Planificación de Auditora

AUDITORÍA 1

PRESENTADO POR

Jesús Arleison Orejuela Hurtado: ID 729319

Carlos Arturo Loaiza BetancourthID724279

Ana María Marín ID 728268

DOCENTE

Anyelo Alejandro Coral Herrera

CONTADURÍA PÚBLICA
VI Semestre
Marzo 5 de 2022

https://prezi.com/p/kauqafna6tnb/nia-300/
Aspectos Importantes de la Planificación de Auditoria
 Marco Normativo Aplicable;
Se debe conocer y entender el marco normativo aplicable a la entidad, y en la
auditoría de estados financieros nos referimos a identificar a cual grupo de
estándares internacionales se encuentra clasificada, grupo 1 de estándar pleno,
grupo 2 para pymes o grupo 3. Las entidades gubernamentales también están
divididas en 3 grupos, si se va hacer una auditoria a una de estas entidades se
debe conocer el marco normativo aplicable
 Evaluar los riesgos de los estados financieros
Se debe evaluar que los saldos iniciales de los estados financieros no tengan
errores materiales o errores de manipulación.

 Ser Objetivo

Se debe ser objetivo para poder dar opinión imparcial sobre la situación de la
empresa real, hablar sobre los riesgos y errores que se encuentren al momento de
hacer un registro inadecuado ,hablar sobre el desempeño y resultados que se
obtuvo en un cierre de año y dar una futura proyección que le permita al
presidente de la compañía la toma de decisiones

 Conocimiento de la entidad:
• Los aspectos que se deben evaluar en este punto son, la actividad
económica de la entidad, si yo como auditor independiente tengo los
conocimientos necesarios de esa actividad económica para poder realizar la
auditoría. Es decir que debo entender integralmente el negocio,
entendimiento del ambiente de la industria y externo.
https://prezi.com/6s3awazm1uek/nia-300/
• Definir los riesgos globales de auditoría, riesgos de negocio o por fraude que
puedan afectar la continuidad.
• Definir cual es área o las áreas que mas afecta o es más importante para la
consecución de los objetivos del negocio, y facilitar la identificación de
riesgos relevantes
 Evaluar los riesgos de los estados financieros
Se debe evaluar que los saldos iniciales de los estados
financieros no tengan errores materiales o errores de
manipulación. Los actividades deben ir enfocadas a
identificar riesgos significativos de negocio y cómo
impactan los estados financieros. Identificar riesgos
significativos de fraude y cómo impactan los estados
financiero. Determinar las cuentas y movimientos
significativos que se registran en los estados
financieros

 Conocimiento del personas e instalaciones

Es importante conocer el personal clave de empresa y
las instalaciones físicas, para tener mayor
entendimiento del negocio

 Documentación interna y externa

Realizar una adecuada documentación mediante la https://www.consultoresjg.com/cr/importancia-de-una-auditoria-basada-en-riesgo//
información interna y externa. Interna seria; Estatutos,
manuales , políticas. Externa seria; Bases de datos,
cámaras de comercio.
 Al realizar una planeación adecuada permite que el auditor
elimine al máximo un riesgo de dar opinión equivocada sobre la
situación financiera, o procesos administrativos.

Los riesgos de la auditoría están divididos en 3

• Riesgo inherente: este riesgo está relacionado con la actividad

y tamaño de la empresa, la forma en que la gerencia diseña o
realiza los procesos y la comunicación establecida

• Riesgo de control: este se relaciona con los soportes que se

lleven en los procesos financieros que permitan demostrar un
registro adecuado de una transacción, como por ejemplo pago
de facturas, que este lleve los soportes necesarios para
demostrar la autorización de una compra

• Riesgo de detección: este depende de la experiencia que tenga

el auditor, de que tenga claro cuáles son los objetivos al
realizar la auditoria, de la disposición del personal para apoyar
https://app.emaze.com/@AOIQLOZRW/landscape-art-copy1#3 la auditoria ,de las técnicas que se implemente en la
auditoria, que al auditor no le ocurra ningún siniestro
 1er Proceso a auditar
El Carruaje S A

Analizando la cuenta Efectivo y equivalente vemos un

movimiento inusual en la cuenta Caja General, tiene un saldo
de $300.000 en el año 20015, este valor es casi la utilidad
que la empresa genero e periodo

Riesgo de control
 Existe el riesgo de la perdida de este activo por robo
tanto interno como externo
 Existe el riesgo que ese activo no esté bien custodiados.
 Riesgo de que en transporte al banco sea robado

Los controles

 Un control para este riesgo este activo debe estar siempre

en una caja de seguridad
 Que por lo menos dos personas tengan que usar la clave
para acceder a el
 Que el transporte al banco se haga por medio de una
empresa de seguridad
 Se trata de poder definir las acciones antes de que
ocurran
2 Cuenta a auditar La cuenta que se auditaría sería la de vacaciones, ya que al cierre del año 2014 quedo
con $2.000 y al cierre del año 2015 quedó en $127.500

Los riesgos de esta diferencia son:

 Que se hayan causado doble las vacaciones, o que la causación corresponda a

salarios por pagar y no vacaciones

 Que el empleado por vía de prescripción pueda perder parte de las vacaciones

 Que la empresa llegue a entrar a un proceso de liquidez o cierre y las liquidaciones

por pagar aumenta y el flujo de caja no sea suficiente, y se llegue a procesos
legales.

Los controles que se pueden realizar son:;

 Que el personal disfrute de sus vacaciones una vez cumpla el periodo

correspondiente, y así no se acumularían

 Que la revisión de la nomina sea revisada por cargo con mas rango del que genera
la nomina y así se pueda llegar a identificar posibles errores en la causación o
antes del pago, de que no se le valla a pagar a un empleado que ya no este en la
empresa.

 Que la persona que haga el pago de prestaciones sociales no sea la misma que las
causa, y que el egreso del sistema se realice antes de montar el pago en el banco.

 Poder trabajar de la mano con un plan ya establecido teniendo en cuenta los

riesgos que tienen en la empresa y de esta manera lograr mitigar este ya que para
una empresa es de suma importancia tener el riesgos identificado
Bibliografía

http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_ries_aud_2014.pdf
https://actualicese.com/auditoria-de-control-interno-del-proceso-de-
liquidacion-y-gestion-de-nomina/

https://incp.org.co/nia-300-planeacion-de-una-auditoria-de-estados-financieros-
2/