UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)

Escuela de Negocios,
Administración de Empresas

Participante:

Pedro Estrella
Matricula: 08-2560

Facilitador(A):

Iraysa Gonell

Materia:

Contabilidad III

Tema:

Trabajo Final

Santiago,
REPÚBLICA DOMINICANA
26 de junio, 2019
 Introducción
Toda empresa requiere de un sistema contable para conocer el desempeño y las
posiciones financieras de esta; además de un control interno que proporcione un
aseguramiento razonable a la autorización, al registro, la conciliación y la valuación.
También es necesaria una lista de verificación que resume las características de
este control interno.
Pero no debemos olvidar la adecuada separación de las obligaciones, un personal
confiable y procedimientos apropiados. Y por supuesto la conciliación Bancaria que
nos mostrara el saldo de efectivo mostrado por el cuentahabiente y el mostrado por
el banco.
El control interno es la metodología general de acuerdo con la cual se lleva al cabo
la administración, dentro de una organización dada.
El control interno es un factor básico que opera en una o en otra forma en la
administración de cualquiera organización mercantil o de otra índole. Aun cuando el
control interno algunas veces se identifica con el propio organismo administrativo,
frecuentemente se caracteriza como el sistema motor que activa las políticas de
operación en su conjunto y las conservas dentro de campos de acción factibles. Un
sistema particular de control interno es usualmente un único detalle.
En general se dice que existe un control interno bien diseñado y cuidadosamente
aplicado cuando una organización opera sin tropiezos, con economías y de
conformidad con los objetivos fijados por las políticas superiores.
Un elemento importante para mantener el control interno lo proporciona el trabajo
del auditor interno.
Esto último le otorga al auditor interno una categoría profesional de “casi
independiente “y tiende a desarrollar y mantener su capacidad de observador e
informador imparcial, en quien puede confiar la gerencia para obtener informes
sobre el funcionamiento del control interno.
 1. Realice una propuesta de control interno para el efectivo dirigida a una
pequeña empresa de su comunidad.
Antes de iniciar mi propuesta para una empresa de mi comunidad que presenta
problemas de control interno, quiero destacar algunos aspectos sobre el control
interno.
Los sistemas de Control Interno, establecen pautas generales que orientan el
accionar de las entidades del sector público y privado, en un adecuado sistema de
control interno y probidad administrativa, para el logro de la eficiencia, efectividad,
economía y transparencia en la gestión que se desarrollan.

Las Directrices para las Normas de Control Interno, definen una estructura de
control interno con respecto a los planes de una organización, lo cual abarca la
actitud, los métodos, los procedimientos y otras medidas de gestión, que
proporcionen una garantía razonable de que van a lograrse los siguientes:
Objetivos de carácter general:

Promover las operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces y los

productos y servicios de calidad, acorde con la misión que la institución debe
Cumplir;
Preservar los recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro, abuso, mala
gestión, errores, fraude e irregularidades;

Respetar las leyes, reglamentaciones y directivas de la dirección; y

Elaborar y mantener datos financieros y de gestión fiables y presentarlos
correctamente en los informes oportunos.
Control Interno
Es un sistema que incluye todas las medidas adoptadas por una organización con
el fin de:

 Proteger los recursos contra despilfarros, fraudes e ineficiencia

 Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos contables y
operacionales.
 Asegurar el estricto cumplimiento de las políticas trazadas por la
empresa.
  Evaluar el rendimiento en los diferentes departamentos o divisiones
de la empresa.
También comprende el plan de organización y el conjunto de medidas adoptadas
para salvaguardar sus recursos, promover las eficiencias en las operaciones y lograr
el cumplimiento de las metas y objetivos programados.

Propuesta de control interno para el efectivo dirigida a una pequeña empresa

de su comunidad.

Empresa Industria Gráfica Nacional Formas Continuas S.A., La empresa

propiedad del empresario Humbertilino Santana, está ubicada en la calle Mamoro
Fernández, de Puñal. Es una empresa familiar que se dedica al procesamiento de
todo tipo de papel higiénico para el uso personal.
Según lo investigado esta empresa al ser de índole familiar su dominio total lo
realiza el propietario Humbertilio Santana el cual hace la función de dueño, gerente,
es quién entrevista a los trabajadores que se solicitan, es quién hace las compras y
tiene el control del despacho de mercancías. Su señora saca mercancías
Sin supervisión de nadie, sus hijos también controlan parte de la empresa por lo
que, aunque se crea que se esta beneficiando de lo que produce en la empresa, se
esta perdiendo mas de 45% del dinero por el mal manejo interno dentro de la
empresa.

Por lo que sugerimos lo siguiente:

Antes de sugerir sobre el control interno del efectivo, la empresa requiere con
carácter de urgencia un control interno administrativo con el fin de organizar la
empresa.
Antes de comenzar con la implementación del sistema de control interno, es
importante preparar el terreno. Esta preparación consiste en comunicar a las
personas qué se quiere hacer y saber transmitir la importancia del control y sus
beneficios para la organización e incluso para cada persona individualmente. Una
posible forma de inculcar estos conceptos es mediante una capacitación a nivel de
área o departamento. En dicha capacitación se dará a conocer la hoja de ruta para
el desarrollo de las restantes fases.
Evaluar el control interno y de gestión
Se ha de establecer una manera de evaluar el sistema de control interno entre todos
los miembros de la organización. Cada uno de ellos debe aportar su visión e
involucrarse, comprometiéndose a someterse a un continuo autocontrol que
favorezca la mejora continua.
Para el control interno del efectivo hacemos las siguientes sugerencias:
 De deben definir la autoridad y responsabilidad en relación con las funciones
contables, de recaudo, contratación, pago, alta y baja de bienes y
presupuesto, ajustadas a las normas que le sean aplicables.

 Segregación de deberes debidamente separados, de tal manera que ningún

funcionario ejerza simultáneamente tanto el control físico como el control
contable y presupuestal sobre cualquier activo, pasivo y patrimonio.

 Todas las operaciones deben estar registradas. Se debe establecer un

sistema de registro contable que lleve un control de todas las operaciones
que se realicen en la empresa.

 Se deben validar las informaciones ya que todas las operaciones registradas

representen acontecimientos económicos y deben estar debidamente
autorizados. Para evitar que cualquier persona, sin importar el vínculo con el
dueño realicen operaciones sin validez y sin autorización.
 Acceso restringido a los activos y documentos.

 Uso de procedimientos de auditoría interna que representen una verificación

posterior y selectiva de la razonabilidad y lo apropiado d las transacciones
registradas o de la información contable.

 En términos generales, un sistema básico de control interno para el área de

efectivo debe incluir las siguientes medidas:

o Las rutinas comerciales sistemáticas, deben ser definidas para la

contabilización de las operaciones de efectivo, estableciendo una clara
decisión del trabajo en cuanto al manejo y registro de los ingresos de caja.
  Las responsabilidades y las tareas de los diversos empleados que manejan
el efectivo y registran transacciones de caja, se deben dividir e
interrelacionarse en tal forma que:
a. Se puedan minimizar la aparición de errores.
b. Los errores que se presenten se pueden detectar y
c. El fraude no se puede ocultar fácilmente.

 Todos los ingresos por ventas de contado y cobros recibidos de un día,

deberán remesarse en forma íntegra (100%) al banco respectivo, el día hábil
siguiente después de realizada la operación diaria.

 Todos los pagos que la empresa efectué deben realizarse emitiendo

cheques, de preferencia Cheque Boucher, para que pueda existir en el
documento una explicación razonable de dicho pago y su respectiva
aplicación contable, con excepción de los desembolsos de caja chica.

 Cada día deberán realizarse cortes en los registros de caja, con el objeto de
conocer la existencia a esa fecha, la cual se comprueba con arqueos
efectuados por funcionarios de empleados ajenos a contabilidad o cajeros.

 Deben establecerse fondos de caja chica en los departamentos estratégicos,

a fin de solventar pagos de cuantía pequeña y de esta forma evitar problemas
operativos por falta de fondos.

 El afianzamiento del personal de caja evita que la empresa sufra pérdidas en

caso de robo, fraudes, desfalcos y abuso de confianza por parte de los
cajeros, ya que la afianzadora reintegrará el importe del daño a la empresa.

 Se deben realizar conciliaciones bancarias periódicas para garantizar que los

saldos del sistema de contabilidad coincidan con los saldos de las cuentas
de otras entidades, como bancos, proveedores y clientes a crédito.
Requerimiento 2: Estimación del inventario final con el método de la utilidad
bruta.
II. Suponga que Colorado Sportswear sufrió una pérdida a causa de un huracán y
necesita estimar el costo de los bienes destruidos. El inventario inicial fue de
$106,000, las compras netas totalizaron $636,000, y las ventas ascendieron a
$1,060,000. El porcentaje normal de la utilidad bruta de Colorado es de 53%. Use
el método de la utilidad bruta para estimar el costo de inventario perdido durante el
huracán. (CAPITULO 6, ESTIMACION DEL INVENTARIO FINAL, PAG. 548 y
549, UTILIZAR EL FORMATO DE LA FIGURA 6-11)

Método de la utilidad bruta para la

Estimación del Inventario

Inventario inicial $ 106,000.00

Compras Netas $ 636,000.00
Costos de los bienes disponibles $ 742,000.00
Costos estimados de los bienes vendidos:
Ingresos por ventas $ 1,060,000.00
Menos: utilidad bruta estimada del 53% $ (561,800.00)

Costos estimados de los bienes vendidos $(498,200.00)

Costo estimado del inventario Final $ 243,800.00
 Conclusión
El control interno, no termina con la prueba de la conformidad con respecto a las
políticas y normas de operación, sino que se extiende a las operaciones prácticas
que tienen que ver con las decisiones o acciones de los individuos o de grupos.
Los expertos en el control de la contracción del inventario por lo general concuerdan
en que el mejor factor disuasivo es un empleado alerta al momento de la venta
Imponente magnitud de la contracción del inventario en establecimientos minoristas
demuestra como los objetivos administrativos pueden diferir de una industria a otra.
El sistema contable de una empresa es un conjunto de registros, procedimientos y
equipos que rutinariamente trata con los eventos que afectan su desempeño y
posición financieros. El sistema mantiene la contabilidad de los activos y pasivos de
la empresa. A esto se debe su importancia.
Bibliografía
Horngren, Charles T., Harrison, Walter Jr., Oliver, m. Suzanne, 2010, Contabilidad
8 edición, México, Pearson Educación.