GUIA ELABORAR EL DIARIO DE DOBLE ENTRADA
OBJETIVO DE LA REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
(Se tiene que mantener el esquema no debe eliminar los enunciados).
Desarrolle aquí los objetivos y responsabilidades del
auditor
1.1 Explique el objetivo de la realización de una
auditoria de los estados financieros.
El objetivo específico de lo que es la auditoría de
estados financieros es establecer si la información
detallada en las cuentas y registros de una compañía,
cumplen las normas vigentes,  y no ocultan vicios o
información que desestabilice su situación económica.
Como, por ejemplo: quiebras, déficits, solvencia, falta de produzcan errores no intencionales, lo que
liquidez, etc.
Por su fin se puede dividir en, auditoría externa o
interna, por su categoría en auditoría de estados
financieros, administrativa, de cumplimiento, fiscal, entre consiste en detectar estos posibles errores y
otros
La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 200
establece las responsabilidades generales que tiene un desviaciones, irregularidades o
auditor independiente al realizar una auditoría de
estados financieros. Estas responsabilidades se
resumen en los siguientes puntos:
 Obtener seguridad razonable.
 Expresar una opinión.
 Emitir un informe sobre los estados financieros.
 Cumplir con los requerimientos de
comunicación.
1.2 Describa las responsabilidades del auditor para
verificar errores importantes.
La norma internacional de auditoria 240 presenta las
responsabilidades del auditor con respecto al fraude
en auditorías de estados financieros; y explica cómo
deben aplicarse las normas de auditoria 315 y 330
para el manejo de riesgos de errores de importancia
relativa, y da una guía al auditor para proceder y que
procedimientos debe aplicar cuando se encuentra en
situaciones que son motivo de sospecha o se
determina que hay fraude.
Responsabilidades del auditor:
 Planificación de la auditoría: El auditor debe
llevar a cabo una planificación adecuada, lo que
implica identificar áreas de alto riesgo,
comprender la naturaleza de la entidad y sus
operaciones, así como el entorno regulatorio en
el que se desenvuelve. Esta etapa es crucial para
diseñar los procedimientos de auditoría
Hasta este punto que nivel de importancia
tiene para usted conocer este tema.
Es de suma importancia tener un
conocimiento profundo sobre el tema de la
auditoría, ya que implica verificar el trabajo
de múltiples personas involucradas en la
generación de información necesaria para
alcanzar un objetivo específico, como la
elaboración de los estados financieros. En el
transcurso de este proceso, es posible que se
podría generar dudas sobre la confiabilidad de
dichos estados financieros. Es en este
contexto que la intervención de un experto
auditor resulta crucial, ya que su labor
ofrecer sus observaciones pertinentes.
Mediante una revisión minuciosa y
exhaustiva, el auditor puede identificar
inconsistencias en los registros financieros,
brindando así una valiosa contribución para
asegurar la calidad y veracidad de los estados
financieros. De esta manera, se promueve la
transparencia, se minimiza el riesgo de
información engañosa y se fomenta la
confianza tanto entre los usuarios internos
como externos de dicha información
financiera.
¿De qué manera se relaciona con la fla
carrera específicamente este tema
Como estudiante de Ingeniería Comercial,
pienso que la auditoría desempeña un papel
esencial en mi campo de estudio. Me he
dado cuenta de que la auditoría y la
ingeniería comercial están estrechamente
relacionadas y comparten varios aspectos
fundamentales.
En mi formación como ingeniero comercial,
he adquirido conocimientos sobre control y
gestión financiera, análisis de estados
financieros, evaluación de riesgos y mejora
de procesos. Estas habilidades se alinean
directamente con las responsabilidades del
auditor.
Por un lado, el control y la gestión financiera
son fundamentales tanto para los ingenieros
comerciales como para los auditores. Ambas
disciplinas buscan asegurar la precisión y la
confiabilidad de la información financiera,
así como evaluar la eficiencia y la
efectividad de los procesos financieros de
 apropiados.
 Evaluación de riesgos: El auditor tiene la
responsabilidad de evaluar los riesgos
significativos de error material en los estados
financieros. Esto se logra mediante la
comprensión de las transacciones y saldos
relevantes, así como la identificación de posibles
debilidades en los controles internos. Asimismo,
se debe determinar la importancia relativa de las
cuentas y revelaciones en el contexto de la
entidad auditada.
 Pruebas sustantivas: Se deben llevar a cabo
pruebas sustantivas con el objetivo de obtener
evidencia de auditoría suficiente y adecuada
sobre la exactitud y validez de las afirmaciones
presentes en los estados financieros. Estas
pruebas pueden incluir procedimientos como
pruebas de detalle, análisis de saldos,
confirmaciones con terceros y pruebas analíticas.
 Identificación de errores significativos: Es
responsabilidad del auditor identificar y evaluar
cualquier error significativo que se detecte
durante la auditoría. Se consideran errores
significativos aquellos que tienen un impacto
material en los estados financieros, lo cual puede
requerir ajustes o revelaciones adicionales.
 Comunicación de hallazgos: El auditor debe
comunicar de manera oportuna y adecuada los
errores significativos o hallazgos relevantes a la
dirección de la entidad auditada. Esta
comunicación puede llevarse a cabo mediante
informes escritos, reuniones de seguimiento y
discusiones detalladas sobre los resultados de la
auditoría.
 Cumplimiento de normas y estándares: El auditor
está obligado a cumplir con las normas y
estándares profesionales aplicables a la auditoría.
Estos incluyen las Normas Internacionales de
Auditoría (NIA) y cualquier requisito legal o
regulatorio específico establecido en la
jurisdicción correspondiente
Thais
una organización.
En cuanto al análisis de estados financieros,
como ingeniero comercial se desarrollan
habilidades para interpretar y evaluar el
desempeño financiero de una empresa. En la
auditoría, el análisis exhaustivo de los
estados financieros es esencial para
identificar posibles irregularidades o
desviaciones.
La evaluación de riesgos y el cumplimiento
también son áreas de interés compartidas.
Como ingenieros comerciales, aprendemos a
evaluar riesgos y desarrollar estrategias para
mitigarlos. Del mismo modo, en la auditoría
se requiere una evaluación minuciosa de los
riesgos asociados con los estados financieros
y el cumplimiento de las regulaciones
contables y fiscales correspondientes.
Por último, la ética y la responsabilidad
profesional son aspectos centrales tanto en la
ingeniería comercial como en la auditoría.
Como estudiante de ingeniería comercial, he
aprendido sobre la importancia de actuar de
manera ética en los negocios y en la toma de
decisiones financieras. En la auditoría, se
espera que los profesionales actúen con
independencia, imparcialidad y ética al
llevar a cabo su trabajo de verificación.
¿Su aplicación?
Como ingeniero comercial, puedo aplicar
mis conocimientos en el campo de la
auditoría de varias maneras que se alinean
con mi área profesional.
Una de las formas en las que puedo aplicar
la auditoría es a través de la auditoría
interna. Esto implica evaluar los controles
internos, la gestión de riesgos y los procesos
financieros de una empresa. Utilizando mis
habilidades de análisis financiero y mejora
de procesos, puedo identificar áreas de
mejora y fortalecer los controles internos de
la organización en la que trabajo. Esta
función es esencial para garantizar la
eficiencia y la integridad de los procesos
financieros.
Otra aplicación de la auditoría en mi campo
es en la evaluación de inversiones. Como
ingeniero comercial, puedo utilizar mi
capacidad de análisis financiero para realizar
auditorías de inversiones. Esto implica
analizar los estados financieros de proyectos
o oportunidades de inversión y evaluar su
viabilidad económica. Mediante una
 auditoría rigurosa, puedo ayudar a tomar
decisiones informadas sobre inversiones y
minimizar los riesgos asociados.

En transacciones empresariales, como

fusiones y adquisiciones, la auditoría de due
diligence es crucial. Aquí puedo desempeñar
un papel importante evaluando los estados
financieros y los riesgos asociados con la
transacción. Mediante un análisis exhaustivo
de los estados financieros, la revisión de
contratos y otros documentos legales, puedo
brindar una evaluación imparcial y objetiva
de la situación financiera de la entidad, lo
cual es esencial para tomar decisiones
informadas.

Además, puedo ofrecer servicios de

consultoría financiera a las empresas.
Utilizando mis conocimientos en auditoría,
puedo ayudar a mejorar los procesos
contables y financieros, fortalecer los
controles internos, realizar análisis de
riesgos y brindar asesoramiento en la
preparación de estados financieros
confiables. También puedo proporcionar
recomendaciones para el cumplimiento de
regulaciones y estándares contables,
ayudando así a las empresas a mantenerse al
día con los requisitos legales y mejorar su
gestión financiera.

2. Desarrolle y clasifique las

operaciones y los saldos de las Este tipo de informe es común en una auditoria
cuentas en ciclos de los estados Explique
financieros e identificar los
beneficios del enfoque para
segmentar la auditoría. (utilice toda
la información y presentarlos como
ejemplo.

Carla

3. Describa por que el auditor obtiene una De su opinión sobre este tipo de informe
combinación de certezas al auditar
diferentes clases de operaciones y a los
saldos finales de las cuentas.

Yamalie

4. Desarrolle el cuestionario de Repaso

 ¿Qué Impacto y efectos tiene la aplicación
6-9. de estos casos de desarrollo relacionados y
Preguntas de opción Múltiple 6-18, 6-19(PAG aplicados para la Gerencia?
154)
Desarrollar el ejemplo Punto de debate de
problema 6-21 y 6-22 (PAG 155)
Caso 6-30 (Pag 159)

Saúl
Comente la importancia que tiene el tener la
capacidad de emitir estos informes

Que opinión le merece este tipo de informe…

descríbalo.
OBJETIVO 6-4
Anote su opinión sobre los temas planteados en el Diario anterior y este sobre los informes Clasificar las operac
la importancia y como percibe usted para el desarrollo de su carrera profesional. (la opinión saldos de cuentas e
estados financieros
es una posición crítica viendo lo positivo y lo negativo, pero además debe ser propositivo, los beneficios del en
dar soluciones, preponer alternativas si viene al caso). ciclo para segmenta
auditoría.
Edgar