MPA-MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN

DOCUMENTO DE PLANIFICACIÓN

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Cliente Año Terminado

Preparado por Fecha Referencia P/T

Propósito

El propósito de este papel de trabajo es documentar:

 nuestro entendimiento de las actividades de la entidad, su industria y su medio ambiente, sus políticas y
prácticas contables y su desempeño financiero
 nuestra evaluación de riesgos de error o irregularidad material (RIM) pertinentes a la auditoría, incluyendo
error y riesgos de fraude
 nuestra estrategia de auditoría para estos riesgos y
 nuestro enfoque planeado para la auditoría de cuentas, transacciones y revelaciones significativas. (NIA
500 p17)

Aplicabilidad

Se requiere que todas las auditorías completen este papel de trabajo. Puede que ciertas secciones de este
papel de trabajo no sean relevantes para el trabajo. Marque las partes no aplicables. (N/A)

Fecha
[dd/mm/aa]
Preparado por: ENCARGADO DE
AUDITORIA 28.02.2012

Revisado por: GERENTE DE AUDITORÍA Fecha

[dd/mm/aa]

___________

Aprobado por: SOCIO DE AUDITORIA Fecha

[dd/mm/aa]

___________

AG-14 MPA
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I. Alcance del trabajo

Marco de normas de preparación de Normas y principios de contabilidad generalmente aceptados

estados financieros auditar, PCGA, en Bolivia.
incluyendo leyes, regulaciones

Marco de normas aplicables al NICC, NIA

trabajo de Auditoría, incluyendo
leyes y regulaciones, NIAs

Otros alcances requeridos por la N/A

industria específica o el regulador

Información tributaria ANEXOS TRIBUTARIOS

complementaria

Otros términos del trabajo que se -Visitas Cochabamba y Santa Cruz (plantas industrializadoras e
deben considerar en la estrategia de inspección de la documentación)
auditoría

II. Decisiones estratégicas de auditoría

A. Materialidad

Hemos determinado la materialidad en el en PT XXXX a este documento.

Materialidad a nivel de Materialidad de desempeño: Error Tolerable:
estados financieros

Bs 40.000.000 Bs 30.000.000 Bs 1.000.000

B. Cronograma de actividades de auditoría

Planificamos y documentamos los productos y actividades como también el cronograma relacionado, los
cuales son relevantes para llevar a cabo la auditoría.

Visita preliminar Cronograma

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Visita final Cronograma

Otras actividades Cronograma

 procedimientos específicos de auditoría
 reuniones y otra comunicación con la
gerencia y con aquellos a cargo de la
gobernabilidad (Comité de auditoría)
 reuniones de equipo y otras comunicaciones
entre los miembros del equipo de auditoría
 involucramiento de otros
 involucramiento de especialistas de XXX

ELABORAR UN CRONOGRAMA DE GANTT

C. Tareas asignadas al equipo, incluyendo a especialistas

C.1 Responsabilidades clave de los miembros del equipo de trabajo

Planeamos y documentamos el rol y el nombre de los miembros clave del equipo de trabajo, incluyendo los
de los especialistas de XXXX, y determinamos sus responsabilidades clave que son únicas para llevar a cabo
esta auditoría.

Rol/TAREAS Nombre
PARTICIPAR EN TODAS REUNIONES CON LA
ALTA GERENCIA Y EL GOBIERNO SINAIN TINTAYA-SOCIO DE AUDITORIA
CORPORATIVO. Gerente y el encargado.

ELABORACION DE PTs planificación Encargado de auditoria, staff

EJECUCION: Circularización, pts de análisis,

procedimientos sustantivos, ejecución de
pruebas de corrido.

Emisión del Informe:

Discusión de los hallazgos dentro del equipo de
auditoria.
Discusión de los hallazgos con la Gerencia.
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Rol/TAREAS Nombre
Elaboración de Informes de auditoría y de
control interno preliminares.

REVISAR Y FIRMAR EL INFORME FINAL DE

AUDITORIA.
AGREGAR A LOS ESPECIALISTAS

C.2 Involucramiento de especialistas de IRM (Gestión del riesgo de la información)

Para el trabajo de auditoría de entidades que cumplen con por lo menos uno de los criterios que se
mencionan más abajo, un especialista IRM en cada una de las fases de la auditoría:

(i.) la entidad cotiza en bolsa

(ii.) la entidad es una institución financiera
(iii.) el trabajo de auditoría supera las XXX horas (calculadas a nivel de entidad para entidades
unipersonales o a nivel de consolidación incluyendo el involucramiento de múltiples ubicaciones, si
hubiera alguna) o
(iv.) Tecnología de la Información que es crítica para el negocio.

Si el trabajo cumple con uno (o más) de los criterios precedentes y no consideramos que el involucramiento
de IRM sea necesario para apoyar el trabajo, documentamos los fundamentos:

Ingrese los fundamentos:

Aprobado por:
Especialista IRM Fecha

D. Comunicación con el revisor de control de calidad del trabajo y / o otros socios

revisores

________________________________________________________________________

E. Involucramiento de otros

1. Participación de otras ubicaciones de XXXX

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Otra(s) ubicación(es) de Tema del involucramiento Alcance de auditoría

XXX

N/A

2. Utilización del trabajo de auditoría interna

Cuenta(s) significativa(s) Actividades que alteran la naturaleza, oportunidad o extensión de los

procedimientos de XXX

Cuenta(s) significativa(s) Asistencia directa que altera la naturaleza, oportunidad o extensión de

los procedimientos de XXX

3. Utilización del trabajo de expertos externos u otros servicios, como ser técnicos

Cuenta(s) significativa(s) Nombre del experto externo Alcance del trabajo que efectuará el
experto externo

III. Procedimientos de valoración del riesgo

A. Procedimientos generales de valoración del riesgo

Procedimientos de valoración del riesgo Hecho por y

fecha

Efectuar procedimientos de evaluación del riesgo de acuerdo con lo que se describe

en:

[El equipo de trabajo añade otros procedimientos de evaluación del riesgo y adecua los
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procedimientos mencionados más abajo a circunstancias específicas]

Si XXX proporciona servicios que no sean de auditoría a la entidad, averigüe con el

socio / gerente que proporciona los servicios sobre los posibles riesgos de distorsión
material
Indagaciones de la gerencia acerca de cambios en las actividades de la entidad y su
medio ambiente, incluyendo el control interno

Revisión analítica de la información financiera (especificar la fecha) para propósitos de

planificación

Análisis de los resultados de las revisiones intermedias efectuadas, si hubiera alguna

(Visita preliminar)
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B. Indagaciones de temas específicos

Entrevistado (Nombre y puesto) Entrevistador(es) Fecha de la

de XXX averiguación
(El equipo de auditoría efectuó Indagaciones de los siguientes
individuos que incluía los asuntos descritos en el Programa de
Auditoría especificado para Procedimientos de Temas Específicos o
en el Anexo)

Fraude

Empresa en marcha

Leyes y regulaciones

Litigios y reclamos

Partes relacionadas

IV. C1.05 Entendimiento de la entidad

A. Actividad de la entidad, industria y medio ambiente

1. Actividad de la entidad

a. Estructura legal y operativa

b. Objetivos y estrategias
Objetivos Estrategia y métodos de implementación de la
estrategia

c. Conducta de las operaciones

d. Clientes
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e. Proveedores

f. Empleados

g. Inversiones

h. Financiamiento

i. Partes relacionadas
Parte relacionada Transacciones relevantes con parte relacionadas
(incluyendo los fundamentos de la actividad en la transacción)

j. Litigios y reclamos

2. Industria y medio ambiente de la entidad

a. Medio ambiente de la industria

b. Medio ambiente económico, político y social PEST

c. Medio ambiente legal y regulatorio

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B. Políticas y prácticas contables de la entidad

1. Marco de trabajo aplicable a la información financiera

a. Nuevas normas contables y áreas controversiales o emergentes a las que les falta guía o consenso
autorizado

b. Indagaciones, investigaciones y / o acciones de aplicación de carácter regulatorio (información financiera y

relacionada con impuestos)

2. Cambios en la selección y aplicación de políticas contables por la entidad, incluyendo la selección

y aplicación inicial

3. Políticas contables críticas

4. Impacto de la estructura de la entidad en la información financiera

C. Desempeño financiero de la entidad

1. Expectativas externas

2. Análisis

a. Análisis preparado por la entidad y resultados relacionados

b. Resultados del análisis preparado por el equipo de trabajo

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3. Eventos o condiciones que generan duda acerca de la habilidad de la entidad de continuar como
empresa en marcha

VI. Resumen de los riesgos identificados

A. Riesgos identificados en el cliente / continuación del trabajo / proceso de
aceptación

Riesgos Cómo se los trata en la auditoría

Valuación y presentación de los estados financieros

así como el cumplimiento con normas de
contabilidad

B. Riesgos identificados en el nivel del estado financiero - Riesgos que no son

identificados a través de saldos de cuentas transacciones específicas, pero en general
están en los EF, por ejemplo:

Valoración del riesgo

N° Factor de riesgo Aseveraciones involucradas Probabilidad Impacto Combinado Riesgo
PxI A,M,B
1-5 1-5

Efecto en los controles a nivel de la entidad y riesgos en el nivel del estado financiero en nuestra
auditoría:

Efecto de nuestra estrategia de auditoría

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Efecto de nuestro enfoque planeado de auditoría para cuentas y revelaciones significativas

C. Riesgos inherentes identificados a nivel de cuentas, transacciones y

revelaciones significativas.

Cuentas,
Sección del transacciones y
documento de Riesgo revelaciones Aseveraciones Riesgo de
planificación N° Naturaleza del riesgo inherente involucradas relevantes fraude