MARIA ELENA QUIROZ ORTEGA

MATRICULA: 88941

GRUPO: CF40

MATERIA: AUDITORÍA I

MTRA. LAURA BENÍTEZ LEZAMA

ACT IVIDAD DE APRENDIZAJE 1. CONCEPTO DE

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

TOLUCA A 12 DE ENERO DEL 2020

 CONCEPTO DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Es el examen crítico que realiza un Licenciado en contaduría o contador público
independiente, de los libros, registros, recursos, obligaciones patrimonio, y resultados de
una entidad, basados en normas, técnicas y procedimientos específicos, con la finalidad
de opinar sobre la razonabilidad sobre la información financiera.
Juan ramón Santillana González

La auditoría de estados financieros es el examen que efectúa un contador público

independiente a los estados financieros de su cliente.
Israel Osorio Sánchez

Es una revisión exploratoria y critica de los controles subyacentes y los registros de

contabilidad de una empresa, realizada por un contador público, cuya conclusión es de un
dictamen acerca de la corrección de los estados financieros de la empresa.
Víctor Manuel Mendivil Escalante
Una auditoría de los estados financieros es un análisis que realiza un contador público
certificado, capacitado para determinar el cumplimiento de los Principios Contables
Generalmente Aceptados. Por lo tanto, no es un proceso que pueda llevar a cabo el
contador interno o dependiente de la empresa. La ética y profesionalidad de la labor
amerita que los procesos de auditoría sean llevados a cabo un contador o firma
de auditoría, la cual, según Azcetral.com examinará rigurosamente los estados
financieros, sus notas y complementos emitiendo su debido dictamen. Firma auditora que
debe estar certificada, gozar de pleno reconocimiento y no poseer incentivos financieros
más que los honorarios por el trabajo.

Una firma auditora aplicará mecanismos para obtener la mayor cantidad y calidad de

información de la industria y el sector donde la compañía se desenvuelve, la comprensión
del negocio, mercado y productos que maneja, descartando la existencia de riesgos
traducibles a los estados financieros. Igualmente los procedimientos de
auditoría implementarán pruebas de controles internos de la información y los procesos
contables a muestras de transacciones, en caso de detectar controles infectivos se
aplicarán procedimientos de auditoría más severos en fases y tareas posteriores.

Distintas tareas de las auditorías a los estados financieros involucran:

 Conciliaciones bancarias, saldos y dinero en efectivo.

 Confirmación de inversiones temporales y valores negociables, valor nominal y de
mercado.
 Revisión de la cartera de cuentas por cobrar, calidad, saldos y métodos de
estimación de provisiones.
 Evaluación de los métodos de valoración de inventarios, recuento en físico,
facturación, notas de entrega y órdenes de compra.
 Soportes de los activos fijos, condiciones generales de uso y operatividad.
 Prueba al corte y confrontación de las cuentas por pagar.  
 Gastos, métodos de reconocimiento, devengo, acumulación y diferimiento.
 Revisión de detalle de los préstamos bancarios, emisión de bonos y otras
obligaciones de corto y largo plazo, contratos y soportes de los mismos.
 Examen detallado de los documentos que respaldan la sección de ingresos,
devoluciones y descuentos.
 Revisión exhaustiva de los documentos que acreditan los gastos.

Auditoría a los estados Financieros, función y beneficios

Para Bizfluent.com la auditoría a los estados financieros confiere un aval externo a las

operaciones contables, resultados financieros y estado fiscal. Cualquier inversor, potencial
acreedor e incluso el Servicio de Rentas y otros entes de fiscalización confían en
la auditoría y los informes calificados para determinar si la empresa se trata de una
inversión aceptable o una amenaza a los fondos y al comportamiento de la industria en
general. La auditoría está diseñada para proteger a los accionistas de información falsa.
Es un proceso valioso e imprescindible en el mundo de los negocios. Fueron casos donde
hubo la posibilidad de inflar cifras y brindar información falsa al mercado y nunca la
auditaron de forma correcta. Para mantener la confianza, las compañías deben demostrar
que son rectas estando siempre disponibles para las investigaciones exhaustivas. En
general, los estados financieros anuales se someten a una auditoría, pero los parciales o
cortes financieros no.

Una auditoría de estados contables puede darle un buen nombre de la compañía. Les

puede proporcionar a los trabajadores, accionistas y el público en general una sensación
de seguridad sobre ésta. La transparencia es un factor que el gobierno federal respeta en
las compañías que cotizan en bolsa, y es importante también para las empresas
privadas o de propiedad cerrada. La auditoría a los estados financieros brinda integridad,
que les asegura a los empleados que se verificarán sus finanzas. Los trabajadores de
todos los niveles comparten un sentido de responsabilidad y honestidad. Las auditorías le
dificultan al CEO o director ejecutivo afirmar que no conocía el estado financiero de la
empresa que dirige. El IRS se inclinará menos a auditar una compañía que siempre
proporciona una auditoría independiente de firmas reconocidas por sí misma. Después de
todo, si los dictámenes son íntegros, hay poco de qué preocuparse en estos casos.
 Auditoría interna
Personas que las
realizan
Auditoría externa

Auditoría preliminar
Fecha en que son
AUDITORIA

aplicados
Es la actividad por al los procedimientos
cual se verifica la Auditoría final
corrección contable
de las cifras de los
estados financieros
Auditoría financiera

Auditoría
Clasificacion administrativa
Objetivo que persigue
Auditoría operacional

Auditoría fiscal

Auditoría continua

Otras clasificaciones Auditoría especial

Auditoría forense

Auditoría
con procedimientos 
convenidos.
Desde el punto de vista de la independencia mental de las personas que la
practican:

1. Interna: generalmente es practicada por funcionarios o empleados de la misma

empresa en que se realiza y se usa para corregir y perfeccionar el control interno, fijando
un curso de acción a tomar.

2. Externa: es la revisión realizada por un contador público independiente que reúne los
requisitos técnicos y cualidades morales necesarias.

Desde el punto de vista de la periódica en que se practiquen.

1. Periódicas: se practican en fecha determinadas.

2. Continuas: son aquellas que en forma sistemática se llevan a cabo, es decir, a medida
en que se realizan las operaciones o bien intervalos cortos o irregulares.

3. Esporádicas: No influyen en estas el plazo o la continuidad, sino la necesidad de

examinar en un momento dado.

Desde el punto de vista de la extensión de las pruebas de auditoría.

Auditoría de Estados Financieros: se refiere a la verificación, comprobación y

estimación de las cuentas del Estado de situación financiera y la de resultados. Se
denomina así porque dentro del Estado de situación financiera se encuentran las cuentas
de resultados que están agrupadas en el reglón de resultados del ejercicio.

Auditoría completa o detallada: es la revisión de todas las operaciones realizadas en la

empresa generalmente cuando carecen de un buen sistema de contabilidad. En esta
auditoría se lleva a cabo la revisión de los movimientos y al mismo tiempo se determinan
los saldos, caso no tiene aceptación en la práctica por su alto costo.

Desde el punto de vista del área que abarque la Auditoría.

Auditoría Especial: Es la revisión que se efectúa a una cuenta o a un grupo de cuentas,

un estado o cualquier otro elemento de contabilidad, por ser la intervención para un fin
específico de una parte independiente de la contabilidad.

Los fines de la Auditoría son:

1. Determinar si la situación financiera y los resultados de una empresa, reflejados en la

contabilidad son razonablemente correctos.

2. Descubrir fraudes o malversaciones.

3. Descubrir errores.

Utilización de la Auditoría de Estados Financieros.

a) Permite a los propietarios de un negocio recibir, por parte de una persona totalmente
imparcial y ajena a la empresa, una opinión acerca de la situación financiera del negocio.

b) Cuando se proyecta la venta del negocio, el comprador y el vendedor tendrán una

información razonable en relación con la situación financiera.

c) Proporcionar a las Instituciones de Crédito la información necesaria para el

otorgamiento de sus créditos.

d) En caso de suspensión de pagos o quiebras, para saber que la situación financiera que
se determina es razonablemente correcta.

e) Para implantación de sistemas de inspección y de control interno o bien el

perfeccionamiento de los ya implantados.

f) Para establecer sistemas de costos que estén de acuerdo con las necesidades de la
empresa.

g) Para que se puedan determinar las pérdidas después de siniestros o robos.

h) Para que se puedan determinar las causas de las variaciones entre los resultados de
un ejercicio y otro.

i) Para determinar si se ha cumplido con las obligaciones fiscales a que esté sujeta la
empresa.

j) Que se puedan determinar responsabilidades y se tomen las medidas necesarias en

caso de existir fraudes o malversaciones de fondos.

k) Para poder determinar si la eficiencia del personal y poder tomar medidas de estímulo o
de reprensión.

l) En caso de fusión de sociedades, para determinar las condiciones en que debe llevarse
a cabo la fusión.

m) Para que las personas interesadas en hacer alguna inversión en la empresa tengan los
datos necesarios para estudiar las ventajas y desventajas de dicha operación.

n) Para que en caso de muerte de un socio, sus herederos puedan determinar fácilmente
el monto de sus derechos y obligaciones en relación con la empresa.

¿A quiénes interesan los resultados de la Auditoría de Estados Financieros?

Propietarios, personas o instituciones directamente

Trabajos citados
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financieros: https://www.cuidatudinero.com/13098482/definicion-de-auditoria-de-
estados-financieros

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González, M. E. (24 de 04 de 2002). GestioPolis. Obtenido de Concepto de Auditoría y análisis de

estados financieros: https://www.gestiopolis.com/concepto-de-auditoria-y-analisis-de-
estados-financieros/

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actividad profesional caracteristicas e implementaciones eticas:
https://es.calameo.com/read/0004540135a2cae9ee3b6

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Rissone F, O. (2008). Ciclo contable y Auditoría en Ensayo. México: pp. 1-4..pdf.

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