Actividad evaluativa - Tarea Eje 2

Planeación de la Auditoría Administrativa

Alvaro Adrian Polo Castilla

Edwin Graffi García
Jenny Paola Rodríguez González
Luis Fernando Contreras Silva

Docente
Fabián Alejandro Sanabria Agudelo

Fundación Universitaria de Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas Económicas y Financieras
Programa Administración de Empresas Virtual
202260-6A-603
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Tabla de Contenido

1.Introducción.
2.Conocimiento general del Hospital Naval Nivel III de Cartagena.
Misión.
Visión.
Reseña Histórica.
3.Objetivo general.
3.1 Objetivos específicos
4.Aspectos para tener en cuenta con el fin de elaborar un programa de trabajo
4.1 Lo global
4.2 Lo financiero.
4.3 Lo comercial.
4.4 Producción.
4.5 Talento Humano.
4.6 Gestión de lo administrativo.
6.Planeación de la auditoría del hospital naval de Cartagena
7.Conclusiones
8. Referencias bibliográficas
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1.Introducción

Es fundamental entender qué es auditoría administrativa; Antes de llevarla a cabo en su

empresa u organización. En la mayoría de los países capitalistas las empresas trabajan con un
servicio de auditoría que les ayuda a verificar sus cuentas, dicha labor ayuda a demostrar
información presupuestal, administrativa y fiscal de las empresas, ya que toda verificación
técnica a todas las dependencias de una empresa u organización se le conoce como auditoría
administrativa.

La auditoría administrativa es una labor que debe ser efectuada con imparcialidad y
profesionalismo, ya que lo que se busca es mejorar procesos de la empresa y hacer
entender las falencias y del cómo solucionarlas.

En el presente trabajo se busca demostrar con un ejemplo práctico de cómo se planea una
auditoría administrativa la cual es la etapa más importante de un trabajo exitoso, pues busca
que este se realice de manera eficiente y eficaz, y así identificar efectivos son los procesos en
la selección del personal y de esta manera garantizar que los procesos estén en el camino
correcto que estén acordes con las políticas y metas de la empresa.
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2. Conocimiento general del Hospital naval de Cartagena

La Dirección de Sanidad de la Armada Nacional coordina la atención integral en salud

acuerdo a la gestión del riesgo, fundamentada en la atención primaria a través de la
promoción, prevención, diagnóstico, tratamiento, rehabilitación y paliación, con el objetivo
de mantener la aptitud psicofísica del personal militar activo y mejorar las condiciones de
salud de los afiliados y beneficiarios del Subsistema de Salud de las Fuerzas Militares por
medio de su Establecimientos de Sanidad.

Páginaoficial:
https://www.sanidadfuerzasmilitares.mil.co/direccion-sanidad-naval/institucional
/servicios-al-cuidadano/horarios-atencion/honac-cartagena

Razón social de la empresa; prestar los servicios de salud a los beneficiarios del subsistema
de salud de las fuerzas militares

Línea telefónica:60556778021

Dirección: Av. San Martín, Cartagena de Indias, Provincia de Cartagena, Bolívar.

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Misión: La Dirección de Sanidad de la Armada Nacional coordina la atención integral en
salud acuerdo a la gestión del riesgo, fundamentada en la atención primaria a través de la
promoción, prevención, diagnóstico, tratamiento, rehabilitación y paliación, con el objetivo
de mantener la aptitud psicofísica del personal militar activo y mejorar las condiciones de
salud de los afiliados y beneficiarios del Subsistema de Salud de las Fuerzas Militares por
medio de su Establecimientos de Sanidad.

Visión: Para el 2022 la Dirección de Sanidad Naval y sus Establecimientos de Sanidad

tendrán implementado el modelo de atención integral en salud, centrado en el usuario, la
familia y comunidad; mejorando la prestación de los servicios y los resultados de calidad en
salud para afiliados y beneficiarios del Subsistema d Salud de las Fuerzas Militares.

El Hospital Naval de Cartagena se compone ante la competencia a través de la buena

prestación de los servicios de salud, teniendo en cuenta que su principal actividad es prestar
los servicios de salud al subsistema de salud de las fuerzas militares.

Reseña Histórica:

En el año de 1939 la Sanidad Naval funcionó como una enfermería en las instalaciones del
Batallón de Cartagena. En 1944 los Estados Unidos hicieron la donación de un Hospital de
Campaña de cuarenta camas que funcionó en el Baluarte de San Pedro Claver en Cartagena
que en ese entonces se denominó Hospital Naval de Guerra, sitio en el cual funcionó hasta
el primero de marzo de 1980 sin sufrir ninguna modificación.

A partir de la vigencia del Decreto 1301 de 1994 se inicia la vida legal del Instituto de Salud
de las Fuerzas Militares como un establecimiento público de orden nacional, con personería
jurídica, autonomía administrativa y patrimonio propio adscrito al Ministerio de la Defensa
Nacional de cuyo patrimonio entre otras Sanidades Militares, formó parte el Hospital Naval
de Cartagena.

En el presente años el Hospital naval nivel III de cartagena cumplio 42 años y la red oficial
de la DIGSA o de la Dirección General de Sanidad Militar Colombia emitieron un video para
observar su labor en su aniversario No 42. el cual se puede observar mediante el siguiente
link: https://www.facebook.com/watch/?v=1053319055580145
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3. Objetivo General

Desarrollar una auditoría administrativa en la subdirección administrativa y financiera área de

compras y adquisiciones, y almacén de dispositivos en la cual pueda plasmar el manejo de los
procedimientos establecidos para así evidenciar las falencias y fortalezas que se puedan hallar
al desarrollar el proceso a bordo del hospital naval de Cartagena.

3.1 Objetivos específicos

● Realizar un programa de trabajo que permita crear de forma organizada el proceso de

auditoría del hospital naval de Cartagena, en la subdirección administrativa y financiera
área de compras y adquisiciones y almacén de dispositivos.
● Comprender la importancia del alistamiento de la información y de la etapa de
planeación para el desarrollo de una auditoría administrativa
● Brindar información con respecto a los datos obtenidos de la auditoría para así
dar a conocer falencias y fortalezas de las áreas auditadas.

4. Aspectos para tener en cuenta con el fin de elaborar un programa de trabajo

4.1 Lo global:

❖ Estructura organización: contamos con una estructura de acuerdo el organigrama a

continuación presentado.
❖ Balance social: nos fundamentamos principalmente en el mejoramiento continuo de la
prestación de los servicios de salud a todos nuestros beneficiarios, así como la
satisfacción de los servicios de salud prestados a nuestros usuarios.
❖ Proceso de dirección estratégica:
❖ Cargos directivos: Director Hospital Naval de Cartagena, Subdirector asistencial,
Subdirector administrativo y financiero, Subdirector operativo y Subdirector de
talento humano.
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4.2 Lo financiero:

❖ Capital financiero: Nuestro empresa depende directamente del presupuesto asignado

por la dirección general de sanidad naval, a través del presupuesto asignado por la
dirección general de sanidad militar cedido a su vez por el ministerio de defensa
nacional y ministerio de hacienda, que en años anteriores se pudo computar cerca de $
16,662.125.346,98 pesos colombianos moneda corriente.
❖ Inversiones: Los proyectos de inversión son ejecutados a través de la dirección de
sanidad naval, y se obtiene a través de un plan de compras que se envía anualmente y
el cual entraría en vigor en la vigencia del siguiente año, las cuales se ven reflejadas
en adquisición de equipos médicos, remodelación de la infraestructura, adquisición de
nuevas tecnologías, la cual se encuentra reflejado serca de $ 2.500.000.000 den pl
pesos.
❖ Planes financieros: Los planes financiaciones son asignados semestralmente en los
recursos solicitados en la vigencias anteriores, de acuerdo con lo solicitado en el plan
de compras y abastecimiento.

4.3 Lo comercial:

❖ Estrategia comercial: El Hospital naval de cartagena no ejecuta esta acción puesto a

que no vende servicios a otras E.P.S
❖ Oferta: Nuestro servicio está regido por el portafolio de servicios asistenciales, y
orientado por la dirección general de sanidad militar en donde se especifica los
servicios que se pueden ofertar a bordo de las instalaciones del HONAC.
❖ Distribución: Cuenta con una sede principal ubicada en la ciudad de Cartagena
Bolívar, adicional contamos con 3 unidades funcionales de atención primaria. o
establecimientos ubicados estratégicamente en los barrios de Crespo, Blas De Lezo y
el último ubicado en la Base naval en el barrio Bocagrande.
❖ Precios:El Hospital naval de cartagena no ejecuta esta acción puesto a que no vende
servicios a otras E.P.S
❖ Publicidad: El Hospital naval de cartagena no ejecuta esta acción puesto a que no
vende servicios a otras E.P.S
❖ Venta:El Hospital naval de cartagena no ejecuta esta acción puesto a que no vende
servicios a otras E.P.S
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4.4 La producción:

❖ Diseño de producción: No cuentan con un proceso de producción, teniendo en cuenta

que prestamos servicios de salud.
❖ Programación: Se establece mediante un portafolio de servicios de salud el cual se
ejecuta por la plataforma de SALUD.SIS, exclusiva de la Armada nacional de
colombia en la prestación de servicios de salud, dicho portafolio de servicios organiza
todos los servicios prestados por el HONAC, así como los servicios no ofertados que
se tramitan por la red externa contratada.
❖ Control de calidad: Se cuenta con una oficina de sistemas integrados de calidad y
gestión, los cuales con verificaciones y auditorias periódicas buscan solventar
falencias y realzar fortalezas en cada uno de los servicios del HONAC.
❖ Inventarios: Los inventarios fiscales se encuentran sistematizados en plataforma saf
silog; los cuales tienen a su vez varios coordinadores asignados para su custodia en
cada servicio y dependencia del hospital , dichos coordinadores velan por el correcto
funcionamiento y estado de sus activos , así como tramitando solicitudes de
mantenimiento o en su defecto realizando el adecuado trámite de bajas de activos,
para así depurarlos y poder solicitar al área de compras agregar activos acuerdo lo
necesitado al plan de compras anual.
❖ Productividad: Tenemos un área de estadística el cual relaciona la productividad de
cada uno de los profesionales de salud y del personal administrativo que labora en la
institución, datos que se reportan a la DISAN, los cuales tabulan y corroboran lo
enviado para así verificar lo realizado y la necesidad de los profesionales de salud en
cada una de sus especialidades y/o profesiones.

4.5 Talento Humano:

❖ Motivación: Plan de bienestar anual enviado por la dirección general de sanidad naval
y que a su vez se llega a un consenso de manera grupal, para así decidir la actividad a
realizar.
❖ Ambiente laboral: Cuentan con la oficina de seguridad y salud en el trabajo el cual
desarrolla programas de clima laboral, como también como la oficina de bienestar y
deportes que promueve actividades deportivas para el esparcimiento de todos , como
también eventos en las fechas especiales como dia de brujas, dia del niño, dia de las
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velas , noche buena , fin de año etc. y celebración mensual de los cumpleañeros de
manera conjunta.
❖ Incentivos: Días de permiso, Felicitación y reconocimiento de labores realizadas
plasmadas en el folio u hoja de vida del trabajador , así mismo la selección del mejor
tripulante del mes, y del trimestre.
❖ Políticas de selección y promoción: Contamos con una oficina de selección de
personal que es la encargada de llevar estos procesos , así como las promociones
concedidas por parte de la dirección.
❖ Diseño de cargas y tareas: Se lleva a cabo por parte del área de talento humano, que a
su vez cuenta con el apoyo de los jefes de cada dependencia para la adecuada
distribución de los cargos otorgados en base a las capacidades del trabajador, con aras
a generar un ambiente laboral eficiente y eficaz.

4.6 Gestión de lo administrativo:

❖ Proyectos y programas: El hospital naval de cartagena se caracteriza por su trabajo

íntegro enriquecido en valores, para así desempeñarse en la gran labor de prestar sus
servicios de salud a sus usuarios hasta su mejora y satisfacción, que tiene una visión
proyectada a mejorar constantemente
❖ Procesamiento de información: Cuentan con una división de administración y gestión
de la información, que suministra de los servicios de comunicación como lo son
intranet, correcto funcionamiento de redes para la atención de los usuarios, telefonía
etc..
❖ Procesamiento de liderazgo y administración: Elaboración y ejecución de de
esquemas de control interno, garantizando así la seguridad de la institución y de su
información, la cual coadyuva la prevención de fraudes , la gestión adecuada de
riesgos, dando así el correcto cumplimiento a las políticas y normativas del HONAC.

5. Planeación de la auditoría del Hospital Naval de Cartagena

Empresa escogida: Hospital naval de Cartagena, Nivel III de Cartagena

➔ A quién va dirigido:

A quien deleguen o al Jefe del departamento o Gerente general.

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➔ Periodo y alcance:

Revisiones regulares de los registros de la empresa, detección de errores internos, detección

de un fraude dentro de una empresa, incumplimientos normativos, entre otros.

➔ Condiciones contractuales:
● Actualmente, la mayoría de los trabajadores desconocen diversas cláusulas de sus
contratos a la hora de firmar y la mayoría de las veces, existe cierto temor a preguntar
por lo que al final muchas dudas quedan sin resolver.
● Existe un almacén de dispositivos médicos quirúrgicos del HONAC.

➔ Determinar las responsabilidades del equipo auditor

El Auditor

- Este debe cumplir con los requisitos de auditoría aplicables.

- Transmitir y aclarar al auditado los requisitos en base a los que se va a llevar a cabo la
auditoría.
- Planificar y desarrollar con eficacia y eficiencia las listas de chequeos que le sean
encargados.
- Ser profesional e imparcial.
- Documentar adecuadamente sus observaciones, recoger y analizar evidencias que
sean relevantes y suficientes para establecer conclusiones sobre el sistema de gestión
auditado.
- Mantenerse alerta para detectar las indicaciones que puedan afectar a los resultados de
la auditoría que pudieran requerir una investigación más profunda.
- Elaborar los informes necesarios. Cooperar con el resto del equipo y con el jefe
auditor. Si lo solicita el cliente, verificar la efectividad de las acciones correctoras.
- Garantizar en todo momento la confidencialidad de la información recibida (secreta
profesional) asegurándose por tanto de devolver la documentación examinada cuando
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sea requerido, dar el tratamiento de confidencialidad adecuado a la documentación.
Tratar con discreción la información “privilegiada” obtenida.
- Actuar con independencia, sin prejuicios y con objetividad.
- Ajustarse a los principios de ética y deontología profesional.

Auditor Jefe

El jefe de la auditoría debe:

- Planificar los trabajos de auditoría, preparar los documentos de trabajo y dar

instrucciones al equipo auditor como responsable último de todas las fases de la
auditoría.
- Disponer de la autoridad necesaria para resolver, mediante su decisión, todas las
situaciones que se vayan planteando a lo largo de la auditoría.
- Llevar a cabo la selección de los restantes miembros del equipo. Revisar la
documentación del sistema de gestión para determinar su adecuación.
- Dar cuenta de las no conformidades principales al auditado lo antes posible.
- Notificar los principales obstáculos encontrados durante el desarrollo de la auditoría.
- Actuar como portavoz del equipo auditor ante la dirección del auditado.
- Supervisar y presentar el informe de auditoría.
- Dar seguimiento a las acciones correctivas derivadas de la auditoría.

El Cliente

El cliente debe:

- Poner en marcha todo el proceso, determinando la necesidad y propósito de la

auditoría.
- Determinar quién llevará a cabo la auditoría.
- Determinar el alcance de la auditoría y en base a qué normas o especificaciones va a
ser evaluado el sistema de gestión.
- Ser el receptor del informe final.
- Determinar también qué acciones deben llevarse a cabo a la vista del informe y lo
notifica al auditado.
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El Auditado

La persona auditada debe:

- Brindar toda la colaboración a los auditores. A este respecto, se debe tener en cuenta
que el obtener la información es misión del auditor, por lo que no debe esperarse que
el auditor muestre sin más, los defectos o debilidades de su sistema de gestión. Es
absolutamente lícito por su parte, el tratar de ocultarlos o tratar de desviar la atención
del equipo auditor hacia otras áreas de la organización.
- Poner todos los medios para asegurar un efectivo y eficiente proceso de auditoría.
Comunicar a los miembros más significativos de la organización la realización de la
auditoría, su alcance y objetivos.
- Disponer de guías que acompañen al equipo auditor por las instalaciones. Estos guías,
serán personas de cierta responsabilidad, que puedan moverse con suficiente libertad
por las diferentes áreas a auditar.
- Proveer al equipo auditor de todos los recursos necesarios para asegurar que el trabajo
se lleva a cabo con eficiencia y eficacia.
- Dar facilidades al equipo auditor para obtener la documentación o las evidencias que
éstos puedan a lo largo de su trabajo de investigación. No obstante, el auditor está en
su derecho a ocultar todo aquello que el auditor no le pida.
- Cooperar en la medida de lo posible con el equipo auditor para conseguir que se
cumplan los objetivos previstos.
- Establecer y poner en marcha las acciones correctoras que se desprenden del informe
de auditoría.

➔ Clase de documentación a requerir durante

Plan de auditoría: una copia de las escrituras de constitución y modificación de estatutos

sociales, balance de sumas y saldos al máximo detalle, cuentas anuales a la fecha del cierre
contable del ejercicio, balance de situación, cuenta de resultados, estado de cambios en el
patrimonio neto, estado de flujos de efectivo y memoria de la empresa, la relación de los
modelos de liquidación de impuestos del ejercicio auditado, así como haber puesto al día los
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correspondientes libros de actas, tanto del Consejo de Administración (si tiene Consejo)
como de la Junta de Accionistas

Revisión de libros oficiales, actas y registros de socios: Se verifica que los libros de
contabilidad, de actas de Junta directiva, Asamblea y Comité de vigilancia, registro de socios
o accionistas, se encuentren actualizados, su registro sea adecuado, y velar el cumplimiento
de las decisiones contenidas en ellos.

Comprobantes de contabilidad y soportes: son documentos comerciales. Las empresas lo

utilizan para registrar todas las transacciones que realizan y respaldar estas en su libro de
contabilidad. Dicho respaldo también puede realizarse con soportes como recibos de caja y
facturas para la auditoría.

Análisis de datos: es una técnica que puede ayudar a los auditores a aprovechar las
tecnologías actuales y avanzar hacia un enfoque más basado en datos para planificar o
realizar una auditoría.

Conteo físico de activos: permite la inspección de las existencias, con el propósito de

determinar la realidad de las cifras contenidas en los informes presentados, además de evaluar
el estado de la mercancía y poder establecer el cumplimiento de control y evaluar las
condiciones de almacenamiento.

➔ Equipo a cargo de la implementación

Como esta auditoría es interna se debe escoger una persona que sea competente, debe contar
con formación adecuada para la actividad, debe demostrar compromiso, dinámica,
habilidades de comunicación, ser ágil y proactivo.

● Asistente de auditoría: Ejecuta la mayor parte del trabajo de detalle de auditoría.

Dentro de sus funciones se encuentran, es la persona que ejecuta y documenta los
procedimientos asignados en la auditoria; administra el tiempo; comunica
oportunamente a el Senior de Auditoría del avance del trabajo y de hallazgos y/o
situaciones críticas identificadas; Realiza los ajustes sugeridos por el Senior en los
procedimientos y/o papeles de trabajo; Ejecuta otras tareas asignadas por el Senior
en el desarrollo del trabajo; sugiere mejoras en el proceso de la auditoría, entre
otras.
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● Senior de Auditoría: Coordina y es responsable del trabajo de campo de la
auditoría, así como de la supervisión y revisión del trabajo del personal.

Esta persona se encarga de diseñar el presupuesto y supervisa su ejecución; supervisa

y asesora a los asistentes de auditoría, asegurándose de la comprensión de los
procedimientos asignados en los programas de auditoría; revisa todos los papeles de
trabajo y asegura que la evidencia sea suficiente y adecuada; ejecuta los
procedimientos de auditoría en áreas complejas; identifica problemas y los comunica
de forma oportuna al gerente con posibles soluciones; diseña y valida los informes a
la gerencia; se asegura del cumplimiento de los compromisos adquiridos con el
cliente; revisa el paquete de estados financieros y sugiere un modelo de opinión de
acuerdo con los resultados de la auditoría; sugiere mejoras en el proceso de auditoría,
entre otras.

● Gerente auditoría: El Gerente es el responsable de asignar el equipo de auditoría

que ejecutará el trabajo; definir el cronograma de trabajo de acuerdo con los
clientes a su cargo, los compromisos con los clientes y la disponibilidad del
equipo de auditoría; Monitorear la ejecución de la auditoría de acuerdo con el
cronograma y el presupuesto; revisar y aprobar los procedimientos de auditoría en
cada una de las etapas; proveer orientación al equipo de auditoría en relación con
problemas identificados durante la ejecución del trabajo y discutirlos con el Socio
encargado, según sea apropiado; supervisar la preparación de los informes que se
emiten a la gerencia, entre otras.
● Socio auditoría: El socio de auditoría es responsable de revisar y aprobar el plan
de auditoría; Supervisar y asesorar a los miembros del equipo de auditoría; revisar
y aprobar los papeles de trabajo de áreas críticas; asegurar que el trabajo se ha
realizado de conformidad con las políticas y procedimientos de ética y auditoría,
así como con las políticas y procedimientos de control de calidad; revisar y
aprobar el paquete de estados financieros y la opinión de auditoría, entre otras.
● Socio concurrente: El socio concurrente se caracteriza por no haber participado
en la dirección de la auditoría. Su objetivo es efectuar una revisión a los estados
financieros con un enfoque crítico, de la misma manera como lo haría un
accionista o interesado en la compañía auditada (stakeholders).
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➔ Áreas de intervención

● Área de Contratación
● Área de Adquisición y Compra

➔ Reportes y clases de informes a presenta

● Informe preliminar: Este informe tendrá la siguiente estructura:

a. Aspectos preliminares

b. Características generales

c. Observaciones derivadas del análisis

● Informe definitivo: Contará con la siguiente estructura:

a. Aspectos preliminares

b. Características generales

c. Observaciones derivadas del análisis

En esta sección se incluirán los resultados preliminares, así como los alegatos
recibidos por parte del responsable del objeto evaluado, con la manifestación expresa
de la situación final de la observación y/o hallazgo, es decir se ratifica o se desvirtúa.

d. Consideraciones Finales: conclusiones y recomendaciones

➔ Periodicidad de los informes a presentar.

● El informe preliminar tendrá un plazo de diez (10) días hábiles a partir de la fecha
de recepción del informe para que las autoridades del objeto evaluado expongan
los alegatos que estimen pertinentes a los fines de desvirtuar las observaciones y/o
hallazgos comunicados, así como para que presenten las evidencias necesarias,
suficientes y pertinentes.
● El informe definitivo tendrá un plazo máximo de sesenta (60) días para ser
analizado por el personal autorizado.

➔ Fases
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Antes de comenzar el proceso de auditoría, es necesario realizar un análisis general de la
empresa, con el fin de que el equipo auditor pueda tener una mejor comprensión de los
procesos y funcionalidad de la empresa.

Las fases de la auditoría serán las siguientes:

● Conocer la posición de la entidad

● Objetivos organizacionales
● Actividades que realiza
● Estructura de la empresa
● Recursos con los que cuenta
● Presupuesto

➔ Actividades

● Designación del equipo auditor

● Definición de objetivos, alcance y criterios de la auditoría
● Determinación de viabilidad de la auditoría
● Selección del equipo auditor
● Revisión de documentos
● Estructuración del plan de auditoría
● Asignación de tareas del equipo auditor
● Definición y disposición de los documentos de trabajo
● Reunión de apertura
● Recopilación y verificación de la información
● Generación de hallazgos de la auditoría
● Conclusiones de la auditoría
● Planificación del informe de la auditoría
● Aprobación y distribución del informe de la auditoría
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➔ Cronograma

➔ Mapa de Procesos
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7. Conclusiones

- El Hospital Naval de Cartagena Nivel III cuenta con una sede principal ubicada en la
ciudad de Cartagena Bolívar, además de tres (3) unidades funcionales de atención
primaria. o establecimientos ubicados estratégicamente en los barrios de Crespo, Blas
de Lezo y el último ubicado en la Base naval en el barrio Bocagrande.
- No vende servicios a otras E.P.S y por consiguiente ofrecen es un portafolio de
servicios asistenciales, y orientado por la dirección general de sanidad militar en las
instalaciones del HONAC. La Junta directiva está conformada por: Director Hospital
Naval de Cartagena, Subdirector asistencial, Subdirector administrativo y financiero,
Subdirector operativo y Subdirector de talento humano.
- El portafolio de servicios de salud se ejecuta a través de la plataforma de SALUD.SIS,
exclusiva de la Armada nacional de Colombia, dicho portafolio de servicios organiza
todos los servicios prestados por el HONAC y los servicios no ofertados los tramitan
por la red externa contratada.
- El Capital depende directamente del presupuesto asignado por la dirección general de
sanidad naval, cedido a su vez por el ministerio de Defensa nacional y ministerio de
Hacienda, el cual en cifras de años anteriores se pudo computar cerca de
$16,662.125.346,98 pesos colombianos moneda corriente.
- Existe un plan de compras que se envía anualmente y el cual entra en vigencia del año
siguiente, principalmente dichas adquisiciones se ven reflejadas en compra de equipos
médicos, remodelación de la infraestructura, adquisición de nuevas tecnologías por
aproximadamente $2.500.000.000 de pesos colombianos.
- El Hospital Naval de Cartagena cuenta con una oficina de sistemas integrados de
calidad y gestión, los cuales con verificaciones y auditorias periódicas buscan
solventar falencias y realzar fortalezas, establecer planes de acción para la mejora
continua en cada uno de los servicios del HONAC. Es de importancia precisar que los
inventarios fiscales se encuentran sistematizados en plataforma saf silog.
- En conclusión podemos mencionar que, la auditoría juega un rol importante ya que
refleja la imagen administrativa y contable de la empresa, esta es una labor realizada
por un experto en auditoría denominada Auditor, quien por medio de la recopilación
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de información de las diferentes áreas de la empresa verifica que esta cumpla con las
normas contables en base a la actividad que la empresa desarrolla.
- La utilidad del mapa de procesos en la organización permitirá delimitar correctamente
todos los aspectos clave de los procesos: su responsabilidad, las interrelaciones con
otros procesos y, en general, toda la información y concatenarlos tan bien de sobre
cómo llevarlos a cabo
- Finalmente, comprendemos que la auditoría interna será desempeñada por
profesionales con un profundo entendimiento de la cultura, los sistemas y procesos de
los negocios, ya que esta asegura que los controles internos establecidos sean
adecuados para mitigar los riesgos, que los procesos sean eficaces y eficientes, y las
metas y objetivos de la organización se cumplan.
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8. Bibliografía.

Dirección de Sanidad Naval. (s. f.). Mil.co. Recuperado 4 de septiembre de 2022, de

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Auditol (2018)
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/6225-alcance-o-criterio-de-audit
oria