1.

Marca con una X al sujeto pasivo y encierre en un círculo al sujeto activo:

a) Almacenes La Ganga S.A. Contribuyente Especial realiza el siguiente pago de su declaración
de IVA correspondiente al mes de marzo al Servicio de Rentas Internas.
b) Sumesa S.A. con RUC 0919187782001 realiza la cancelación de la deuda al Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social por concepto de afiliación de sus trabajadores.

Los sujetos activos son los que realizan la acción y los pasivos los que la reciben.
Pasivos: Servicio de Rentas Internas e Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
Activos: Almacenes La Ganga S.A y Sumesa S.A.

Semana 4
Nombre: Tomás Salazar. Curso: 3ero BT “E”.

1. Escribe 3 obligaciones que tiene un agente de retención con el Servicio de Rentas

Internas.
El agente de retención está obligado al pago de tributos de terceros, por consecuente
queda con el deber formal del cumplimiento de la obligación tributaria.
Los agentes de retención también son responsables de presentar ante la administración
tributaria cada año la declaración jurada de retenciones operadas.
Son responsables por las sumas que no haya retenido o percibido de acuerdo con la ley o
normas tributarias.
2. Encierra en un círculo el agente de retención del IVA y luego argumenta tu
respuesta:
A) La empresa Indusur S.A. (Contribuyente Especial) compra mercaderías a la
empresa Tecnomega S.A, por un valor de $ 2.100,60 + IVA, según factura N°. 001-
001-000014009. Se cancela al contado con cheque.
r= 25.21 RETENCION DEL IVA (10%)
La empresa Indusur S.A. (Contribuyente Especial) es el agente de retención del IVA.

Los agentes de retención, tienen la obligación de retener un porcentaje de IVA en sus compras

de bienes o servicios que realicen a otros sujetos pasivos, y de igual manera al final del período
que el Agente Fiscalizador de su país le haya asignado, deben pagar e este el IVA retenido más
el IVA cobrado en sus ventas.

Semana 5
Nombre: Tomás Salazar. Curso: 3ero BT “E”.

Ejemplo:
• En compras
1. Una empresa (contribuyente especial), compra una computadora en
$500 más IVA y paga en efectivo (a una persona natural obligado a llevar contabilidad).
• En ventas
2. Una empresa obligada a llevar contabilidad, vende una computadora
en $700 más IVA, a un contribuyente especial y se cobra en efectivo.

Actividad
a. Elabora un listado de las obligaciones que tiene un agente de percepción con el
Estado.
Cumplir con sus atribuciones y responsabilidades, de acuerdo con las normas.
Estar dispuestos a responder por lo que han hecho o dejado de hacer.
Reconocer que el estado y sus autoridades no pueden hacer lo que quieren si no
sujetarse a las leyes.
Proteger a las personas.
Velar por el cumplimiento de la constitución y por ende la protección de la
democracia.
b. Escribe el nombre de tres empresas que son Agentes de Percepción en el Ecuador.
Pronaca
Holcim
Cervecería Nacional

Semana 6
Nombre: Tomás Salazar. Curso: 3ero BT “E”.

1. Responde las siguientes preguntas sobre las retenciones del IVA.

Argumenta tu respuesta: 3 líneas
a. ¿Una persona natural obligada a llevar contabilidad puede retener a un
contribuyente especial?
No puede porque la persona obligada a llevar contabilidad no tiene el poder legal para
retener al contribuyente especial, ya que, esta se encuentra por encima de la persona
obligada a llevar contabilidad jerárquicamente.
b. ¿Un contribuyente especial puede retener a un contribuyente del sector público?
Un contribuyente especial no puede retener a un contribuyente del sector público,
porque no tiene el poder legal parar poder hacerlo.
c. ¿Una Sociedad puede retener a una persona natural no obligada a llevar
contabilidad?
Una sociedad puede retener a una persona natural obligada a llevar contabilidad, tiene
el poder para hacerlo.
d. ¿Qué es una persona Natural?
La persona natural es aquel individuo que al actuar en su propio nombre se ocupa de
alguna o algunas actividades que la ley considera mercantiles.
e. ¿Qué es una persona Jurídica?
Persona jurídica es un individuo con derechos y obligaciones que existe, pero no
como persona física, sino como institución que es creada por una o
más personas físicas para cumplir un objetivo social que puede ser con o sin fines de
lucro.
2. Ejercicios.
a. La empresa Fabril S.A., contribuyente especial, vende 900 cajas de jabón de
tocador a la Corporación El Rosado, también contribuyente especial, por el valor de
$2,100.00 más IVA:
b. EJERCICIO EN EXCEL.
. $ 2100x12%
IVA= 252
Retención del IVA: 252x10%
                                     = $25,20

¿Cuál es el porcentaje que se debe retener en esta transferencia?

10%
¿Cuál es la empresa que debe realizar la retención del IVA?

La empresa Fabril S.A es la empresa que debe hacer la retención a Corporación El

Rosado

Semana 7-8
Nombre: Tomás Salazar. Curso: 3ero BT “E”.

EJERCICIO EN EXCEL.
23 DE JUNIO DE 2021 EN LA SEMANA 7 POR EL PROFESOR EMERSON
+1 PUNTO.