Módulo III.

Cumplimiento
Normativo y Fiscal
Semana 12

Programa “Herramientas de Asistencia Técnica para el Sector Turismo”

 Programa
“Herramientas de Asistencia Técnica
para el Sector Turismo”

Módulo III: Cumplimiento Normativo y Fiscal

Semana 12
Aspectos Comerciales, Laborales, Ambientales y de Seguridad
Plan de Formalización de Cumplimiento Normativo y Fiscal

Dirección General Adjunta de Promoción Institucional

Dirección de Desarrollo Empresarial y Asistencia Técnica
Dinámica de la sesión digital

1. Usemos el chat para interactuar de manera positiva y

puntual.
2. La atención a sus preguntas será únicamente a través del
módulo preguntas y respuestas – Q&A –
3. El conferencista dará lectura a los comentarios y
preguntas y guiará las dinámicas entre empresarios.
4. Agradecemos contestar nuestra encuesta de satisfacción.
5. Los materiales didácticos del presente programa serán
compartidos con usted únicamente durante la
realización del evento, mediante un enlace para su
descarga y/o Código QR. El material no podrá ser
¡Iniciemos!
compartido por otro medio posteriormente.
Ponente
Lic. Carlos Cortés
Amezcua Capacitador en impartición de cursos presenciales, talleres y
consultor en temas de constitución de sociedades,
elaboración y negociación de contratos y prevención de
lavado de dinero.

Como Director Fiduciario de Banco Mercantil del Norte S.A.,

administró un fideicomiso con un patrimonio de 45,000
millones de pesos.

Certificación de Capacitación y Actualización Profesional de

Empresa Familiar por el Instituto Latinoamericano de la
Empresa Familiar.

Actualmente forma parte de la Red de Consultores para

MiPymes de la Dirección de Desarrollo Empresarial y
Asistencia Técnica de Nacional Financiera, S.N.C.
Programa

AT III. Cumplimiento Normativo y Fiscal

Mujeres Empresarias
Aspectos Comerciales, Laborales, Ambientales y de
9:30 a 13:30
Seguridad. 22/08/2022
horas
Plan de Formalización de Cumplimiento
Normativo y Fiscal.

Herramientas de 9:30 a 13:30

AT VI. Estrategias Comerciales 29/08/2022
Asistencia horas
Técnica para el
Sector Turismo 9:30 a 13:30
AT VI. Estrategias Comerciales 05/09/2022
horas

9:30 a 13:30
AT VI. Estrategias Comerciales 12/09/2022
horas
Objetivo del Programa:
“Herramientas de Asistencia Técnica para el Sector Turismo”

• Conocer y aplicar herramientas para

generar modelos de negocio eficientes y
rentables sustentados en las mejores
prácticas empresariales.

• Contribuir a obtener una mejora en la

rentabilidad de las Mipymes a través
del impulso, fortalecimiento y
consolidación de sus áreas estratégicas,
desarrollando mecanismos de control
que permitan asegurar el logro de los
objetivos organizacionales.
Programa: “Herramientas de Asistencia Técnica para el Sector Turismo”
Temario

1. Cultura Empresarial y 2. Financiero 3. Cumplimiento Normativo

Dirección Estratégica y Fiscal

4. Estrategias Comerciales 5. Desarrollo de Capital 6. Productividad

Humano
MÓDULO 3. SESIÓN 12

3. Cumplimiento Normativo y Fiscal

 Objetivo

• Que los participantes identifiquen y

conozcan:

• La oportunidad de contar con una

area legal en su empresa para tener
un negocio rentable.
3. Cumplimiento Normativo
y Fiscal
• Los beneficios que representa el
fortalecimiento y consolidación de su
área legal como area estratégica.
3. Cumplimiento Normativo y Fiscal

1. Introducción

2. Recursos Humanos

3. Jurídico

4. Contable y Fiscal
3. Cumplimiento Normativo y Fiscal

III. Jurídico
 a. Manual para la elaboración y control de contratos

Proceso
NO
Elaboración solicitud de SI Elaboración de
Inicio contrato y entrega de Procede
contrato
documentos

Recibe Entrega de contrato Recepción de

Gestión de
contrato y y documentos a contrato firmado
firmas
documentos Mesa de control a ejecutivo

Alta y control de contrato y

documentos en el sistema de
la empresa
 b. Manual de poderes
1. Consideraciones generales.
• Ningún funcionario debe ostentar poderes más amplios que las actividades propias de la
sociedad establecidas en su objeto social.
• En consecuencia de lo anterior, cada funcionario debe tener los poderes idóneos en función de
las características de los puestos, funciones y responsabilidades que tienen encomendadas por la
sociedad.
2. Criterio.
• Todos los poderes serán otorgados conforme al criterio general establecido en el Manual de
Poderes, el cual ha sido debidamente revisado y autorizado por el órgano de administración.
3. Tipos de poderes.
• Pleitos y cobranzas
• Actos de administración
• Actos de dominio
• Títulos de crédito
• Laboral
Acta constitutiva
¿Qué debo tomar en cuenta en mi escritura constitutiva?

1. Denominación o razón social

2. Objeto social
3. Duración de la sociedad
4. Domicilio social
5. Capital social
Aportaciones
6. Forma de administración
7. Poderes
8. Comisario
 CONCEPTO CANTIDAD
Honorarios del fedatario público $10,000.00*
Derechos de registro en el Registro $2,000.00*
Público de Comercio
Renta
Internet
Teléfono
ETCÉTERA
Total
*Cantidades de ejemplo
 3. Cumplimiento Normativo y Fiscal
Asambleas
• Orden del día
• Convocatoria con la orden
del día
• Lista de asistencia
• Acta de la asamblea
ordinaria/extraordinaria
A. Ordinarias se celebran:
Una vez al año.
Dentro de los 4 primeros meses siguientes al
cierre del ejercicio social.
Informe del administrador y del comisario.
Cambio de administración.
Nombramiento de comisario.
B. Extraordinaria se celebran en cualquier
momento y en ellas se ven asuntos que
modifiquen la escritura constitutiva
En la Ciudad de ________, siendo las ______ horas del día ___ de ____ de ___, se reunieron en el domicilio de la sociedad, los accionistas
de ___________________ S.A. DE C.V., (La Sociedad), con el objeto de celebrar una Asamblea General Ordinaria de Socios.
Presidió la Asamblea, el señor ____________ en su carácter de Administrador Único de La Sociedad, actuando como Secretario el
señor ____________, de conformidad con lo que disponen los artículos [______________ y ___________] de los estatutos sociales.
Estuvo también presente en la Asamblea, el señor ______________, en su carácter de Comisario de La Sociedad. [CHECAR LOS
ESTATUTOS DE LA SOCIEDAD]
Acto seguido, el Presidente de la Asamblea designó como escrutador al señor _____________, quien después de haber aceptado
dicho nombramiento, procedió a examinar el Libro de Registro de Acciones Nominativas que al efecto lleva La Sociedad, y la demás
documentación que acredita la calidad de los accionistas presentes, certificó que se encuentra representada en la Asamblea la
totalidad de las acciones en que se divide el capital suscrito y pagado de La Sociedad, el original de dicha lista de asistencia se
ordena agregar al legajo que con motivo de la presente acta se abra y de la que se desprende que al momento de la votación, se
encontraban presentes o representados los accionistas titulares de las acciones que a continuación se expresan:

ACCIONISTAS ACCIONES

______________________
(R.F.C. ________________) _____

______________________
(R.F.C. ________________) ______

TOTAL ______
3. Cumplimiento Normativo y Fiscal

De conformidad con la lista de asistencia formulada por el Escrutador y estando representados los accionistas
titulares de la totalidad de las acciones en que se divide el capital social de La Sociedad, el Presidente de la
Asamblea la declaró legalmente instalada, sin necesidad de publicación previa de la convocatoria respectiva, de
conformidad con lo dispuesto por el artículo 188 de la Ley General de Sociedades Mercantiles.

Acto seguido y a solicitud del Presidente de la Asamblea, el Secretario dio lectura al siguiente:

ORDEN DEL DÍA

I.- Informe del Administrador de La Sociedad y, en su caso, aprobación de sus actos y de las
operaciones de la misma realizadas durante el ejercicio social comprendido entre el día ___ de ____
de _____ y el día ___ de _____ de ______.
II.- Discusión y aprobación o modificación, en su caso, de los Estados Financieros de La Sociedad,
por el ejercicio social comprendido entre el día ____ de ______ de _____ y el día _____ de ______ de ____,
previa lectura del Informe del Comisario de La Sociedad.
III.- Aplicación de utilidades, en su caso.
IV.- Designación de Delegados Especiales y Presentación del Acta de la Asamblea.
V.- Redacción, lectura y aprobación, en su caso, del Acta de Asamblea.

Leído que fue por el Secretario y aprobado que fuera por unanimidad el anterior Orden del Día, los
accionistas pasaron a su deliberación en los siguientes términos:
En desahogo del Punto I del Orden del día, el Presidente de la Asamblea informó verbalmente a la Asamblea sobre las
actividades del Administrador Único y las operaciones de La Sociedad desarrolladas durante el ejercicio social
comprendido entre el día ___ de _____ de ______ y el día ____ de _______ de _____.

En atención a lo anteriormente expuesto, los accionistas después de deliberar ampliamente y de expresar lo que a sus
intereses conviene, por unanimidad de votos resolvieron tomar el siguiente:

ACUERDO

I.1.- Se aprueba el Informe verbal presentado por el Presidente de la Asamblea respecto a las actividades
del Administrador Único de La Sociedad sobre las actividades y las operaciones de La Sociedad
realizadas durante el ejercicio social comprendido entre el día __ de ____ de ____ y el día ___ de _______ de
_____.

En desahogo del Punto II del Orden del Día, el Presidente de la Asamblea distribuyó entre los presentes copia de
los Estados Financieros de La Sociedad por el ejercicio comprendido entre el día ____ de _____ de _____ y el día ____
de _____ de ____, así como copia del Informe del Comisario de La Sociedad correspondiente a dicho ejercicio social.

En atención a lo anteriormente expuesto, los accionistas después de deliberar ampliamente y de expresar lo que a sus
intereses conviene, por unanimidad de votos resolvieron tomar el siguiente:

ACUERDO

II.1.- Se aprueban los Estados Financieros de La Sociedad y el Informe del Comisario de La Sociedad,
correspondientes al ejercicio comprendido entre el día ___ de _____ de ____ y el día ___ de _______ de
_____.
En desahogo del Punto III del Orden del Día, el Presidente de la Asamblea informó a los presentes que los
Estados Financieros de La Sociedad por el ejercicio comprendido entre el día ___ de _____ de ____ y el día ___ de
_______ de _____ reportan los siguientes resultados: utilidades por la cantidad de $_____ (_________ pesos 00/100
moneda nacional).

En atención a lo anteriormente expuesto, los accionistas después de deliberar ampliamente y de expresar lo

que a sus intereses conviene, por unanimidad de votos resolvieron tomar los siguientes:

ACUERDOS

III.1.- Se toma nota de que los Estados Financieros de La Sociedad por el ejercicio comprendido
entre el día ___ de _____ de ____ y el día ___ de _______ de _____ reportan los siguientes resultados:
utilidades por la cantidad de $______ (____________ pesos 00/100 moneda nacional).
III.2.- Se aprueba que las utilidades correspondientes al ejercicio social de _____, es decir, la
cantidad de $________ (_________ pesos 00/100 moneda nacional) se aplique de la siguiente
manera:
[Utilidad Neta/Pérdida Neta] $180,586.81
Aplicación del 5% a la Reserva
$9,029.34
Legal
Aplicación del remanente a
Resultados de Ejercicios $171,557.46
Anteriores

$180,586.81 $180,586.81
3. Cumplimiento Normativo y Fiscal

En desahogo del Punto IV del Orden del Día, el Presidente de la Asamblea manifestó a los accionistas la
conveniencia de nombrar Delegados Especiales de la presente Asamblea General Ordinaria de Socios para que,
en caso de ser necesario, comparezcan ante el fedatario público de su elección a protocolizar total o
parcialmente los acuerdos tomados en la misma.

En atención a lo anteriormente expuesto, los accionistas después de deliberar ampliamente y de expresar lo

que a sus intereses conviene, por unanimidad de votos resolvieron tomar el siguiente:

ACUERDO

IV.1.- Se designa al señor _______________________, Delegado Especial de la presente Asamblea General

Ordinaria de Socios, para que, en caso de ser necesario, en nombre y representación de la misma, acuda
ante el Fedatario Público de su elección a protocolizar, total o parcialmente los acuerdos.

En el desahogo del Punto V del Orden del Día, el Presidente de la Asamblea decretó un receso de la Asamblea
para la redacción de la presente acta, misma que una vez leída por el Secretario a los presentes, fue aprobada
por unanimidad.
3. Cumplimiento Normativo y Fiscal

Se hace constar que en el momento de todas y cada una de las votaciones estuvo representada la totalidad de
las acciones en que se divide el capital suscrito y pagado de La Sociedad.

No habiendo otro asunto que tratar, se dio por concluidas la presente Asamblea, firmando para constancia el
Presidente, el Secretario, el Escrutador y el Comisario

PRESIDENTE SECRETARIO

_____________________ _________________________
XXXXXXXXX XXXXXXXXX

COMISARIO ESCRUTADOR

_______________________ ____________________
XXXXXXXXXXX XXXXXXXXX
 CONVOCATORIA
_____________ S.A. DE C.V.

Con fundamento en los artículos __________ y ________________, de los estatutos, se convoca a los socios de _________________ S.A.DE
C.V., (La Sociedad) a una asamblea general ordinaria de socios que se celebrará el próximo ____ de ______ de 20__, a las _____ horas,
en primera convocatoria y en segunda convocatoria a las _____ horas, en el domicilio social de La Sociedad, sito en la calle de
___________ número ____, Colonia ___________, Municipio/Alcaldía _____________, código postal _______, en la Ciudad de _________, con
el fin de resolver sobre los asuntos contenidos en la siguiente:

ORDEN DEL DÍA

I.- Informe de la Administradora de La Sociedad y, en su caso, aprobación de sus actos y de las operaciones de la misma
realizadas durante el ejercicio social comprendido entre el día ___ de ____ de _____ y el día ___ de _____ de ______.
II.- Discusión y aprobación o modificación, en su caso, de los Estados Financieros de La Sociedad, por el ejercicio social
comprendido entre el día ____ de ______ de _____ y el día _____ de ______ de ____, previa lectura del Informe del Comisario de
La Sociedad.
III.- Aplicación de utilidades, en su caso.
IV.- Designación de Delegados Especiales y Presentación del Acta de la Asamblea.
V.- Redacción, lectura y aprobación, en su caso, del Acta de Asamblea.

Se les recuerda a todos los socios que en caso de no poder asistir en forma personal, podrán nombrar a un representante con una
carta poder firmada ante dos testigos, conforme al formato que se pone a su disposición, en el domicilio social de La Sociedad, sito
en la calle de ___________ número ____, Colonia ___________, Municipio _____________, código postal _______, en la Ciudad de ________,
en un horario de ____ a ____ horas de lunes a viernes o bien con poder notarial, conforme al artículo ________ de los estatutos de La
Sociedad.
_________, _________, a ____ de _____ de 20___.

ATENTAMENTE
_________________________ ________________________
XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXX
 ________________ S.A. DE C.V.
ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE ACCIONISTAS CELEBRADA
A LAS ____ HORAS DEL DÍA ___ DE ____ DE _____.

LISTA DE ASISTENCIA

ACCIONISTAS FIRMA

XXXXXXXXXXXX
(R.F.C. _________________) _________________
XXXXXXXXXXXXX
(R.F.C. _________________) _________________
XXXXXXXXXXXX
(R.F.C. _________________) _________________

El suscrito designado Escrutador para la presente Asamblea, hago constar que de acuerdo con el cómputo
anterior se encontraban presentes o representados los accionistas titulares del 100% de las acciones en que se
divide el capital social de ________________ S.A. DE C.V.

ESCRUTADOR
____________
XXXXXXXXXXX
Libros
corporativos
a. Actas de asambleas
• Ordinarias
• Extraordinarias

b. Variaciones de capital

c. Accionistas

d. Consejo de Administración
3. Cumplimiento Normativo y Fiscal

IV. Contable y
fiscal
a. Cédula fiscal
Actualizada especialmente en el rubro:
CÉDULA DE
IDENTIFICACIÓN
Actividad Económica
FISCAL

R.F.C.
32D CFF.- Opinión de cumplimiento de
ACTIVIDAD obligaciones fiscales
ECONÓMICA …
Por lo que se emite esta opinión del
cumplimiento de obligaciones fiscales,
en sentido POSITIVO.
 3. Cumplimiento Normativo y Fiscal

Documentación que debes conservar por todo el tiempo

b. Contabilidad en el que subsista la sociedad o contrato de que se trate.

1. Aumento de capital social.
2. Aumentos por capitalización de reservas o de
dividendos.
3. Aumentos por capitalización de pasivos.
4. Disminución de capital social mediante reembolso a
los socios.
5. Fusión o escisión de sociedades.
6. Distribución de dividendos.
7. Pérdidas, préstamos y Cuenta de capital de
aportación.
b. Contabilidad
• Documentos originales que sirven de base
para la contabilidad.

• Registro diario, semanal o mensual de entradas

y salidas.

• Es la base para poder presentar las

declaraciones mensuales y anuales.

• Constituye un delito no llevar contabilidad o

tener doble contabilidad.
 c. Manual de cobranza
Tipos de cobranza:

A. Cobranza administrativa o también

identificada como cobranza extrajudicial

i) contrato en el que conste el crédito; ii) que

el mismo se encuentre firmado en original por
las partes; iii) que esté completo y legible; iv)
incluya todos los anexos correspondientes; v)
una certificación de adeudos, firmado por el
contador de la empresa dueña de la cartera
vencida

B. Cobranza judicial
V. Licencias y
permisos
Licencias y
permisos

a. Uso de suelo d. Aviso de funcionamiento ante la

Agencia de Protección Sanitaria de la
b. Funcionamiento Ciudad de México (AGEPSA) (el que
corresponda en cada entidad federativa).
e. Aviso de funcionamiento ante la
c. Anuncio exterior
Comisión Federal para la Prevención
contra Riesgos Sanitarios (Cofepris).
f. Inscripción en el Sistema de
Información empresarial Mexicano de la
Secretaría de Economía.
 AGENCIA
TRÁMITE DEPENDENCIA HOTEL RESTAURANTE
DE VIAJES

Aspectos Legales:

Generales:

Registro Nacional de Turismo Secretaría de Turismo X X X

Instituto Mexicano de la
Registro de marcas y patentes X X X
Propiedad Industrial (IMPI)

Específicos:

Reglamento interno (cuartos) X

NOM-002-STPS-2010 Condiciones de seguridad-

Secretaria del Trabajo y
Prevención y protección contra incendios en los X
Previsión Social
centros de trabajo.

NOM-010- TUR-2001 sobre los “REQUISITOS QUE

DEBEN CONTENER LOS CONTRATOS QUE
PROFECO X
CELEBREN LOS PRESTADORES DE SERVICIOS
TURISTICOS CON LOS USUARIOS-TURISTAS”
 AGENCIA
TRÁMITE DEPENDENCIA HOTEL RESTAURANTE
DE VIAJES

Aspectos fiscales:

Generales:

Constancia de situación fiscal (R.F.C.), actualizada SAT X X X

Registro Patronal IMSS IMSS X X X

Registro INFONAVIT INFONAVIT X X X

Específicos:
 AGENCIA
TRÁMITE DEPENDENCIA HOTEL RESTAURANTE
DE VIAJES

Aspectos Comerciales:

Generales:

Permiso de uso de suelo Municipio X X X

Declaración de apertura de
Municipio X X X
establecimiento

Anuncio exterior Municipio X X X

Específicos:

Programa contra incendios Protección civil X

Aviso de funcionamiento Secretaria de salud X

Permiso para desmontables Municipio X

 AGENCIA
TRÁMITE DEPENDENCIA HOTEL RESTAURANTE
DE VIAJES

Aspectos Laborales:

Generales:
Centro Federal de Conciliación y
Reglamento interior de trabajo X X X
Registro Laboral (STPS)

Descripción de puestos X X X

Contrato individual de trabajo X X X

Específicos:
Centro Federal de Conciliación y
Contrato colectivo de trabajo X X
Registro Laboral (STPS)

Centro Federal de Conciliación y

Sindicato X X
Registro Laboral (STPS)
 AGENCIA
TRÁMITE DEPENDENCIA HOTEL RESTAURANTE
DE VIAJES

Aspectos ambientales:

Generales:
Distintivo H, calidad higiénica y
Secretaria de turismo X X X
buenas prácticas
Distintivo M Calidad Moderniza
promueve el incremento de índices Secretaría de turismo X X X
de rentabilidad y competitividad

Específicos:
Distintivo S para las buenas prácticas
Secretaria de turismo X X
sustentables
Secretaría de Medio Ambiente y
Licencia Ambiental Única X X
Recursos Naturales (SEMARNAT)
Descarga de materiales escaneando el enlace
Conclusiones

Elabora tus manuales de procedimientos y mantenlos actualizados.

No tener capital mínimo no significa dejar de contar con él.

Tener los libros sociales y además actualizados, forman parte de la

contabilidad.

En la orden del día no debes tratar “asuntos generales”

Contar con Cédula de Identificación Fiscal actualizada.

 Actividad

Productos a desarrollar en Semana 12

Los productos que se desarrollarán en el apartado de Aspectos legales y fiscales son:

Convocatoria y Orden del día

Lista de asistencia
Acta de asamblea ordinaria
Determinación de capital
Check list para las empresas
Sesión de
preguntas
Tu opinión
es valiosa:

Encuesta
Programa

AT III. Cumplimiento Normativo y Fiscal

Mujeres Empresarias
Aspectos Comerciales, Laborales, Ambientales y de
9:30 a 13:30
Seguridad. 22/08/2022
horas
Plan de Formalización de Cumplimiento
Normativo y Fiscal.

Herramientas de 9:30 a 13:30

AT VI. Estrategias Comerciales 29/08/2022
Asistencia horas
Técnica para el
Sector Turismo 9:30 a 13:30
AT VI. Estrategias Comerciales 05/09/2022
horas

9:30 a 13:30
AT VI. Estrategias Comerciales 12/09/2022
horas
 Dirección de Desarrollo Empresarial y
Asistencia Técnica
Dirección General Adjunta de Promoción Institucional

44
EFICIENCIA
OPERATIVA
(ENERGÉTICA)