑO
¿Cuenta con el establecimiento, X
implementación y mantenimiento de
procedimientos para la medición de
características fundamentales en el
impacto ambiental?
1

9.1 ¿está identificado todo lo que X

Seguimiento Y necesita ser monitoreado y medido,
Medición, así como sus métodos y cronograma
Análisis Y de seguimiento?
Evaluación
¿Cuenta con registro de seguimiento
9.1.1 General y medición de los equipos usados con
el fin de que estos se mantengan
calibrados o verificados?

¿Se cuenta con información X .

documentada sobre la medición,
análisis y evaluación de los
resultados como evidencia del
seguimiento?

¿Cuenta con los procedimientos para X

evaluar periódicamente el
cumplimiento de los requisitos
9.1.2 legales aplicables de acuerdo a las
Evaluación De políticas adoptadas?
Cumplimient o
¿Cuenta con los registros de los
resultados de evaluaciones
periódicas?
X
¿La empresa cuenta con la
evaluación de los registros para la
toma de decisiones si es necesario en
pro del ambiente?

¿Cuenta con auditorías internas

periódicas para la evaluación del X
sistema de gestión ambiental?
9.2.2
Auditoria ¿Cuenta con el programa de X
Interna auditorías teniendo en cuenta la
importancia ambiental de las
operaciones implicadas y los
resultados de las auditorias previas?

¿Ha sido planificada la revisión de X

SGA para asegurar su
conveniencia adecuación y eficacia
continua siendo efectiva
1

9.3 Revisión la información suministrada en los X

Por La diferentes procesos?
Dirección
¿Los resultados de la evaluación de
la auditoria han sido útiles para la
implementación de una mejora
continua?

¿Existe información documentada

como prueba de la revisión por la
dirección?

10.MEJORA
10.1 General ¿Se han implementado acciones de X
mejora para que el SGA logre sus
metas y objetivos planteados?

10.2 NO ¿Cuenta con los procedimientos para

CONFORMI tratar las no conformidades reales y X
DAD, potenciales y tomar las acciones
ACCION correctivas y preventivas necesarias?
CORRECTI
VA

10.3 ¿La organización a través de sus No existe mejora

MEJORA falencias realiza mejoras a sus X continua.
CONTINUA procesos logrando fortalecer sus
diferentes procesos?
1
1
1