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SALUDCOOP

1) los acontecimientos que originaron el fraude financiero


Los acontecimientos en esta entidad se presentaron cuando a principios del 2011 el grupo
movía capitales superiores a los $2,5 billones de pesos al año, inesperadamente se vieron
enrollados en un raro embrollo, ya que aparecieron aproximadamente 8.000 cheques
girados y no pagados a los proveedores. Este acontecimiento se convirtió en una señal de
alarma de las cuales surgieron las denuncias del gobierno y de la prensa. Los dineros de
salud se usaron en compra de entidades, remodelaciones, patrocinios, bonificaciones,
honorarios de abogados, arrendamientos, gastos de viaje, entre otros.
El daño encontrado por la contraloría entre los años 1998 y 2010 $1,4 billones. Por
ejemplo, se invirtieron $30.000 millones en la llamada ciudadela de la salud; en
construcción y remodelación de bienes, otros $49.057 millones en honorarios de asesoría
jurídica y $914 millones de asesoría técnica, $ 5.983 millones de gastos de viaje, $ 1.544
millones de amortización de crédito y además compraron entidades fuera del país.

2) el papel de la auditoría financiera en el desarrollo del fraude

Es relevante dar a conocer el papel que juega la auditoria externa en la entidad ya que la
firma KPMG fue la que se encargó de recolectar la información suficiente para dar a
conocer las irregularidades de saludcoop, es por ello que la firma revela que el grupo se
había apropiado de recursos para crecer y mantenerse disfrazada mente como un grupo
solidario.
Por consiguiente, se resaltan los principales acontecimientos que llevaron la intervención
del estado:

 Cheques falsos: según hallazgos de la auditoria forense y procuraduría una de las


mayores irregularidades que habrían cometido la entidad estaría en que giro miles
de cheques falsos para recobrar los recursos y destinarlos en otros negocios. Al 31
de diciembre de 2010 saludcoop había girado 8.021 cheques por valor de 266.988
millones de pesos para pagar 606.725 facturas, pero los cheques nunca fueron
entregados a sus destinatarios y al final fueron anulados. Todo esto con el objetivo
de recobrar miles de procedimientos.

 Estados financieros falsos: la EPS utilizo durante varios años los recursos
parafiscales de la salud para adquirir empresas, activos e inversiones. El fiscal
general Eduardo Montealegre, dijo que la compra de clínicas y otros vienes se
habían hecho con los excedentes y utilidades del grupo pero la contraloría dijo que
se trató de una apropiación indebida de recursos públicos que fue facilitada gracias
a la falsificación de los estados financieros para reportar ganancias inexistentes.

 Repartición de utilidades: según el superintendente de salud, la auditoria forense


dejo claro que entre las empresas del grupo específicamente en favor de la EPS
Saludcoop, se giraban utilidades y excedentes bajo diferentes figuras contables.

La auditoría encontró que Epsifarma transfirió a saludcoop, atreves de 13 créditos,


buena parte de sus utilidades las cuales no se encuentran autorizadas ni soportadas
legalmente.

 Un grupo controlado por unos pocos: se encontró que Carlos palacino, varios
miembros de su familia y un cerrado grupo de colaboradores cercanos se repartían
la representación legal o la presencia en las juntas directivas de las empresas del
grupo.

 Costosa integración: gracias al manejo de millonarios recursos y a los huecos


legales para el manejo de estos recursos, saludcoop logro consolidar un holding
empresarial de 43 empresas distribuidas en diferentes negocios.

 Inversiones dudosas: del análisis realizado a las promesas de compraventa de


varias clínicas e inmuebles que hizo saludcoop, se encontró que las clínicas materno
infantil, clínica Neiva y clínica Tunja se habrían comprado con recursos de los
colombianos, y con un sobrecosto de 44.700 millones de pesos.

 Dinero por montones: debido a la inmensa cantidad de recursos que saludcoop


manejaba, se ´resto para hacer todo tipo de contratos y bonificaciones, que hoy
están en la mira de los organismos de control, como las millonarias bonificaciones a
los directivos de la empresa, aporte a campañas políticas y a políticos, o financiar
equipos de futbol u operaciones privadas.

3) las consecuencias del fraude.

La entidad presenta un riesgo inminente, no solo en la prestación de servicios que se le


ofrece a sus afiliados, sino que afecta en la mayor parte a la estabilidad financiera de la
empresa y del sistema de salud.
Por otro lado la entidad tiene entre sus activos contables cuentas por cobrar al fosyga por
346.000 millones de pesos de los cuales 85.432 millones son cartera superior a los 360 dias,
de lo anterior se puede concluir que las deudas de largo plazo son el 61% de los activos y a
corto plazo corresponden al 94%. Esto ocasiona que la EPS no tenga capital de trabajo para
dar cumplimiento a sus obligaciones lo que obstaculiza garantizar la prestación de servicios
a los usuarios.

Al realizar el análisis financiero quedo claro que había un problema estructural en el grupo
ya que ni con el pago total de los recobros se hubiese garantizado el equilibrio.
Por último se dice que la entidad presentaba problemas de liquidez ya que a muchos
proveedores les debían cuentas por encima de 180 días, es por ello que enfrentaba procesos
de embargo judicial por 12.000 millones de pesos por no estar al día en estas obligaciones.

NIA 200
OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y REALIZACIÓN
DE LA AUDITORÍA DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE AUDITORÍA

Esta norma nos explica las responsabilidades generales que tiene el auditor al momento de
realizar las auditorias de estados financieros. Nos da a entender la importancia de los
objetivos globales que un auditor debe cumplir y además nos menciona la mera y el diseño
para cumplirlos.

La NIA 200 dice que el objetivo de una auditoria es la de tener la seguridad de que los
estados financieros estén libres de las declaraciones equivocadas las cuales pueden ser
causadas por fraude o error, lo cual nos menciona 3 aspectos claves:

 Identificar y valorar los riesgos de incorrección material, ya sea por fraude o por
error basándose en el entorno de la compañía y de su control interno ya que de esta
manera estamos evitando problemas más graves de la empresa.

 Obtener evidencia precisa y adecuada de las incorreciones materiales.

 Realizar un informe o reporte adecuado basado en los hallazgos de auditoria y en la


evidencia de auditoria obtenida.
Requirimientos:

1 requerimientos de ética relativos a la auditoria de estados financieros


2 escepticismo profesional
3 juicio profesional
4 evidencia de auditoria suficiente y adecuada y riesgo de auditoria.
5 realización de la auditoria de conformidad a la Nia.

NIA 220
Control de calidad de la auditoría de estados financieros

La NIA 220 trata de la responsabilidad específica que tiene el auditor en relación con los


procedimientos de control de calidad de una auditoría de estados financieros.
También habla, de las responsabilidades del revisor de control de calidad del encargo.

El objetivo del auditor en esta Normativa Internacional de Auditoría es implementar


procedimientos de control de calidad relativos al encargo
que le proporcionen una seguridad razonable de que:

(a) la auditoría cumple las normas profesionales y los requerimientos legales y


reglamentarios
aplicables; y
(b) el informe emitido por el auditor es adecuado en función de las circunstancias.

Requerimientos:
1. Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditorías
2. Requerimientos de ética aplicables
3. Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos de auditoría
4. Asignación de equipos a los encargos
5. Realización del encargo
6. Seguimiento
7. Documentación
NIA 240
Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al
fraude

La norma internacional de auditoria 240 presenta las responsabilidades del auditor con
respecto al fraude en auditorías de estados financieros; y explica cómo deben aplicarse las
normas de auditoria 315 y 330 para el manejo de riesgos de errores de importancia relativa,
y da una guía al auditor para proceder y que procedimientos debe aplicar cuando se
encuentra en situaciones que son motivo de sospecha o se determina que hay fraude. 
Cuando el auditor inicia el trabajo de auditoría puede encontrar representaciones erróneas
en los estados financieros que pueden surgir de errores o fraude. El auditor puede
determinar si la representación errónea se debe a fraude o error, si el error es intencional o
no en los estados financieros.

Fraude en los Estados Financieros


El fraude en los estados financieros consiste en la publicación intencionada de información
falsa en cualquier parte de un estado financiero.
Diferencias entre fraude y error según las Normas Internacionales de Auditoría:
–      Los errores no son intencionales.
–      El fraude es intencional.

En la Normativa Internacional de Auditoría, los objetivos del auditor son:

(a) identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros
debida a fraude;
(b) obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los riesgos
valorados de incorrección material debida a fraude, mediante el diseño y la implementación
de respuestas apropiadas; y
(c) responder adecuadamente al fraude o a los indicios de fraude identificados durante la
realización de la auditoría.
https://www.semana.com/nacion/articulo/los-siete-pecados-saludcoop/258869-3
https://www.elespectador.com/noticias/nacional/quien-quebro-realmente-saludcoop-
articulo-648086
https://www.eltiempo.com/archivo/documento/CMS-16444753
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20200%20p%20def.pdf
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20240%20p%20def.pdf

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