Nombre de la empresa:
Nombre de la auditoría:
Periodo:
Nombre del papel de trabajo:
Método:
Componente:
Gerente Financiero Contador
INICIO
¿Se establece políticas
específicas para la
clasificación de cuentas
incobrables y el cálculo
de la provisión?
El gerente financiero es el
responsable de asegurar
que las políticas estén
alineadas con los
principios contables.
The Tesalia Springs Company S.A.
Auditoría Financiera
Del 01 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022
Evaluación al Sistema de Control Interno
Flujograma
Provisión por Cuentas Incobrables y Deterioro
Auditor Interno Contraloría
El contador es el
encargado de aplicar
las políticas
establecidas para la
clasificación de
cuentas incobrables Si existen las
y el cálculo de la políticas y el
El departamento de
provisión. auditor interno
contraloría es
participa en la
responsable de
revisión y
supervisar y coordinar
evaluación de las
la elaboración de
políticas y
políticas financieras en
procedimientos
¿Se toda la empresa,
relacionados con
dispone incluyendo aquellas
la clasificación de
de las Sí relacionadas con la
cuentas
políticas clasificación de
incobrables y el
? cuentas incobrables y
cálculo de la
el cálculo de la
provisión. Su
provisión. Deben
función es
garantizar que las
asegurarse de que
políticas estén
las políticas sean
alineadas con los
efectivas y
objetivos estratégicos
cumplan con los
y el marco regulatorio.
estándares
requeridos.
Elaborado por: Alex Vélez
Fecha: 11/05/23
Supervisado por: Caroline Reyes
Fecha: 12/05/23
A continuación, se va a describir el flujograma de cómo se coordinan las políticas
financieras en toda la empresa, incluyendo aquellas relacionadas con la clasificación de
cuentas incobrables y el cálculo de la provisión:
1.Inicio del Proceso: El departamento de contraloría inicia el proceso de coordinación
de políticas financieras.
2.Análisis de Objetivos Estratégicos y Marco Regulatorio: El departamento de
contraloría analiza los objetivos estratégicos de la empresa y el marco regulatorio
aplicable.
3.Elaboración de Políticas Financieras: Con base en el análisis, se procede a la
elaboración de políticas financieras, incluyendo aquellas relacionadas con la
clasificación de cuentas incobrables y el cálculo de la provisión.
4.Revisión por el Gerente Financiero: Una vez elaboradas, las políticas son revisadas
por el gerente financiero para garantizar su alineación con los objetivos estratégicos y el
marco regulatorio.
5. Aprobación y Comunicación: Una vez aprobadas, las políticas son comunicadas a
todos los departamentos pertinentes.
6.Aplicación por el Contador: El contador es el encargado de aplicar las políticas
establecidas para la clasificación de cuentas incobrables y el cálculo de la provisión.
7. Revisión por el Auditor Interno: El auditor interno participa en la revisión y
evaluación de las políticas y procedimientos relacionados con la clasificación de cuentas
incobrables y el cálculo de la provisión.
8. Supervisión y Coordinación Continua: El departamento de contraloría supervisa y
coordina de forma continua la aplicación de las políticas financieras en toda la empresa,
asegurando su alineación con los objetivos estratégicos y el marco regulatorio.
9.Fin del Proceso: El flujo concluye con la supervisión continua del cumplimiento de
las políticas financieras en la empresa.
Conclusión:
La coordinación de políticas financieras en toda la empresa, incluyendo las relacionadas
con la clasificación de cuentas incobrables y el cálculo de la provisión, es un proceso
estructurado y controlado que involucra la participación activa del departamento de
contraloría, el gerente financiero, el contador y el auditor interno. Este flujo asegura que
las políticas financieras estén alineadas con los objetivos estratégicos, el marco
regulatorio y los principios contables, proporcionando un marco de control integral para
la gestión de cuentas incobrables y la provisión. La supervisión y coordinación continua
por parte del departamento de contraloría garantiza la efectividad y cumplimiento de las
políticas financieras en toda la empresa.