FUNDAMENTOS CONTABLES 

MGTR. MAYURI GALINDO 

MÓDULO VII 

CUESTIONARIO #7. CONTABILIDAD DEL EFECTIVO 

Nombre: Jeremy Berrocal  Cédula: 8-965-74 

Grupo: 1II121 Fecha: 14/7/20 

1. ¿Qué es la contabilidad del efectivo? 

Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y

procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar el
efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política
administrativa de cualquier empresa.

2. ¿Qué es el control interno? 

Es un conjunto de políticas, principios, procedimientos y mecanismos de verificación y

evaluación que establece la junta directiva o la alta dirección de una organización con el objetivo
de proporcionar un grado de seguridad razonable, y poder conseguir los siguientes objetivos:

 Mejorar la eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad.

 Prevención y mitigación de la ocurrencia de fraudes.
 Realizar una gestión adecuada de los riesgos.

3. Enumere 5 responsabilidades de los empleados encargados del manejo de efectivo. 

a) Las rutinas comerciales sistemáticas, deben ser definidas para la contabilización de las
operaciones de efectivo, estableciendo una clara decisión del trabajo en cuanto al manejo y
registro de los ingresos de caja.
b) Todos los pagos que la empresa efectué deben realizarse emitiendo cheques, de preferencia
Cheque Boucher, para que pueda existir en el documento una explicación razonable de dicho
pago y su respectiva aplicación contable, con excepción de los desembolsos de caja chica.
c) Cada día deberán realizarse cortes en los registros de caja, con el objeto de conocer la existencia
a esa fecha, la cual se comprueba con arqueos efectuados por funcionarios de empleados ajenos
a contabilidad o cajeros.
d) Deben establecerse fondos de caja chica en los departamentos estratégicos, a fin de solventar
pagos de cuantía pequeña y de esta forma evitar problemas operativos por falta de fondos.
e) El afianzamiento del personal de caja evita que la empresa sufra pérdidas en caso de robo,
fraudes, desfalcos y abuso de confianza por parte de los cajeros, ya que la afianzadora
reintegrará el importe del daño a la empresa.
4. ¿Qué es el fondo de caja chica?  

Es un fondo especial en efectivo, una cuenta que crea la empresa a través de un cheque,
emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero, cuyo objeto es cancelar
pagos menores, estableciendo previamente su monto, es decir, que dependiendo del tamaño de
la empresa y del número de operaciones que este realice, se establece el monto con el cual se
crea la caja chica y el límite en base al cual se va a realizar los pagos.

5. ¿Qué es la conciliación bancaria? 

La conciliación de cuenta bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores
económicos que una empresa tiene registrados sobre una cuenta, ya sea corriente o de ahorro,
con sus movimientos bancarios, así como clasificar el libro auxiliar de contabilidad para
confrontarlo con el extracto. No busca en ningún momento legalizar los errores, ya que es una
mecánica que permite identificar las diferencias y sus causas para luego proceder a realizar los
respectivos ajustes y conexiones, por lo que para realizarla se emiten documentos claros y muy
precisos para uso del ente económico y así llevar en claro un equilibrio del estado de cuenta de
dicha empresa.

El proceso de conciliación bancaria no es obligatorio, pero si se realiza correcta y

periódicamente, puede conllevar beneficios para la empresa, como tener la contabilidad al día,
mejorar el control de los recursos económicos, tener mayor seguridad frente a una inspección o
disponer de información de calidad para la toma de decisiones. Suele hacerse de mes en mes,
pero se puede hacer cada menos tiempo si es necesario.

6. ¿Qué es el arqueo de caja chica? 

El arqueo es una revisión ocular de la conformación en ese preciso momento del fondo fijo para
compararlo con el monto que debería tener el mismo y detectar posibles diferencias por manejo
descuidado o mal intencionado de la caja chica.