DESARROLLO DEL TALLER - APUNTES DE CLASE G4 9-11-2020

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD FINANCIERA

DINAMICA DE CUENTAS

TALLER DE CLASE -A- TAL

(CUENTAS REALES O DE BALANCE) (CUENTAS NOMINA
La Compañía Florypapel se constituye el 8 de octubre de 2020 así:
Dos parientes, Zacarias Rojas Flores y Petunia Flores del Campo,
10/8/2020 deciden constituir un negocio familiar, aportando cada uno 11/2/2020
40.000.000 u.m. en efectivo.

Se abre a nombre de la compañía una cuenta corriente en el

### 11/3/2020
Bancoespino con el efectivo disponible.

La empresa compra mercancía a crédito por valor de 8.000.000

### u.m equivalentes a 1600 cajas de lápices para colorear (bienes 11/6/2020
excluidos).

La compañía compra a crédito muebles y equipo de oficina en

### Housecenter por 3.500.000 u.m., a cinco cuotas con una 11/9/2020
financiación del 2% mensual

La compañía compra un local pagando en efectivo el 25% y el

### restante 75% esta respaldado con una hipoteca de 30.000.000 ###
u.m. a cinco años mas intereses del 2.5 % mes vencido.

La Cia compra un vehículo a 48 meses para el transporte de la

### mercancía por valor de 24.000.000 u.m con un interés del 2% ###
mensual.

Ingresa un nuevo socio, Florecido Campo Silvestre, aportando

mercancía por 40.000.000 u.m. equivalentes a 2000 cajas de
### cuadernos tipo escolar (bien exento). Cada caja contiene 100
cuadernos

Los socios se reúnen para estimar lo que han gastado en la

constitución de la empresa (gastos notariales, escritura,
### ###
impreso de la papelería, cartel de la Compañía, etc) y la suma
asciende a 10.000.000 u.m).
Contratan a la Srta Jazmin Decisa para las labores de asistencia
y servicios secretariales a tiempo completo con sueldo básico
### de 1.200.000 u.m. (en el país el SMMLV asciende a 877.803 ###
u.m)
 ·      ¿Cuál es el Balance Inicial de la Compañía? ¿Cuál es su ###
estructura financiera inicial?

·      ¿Cuál es el Balance General a 31 de octubre? ¿Cuál es el

Estado de Resultados?
·      ¿Cambió su estructura financiera con respecto al Balance ###
Inicial?
• ¿Hay que hacer ajustes? ¿Cuáles? ###

Reglas: ###
·      Inventarios se registra por Sistema permanente y se
valorará con el Método Primeras en entrar primeras en salir ###
(PEPS)
·      Se estima la vida útil del local 15 años, dado que tienen
proyectado que la empresa crecerá existiendo la probabilidad ·      ¿Cuál es el Bala
de ampliar las instalaciones en un futuro. La vida útil de el Estado de Result
muebles y vehículos se estima en 10 años
·      Todos los ingresos a la empresa pasan por la cuenta Caja y ·      ¿Que son los aj
todos los pagos que haga la empresa saldrán de Banco. estructura financie
·      La tarifa del Impuesto de Renta es del 34%
En este ejercicio no consideremos impuesto por IVA, ni retenciones, ni rte IVA.
LIDAD FINANCIERA
ENTAS

TALLER DE CLASE -B-

(CUENTAS NOMINALES O DE RESULTADOS)

Vende de contado a la Ruta del Sol 300 cajas de lápices de

colorear a 6.500 u.m. c/u y 500 cajas a 23.000 u.m c/u. Al
final de la tarde uno de los socios consigna el valor de la venta.
Doña Petunia no quiere responsabilizarse de las
consignaciones, entonces contratan a Elmer Sajero Veloz como
especialista en logística y distribución de documentos, quien
trabajará medio tiempo a partir de esta fecha, con un salario
bàsico de 450.000 u.m
Vende de contado a Papelería World 600 cajas de lápices y 800
cajas de cuadernos por un total de 3.900.000 u.m. y
18.400.000 u.m. Elmer consigna el valor de la venta.

Se recibe factura de Housecenter cobrando la primera cuota

de los muebles por un valor de 770.000 u.m.

Adquiere por 15.000.000 u.m. la franquicia del Club Barcelona

para usar la foto de Mesi en la caratula de los cuadernos,
durante cinco años. Paga el 50% y la diferencia la pagará en
seis meses sin intereses por financiación.

Paga el 50% de la deuda que tiene con Proveedores

Recibe una cuenta de cobro correspondiente a la primera

cuota de la hipoteca del local por valor de 1.250.000 u.m. y los
socios deciden cancelar 250.000 u.m. mas, girando un cheque
por 1.500.000 u.m.

Vende a crédito de 30 días a la Ruta del Sol 110 cajas de

Mesicuadernos por un valor total de 3.300.000 u.m. Se
consigna dicho valor
Recibe la cuenta de cobro del vehículo por 980.000 u.m.

Compra a crédito de 30 y 60 días 200 cajas de cuadernos por

4.400.000 u.m. El Proveedor le hace a la Cía un descuento
comercial del 10% por cantidad de mercancía adquirida y le
oferta un descuento financiero de 10%/20 por pronto pago.
Papelería World le devuelve 5 cajas completas de cuadernos
defectuosos. También se pagan los servicios públicos por
$80.000
Se recibe el extracto del Banco junto con una Nota Débito por
concepto de chequera. Costo $100.000

Le pagan el salario a Jazmín y a Elmer.

·      ¿Cuál es el Balance General a 31 de noviembre? ¿Cuál es

el Estado de Resultados?

·      ¿Que son los ajustes y cuales se deben hacer? ¿Cambió la

estructura financiera?
 Aportes sociales Caja Bancos
80,000,000 1 1 80,000,000 80,000,000 2 2 80,000,000
40,000,000 7

Proveedores
8,000,000 3

PPyE-Muebles y equipo
4 3,500,000
PPyE-Local
5 40,000,000

Cuentas por Pagar

3,500,000 4 PPyE-Vehiculo
Obligaciones Financieras 6 24,000,000
30,000,000 5
24,000,000 6

Gastos pagados por anticipado

8 10,000,000
 Bancos Inventarios
10,000,000 8 3 8,000,000
7 40,000,000

Equipo y Muebles de Oficina

4 3,500,000

PPyE-Local

PPyE-Vehiculo

Gastos pagados por anticipado

COMPROBANTES DE CONTABILIDAD -MES DE OCTUBRE
1 CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
Caja 80,000,000
Aportes sociales 80,000,000
sumas iguales 80,000,000 80,000,000

2 CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

Bancos 80,000,000
Caja 80,000,000
sumas iguales 80,000,000 80,000,000

3 CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

Inventario 8,000,000
Mercancia -Lapices 8000000
Proveedores 8,000,000

Sumas Iguales 8,000,000 8,000,000

4 CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

Propiedad Planta Equipo 3,500,000
Muebles y equipo de oficina 3500000
Cuentas por pagar 3,500,000
sumas iguales 3,500,000 3,500,000

5 CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

Propiedad planta y Equipo 40,000,000
Local 40000000
Bancos 10,000,000
Obligaciones Financieras 30,000,000
Sumas iguales 40,000,000 40,000,000

6 CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

Propiedad planta y equipo 24,000,000
Vehiculo 24000000
Obligaciones Financieras 24,000,000
sumas iguales 24,000,000 24,000,000

7 CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

Inventario 40,000,000
Mercancia- cuadernos 40000000
Patrimonio Aportes sociales 40,000,000
Sumas iguales 40,000,000 40,000,000

8 CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

Gastos pagados por anticipado 10,000,000
Bancos 10,000,000
Sumas Iguales 10,000,000 10,000,000

COMPROBANTES DE AJUSTES-OCTUBRE
MES DE NOVIEMBRE
PARCIAL DEBE HABER
 METODO DE VALORACION DE INVENTARIOS -PRIMERAS EN ENTRAR PRIMERAS

LAPICES
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS
VALOR VALOR VALOR VALOR
UNITARIO CANTIDADES TOTAL UNITARIO CANTIDADES TOTAL
17-Oct Ccompra Cajas 5,000 1,600 8,000,000
TRAR PRIMERAS EN SALIR-PEPS
CUADERNOS

SALDO FECHA CONCEPTO ENTRADAS

VALOR VALOR VALOR
UNITARIO CANTIDADES TOTAL UNITARIO
5,000 1,600 8,000,000 26-Oct Aporte Socio-cajas de cua 20000
ENTRADAS SALIDAS SALDO
VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR
CANTIDADES TOTAL UNITARIO CANTIDADES TOTAL UNITARIO CANTIDADES TOTAL
2,000 40,000,000 20000 2,000 40,000,000