Universidad Abierta Para Adultos

Recinto Santiago

Maestría en Dirección Financiera

Análisis e Interpretación de Estados Financieros

Tarea Unidad No. 1

Realizado por:

Vanessa Tavares 2021-00810

Facilitadora:

Lic. Milagros Cabrera

Santiago de los Caballeros,

22 de marzo del 2021.

Resumen Capítulo 1. Generalidades sobre los Estados Financieros

Los estados financieros resumen las transacciones que realizan las empresas en
un periodo determinado con el objetivo de poder tomar decisiones más acertadas
para la misma en cuanto a solvencia y rentabilidad.

Los estados financieros a parte de indicar la situación pasada o presente pueden

ayudar a pronosticar el futuro de la organización, obviamente ahí radica en que
dichos estados deben ser lo más certero posible, puesto que de no ser así los
datos arrojados serán falsos.

Un resultado positivo indica que los colaboradores gerenciales han manejado los
recursos adecuadamente.

Existen diferentes usuarios de los Estados Financieros y persiguen diferentes

objetivos:

 Instituciones Crediticias
 Proveedores o Suplidores
 Inversionistas
 Instituciones Gubernamentales
 Administradores
 Empleados y Trabajadores

Los estados financieros deben ser: comprensibles, relevantes, confiables y

comparables.

A pesar de algunas limitaciones como la depreciación, el no saber si se cobrará

todas las cuentas por cobrar o si se venderá toda la mercancía del inventario, o el
valor de éste en el mercado actual o si algunos están obsoletos, aparte de que no
considera el valor del dinero en el tiempo, no obstante, sigue siendo instrumentos
de suma importancia a la hora de tomas decisiones.

Hay estados financieros básicos entre los cuales están: Balance General, Estado
de Resultados, Estado de Flujos de Efectivos y Estado de Cambios en el
Patrimonio.
Entre los balances secundarios se puede mencionar: Estado de costos ya sea
manufacturados o de mercancía vendida, depende del tipo de empresa.

La presentación de los estados financieros debe ser formal e indicar:

 Nombre de la empresa o nombre del sujeto a evaluar
 Nombre del estado
 Período comprendido
 Moneda en la que se expresa los valores
 Las partidas del estado
Y además debe ser claro y preparado de acuerdo a las NIC’s y detallar con notas
lo condesado.

Respuesta a las preguntas para discutir del capítulo 1

1.2 Es de vital importancia porque hasta el momento son los reportes

financieros que más se asemejan a la realidad y contribuyen con tomar decisiones
más acertadas, además sirve para realizar proyecciones.
1.4 Comprensibilidad, relevancia, confiabilidad y comparabilidad.
1.6 Sí, porque nos informa de la realidad financiera en un periodo comprendido
de la empresa y si se analiza bien, se puede mejorar y proyectar en base a sus
datos.
1.8 Nombre de la empresa o nombre del sujeto a evaluar
Nombre del estado
Período cubierto por el estado
Moneda en la que se expresa los valores
Los componentes o cuerpo del estado
1.10 En garantizar la elaboración de estados más objetivos y confiables.

Resumen Capítulo 2. El Balance General

El Balance General es una foto de la empresa en donde se verifica cómo se

encuentra la empresa en un periodo específico. Está compuesto por activos,
pasivos y capital y su interpretación nos indica la situación financiera de la misma.
Los activos son recursos que tiene la empresa y se debe detallar en el siguiente
orden:
 Activos corrientes
 Propiedad, planta y equipo
 Activos intangibles
 Otros activos
Activos corrientes: se subdivide en
 Efectivo: y éste a su vez en Caja y Banco y la Caja se subdivide en Caja
General y Caja Chica
 Valores negociables: papeles comerciales, bonos corrientes, acciones
 Cuentas y Documentos por cobrar: en las C*C el deudor solo firma una
factura, mientras que en el D*C está avalada por un Pagaré y especifica
monto, tasa de interés, tiempo y luego lo notarizan.
 Cuentas por cobrar a relacionadas
 Otras cuentas por cobrar
 Inventario: mercancía, materia prima, productos en procesos, productos
terminados, si la empresa es comercial o manufactureras o los suministros
de oficina si es empresas de servicios.
 Gastos pagados por adelantado: seguros, alquileres.
 Otros activos corrientes

Propiedad, planta y equipo: se utilizan en el proceso operativo de la empresa, no

se vende y su vida útil es mayor a un año, entre los cuales se pueden citar:
terreno, edificaciones, maquinarias, equipo y mobiliario.
Otros activos intangibles: carecen de naturaleza material, tales como: derechos
de autor, marcas de fábrica.

Los pasivos son las deudas a corto o largo plazo que tiene la entidad. El pasivo
corriente debe liquidarse en menos de un año. Los pasivos incluyen:
 Documentos por pagar
 Las cuentas por pagar comerciales
 Cuentas por pagar a relacionados
 Otras cuentas por pagar
 Porción corriente de la deuda a largo plazo
El patrimonio neto: = A-P y contiene las siguientes partidas:
 Capital en acciones
 Capital en exceso del valor par
 Capital donado
 Superávit de revaluación
 Reservas legales
 Utilidades retenidas
 Acciones en tesorería

El balance general se puede presentar en forma condesada, consolidad y

comparativa.

Respuesta a las preguntas para discutir del capítulo 2

2.2 Su importancia radica en que revela al analista qué tan sólida está la
empresa, apreciar cómo se ve la empresa en un momento determinado.
2.4 En cuatro: Activos corrientes, Propiedad, planta y equipo, Activos
intangibles y Otros activos
2.6 Los principales activos corrientes son: Efectivo, Valores negociables,
Cuentas y Documentos por cobrar, Cuentas por cobrar a relacionadas, Otras
cuentas por cobrar, Inventario, Gastos pagados por adelantado y Otros activos
corrientes
2.8 Porque se utilizan en la producción o suministros de bienes y servicios.
2.10 Los principales pasivos de corto plazo son: Documentos por pagar, Las
cuentas por pagar comerciales, Cuentas por pagar a relacionados, Otras cuentas
por pagar, Porción corriente de la deuda a largo plazo y de largo plazo: Hipotecas,
Bonos corporativos, Arrendamientos financieros, Cuentas por pagar a
relacionadas a largo plazo y Pasivos diferidos.
2.12 Las principales partidas que componen el capital contable son: Capital en
acciones, Capital en exceso del valor par, Capital donado, Superávit de
revaluación, Reservas legales, Utilidades retenidas y Acciones en tesorería
2.2
a)
 COMERCIAL CAROLYN, C*A

PASIVOS

Al 31/12/20x2

VALORES EN $

PASIVO

Pasivos Corrientes:

Dividendos por Pagar 20,000.00

Documentos por Pagar 15,000.00

Cuentas por Pagar 40,000.00

Cuentas por pagar a Relacionadas 5,000.00

Otras cuentas por Pagar 16,000.00

Porción Corriente Deuda L.P. 14,000.00

Total Pasivos Corrientes 110,000.00

Pasivos a Largo Plazo:

Hipoteca por Pagar 34,000.00

Bonos a Largo Plazo 45,000.00

Arrendamiento Financiero 12,000.00

Total Pasivos a Largo Plazo 91,000.00