ODEBRECTH

Etapas de la audi
Procesos

1 Noticia criminal

Antecedentes
 Antecedentes

2 Grupo de trabajo

3 Planificacion

4 Copia de la data

5 Grafologia
6 Dactiloscopia
7 Documentologia
8 Evidencia y cadena de custodia

Tipos de prueba

Condenados
Implicados en la Concesionaria
Ruta del Sol SAS.

Mecanismo
 ODEBRECTH
Etapas de la auditoria
Concepto

El Caso Odebrecht es uno de los casos de corrupción más grandes en la historia reciente de América
Latina, abarcando más de 30 años. Está basado en una investigación del Departamento de Justicia de los
Estados Unidos, junto con 10 países más de América Latina, a la constructora brasileña Odebrecht. En
esta investigación se detalla como Odebrecht habría realizado coimas de dinero y sobornos, a presidentes,
expresidentes y funcionarios del gobierno Colombiano, para obtener beneficios en contrataciones
públicas; se aprovecharon de la construcción de una carretera que atraveseria gran parte del pais, para
realizar desvios y utilizarlo para su bienestar. Según los documentos publicados por el Departamento de
Justicia de Estados Unidos, entre el 2001 y el 2016, Odebrecht pagó aproximadamente USD 788 millones
en sobornos para la obtención e contratos asociados a más de 100 proyectos en doce países, incluyendo
Angola, Argentina, Brasil, Colombia, República Dominicana, Ecuador, Guatemala, México,
Mozambique, Panamá, Perú y Venezuela; obteniendo beneficios aproximados de USD 3.336 mil
millones.

Odebrecht S.A., Holding del grupo Odebrecht fundado en 1944 por ingeniero Norberto Odebrecht en
Salvador de Bahia. Los negocios del Grupo Odebrecht tienen gobierno corporativo y autosuficiencia
financiera y operativa. Actualmente tiene presencia en 25 países, se incluye a Brasil, exporta sus
productos a 98 países. Participa en los sectores de la industria petroquimica, construccion, agroindustria
(azucar, etanol y energia eléctrica), de crudo y gas, de transporte (movilidad urbana, carreteras,puertos,
aeropuertos y sistemas logísticos). La organización basa sus políticas de gobierno corporativo en lo que
autodenomina Tecnología Empresarial Odebrecht (TEO), definida en la publicación “Sobrevivir, Crecer y
Perpetuar”. La TEO es el conjunto de principios, conceptos y criterios, que se enfocan en promover los
conceptos fundamentales conforme el gobierno corporativo de la Organización Odebrecht como una
Estructura Horizontal, definida de forma modular en el que se implementa la práctica de la delegación
planeada en donde se fundamenta la confianza del líder en sus liderados; y el liderado recibe el poder para
la operación de su negocio.
La Estructura Organizacional en Colombia conformada así: Sr. Eleuberto Martorelli-Director
Superintendente, quien a su vez cuenta con un equipo de cuatro Directores: Sr. Yezid Arocha-Director
Jurídico; Sr. Luis Batista-Director de Planeación, Personas y Organización: Sr. Amilton Hideaki Sendai-
Director de Ingeniería Comercial ; y Sr. Felipe Cabral de Almeida -Director de Finanzas e Inversiones.
Cada proyecto en proceso de planeación o ejecución tiene designado un Director de Proyecto que reporta
directamente al Director Superintendente, pero tiene autonomía para gestionar y administrar su proyecto.
Se designa un equipo técnico para elaborar los estudios técnicos y de ingeniería iniciales. Al recibir
Odebrecht la adjudicación el mismo equipo procede con su ejecución. Por su parte el Director
Superintendente es el encargado de evaluar y definir los proyectos locales en los que Odebrecht participa a
nivel local. Igualmente se encarga de presentar a la Casa Matriz un estudio inicial del Costo de Capital
Estimado, allí presenta el tipo de servicio, un cuadro comparativo con otras empresas a nivel mundial que
prestan el mismo servicio. Es así que la Casa Matriz conoce el mercado del servicio a prestar y establece
el Costo de Capital que deberá cumplir para el proyecto presentado. Con base en esta información el
Director de Proyecto procede a estructurar la financiación del mismo, y proporcionar la información base
que define si el proyecto es viable desde la parte técnica y financiera.
Autonomía Operacional y financiera en negocios locales:
Los conceptos esenciales de la TEO definen la descentralización de las operaciones, cada Sucursal es
autónoma para tener un contacto permanente y directo con los clientes locales. Por lo anterior es el
 (azucar, etanol y energia eléctrica), de crudo y gas, de transporte (movilidad urbana, carreteras,puertos,
aeropuertos y sistemas logísticos). La organización basa sus políticas de gobierno corporativo en lo que
autodenomina Tecnología Empresarial Odebrecht (TEO), definida en la publicación “Sobrevivir, Crecer y
Perpetuar”. La TEO es el conjunto de principios, conceptos y criterios, que se enfocan en promover los
conceptos fundamentales conforme el gobierno corporativo de la Organización Odebrecht como una
Estructura Horizontal, definida de forma modular en el que se implementa la práctica de la delegación
planeada en donde se fundamenta la confianza del líder en sus liderados; y el liderado recibe el poder para
la operación de su negocio.
La Estructura Organizacional en Colombia conformada así: Sr. Eleuberto Martorelli-Director
Superintendente, quien a su vez cuenta con un equipo de cuatro Directores: Sr. Yezid Arocha-Director
Jurídico; Sr. Luis Batista-Director de Planeación, Personas y Organización: Sr. Amilton Hideaki Sendai-
Director de Ingeniería Comercial ; y Sr. Felipe Cabral de Almeida -Director de Finanzas e Inversiones.
Cada proyecto en proceso de planeación o ejecución tiene designado un Director de Proyecto que reporta
directamente al Director Superintendente, pero tiene autonomía para gestionar y administrar su proyecto.
Se designa un equipo técnico para elaborar los estudios técnicos y de ingeniería iniciales. Al recibir
Odebrecht la adjudicación el mismo equipo procede con su ejecución. Por su parte el Director
Superintendente es el encargado de evaluar y definir los proyectos locales en los que Odebrecht participa a
nivel local. Igualmente se encarga de presentar a la Casa Matriz un estudio inicial del Costo de Capital
Estimado, allí presenta el tipo de servicio, un cuadro comparativo con otras empresas a nivel mundial que
prestan el mismo servicio. Es así que la Casa Matriz conoce el mercado del servicio a prestar y establece
el Costo de Capital que deberá cumplir para el proyecto presentado. Con base en esta información el
Director de Proyecto procede a estructurar la financiación del mismo, y proporcionar la información base
que define si el proyecto es viable desde la parte técnica y financiera.
Autonomía Operacional y financiera en negocios locales:
Los conceptos esenciales de la TEO definen la descentralización de las operaciones, cada Sucursal es
autónoma para tener un contacto permanente y directo con los clientes locales. Por lo anterior es el
Director Superintendente quien selecciona los proyectos para participar a nivel local conforme los
indicadores financieros definidos por la Casa Matriz. (Obtenido de: www.odebrech.com)

Firma auditores: Dahian osorio-Vanessa Lambraño-Erika Catherine Goyes Peña

Riesgos: la revisoría fiscal no tiene las herramientas o métodos para predecir el comportamiento de los
Gerentes.

La evidente ausencia de los principios éticos en las partes involucradas, faltando al cumplimiento de sus
obligaciones y responsabilidades con los contratos de construccion, dado que al realizar jugosas coimas
para adquirir estas licitaciones, no tenian el capital suficiente para dar cumplimiento a estas mismas.

Varios de los contratos ficticios firmados en Colombia salieron de la contabilidad de Odebrecth con el
visto bueno.
Los controles establecidos por la junta directiva evidencian que no fueron lo suficiente rigurosos para
haber detectado los diferentes malversaciones de fondos a tiempo; demostrando problemas de agencia.
Incidencia que tuvo la contabilidad para facilitar la ejecución de las diferentes maniobras de característica
discrecional o no.
Problemas de omisión permisiva en la regulación contable

N/A

N/A
 N/A
N/A
N/A

ODEBRECTH confeso que en Colombia hay aproximadamente 11,5 millones de dolares en coimas solo
con la intencion que grandes licitaciones del gobierno les fuera otorgadas.

GRUPO AVAL, socio de Odebrecth para la construccion de la ruta del Sol II, ademas de participar en la
construcción, financio la obra y estuvo a cargo del dinero en coficolombiana

Eleuberto Martorelli, el jefe de Odebrecth en Colombia le ha dicho a la justicia Brasilera que a Duda
Mendoza le pagaron 1,6 millones de dolares por la asesoria de la campaña Presidencia de Oscar Ivan
Zuluaga en el 2014.

En el Gobierno de Juan Manuel Santos la concesion de la Ruta del Sol II implemento un mecanismo para
desviar los recursos de la carretera para nuevas coimas y sobrecostos con el proposito de financiar a
politicos en las elecciones al Congreso y para contribuir a la campaña de reeleccion de Juan Manuel
Santos.

Jorge Enrique Pizano Controller de la Concesionaria detecto cerca de 30.000 millones de pesos en
contratos falsos. Esto se lo demostro al abogado del Grupo Aval Nestor Humberto Martinez en el 2015.

El contrato de Estabilidad Juridica, es un acuerdo entre el estado y los inversionistas para que a estos
ultimos no les cambien las reglas aceptadas. Este contrato paso por el Congreso a punta de coimas segun
declaracion ante la justica de Eleuberto Martorelli, responsable de Odebrecth en Colombia.

Gabriel Garcia Morales, exviceministro del gobierno Uribe-Condenado por recibir coima de 6,5 millones
de Dolares.
Excongresista, la Sala de Casación Penal de la Corte Suprema de Justicia lo condenó a seis años y ocho
meses
El de prisión
contratista después
Andrés de aceptar
Cardona su fue
Laverde participación
sentenciado enalos delitos
cinco añosdedecohecho por dar
prisión tras u ofrecer
el aval y tráfico
del preacuerdo
en el que
Enrique aceptófue
Ghisays su sentenciado
participaciónpor
enlalosSalade
delitosinfluencias.
Penal dedel
interés indebido
Tribunal en lade
Superior celebración
Bogotá a 10de años
contratos y
y nueve
cohecho por dar u ofrecer en calidad de coautor.
meses de prisión por su responsabilidad en los delitos de enriquecimiento ilícito y lavado de activos.
Eduardo Ghisays Manzur fue sentenciado
Representantes dealatres años de
empresa prisión
Lurion domiciliaria
Trading Inc. después de aceptar su
El exsenador Bernardo Miguel Elías, conocido
responsabilidad en elcomo
delitoel de
‘Ñoño’
lavadoy de
el exasesor
activos. de la Agencia Nacional de
Infraestructura, lo condenó a seis años y ocho meses de prisión después de aceptar su participación en los
delitos de peculado por apropiación
delitos de cohechoypor abuso
dar de confianza.
u ofrecer En este
y tráfico caso reconoció haber pagado
de influencias.
millonarias comisiones para que la empresa de su familia resultara beneficiada con este millonario
Jose Elias Melo Presidente de confocolmbiana, una empresa del Grupo Aval.
Esta fue otorgada en el Gobierno de Alvaro Uribe, ODEBRECTH con el 63%, Episol con el 34% filial de
Conficolombiana del Grupo Aval y la Contructora Solarte con el 4,4%.

Como complemento de esta labor investigativa, a la fecha se tiene lo siguiente: Los primeros contratos
que comprometían el pago de sobornos fueron identificados entre el 12 y 15 de junio de 2017, por
Observaciones

Debido a que la corrupción es tan grande en el pais, y como uno de los

implicados se convirtio en el fiscal general de la nación, el proceso con
la fiscalia, no se llevo de forma adecuada, sino que genero muerte a las
personas que quisieron sacar a la luz todo estos chantajes y sobornos, el
fiscal general quiso enterrar todo, no colaboro en las investigaciones de
brasil, tapo la muerte de un hombre con su hijo, lo que llevo a la
persona encarga de medicina legal a renunciar, Luis Carlos Sarmiento
el constructor, financiador y uno de los que controlaba la plata, se hizo
la victima, echandole la culpa a todo a odebrecht, cuando este era uno
de los implicados en la obra, los ultimos tres gobiernos de Colombia
tambien se vieron tocados por este caso, que hasta el dia de hoy, los
verdaderos responsables no pagaron por el daño que causaron al pais,
nos quedamos sin carretera y con una deuda grande por culpa de los
sobornos para las campañas de los corruptos del pais.

A mediados de marzo de 2014 se dan a conocer los detalles de la

investigación del mayor caso de corrupción en América Latina, e
incluso para algunos de la historia. La denominada operación “Lava
Jato”, involucro a diversas empresas por pagar coimas a funcionarios
públicos con el objeto de ganar licitaciones de obras públicas. El 21 de
diciembre de 2016 el Departamento de Justicia de Estados Unidos
reveló documentos de presuntos sobornos por USD 788 millones en
doce países en su mayoría de América Latina y algunos en África. El
escándalo del peor fraude financiero se destapó cuando la periodista
Bethany McLean escribió un artículo para la revista Fortune, titulado:
“Is Enron Overpriced?”, en el que cuestionaba el hecho de que la
compañía pasara a estar en la posición 141 a la séptima más importante
de Estados unidos en tan solo cinco años (1995-2000).
 A mediados de marzo de 2014 se dan a conocer los detalles de la
investigación del mayor caso de corrupción en América Latina, e
incluso para algunos de la historia. La denominada operación “Lava
Jato”, involucro a diversas empresas por pagar coimas a funcionarios
públicos con el objeto de ganar licitaciones de obras públicas. El 21 de
diciembre de 2016 el Departamento de Justicia de Estados Unidos
reveló documentos de presuntos sobornos por USD 788 millones en
doce países en su mayoría de América Latina y algunos en África. El
escándalo del peor fraude financiero se destapó cuando la periodista
Bethany McLean escribió un artículo para la revista Fortune, titulado:
“Is Enron Overpriced?”, en el que cuestionaba el hecho de que la
compañía pasara a estar en la posición 141 a la séptima más importante
de Estados unidos en tan solo cinco años (1995-2000).

Delegadas para realizar la revisoria fiscal, tenian la responsabilidad de

revelar y fiscalizar las transacciones entre las partes interesadas

Solucion: sistema de control interno para mitigar los impactos negativos

que se evidencia en los problemas éticos de los agentes frente al manejo
de los recursos y para evitar la presunta acción del fraude. Tipo de
fraude: Conflicto de Intereses

Colocar limitaciones en las licitaciones y contratos, permitir contratos

de ciertos montos, despues de este se debe realizar un proceso, un
control e inspección constante que permite prevenir en gran manera este
tipo de situaciones.

Contratar personal externo que no se pueda ver afectado o vinculado

con ninguna persona interna, el cual genere unas supervisión constante,
detectando el minimo indicio.

Trazos de las personas, verificacion de firmas

 Huellas,para saber quien prerpetuo el hecho
Verificacion de documentacion si es veridico o no
Recopilacion de documentos probatorios, los testimonios, gravaciones,

Testimonial

Documental

Testimonial

Investigativo

Investigativo-Documental

Testimonial

Recopilacion de documentos probatorios

Recopilacion de documentos probatorios

Recopilacion de documentos probatorios
Recopilacion de documentos probatorios y testimonio.
Recopilacion de documentos probatorios y testimonio.
Recopilacion de documentos probatorios y Aceptacion de cargos
Recopilacion de documentos probatorios y Aceptacion de cargos

Recopilacion de documentos probatorios

Los socios, Episol y la Construtura Solarte niegan saber de los delitos
de Odebrecth debido a que era el mayor accionista.

Investigativo