Instituto Nacional De Educación Radiofónica

-I.G.E.R.-

Nombre del estudiante: Alessandro Marcos Méndez

No. Carnet: 2019-03700

Circulo de estudio: 04-01-006

Grado: Quinto Bachillerato en Ciencias y Letras con Orientación en Gestión

Administrativa y Contable

Coordinación: Esquipulas

Clase: Legislación Tributaria

Nombre del proyecto: Portafolio

Chiquimula, 15 de mayo del 2020

 Autoevaluación semana 9

Actividad 1. Demuestre lo aprendido.

Seleccione si la respuesta es verdadera (V) o falsa (F), eligiendo la opción correcta para
cada enunciado.

1. El desarrollo de nuestro país depende de nuestra V

colaboración a través de nuestro trabajo honrado y
pago puntual de nuestros tributos.
2. Todos los guatemaltecos tenemos el deber de V
contribuir a los gastos públicos para el bienestar del
país.

3. El principio constitucional de calidad en materia F

tributaria señal que el congreso y el organismo judicial
pueden decretar impuestos y arbitrios.
4.El código tributario regula las relaciones entre los V
contribuyentes y el fisco
5. Los gastos públicos deben servir para que el estado V
puedo cumplir con sus fines tales como salud,
educación, infraestructura y seguridad.

Actividad 2. Aplique lo aprendido.

Seguro sea cada caso y seleccione cuáles de los tributos del listado se deben pagar en
cada caso.
Caso Arbitrio Contribució Contribució Impuest
n especial n por mejora o
1. El valor de su terreno
aumento por la construcción
de un paso desnivel.
2. su amigo compro una moto.

3. se instalara un sistema de
alumbrado público.
4. usted debe hacer un pago a
la municipalidad por ornato.
Actividad 3. Desarrolle nuevas habilidades

Lea los artículos 10 y 13 del código tributario de Guatemala, sobre las clases de tributos
que existe en Guatemala, luego realice un cuadro comparativo entre ellos, en el cuaderno
de notas y compártala con sus compañeros.

Autoevaluación semana 11

Actividad 1. Demuestre lo aprendido.

Lea las siguientes afirmaciones e indique si son verdaderas o falsas.

1. la obligación tributaria nace cuando se da el hecho ganador. V

2. La ley contempla una sola forma de extinción de la obligación F
tributaria.
3. Los hechos materiales son controlados por el se humano. F

4. Cuando un acto está sujeto a una condición surte efectos F

inmediatos.
5. La ley permite que personas distintas al contribuyente pague V
la obligación fiscal.
Actividad 2. Aplique lo aprendido.
Analice cada uno de los casos que encontrara a continuación. Luego arrastré o copié la
respuesta que consideré correcta.

Respuestas

 Hecho jurídico.
 Hecho material.
 Condición suspensiva.
 Condición resolutoria.

Casos a responder.

a. Bernardo vivirá con sus padres hasta que se case.

R/ Condición Resolutoria.
b. El contrato de seguro cubrirá el daño causado por él accidente automovilístico.
R/ Hecho Jurídico.
c. Don Terencio permitirá que Alba conduzca su carro a la universidad cuando
obtenga la licencia de conducir.
R/ Condición suspensiva.
d. La tormenta destruyó la cosecha de maíz.
R/ Hecho Material

Actividad 3. Desarrolle nuevas habilidades.

Analice el siguiente caso. Indique cuál de los medios de extinción de la obligación

tributaria sería aplicable. Escriba las respuestas en una hoja o en su cuaderno.

Doña Mabel Nila considera que la administración tributaria le está exigiendo el

cumplimiento de una obligación que no está contenida en la ley.

Usted le recomendaría:

a. Indicar que confusión.

b. Pagar por consignación.
c. Solicitar facilidades de pago.

R/ la opción b. Pagar por consignación

Autoevaluación semana 13
Actividad 1. Demuestre lo aprendido.

Lea la descripción y analice con el concepto que corresponde.

Concepto

1. En qué artículo del código tributario, esta el significado del sujeto pasivo y sujeto
activo.
R/ Articulo 17 y 18
2. ¿en qué artículo aparecen lo principios constitucionales?
R/ Artículo 239 y 243
3. Es el documento que es girado por un contribuyente calificado por la SAT,
conocido como agente retenedor de impuestos.
R/ Retención del IVA
4. Los exportadores beneficiarios Decreto 29-89, Entidades del sector público,
Operador de tarjetas de crédito, entre nosotros.
R/ Son agentes retenedores de IVA
5. Consiste en registrar las mercaderías importadas, con un valor inferior del que
realmente tiene, con el objeto de pagar menos impuestos.
R/ La subfacturación
Actividad 2. Aplique lo aprendido.
Lea el enunciado y marque si el contribuyente es un evasor fiscal o un ciudadano
responsable.

El contribuyente es Evasor fiscal Ciudadano

responsable
1. Juan Pérez, olvido este mes
presentar y pagar el formulario de ISR
mensual.
2. La empresa “El Caballo" compró
mercaderías en China por Q180 mil,
sin embargo, le pidió a su proveedor
que registrara la factura por un valor
menor a Q80 mil.
3. El señor London, con el objetivo de
tener toda su contabilidad al día,
 contrata a un contador para que le
presente puntualmente todos sus
impuestos.
4. La empresa “El Puntual”, tiene
cuidado de pagar y presentar sus
formularios de impuestos cada mes,
como lo indica la ley.
6. La señorita Chaj, no ha ido a
inscribir su empresa de venta de ropa
de niño, por lo que no cuenta con
facturas, por lo que ella decide pedirle
a su vecina (que vende lo mismo) una
factura de su negocio, para entregarlo
como si fuera de ella.

Actividad 3. Desarrolle nuevas habilidades.

Utilizando una hoja o su cuaderno responda las siguientes preguntas.

1. Cuando nos referimos al principio de igualdad en el artículo 239 de la Constitución

Política, significa, por ejemplo: si estando en un juicio, no hay referencia en el trato,
por ser mujer u hombre, es tratado bajo las mismas condiciones, por lo que no hay
un trato diferente o preferencial por alguno u otro. De su opinión sobre el caso
anterior, si esta de acuerdo a no y ¿por qué?
R/ estoy de acuerdo debido a que el trato por parte de la fiscalía es profesional y
sin ningún prejuicio sobre el género de las personas lo que es un derecho.
2. Cuando nos referimos al principio de no confiscatoriedad en el artículo 243 en la
Constitución Política, significa, por ejemplo: una persona jurídica, por alguna
eventualidad sucedida, ya no le es posible el pago de un tributo, por lo que, si la
SAT le demandará, la ley indica que no puede quitarle su patrimonio (casa) o una
renta (ingreso) apto en cantidad, tiene derecho a tener cubiertos sus gastos vitales.
De su opinión sobre el caso anterior, si está de acuerdo o no y ¿por qué?
R/ Estoy de acuerdo ya que la persona involucrada tiene el derecho de tener una
vivienda y debe tener para cubrir sus necesidades básicas.

Autoevaluación semana 15
Actividad 1. Demuestre lo aprendido.

Instrucciones: responda las siguientes preguntas.

1. De acuerdo con el artículo 4, Decreto 19 – 2012, ¿en qué consiste el principio de

onerosidad?
R/ Indica que todos los actos o contratos se presume onerosos, (con ánimo de
lucro) o en otras palabras nadie da nada a cambio de nada.
2. ¿Quién es el sujeto pasivo?
R/ Es el responsable del pago del impuesto.
3. ¿Quién es el sujeto activo?
R/ Es el Estado
4. ¿En qué consiste las Rentas de actividades lucrativas?
R/ Las que suponen la combinación de uno o más factores de producción, con el
fin de producir, transformar, comercializar, transportar o distribuir bienes su venta o
prestación de servicios, por cuenta y riesgo del contribuyente.
5. ¿En qué consiste la Renta de trabajo?
R/ Toda retribución o ingreso en dinero, cualquiera que sea una denominación o
naturaleza, que provenga del trabajo personal prestado en relación de
dependencia, por personas individuales residentes en el país.

Actividad 2. Aplique lo aprendido.

Instrucciones: resuelva los siguientes casos.

A. La empresa “El Martillo S.A" está inscrita bajo el régimen sobre Utilidades de
actividades lucrativas de ISR y durante el año obtuvo una renta bruta Q 120,000. 00
de costos y gastos deducibles Q30,000. 00 por costos y gastos no deducibles
reporta Q8,000.00 por rentas exentas presenta Q1,000. 00. Adjunta pagos terminales
efectuados durante el año por Q6, 062. 50. Determine la renta imponible y pago del
ISR para liquidación del año.
Q120, 000.00 Renta bruta
(-) Q30, 000.00 Costo y gastos deducibles
(+) Q8, 000.00 Costos y gastos no deducibles.
(-) Q1, 000.00 Renta exenta
Q97, 000.00 Renta imponible.
Calculo del ISR =Q97, 000.00 × 25%= Q24, 250.00 (-)
Lo pagadoQ18, 197.50=Q6, 062.50
Respuesta: este año la empresa “El Martillo, SA.”, debe pagar de ISR Q6,062. 50

B. La empresa “El Mar" está escrita bajo el régimen Opcional simplificado sobre
ingresos de Actividades Lucrativas del ISR y con pago directo a la SAT. Durante el
mes de mayo del presente año obtuvo ingresos por ventas Q10, 000. 00 y por rentas
exentas Q1, 000 .00, durante ese mes le realizaron retenciones de ISR a la empresa
por Q100.00. Determine el pago del impuesto según tabla impositiva de este
régimen.

Pasó 1 – sumar las ventas, servicios la renta exenta:

Ventas Q10, 000.00
Renta exenta (-) Q1, 000.00
Renta imponible mensual Q9, 000.00
Paso 2- Aplicación de la tabla impositiva
Renta imponible 9,000.00 × 5% Q450.00
No hay excedente 0.0 × 7% Q0.00
Sub total Q450.00
(-) Retención ISR Q100.00
Total, ISR a pagar Q350.00
Respuesta: para el mes de mayo, la empresa “El Mar", debe pagar por ISR-
mensual Q350.00.

C. Lic. Emilio Grijalva labora en la empresa “La Pelota” con una renta neta de
Q500,000.00, de gastos personales Q60,000. 00 incluyendo IVA, durante el año
realizo donaciones Q5,000.00, por cuotas laboral IGSS Q18,000. 00, y por primas de
seguro por Q21,000.00. Calcule la renta imponible y determine el pago del impuesto
según tabla impositiva de este régimen.

Q500, 000.00 Renta Neta

(-) Q60, 000.00 Q60,000.00 por gastos personales e IVA pagado en
consumo, (48,000.00 gastos personales), (12,000.00 por IVA)
 (-) Q5,000.00 Donaciones
00
(-) Q18,000. Cuotas pagadas la IGSS
(-) Q21,000.00 Primas de seguros de vida
(-) Q396,000.00 Renta Imponible
Aplicación de la tabla impositiva
Renta imponible 396,000.00
Los primeros 300,000.00 × 5% Q15, 000.00
El excedente 96,000.00 × 7% Q6, 720.00
Total, ISR a pagar Q21, 720.00
Respuesta: Pago ISR relación de dependencia es por Q21, 720. 00

Actividad 3. Desarrolle nuevas habilidades.

Instrucciones: investigue lo que se le pide a continuación.

1. ¿Cual es la diferencia entre costo y gasto?

Costo Gasto
Los costos presentan Desembolso en el que
erogaciones y cargos ha incurrido una
asociados clara y empresa par obtener
directamente con la ingresos.
adquisición o la
producción de los
bienes o servicios.

2. De acuerdo con el artículo 22, numeral 1, Decreto 10-2012. El costo o gasto

deducible para generar Renta grabada, debe ser:

Útil Indispensable

Necesario Pertinente
 3. Lea los artículos 21, Decreto 10 – 2012, aliste por lo menos 5 costos y gastos
deducibles.
 Gastos por pérdidas cambiarias
 Gastos por arrendamientos
 Gastos por pérdidas en el valor de los inventarios
 Costos de reparación y mantenimiento de maquinaria
 Costos de energía eléctrica de la empresa
4. Lea los artículos 23, Decreto 10-2012, enlisté por lo menos 5 costos y gastos
deducibles.
 Costos de materiales y equipo de oficina
 Gasto de combustibles y aceites para maquinaria
 Gastos de servicios en general
 Gastos de sueldo y compensaciones
 Costos de prestaciones y vacaciones del personal.

Autoevaluación semana 16

Actividad 1. Demuestre lo aprendido.

Seleccione si los siguientes enunciados son verdaderos (V) o falsos (F).

1. La legislación laboral son las normas que regulan las relaciones entre los
V
trabajadores y empleadores.

2. Las relaciones del Estado y sus entidades descentralizadas o autónomas

con sus trabajadores se rigen por la Ley de Servidor Públicos. F

3. Las tres principales leyes que regulan las relaciones laborales en nuestro
país son: La Constitución Política de la República de Guatemala, El Código
de Trabajo, Decreto 1441 del Congreso de la República de Guatemala y el
F
Código Civil, Decreto Ley 106.

4. Los derechos de los trabajadores pueden resumirse en recibir el pago y

V
trabajar en condiciones dignas.

5. Los derechos laborales son renunciables F

 Actividad 2. Aplique lo aprendido.

Lea con atención el siguiente caso, luego responda lo que se le pida.

Samuel está buscando trabajo en el área de venta. Ha tenido varias entrevistas. Le gusto
una oferta de trabajo que recibió. Sin embargo, tiene algunas dudas. Por ejemplo, le
indicaron que no tendrán horario, es decir, que lo pueden llamar en cualquier momento.
Así mismo, que no ganara un salario, únicamente comisiones sobre ventas si la empresa
está satisfecha con su labor. Le dijeron que para ser contratado debe firmar un
documento donde renuncia a tener vacaciones, recibir aguinaldo, bonificación incentivo y
bono 14. ¿Considera usted que debe aceptar el trabajo? ¿Por qué? Analice cada uno de
estos puntos:

R/ No debe aceptar el trabajo, debido a que no están cumpliendo con una jornada
establecida lo que conllevaría a tener complicaciones, además, no le estarán pagando
ningún salario y le están negado el derecho a tener las prestaciones de ley por lo que le
están quitando sus derechos.

 Jornada: La jornada debe de ser diurna, nocturna o mixta.

 Salario: debe de recibir un salario preestablecido por las partes.
 Irrenunciabilidad: Los derechos labores no son renunciables.

Actividad 3

Visite la plataforma del Ministerio de Trabajo e investigue cual es el salario mínimo

aplicable para el año en curso, para las siguientes actividades.

1. Actividades agrícolas
2. Actividades no agrícolas.
3. Actividades de maquila.

ACTIVIDADES HORA SALARIO SALARIO BONIFICACIÓN SALARIO

ECONÓMICAS DIURNA DIARIO MENSUAL INCENTIVO TOTAL
ORDINARIA
NO AGRÍCOLAS Q.11.61 Q.92.88 Q.2,825.10 Q.250.00 Q.3,075.10
AGRÍCOLAS Q.11.27 Q.90.16 Q.2,742.37 Q.250.00 Q.2,992.37
EXPORTADORA Q.10.61 Q.84.88 Q.2,581.77 Q.250.00 Q.2,831.77
Y DE MAQUILA
Material Adicional
 Conclusión
La constitución de la República de Guatemala es la ley fundamental de Guatemala donde
podemos encontrar los determinados derechos de los habitantes del país, la forma de
gobierno y la organización de los diferentes poderes públicos. La constitución se
encuentra en la parte más alta del sistema jerárquico de las leyes, por lo que se denomina
Carta Magna o Ley de leyes.
En esta carta se encuentran los derechos de los humanos en donde especifica que el
estado tiene el deber de velar por la vida humana, desde que son concebidos hasta su
nacimiento y crecimiento. Están especificados todo lo relacionado con las leyes y las
reglas que debemos seguir, las obligaciones y por supuesto los derechos que nos han
provisto.
La Constitución, ley fundamental del Estado, cumple con las siguientes funciones:
 Establecer la estructura del gobierno, creando los órganos por medio de los cuales
el Estado manifiesta su actuación.
 Atribuye las facultades de gobierno a los órganos.
 Determina cuáles son los derechos fundamentales.
 Tiene la supremacía constitucional.