MÉTODO INDIVIDUAL (33%)

NOTA DE CONTABILIDAD Jul-31 $ 2,425,190,628

CÓDIGO CUENTA PARCIAL
5116 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
511602 Deudores $ 800,312,907.24
1324 PROVISIONES
132401 Clientes $ 800,312,907.24
SUMAS IGUALES

MENOS
LA CARTERA DISMINUYO $ 2,425,190,628
Aug-31 $ 1,900,000,000
SIGUIENTE MES CÓDIGO CUENTA PARCIAL
5116 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
511602 Deudores $ 627,000,000.00
1324 PROVISIONES
132401 Clientes $ 627,000,000.00
SUMAS IGUALES

$ 173,312,907.24
PROVISIÓN
CÓDIGO CUENTA PARCIAL
5116 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
511602 Deudores $ 173,312,907.24
1324 PROVISIONES
132401 Clientes $ 173,312,907.24
SUMAS IGUALES

LA CARTERA AUMENTO $ 700,000,000

Sep-31 $ 2,600,000,000
CÓDIGO CUENTA PARCIAL
5116 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
511602 Deudores $ 231,000,000.00
1324 PROVISIONES
132401 Clientes $ 231,000,000.00
SUMAS IGUALES

CARTERA CASTIGADA

RECLASIFICACIÓN CÓDIGO CUENTA PARCIAL

1301 CLIENTES
130101 Nacionales $ 858,000,000.00
 1323 DEUDAS DE DIFICÍL COBRO
132301 Deudas de dificíl cobro $ 858,000,000.00
SUMAS IGUALES

CÓDIGO CUENTA PARCIAL

1323 DEUDAS DE DIFICÍL COBRO
132301 Deudas de dificíl cobro $ 858,000,000.00
1324 PROVISIONES
132401 Clientes $ 858,000,000.00
SUMAS IGUALES

EL CLIENTE CANCELA $ 50,000,000

10 de enero
CÓDIGO CUENTA PARCIAL
1324 PROVISIONES
132401 Clientes $ 50,000,000
4250 RECUPERACIONES
425035 De provisiones $ 50,000,000
SUMAS IGUALES

RECIBO DE CAJA
CÓDIGO CUENTA PARCIAL
1101 CAJA
110101 General $ 50,000,000
1324 PROVISONES
132402 Clientes $ 50,000,000
SUMAS IGUALES
 1324 PROVISIONES
DEBE HABER
DEBE HABER $ 800,312,907
$ 800,312,907 $ 173,312,907
$ 627,000,000
$ 800,312,907 $ 231,000,000
$ 858,000,000
$ 800,312,907 $ 800,312,907

$ 1,900,000,000 $ 173,312,907.00

DEBE HABER
$ 627,000,000.00

$ 627,000,000.00

$ 627,000,000.00 $ 627,000,000.00

DEBE HABER
$ 173,312,907

$ 173,312,907

$ 173,312,907 $ 173,312,907

*33% $ 858,000,000
DEBE HABER
$ 231,000,000.00

$ 231,000,000.00

$ 231,000,000.00 $ 231,000,000.00

DEBE HABER
$ 858,000,000
$ 858,000,000

$ 858,000,000.00 $ 858,000,000.00

DEBE HABER
$ 858,000,000

$ 858,000,000

$ 858,000,000.00 $ 858,000,000.00

DEBE HABER
$ 50,000,000

$ 50,000,000

$ 50,000,000 $ 50,000,000

DEBE HABER
$ 50,000,000

$ 50,000,000

$ 50,000,000 $ 50,000,000
Jul

Ago
Sept
IMPORTANTE: La empresa determina el valor a castigar

CASTIGAN $ 100,000,000

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1301 CLIENTES
130101 Nacionales $ 100,000,000.00
1323 DEUDAS DE DIFÍCIL COBRO $ 100,000,000
132301 Deudas de difícil cobro $ 100,000,000.00
SUMAS IGUALES $ 100,000,000

PASO 2
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE
5116 DETERIORO DE LOS ACTIVOS $ 8,333,333
511602 Deudores $ 8,333,333.33
1324 PROVISIONES
132401 Clientes $ 8,333,333.33
SUMAS IGUALES $ 8,333,333

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1323 DEUDAS DE DIFÍCIL COBRO
132301 Deudas de difícil cobro $ 100,000,000.00
1324 PROVISIONES $ 100,000,000
132301 Clientes $ 100,000,000.00
SUMAS IGUALES $ 100,000,000
 1301 CLIENTES
DEBE HABER
HABER $ 2,600,000,000
$ 100,000,000 $ 100,000,000
$ 2,500,000,000

$ 100,000,000
1323 DEUDAS DE DIFÍCIL COBRO
DEBE HABER
HABER $ 100,000,000

$ 8,333,333.33

$ 8,333,333

HABER
$ 100,000,000

$ 100,000,000
 132401 CLIENTES
DEBE HABER
$ 8,333,333
$ 8,333,333
Pasan 12 meses
$ 100,000,000 $ 100,000,000
91-180 días $ 806,402,628 5% $ 40,320,131
181-360 días $ 1,438,160,179 10% $ 143,816,018
Más de 361 días $ 2,425,190,628 15% $ 363,778,594
$ 547,914,744
NOTA DE CONTABILIDAD
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE
5116 DETERIORO DE LOS ACTIVOS $ 547,914,744
511602 Deudores $ 547,914,744
1324 PROVISIONES
132401 Clientes $ 547,914,744
SUMAS IGUALES $ 547,914,744

PAGO 2022 $ 40,000,000 CLIENTE DE MÁS DE 361

RECIBO DE CAJA
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE
1101 CAJA $ 40,000,000
110101 General $ 40,000,000
1301 DEUDORES
130101 Clientes $ 40,000,000
SUMAS IGUALES $ 40,000,000

NOTA CRÉDITO
CUENTA PARCIAL DEBE
5116 DETERIORO DE LOS ACTIVOS $ 40,000,000
511602 Deudores $ 40,000,000
1324 PROVISIONES
132401 Clientes $ 40,000,000
SUMAS IGUALES $ 40,000,000
 132401 CLIENTES 511602
DEBE HABER DEBE
$ 547,914,744 $ 547,914,744
$ 40,000,000
HABER $ 507,914,744 $ 507,914,744

$ 547,914,744

$ 547,914,744

HABER

$ 40,000,000

$ 40,000,000

HABER

$ 40,000,000

$ 40,000,000
DETERIORO DE LOS ACTIVOS
HABER

$ 40,000,000