COSTO DE VENTAS

INGRESOS EGRESOS
FECHA DETALLE
Q C/U $ Q C/U $
Compras 30 650,00 19.500,00
Ventas 10 650,00 6.500,00
Compras 20 680,00 13.600,00

Devolución
en ventas -2 650,00 -1.300,00

Ventas 20 650,00 13.000,00

2 680,00 1.360,00
Devolución
en compras -2 650,00 -1.300,00

48 31.800,00 30 19.560,00

Saldo final = Inv. inic + compras netas - ventas Netas

Ventas Netas = Inv.Inci. + compras netas - Saldo final

19.560,00
 SALDOS
Q C/U $
30 650,00 19.500,00
20 650,00 13.000,00
20 650,00 13.000,00
20 680,00 13.600,00

22 650,00 14.300,00
20 680,00 13.600,00
2 650,00 1.300,00
18 680,00 12.240,00

0 0,00 0,00
18 680,00 12.240,00

12.240,00
pras netas - ventas Netas

ompras netas - Saldo final

fecha codigo
Jun-03
1.01.01
1.01.01.01
1.01.03
1.01.03.06

Jun-04
1.01.02
1.01.02.01.01
1.01.03
1.01.03.06

Jun-10
41
4111
1.01.01
1.01.01.01
 detalle parcial
xxxx
efectivo equivalente del efectivo
caja 250
inventario
inventario de productos terminados y mercaderia en almacen - comprados aterceros 250
p/r. venta de mercaderia al sr. Arturo

xxxx
activos financieros
cuentas por cobrar 1500
inventario
inventario de productos terminados y mercaderia en almacen - comprados aterceros 1500
p/r venta de mercaderia a credito 15 dias

xxxx
ingresos de actividades ordinarias
(-) devolucion en venta 20
efectivo equivalente del efectivo
caja 20
p/r devolucion de meracderia por corta fecha
debe haber
junio-03. la empresa abcd vende
250 mercaderia al Sr. Arturo Estrella, con
costo de $250 dolares, paga en efectivo
250

1500 junio-04 la empresa abdc vende meracaderia a

comañoa s.a por el valor de $1.500 a credito 15
dias. Cuya mercaderia de sera entregada en el local
1500 del cliente el dia 05 de mismo mes

20 junio-10 el sr. Arturo devuelve

mercaderia de unavalor de $20 por
corta fecha, se le realiza la devolucion
20 en su totalidad
1.01.01.01 1.01.03 41.11
caja inventario (-) devolucion en venta
$ 250.00 $ 20.00 $ 250.00 $ 20.00
$ 1,500.00

$ 250.00 $ 20.00 $ 1,750.00 $ 20.00

$ 230.00
1.01.02.05
docuemntos y cunetas por cobrar a clts no relacionados
$ 1,500.00

$ 1,500.00
 SUMAS SALDOS
CODIGO CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR
1.1.1.01.01 caja 250.00 20.00 230.00
1.1.1.03.01 Bancos
1.1.2.01.01 Cuentas por Cobrar 1500.00 1500.00
1.1.3.04 Mercadería en almacenes adquiridos
1.1.4.03.04 IVA en compras
1.1.4.03.02 Retenciones en la fuente
1.1.4.03.03 Retenciones del IVA
1.2.1.02 Edificios y locales
1.2.1.04 Muebles y Enseres
1.2.1.08 Equipo de computo
1.2.1.09 Vehículos
2.1.1.01.01 Cuentas por pagar
2.1.1.03.01 Retenciones en la fuente de imp. renta
2.1.1.03.02 Retenciones en la fuente IVA
2.1.1.03. 04 IVA en ventas
3.1.1.01 Aporte de socios
4.1.1.01 Venta de bienes gravadas con IVA
4.1.1 (-)Devolución en venta 20.00 0.00 20.00
5.3.1.01 Costo de venta de artículos comercializados
1.01.03 inventario 0.00 1750.00

1770.00 1770.00 1750.00

0,00
SALDOS
ACREEDOR

1750.00

1750.00

0,00
 SALDOS AJUSTES
CODIGO CUENTA
DEUDOR ACREEDOR DEBE
1.1.1.01.01 Efectivo 230
1.1.1.03.01 Bancos
1.1.2.01.01 Cuentas por Cobrar 1500
1.1.2.06.02 Clientes
1.1.3.04 Mercadería en almacenes adquiridos
1.1.4.03.02 Retenciones en la fuente
1.1.4.03.03 Retenciones del IVA
1.1.4.03.04 IVA en compras
1.2.1.02 Edificios y locales
1.2.1.11 Edificios y locales
1.2.1.04 Muebles y Enseres
1.2.1.11.01 Muebles y enseres
1.2.1.08 Equipo de computo
1.2.1.11.06 Equipo de computo
1.2.1.09 Vehículos
1.2.1.11.07 Vehículos
2.1.1.01.01 Cuentas por pagar
2.1.1.03.01 Retenciones en la fuente de imp. renta
2.1.1.03.02 Retenciones en la fuente IVA
2.1.1.03. 04 IVA en ventas
3.1.1.01 Aporte de socios
4.1.1.01 Venta de bienes gravadas con IVA
4.1.3 Devolución en venta 20
1.01.03 inventario 1500
6.1.2.08.01 Edificios y locales
6.1.2.08.02 Muebles y enseres
6.1.2.08.06 Equipo de computo
6.1.2.08.07 Vehículos
6.1.2.11.01 Gasto de provisión cuentas incobrables
Utilidad Operacional

324.660,85 324.660,85 2.059,83

 ESTADO DE ESTADO DE SITUACION
AJUSTES BALANCE AJUSTADO RESULTADO FINANCIERA
COSTO Y
HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS DEUDOR ACREEDOR
230 230

1500 1500

20 20
1750 1750

2.059,83 326.720,68 326.720,68 24.500,00 24.500,00 303.400,85 303.400,85

 4TO DE LICENCIATUR
ES

EXPRESADA EN DOLAR

4
4.1
4.1.1
4.1.1.01
4.1.3
5
5.3
5.3.1
5.3.1.01

6
6.1
6.1.2
6.1.2.08
6.1.2.08.01
6.1.2.08.02
6.1.2.08.06
6.1.2.08.07
6.1.2.11
6.1.2.11.01
 4TO DE LICENCIATURA EN CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA
ESTADO DE RESULTADOS
XX/XX/XXXX
EXPRESADA EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA

INGRESOS
INGRESOS POR VENTA 22.800,00
VENTAS DE BIENES 22.800,00
Venta de bienes gravadas con IVA 24.500,00
Devolución en venta 1.700,00
COSTO DE PRODUCCIÒN Y VENTAS
COSTO DE VENTAS DE ARTÍCULOS COMERCIALIZADOS 19.560,00
COSTO DE VENTAS DE ARTÍCULOS COMERCIALIZADOS 19.560,00
Costo de venta de artículos comercializados 19.560,00
UTILIDAD BRUTA
GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
GASTOS GENERALES Y SERVICIOS 2.059,83
DEPRECIACIONES 1.970,83
Edificios y locales 500,00
Muebles y enseres 333,33
Equipo de computo 137,50
Vehículos 1.000,00
CUENTAS INCOBRABLE 89,00
Gasto de provisión cuentas incobrables 89,00
UTILIDAD OPERACIONAL
A

CA

22.800,00

19.560,00 85,79%

3.240,00 14,21%

2.059,83

1.180,17 5,18%

0,43%
 ESTADO DE SITUACIÓ
XX/XX/XX
EXPRESADA EN DOLARES DE LOS E
3,11 2,18 1,62
1 ACTIVOS 301.341,02
1.1 CORRIENTE 78.311,85
1.1.1 DISPONIBLE 40.814,10
1.1.1.01 CAJA
1.1.1.01.01 Efectivo 9.214,10
BANCO Y OTRAS INSTITUCIONES
1.1.1.03 FINANCIERAS
1.1.1.03.01 Bancos 31.600,00
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
1.1.2 COBRAR A CORTO PLAZO 8.811,00
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR
PROVISIÓN INCOBRABLE DE
1.1.2.01.01 Cuentas por Cobrar 8.900,00
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR
1.1.2.06 COBRAR
1.1.2.06.02 Clientes -89,00
1.1.3 INVENTARIOS 23.404,00
1.1.3.04 Mercadería en almacenes adquiridos 23.404,00
1.1.4 OTROS ACTIVOS CORRIENTES 5.282,75
1.1.4.03.02 Retenciones en la fuente 428,75
1.1.4.03.03 Retenciones del IVA 882,00
1.1.4.03.04 IVA en compras 3.972,00
1.2 NO CORRIENTE 223.029,17
1.2.1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 223.029,17
1.2.1.02 Edificios y locales 120.000,00
1.2.1.11 Edificios y locales -500,00
1.2.1.04 Muebles y Enseres 40.000,00
1.2.1.11.01 Muebles y enseres -333,33
1.2.1.08 Equipo de computo 5.000,00
1.2.1.11.06 Equipo de computo -137,50
1.2.1.09 Vehículos 60.000,00
1.2.1.11.07 Vehículos -1.000,00
TADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
XX/XX/XXXX
OLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA

2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 20.450,00
2.1.1.01 PROVEEDORES 20.450,00
2.1.1.01.01 Cuentas por pagar 20.450,00
2.1.1.03 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 4.710,85
2.1.1.03.01 Retenciones en la fuente de imp. renta 579,25
2.1.1.03.02 Retenciones en la fuente IVA 1.191,60
2.1.1.03. 04 IVA en ventas 2.940,00
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL 275.000,00
3.1.1 CAPITAL SOCIAL 275.000,00
3.1.1.01 Aporte de socios 275.000,00
3.1.4 RESULTADOS 1.180,17
3.1.4.01 RESULTADOS 1.180,17
3.1.4.01.01 Utilidad del Ejercicio 1.180,17
 301.341,02
25.160,85

276.180,17
ACTIVIDAD OPERACIÓN

ACTIVIDAD DE INVERSION ACTIVOS FIJOS (O) P.P. E

ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
INGRESOS (+)
VENTAS CONTADOS
CUENTAS X COBRAR
VENTA DE ACTIVOS FIJOS
EMISIÓN DE ACCIONES O BONOS
PRESTAMOS (INTERES)
EGRESOS (-)
COMPRA CONTADO
PAGAMOS NUESTRAS OBLIGACI
SUELDO Y SALARIOS PAGADOS
IMPUESTOS PAGADOS
COMPRA