ANÁLISIS, DISEÑO E IMPLEMENTACION DE CONTROL INTERNO EN LA

EMPRESA ANDALUCIA S.A.S EN EJECUCIÓN DEL ACUERDO DE

REESTRUCTURACIÓN

MODELO COSO III

LAURA VALENTINA PAEZ BEJARANO

DARWIN FELIPE PEÑUELA CITA
SEVASTIAN VICENTES QUINTERO.

NANCY ESTELA HUERTAS DIAZ

DOCENTE

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONOMICAS Y CONTABLES

AUDITORIA II
2022
 1. INTRODUCCIÓN

En el presente documento se establecerá el diseño de un sistema de control interno en este

caso modelo de control interno COSO III en el cual se establecerán la importancia de este y como
dicho modelo ayuda a disminuir los riesgos encontrados en las empresas, en cuanto a divisiones
del trabajo y manejos del personal, de igual forma como debería ser la organización de la empresa
acorde a las necesidades que necesite la compañía.

A lo largo de la historia, las diferentes organizaciones a nivel nacional e internacional han

decidido adoptar políticas de control interno, que ayuden fundamentalmente al fortalecimiento y
mejoramiento continuo, en cuestiones de procesos, para el alcance o consecución de sus objetivos.
Es allí, donde se determina como componente principal, los sistemas de control interno dentro de
las compañías, el cual tiene como objetivo principal resguardar todos aquellos recursos que poseen
las empresas, por medio de alternativas que eviten las pérdidas que se pueden presentar por fraude,
negligencia o desviaciones en operaciones contables, financieras y administrativas,
desarrollándose a través de la evaluación y mejora continua de la eficacia en sus técnicas, para
poder brindar un servicio que se encuentre entre los más altos índices de competencia y
satisfaciendo los niveles requeridos por la administración.

Por consiguiente, los diferentes modelos de control interno que existen hoy en día se
adaptan a las necesidades específicas que logren presentar la gran variedad de negocios
incorporados en la actualidad, tratando de brindar soportes en materia de:

● Protección hacia los activos.

● Establecimiento de protocolos y procedimientos.

● Prevención de fraude y robo.

● Separación de tareas

● Velando por que las diferentes entidades contemplen, entre sus iniciativas, la
generación de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el desarrollo organización
que vayan de acuerdo con la naturaleza y las características.

● Garantizando la eficiencia y la eficacia en todas las operaciones

 ● Estimulando la práctica ordenada por la gerencia, por medio de la reducción de
errores a través de la formación.

No obstante, es importante destacar que las empresas no solo deben velar únicamente por
tener un mecanismo de control interno que mejore sus procesos, puesto que será también
responsabilidad del auditor mantener una supervisión adecuada y continua frente a los procesos
que se están desarrollando, porque a lo largo del tiempo irán cambiando factores a nivel interno y
externo, que harán que los controles que una vez resultaron idóneos y efectivos puedan dejar de
ser adecuados, produciendo como efecto principal que se deje de brindar una seguridad razonable
a la alta dirección. Por último, el alcance y las actividades que se pueden ejercer como supervisión
frente a estos mecanismos dependen de los riesgos que se deben controlar y del grado de confianza
que se pueda producir, para lo cual, será de vital importancia generar evaluaciones separadas por
parte de la dirección en calidad de la auditoría interna o de personas independientes.
Contenido
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 2
2. ¿QUIÉN ES NUESTRO CLIENTE? ...................................................................................... 5
1.1. ANDALUCIA S.A.S. EN EJECUCIÓN DEL ACUERDO DE REESTRUCTURACIÓN
5
1.2. MISIÓN ............................................................................................................................ 5
1.3. VISIÓN ............................................................................................................................ 5
1.4. PROCESOS ESTRATEGICOS ....................................................................................... 6
3. PROBLEMÁTICA .................................................................................................................. 7
4. JUSTIFICACIÓN .................................................................................................................... 8
5. OBJETIVOS ............................................................................................................................ 9
OBJETIVO GENERAL .............................................................................................................. 9
a. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: ............................................................................................. 9
6. MARCO TEORICO .............................................................................................................. 10
a. CONTROL INTERNO ...................................................................................................... 10
7. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO .................................................................. 10
A. AMBIENTE DE CONTROL ......................................................................................... 11
B. EVALUACIÓN DE RIESGOS ...................................................................................... 12
C. ACTIVIDADES DE CONTROL ................................................................................... 12
D. Información y comunicación .......................................................................................... 13
E. ACTIVIDADES DE MONITOREO .............................................................................. 13
F. PLAN DE ACCIÓN .............................................................................................................. 14
A. AMBIENTE DE CONTROL ......................................................................................... 14
B. EVALUACIÓN DE RIESGO ........................................................................................ 15
1. MATRIZ DOFA ................................................................................................................ 16
1.1. MATRIZ DE RIESGO ................................................................................................... 18
1.1.1. ANÁLISIS DE LA MATRIZ DE RIESGO ............................................................... 19
1.1.2. FLUJOGRAMA DE PROCESOS. ............................................................................. 20
....................................................................................................................................................... 20
C. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN ....................................................................... 21
8. RECOMENDACIONES ....................................................................................................... 22
9. CONCLUSIONES ................................................................................................................. 23
10. INFORMES ....................................................................................................................... 24
 2. ¿QUIÉN ES NUESTRO CLIENTE?

1.1.ANDALUCIA S.A.S. EN EJECUCIÓN DEL ACUERDO DE REESTRUCTURACIÓN

Andalucía sas fue fundada en 1992 como productora y comercializadora de flores. Uno de sus
principales objetivos es exportar a mercados exigentes, como Japón, Holanda, Inglaterra, Canadá
y estados unidos, entre otros.
ANDALUCIA está comprometida con el medio ambiente y con la protección de los recursos
naturales.

Las metas de la empresa son:

 Mejorar la calidad de los productos y del entorno que los rodea.
 Suministrar flores de la más alta calidad a sus clientes.
 Proporcionar los más altos estándares de servicio al cliente y entrega eficiente.

1.2.MISIÓN

Andalucía S.A.S. es una empresa que produce y comercializa flores de exportación de la más alta
calidad y consistencia. Este grupo está Integrado para lograr la distribución efectiva en los
mercados de Estados Unidos, Canadá, Europa y Asia y Oceanía, generando satisfacción y
cumplimiento con las necesidades de los clientes.

1.3.VISIÓN

Andalucía S.A.S. Será reconocida por el liderazgo la satisfacción de nuestros clientes, a través
de los productos y los servicios que ofrecemos.
 1.4. PROCESOS ESTRATEGICOS

PROCESOS ESTRATEGICOS

GERENCIA GENERAL

AREA COMERCIAL AREA CONTABLE AREA DE RECURSOS

PROCESOS ESTRATEGICOS

CULTIVO-POSCOSECHA Y
VENTAS Y MERCADEO
COMPRA DE FLOR DESPACHO

PROCESOS DE SOPORTE

INVESTIGACIÓN Y
DESARROLLO, MIRFE-MIPE

PRESUPUESTO Y CONTROL.
TESORERIA, NOMINA Y COMERCIO
INTERNACIONAL
 3. PROBLEMÁTICA

La floricultura constituye uno de los experimentos más exitosos que ha tenido Colombia a
lo largo de su historia, resultado no solo del tesón de su empresariado sino de los diferentes
gobiernos que la han impulsado con entusiasmo y decisión.

Algunas organizaciones dedicadas a este sector se ven afectadas debido a la administración

indebida de recursos e implementación de procedimientos que afectan el desempeño de la empresa
y su posición en el mercado.

Un sistema de control interno eficiente es de gran importancia para la administración con

el fin de lograr de manera más asertiva los objetivos planteados como empresa.

Se evidenciaron una serie de dificultades que la empresa presenta a la hora de realizar su

actividad diaria, una de las más importantes fue, que no tienen un adecuado sistema de monitoreo,
con el objetivo de dar a conocer los principales hechos generadores del riesgo, y es por esta razón
que desean implementar un modelo de control interno que mitigue o disminuya los riesgos que
están presentando en su funcionamiento interno de la empresa.

Se dio solución a las necesidades de la empresa por medio del diseño e implementación del
sistema de control interno basado en el informe Coso III donde se impactaron las áreas de la
compañía identificando los riesgos, y así mismo las opciones de mejora, disminuyendo de manera
significativa algunos de los hallazgos encontrados
 4. JUSTIFICACIÓN

Andalucía es una sociedad por acciones simplificadas matriculada el jueves 23 de abril de

1992 en la Cámara de Comercio de Bogotá. Esta empresa se dedica principalmente al cultivo de
flores de corte.

Andalucía S.A.S es productora y comercializadora de flores. uno de sus principales

objetivos es exportar a mercados exigentes, como japón, Holanda, Inglaterra, Canadá y estados
unidos, entre otros.

Desde este punto de vista el control interno juega un papel importante en la organización
ya que nos suministra una herramienta para identificar falencias o fallas en los procesos, lo cual
permite dar solución a los mismos y alcanzar de manera más eficiente y eficaz los objetivos del
negocio.

La empresa Andalucía SAS. optara por una adaptación a los modelos de control interno
COSO III debido a que este modelo presenta es evaluar de forma adecuada e identificar los riesgos
relacionados con el fraude y establecer estrategias que puedan mitigar o reducir estos índices, los
cuales en ocasiones se pueden presentar de una forma muy común que puede variar entre
desorganización de los documentos contables y/o intención de los administrativos, es por esa razón
que se ideo este modelo para dar un orden contable y un ambiente laboral más sano; de tal modo
que el objetivo es buscar el aseguramiento de los objetivos de la empresa por medio de operaciones
eficientes y eficaces entregando confiabilidad en la información y cumpliendo con la
normatividad.
 5. OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL: Diseñar e implementar un modelo de control interno

mediante el marco integrado COSO III, para la empresa Andalucía SAS
a. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Conocer el funcionamiento de las áreas de la empresa

 Identificar y evaluar riesgos en los que se encuentra inmersa la empresa.
 Capacitar al personal sobre la implementación del control interno
 Monitorear los procesos y procedimientos para cada área
 6. MARCO TEORICO

a. CONTROL INTERNO

El control interno comprende según Estupiñán: “Las políticas, procedimientos, prácticas

y estructuras organizacionales diseñadas para proporcionar razonable confianza en que los
objetivos de los negocios serán alcanzados y que los eventos indeseados serán prevenidos o
detectados y corregidos”.

Sin embargo, el informe COSO dice que el control interno se diseña e implanta con el fin
de detectar, en un plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos de rentabilidad
establecidos para cada empresa y de prevenir cualquier evento que pueda evitar el logro de los
objetivos, la obtención de información confiable y oportuna y el cumplimiento de leyes y
reglamentos.

7. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

El informe COSO III. En mayo del 2013 el Comité COSO publica la actualización del
Marco integrado de Control Interno cuyos objetivos son: Aclarar los requerimientos del control
interno, actualizar el contexto de la aplicación del control interno a muchos cambios en las
empresas y ambientes operativos y ampliar su aplicación al expandir los objetivos operativos y de
emisión de informes. Según el coso se tienen 5 componentes de control los cuales son:

1. Ambiente de Control

2. Evaluación de Riesgos

3. Actividades de Control

4. Información y Comunicación

5. Supervisión.
 Fuente: (S/f). Edu.ec. Recuperado el 11 de mayo de 2022, de

https://www.ecotec.edu.ec/material/material_2016C_FIN448_11_56998.pdf

Con lo anterior es posible afirmar que este modelo de control interno permite realizar un

nivel de detalle casi perfecto en el cual se puede cuantificar el riesgo en un porcentaje y que

informe se debe dar a conocer y la forma en que se debe comunicar. Este modelo coso III el cual

consta de unos componentes los cuales están interrelacionados, que se derivan de la forma como

la administración maneja el ente, y están integrados a los procesos administrativos.

A. AMBIENTE DE CONTROL

Es el ambiente encargado de regir todas las normas, procesos y estructuras que se pueden
ver dentro de las actividades que se quieren evaluar enfocado a la operación y área contable.

Este control se ve reflejado gracias a todos los componentes que lo rodean de manera
externa como interna, en las cuales se ven reflejado cada uno de los aspectos que están relacionado
con el manejo de la entidad, como lo son valores, metas, competencia del mercado, como la
competencia interna, a su vez el cual se ve riguroso por cada uno de los manuales o mapas que
plantea la organización para poder sostener cada uno de los aspectos del ambiente de control.
 Todos estos aspectos se ven reflejado por la disciplina que debe tener la entidad para poder
manejar cada uno de los ítems que se plantean, en los cuales se tiene presente la matriz de riesgo,
la cual ayuda a evaluar los índices de mejora y crecimiento de la entidad, para poder ver los
aspectos negativos y generar más aspectos positivos que ayuden a controlar cada componente.
Adicional, se tiene en cuenta las estructuras de control que se manejan internamente, el manual de
responsabilidades con sus respectivas funciones y lo principal contar con una gerencia apropiada
para poder controlar mejor cada proceso.

Cada uno de estos aspectos se deben regular por las normas, deberes, derechos que tiene la
entidad y cada uno de los procesos que maneja la empresa ANDALUCÍA, la cual evalúa que los
aspectos del ambiente de control se mantengan de forma firme y correcta para mejorar los aspectos
operativos y contables de la empresa

B. EVALUACIÓN DE RIESGOS

El segundo componente del COSO es la evaluación de los riesgos que amenazan el

cumplimiento de los objetivos del control interno, a saber: los de operación, los de la información
financiera y los de cumplimiento. Esto es fundamental porque al identificar dichos riesgos la
entidad puede gestionar la forma en que se deben manejar para prevenir o disminuir su ocurrencia.
Como primer punto a favor es posible mencionar teniendo en cuenta lo observado en el ambiente
laboral, una vez terminado la implementación del modelo COSO III en la empresa, se emitirá un
informe detallando los resultados sobre la aplicación de este sistema.

C. ACTIVIDADES DE CONTROL

Son aquellas que realiza la gerencia y demás personal de la organización para cumplir
diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están expresadas en las políticas,
sistemas y procedimientos. Se puede afirmar que las actividades que realizaba la empresa con
respecto a las actividades de control en la compañía eran más disciplinarias, lo que conlleva a que
la empresa tuvo este factor como priorización, pero sin tener en cuenta los otros posibles riesgos
que pueden surgir.
 D. Información y comunicación

Para que el sistema de control interno funcione es necesario que los empleados lo conozcan,
por eso la administración debe comunicar de forma clara las responsabilidades de cada empleado
con respecto a las actividades de control, así como las sanciones que se derivan de su
incumplimiento. Mediante una encuesta de satisfacción, se planea dar a conocer este sistema de
control y se dará a conocer que si este modelo tiene apoyo por parte de los empleados o por el
contrario desean otro modelo que convenga más a la empresa.

E. ACTIVIDADES DE MONITOREO

Los riesgos, como se menciona anteriormente, son dinámicos, por eso, las actividades de
control y todos los demás componentes del sistema del control interno deben evolucionar a la par
con ellos. Según el modelo COSO III se debe generar una continua evaluación del proceso con el
fin de establecer unos resultados por X cantidad de tiempo, en otras palabras, se debe dar un
resultado bien puede ser mensual o semestral en el cual se dé un informe en el cual se detalle si
este sistema de control interno está dando resultados o no.
 F. PLAN DE ACCIÓN

A. AMBIENTE DE CONTROL

Aporta el ambiente en que las personas desarrollan sus actividades y cumplen con las
actividades de control, incluye los valores éticos y la integridad.

De igual forma se puede decir que el modelo COSO III trata de velar por un óptimo
funcionamiento de la empresa, generando un espacio optimo donde la labor que se lleve a cabo
sea de una manera adecuada.

Establecer los valores e integridad donde sean vinculados para todos los empleados de
Andalucía SAS

La empresa hace un énfasis hacia su visión de cómo debería ser un ambiente laboral, en el
cual la ética y la integridad sean los pilares fundamentales de la empresa, sin embargo, es evidente
mediante resultados de procesos de análisis que este proceso no se está cumpliendo en su totalidad,
puesto que tanto en el área financiera como en el área laboral se presentan un desorden en cuanto
a puestos de trabajo.

Es evidente que existe un riesgo en cuanto a posibles desfalcos de dinero y flujos de

efectivo inclusive “jineteo”. Debido a que no hay un adecuado control del proceso ni un ambiente
laboral que motive a los empleados a no realizar este tipo de acciones que atenten contra la
seguridad financiera de la empresa. proceso o el entorno de trabajo para promover.

Propuesta:
 Viendo una de las problemáticas dentro de la entidad como es el desorden en cada uno de
los puestos de trabajo, se podría tomar medidas que ayuden a mitigar este inconveniente
con estrategias de un ambiente de apoyo el cual ayude al acompañamiento por parte del
gerente o los líderes de cada área, contar con una flexibilidad en el trabajo el cual se ha
venido implementando en diferentes empresas las cuales ayudan a los empleados a
equilibrar sus vidas profesionales con las personales, contar con incentivos a los empleados
recompensando los logros que pueden llegar a tener tanto grupales como personales que
ayuden a mejorar el crecimiento de la empresa, otra opción podría ser dar mayor autonomía
 a los trabajadores los cual al sentir más la confianza de los lideres, se sentirán más seguros
y más motivados por ende tendrán más iniciativa para realizar de la mejor manera cada una
de sus funciones, un tema muy importante es implementar programas de aprendizaje y
desarrollo el cual va de la mano con la debida implementación de las capacitaciones que
se le debe dar a cada empleado sin importar si saben o no saben las funciones a desempeñar
las cual al momento que se apliquen fomentara la productividad y el rendimiento laboral

 Es evidente que puede surgir algún riesgo de fraude o desfalco de dinero dentro de la
entidad, ya que no se maneja un control adecuado de este proceso, para poder mitigar esta
problemática se puede solucionar realizando auditorias y controles tanto internos como
externos a su vez llegando de la mano la implementación de un debido código de ética
empresarial, un aspecto muy importantes es el debido control del acceso de la información
financiera de la empresa la cual la deben manejar personas adecuadas y de suma confianza
para este proceso, se deben implementar controles periódicos y sorpresivos los cuales
ayuden a evidenciar cada movimiento de dinero que tenga la organización el cual debe
estar debidamente soportado por facturas u otros soportes que ayuden a el debido control,
principalmente se debe contar con una selectividad y revisión de antecedentes del personal
contratado y a contratar el cual ayuda a ver el profesionalismo de la persona para así poder
hacer uso de sus servicios con suma confianza

B. EVALUACIÓN DE RIESGO

Una de las condiciones anticipadas a la evaluación de los riesgos es el establecimiento de

objetivos en cada nivel de la organización que sean coherentes entre sí. La evaluación del riesgo
consiste en la identificación y análisis de los factores que podrían afectar la consecución de los
objetivos y, en base a dicho análisis, determinar la forma en que los riesgos deben ser
administrados y controlados, debido a que las condiciones económicas, industriales, normativas
continuarán cambiando, es necesario disponer de mecanismos para identificar y afrontar los
riesgos asociados dichos cambios constantes.
 Se realizó el componente matriz DOFA para identificar los riesgos internos y externos de
la organización y del mismo modo poder aplicar diferentes estrategias a los distintos riesgos
encontrados.

1. MATRIZ DOFA

FACTORES
FORTALEZAS DEBILIDADES

INTENOS Y EXTERNOS FO1. Recursos financieros DE1. Falta de Capacitación

FO2.Características y DE2. Problemas de Calidad

variedades especiales del
producto. DE3. Riesgos con los
Inventarios.
FO3. Conocimiento del
Mercado. DE4. Problemas en
Instalaciones.
FO4. Adaptabilidad al
cambio. DE5. Posibilidad de Fraude

OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS FO-OP ESTRATEGIAS DE-OP

1. Adquirir tecnología para 1. Implementar tecnología

OP1. Adquirir tecnología mejorar los procesos de la para el adecuado control de
empresa los inventarios y adecuación
OP2.Mejorar de equipos de FO1, OP1 de las materias primas OP1,
computo DE3
2. Agregar las característica
Op3. Apertura de Mercados y variedades especiales del
producto para abrir
mercados más amplios FP2,
OP4

3.Invertir en equipos de
cómputo óptimos para
generar, mayor producción
y agilizar procesos. FO1,
OP2
 AMENAZAS ESTRATEGIAS FO- ESTRATEGIAS DO
AME
AME1. Aumento de la 1. Mejorar las instalaciones
Competencia 1. Con las características para lograr impactar las
especiales del producto nuevas necesidades del
AME 2. Insatisfacción del incursionar fuerte en el mercado. DE4,
Cliente mercado minimizando la
competencia. FO2, AME1 2. Implementar tecnología
AME 3. Productos para el adecuado control de
Sustitutivos 2. Utilizar el conocimiento los inventarios y adecuación
del mercado con el fin de de las materias primas OP1,
cubrir las necesidades de los DE3
clientes. FO3, AME2

3. Innovar en mejorar a los

productos para evitar que
sean sustituidos en el
mercado. FO4, AME3

FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA.

 1.1.MATRIZ DE RIESGO

Fuente: Elaboración propia

Fuente: Elaboración propia

C:\Users\Laura\OneDrive\Documentos\MATRIZ DE RIESGOS.xls
 1.1.1. ANÁLISIS DE LA MATRIZ DE RIESGO

Es evidente que la empresa presenta algunas dificultades a la hora de que los empleados
realicen sus labores tanto en logística en inventarios, como en las áreas de contabilidad y
facturación, Es por esta razón que se debe hacer ajustes relevantes para disminuir los riesgos que
se consideran como” muy graves” debido a que parte de la operación de la empresa se basa en
varios sectores que están comprometidos y catalogados en zona roja.
 1.1.2. FLUJOGRAMA DE PROCESOS.

RECEPCIÓN
DE LA FLOR

PROCESO DE
CLASIFICACIÓN Y
EMBOCHADO

SELECCIÓN DE SE REALIZAN EL
SE REUTILIZA NO SI
LA FLOR PROCESO DE
COMO ABONO
EMBOCHADO
PARA PLATANTAS

PROCESO DE
DIGITACIÓN

CORTE EN
GUILLOTINA

APLICACIÓN
ANTIBOTRITIS

SE REUTILIZA
COMO ABONO CALIDAD DE LA SE DIREGE AL
NO SI PROCESO DE
PARA PLATANTAS FLOR
HIDRATACIÓN

PROCESO DE
EMPAQUE

SELECCIÓN DE ZUNCHADO
ALMACENAMIENTO NO SI INTERNO Y
DE LA FLOR PEDIDO
EXTERNO

DESPACHO Y
COMERCIALIZACIÓN
DE LA FLOR
 C. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Al momento de revisar los estados financieros de la empresa Andalucía SAS. se evidencio

que no hay falencias respecto a la presentación de estos a la gerencia, ya que estos pasan por una
alta revisión tanto por el área contable como por los accionistas de la empresa, adicional la gerente
tiene un amplio conocimiento de la facturaciones y movimientos que se realizan en la empresa y
los EEFF cuentan con las notas necesarias para presentar un documento con información clara y
fiable.

Luego de profundizar el proceso de auditoría, se evidencio que frente al pago de la nómina

se hace de contado a los empleados cada 15 días, se tienen contratos con las temporales que prestan
servicio a la empresa respecto a la contratación de personal, para que dichas temporales les hagan
llegar a tiempo el pago a los empleados, esto demuestra el alto compromiso que tiene la compañía
con respecto a el pago oportuno a sus empleados, así mismo cuenta con las evidencias de las
consignaciones sobre el pago por medios electrónicos como las cuentas de los empleados,
adicional se encuentra bancarizado.

Otra parte nos muestra el organigrama frente al área administrativa, la cantidad de personas
con las que cuenta la organización para realizar el proceso contable es muy poco, sin embargo la
entidad justifica que esto se debe a que tienen una contadora de planta, una persona en el cargo de
contador junior y una auxiliar contable, por ende, creen que es el personal suficiente ya que los
procesos de inventarios, cartera, tesorería y nomina cuentan con el personal capacitado para hacer
llegar todo a Contabilidad realizado de manera correcta.

Dentro de la organización el control se realiza por los accionistas o socios, hasta cierta
forma esto evita fraudes en la misma.
 8. RECOMENDACIONES

Con base en lo anterior se recomienda de manera detallada lo siguiente:

• Utilizar las evaluaciones de desempeño creadas para identificar y medir las falencias que
se deben corregir.

• Fortalecer las capacitaciones al personal en las diferentes áreas de la compañía basados

en la identificación de las brechas requeridas por cargo y así incrementar la curva de aprendizaje
no solo en las labores realizadas si no, en las competencias personales requeridas según el perfil o
cargo asignado.

• Continuar aplicando los procedimientos realizados como mecanismos de control.

• Revisión periódica de los procedimientos que se crearon e implementar controles

adicionales si se requieren.
 9. CONCLUSIONES

 Es evidente teniendo en cuenta el análisis realizado a la empresa de Andalucía SAS que

existe un problema respecto a capacitación al personal y esto puede que generar un gran
problema a la empresa en un futuro.
 Se evidencia que hay un buen control y manejo en la contabilidad, sabiendo que es una
empresa que se encuentra en acuerdo de reestructuración, aun así, no se evidencian
falencias en presentación de estados financieros o impuestos.

 La empresa muestra gran preocupación por cuidar de sus empleados y eso habla muy bien
de la misma, porque quiere decir que saben que los empleados son pieza fundamental para
la operación y que también son personas que requieren entendimiento y flexibilidad (hasta
cierto punto) hasta tal punto que requieren un ajuste al control interno y demuestran interés
por mejorar la calidad de vida de los trabajadores.
 10. INFORMES

INFORME INICIAL.

Informe previo del control interno y en el proceso contable de la empresa ANDALUCIA S.A.S

Señores.

Junta directiva de la empresa ANDALUCIA SAS.

De los datos solicitados en los informes se pudo evidenciar la falta de información y

capacitación que ha causado no poder llevar un control interno adecuado, pues la falta
comunicación y de informes de capacitación no permitieron que se pudieran evidenciar a detalle
las diferentes inconsistencias o aprobaciones de ello.

Por este hecho podemos decir que la manera de la metodología del informe COSO,
pudimos detallar en el área de tesorería inconsistencias con medios de pago y la forma en que se
le lleva seguimiento a los documentos soporte de personas no obligadas a emitir factura
electrónica, dado pie a posibles pérdidas de dinero ya sea por error humano o cualquier otra
circunstancia.

SKL INTERNATIONAL AUDITORS

NIT: 900.123.456-7

Facatativa -Cundinamarca

12/11/2021
 INFORME 2.

Señores.

Junta directiva de la empresa ANDALUCIA SAS.

En relación a la auditoria a procesos productos y contables de la empresa ANDALUCIA

S.A.S para el año 2021, hemos evaluado la estructura del control interno de la empresa, únicamente
hasta el grado que consideramos necesario para tener una base sobre la cual determinar la
naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria que serán aplicados en el
desarrollo de nuestro examen a los procesos llevados a cabo por la entidad, en calidad de nuestra
función.

El examen realizado, se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional
sobre los procesos productivos y contables, por lo tanto, no necesariamente se podrán evidenciar
todas las deficiencias que presenta el sistema de control interno, debido a que se realizó en materia
de la información relativa proporcionada por la entidad.

Frente a esto, la auditoría realizada estuvo sujeta en conformidad con los requerimientos
de ética aplicables, acatándonos a los lineamientos incorporados en las Normas de Aseguramiento
de la Información que logran estar inmersas en la Ley 1314 de 2009, cuya norma fue reformada
por el Decreto Único Reglamentario 2420 del año 2015 y bajo la NISR que son aquellos servicios
relacionados aplicables a los encargos para realizar procedimientos acordados. Para este caso, se
realizaron procesos de monitoreo que ayudaron a brindar una mejorar claridad frente a los riesgos
que se pueden presentar en la compañía, presentando observaciones de carácter final que han sido
detectadas hasta la fecha, como lo son:

• Los procesos productivos desempeñados por los trabajadores, el cual permitió

identificar la falta de capacitación que se desempeña hacia el personal.
 • La calidad de los productos, determinando fallas en los procesos de calidad por
generar una mala manipulación de la flor que está siendo destinada a la comercialización.

• La división de funciones, que estipulo las probabilidades que se pueden presentar

por fraude, a raíz de la responsabilidad designada al área de cartera, donde solo un trabajador es el
responsable de dicho componente.