UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

ESCUELA DE AUDITORIA
CONTABILIDAD III, 2023

empresa El
EJERCICIO
La 1 PORTALITO tiene una tienda de ventas al por menor, a continuación se presenta un Balance General de l
diciembre de 2020
de Diciembre de 2020
Empresa El PORTALITO, S.A.
Balance General
Al 31 de diciembre de 2020

Banco Emperador 520.00 Cuentas por pagar

Doctos por Cobrar 3,000.00 Gtos Acum. Por pagar
Cuentas por Cobrar 13,000.00 Carlos Villagrán
Intereses por cobrar 80.00 Ramón Valdez
Inventarios 14,000.00
Gtos Pag. Por Adelantado 520.00
mobiliario y equipo 6,400.00
Totales 37,520.00

El libro de bancos refleja el movimiento siguiente

INGRESOS EGRESOS

Inversion de Villagrán 1,600.00 Retiro de Villagrán

Ventas en efectivo 8,900.00 Retiro de Valdez
Cobros de Ctas Q. 60,000.00 (-) Descto Q. 800 59,200.00 Ctas por pagar
Intereses s/Doctos. 160.00 Q.44,600.00
(-) Descuento Q.
Prestamo del Banco, emitió un pagare el 01/10/21 3,000.00
Compra Mobiliario
por Q. 5,000.00 al 8% en un año 5,000.00 y equipo tienda
Gastos Generales
total ingresos 74,860.00 Total egresos

Los saldos conocidos de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2021 son los siguientes:

Documentos por Cobrar 3,000.00

Cuentas por Cobrar 15,300.00
Inventarios 20,000.00
Gastos pagados por adelantado 600.00
Documentos por pagar 5,000.00
Cuentas por pagar 24,200.00
Gastos Acumulados por pagar 300.00
Interese po pagar s/Doctos. Por pagar 100.00

Los documentos por cobrar no se relacionan con las ventas al crédito. La depreciación del Mobiliario se aplica por el Método D
ascendió en el año a Q.800. Los Documentos por Cobrar devengan un interés del 6% anual. Durante el Año se eliminaron Q. 6
cuentas incobrables. Las rebajas y devoluciones sobre ventas durante el año fueron de Q. 1,200.00. Los descuentos obtenido
fueron por pronto pago.

SE PIDE: Elaborar Estado de Resultados y Balance General al 31 de diciembre de 2021, debidamente Clasificado.
 ón se presenta un Balance General de la sociedad al 31 de

A.

9,800.00
520.00
17,800.00
9,400.00

37,520.00

EGRESOS

5,400.00
5,400.00

41,600.00

4,400.00
18,980.00
75,780.00

n del Mobiliario se aplica por el Método Directo y

anual. Durante el Año se eliminaron Q. 600.00 de
de Q. 1,200.00. Los descuentos obtenidos y concedidos

021, debidamente Clasificado.

 I CEDULA DE VENTAS VI CUENTAS INCOBR
VENTAS AL CONTADO Cuentas Incobrables dadas de baja
Ventas en efectivo 8,900.00
VENTAS AL CREDITO VI INTERESES
Cuentas por Cobrar 15,300.00
Cobro a clientes 60,000.00
Devoluciones y rebajas sobre Vtas. 1,200.00
Cuentas por Cobrar (13,000.00)

Cuentas Incobrables dadas de baja 600.00

Sub-total ventas al credito 64,100.00 VII DESTO POR PRONTO P
Total Ventas Brutas 73,000.00 Valor de cuentas por cobrar
Ingreso a caja por cuentas por coba
Descuento por prongo pago de clien

II COMPRAS VII DESCTO POR PRONTO PA

Cuentas por Pagar 24,200.00 Valor de Ctas. X pagar a proveedor
Pago a Proveedores 44,600.00 Egreso x pago de Ctas. X pagar Pro
Cuentas por Pagar (9,800.00) Descto. X pronto pago
Total Compras al credito 59,000.00
VIII INTERESES P
III COSTO DE VENTAS Intereses del periodo (3,000.00 * .0
Inventario I 14,000.00 Intereses producto
Compras 59,000.00
Inventario II (20,000.00)
Total Costo de Ventas 53,000.00 IX SALDO DE MOBILIA
Mobiliario y Equipo
Compra de Mob. Y Equipo
IV GASTOS VARIOS Depreciacion del periodo
Gastos pagados por adelantado 520.00 Total Mob. Y Equipo
Gastos Acumulados por pagar (520.00)
Gastos Generales pagados 18,980.00 X SALDO DE BA
Gastos pagados por adelantado (600.00) Banco Emperador
Gastos Acumulados por pagar 300.00 Depositos
Total Gastos Varios 18,680.00 Cheques emitidos
Total saldo Bancos
V DEPRECIACION GASTO
Depreciacion durante el año 800.00 XI SALDO DE INTERESE
Intereses por cobar
Intereses del periodo (3,000.00 * .0
Distribucion del Capital Ingreso en caja X intereses S/Docto
Villagrán Capital 17,800.00 65% Saldo final
Valdez Capital 9,400.00 35%
Total 27,200.00
Distribucion de Utilidad
Villagrán Capital
Valdez Capital
Total Utilidad

COMPROBACION DE LA UTILIDAD DEL PERIODO.

SALDO INICIAL VILLAGRAN CAPITAL (17,800.00)
SALDO INICIAL VALDEZ CAPITAL (9,400.00)
APORTACION DE VILLAGRAN (1,600.00)
RETIROS DE VILLAGRAN 5,400.00
RETIROS DE VALDEZ 5,400.00
SUB TOTAL (18,000.00)
SALDO FINAL DE CAPITAL 19,000.00
UTILIDAD DEL PERIODO 1,000.00

NUEVOS SALDOS DE CAPITAL

CONCEPTO VILLAGRAN VALDEZ
SALDO INICIAL DE CAPITAL 17,800.00 9,400.00
UTILIDAD 650.00 350.00
RETIROS (5,400.00) (5,400.00)
APORTACIONES 1,600.00 -
TOTAL 14,650.00 4,350.00 19,000.00
OBRABLES GTO.
baja 600.00

SES GASTO
100.00 S.F VENTAS BRUTAS
VENTAS AL CONTADO
VENTAS AL CREDITO
(-) REBAJAS Y DEVOLUCIONES
VENTAS NETAS

TO PAGO DE CLIENTES (-) COSTO DE VENTAS

60,000.00 inv. Inicial
cobar (59,200.00) COMPRAS
clientes 800.00 (-) DEV. Y REBAJAS S/COMPRAS
inv. Final
O PAGO A PROVEEDORES GANANCIA BRUTA EN VENTAS
edores 44,600.00 (-) GASTOS DE OPERACIÓN
r Prov. (41,600.00) GASTOS VARIOS
3,000.00 DEPRECIACION
CUENTAS INCOBRABLES
ES PRODUCTO GANANCIA (PERDIDA) EN OPERACIÓN
* .06) 180.00 (-) PRODUCTOS/ (+) GASTOS FINANCIE
180.00 INTERESES GASTO
DESCTO X PRONTO PAGO DE CLIENTE
DESCTO X PRONTO PAGO A PROVEED
BILIARIO Y EQUIPO INTERESES PRODUCTO
6,400.00 S.I PERDIDA (GANANCIA) ANTES DE ISR
4,400.00
(800.00)
10,000.00

BANCO UNO
520.00 S.I
74,860.00
(37,520.00)
37,860.00
ACTIVOS NO CORRIENTE
ESES POR COBRAR Mobiliario y equipo (Neto)
80.00 S.I ACTIVOS CORRIENTE
* .06) 180.00 mercaderias (Inventario final)
octos (160.00) Documentos por Cobrar
100.00 Intereses por cobrar
Cuentas por Cobrar
Gastos pagados por adelantado
1,000.00 Banco del Mundial
650.00 TOTAL DE ACTIVO
350.00 PATRIMONIO
1,000.00 Villagrán Capital
Valdez Capital
PASIVO NO CORRIENTE
Gastos varios acumulados
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros bancarios
Intereses por pagar S/Doctos. X pagar
Documentos por pagar
Cuentas por Pagar
Gastos Acumulados por pagar
Total Pasivo Y Patrimonio
 EL TRIANGULO, CIA LTDA
ESTADOS RESULTADOS
DEL 01/01/2019 AL 31/12/2019
(CIFRAS EN UNIDADES DE GTQ)
TAS 73,000.00
ONTADO 8,900.00
REDITO 64,100.00
DEVOLUCIONES (1,200.00)
AS 71,800.00

NTAS 53,000.00
14,000.00
59,000.00
AS S/COMPRAS -
(20,000.00)
UTA EN VENTAS 18,800.00
OPERACIÓN 20,080.00
OS 18,680.00
N 800.00
OBRABLES 600.00
ERDIDA) EN OPERACIÓN (1,280.00)
OS/ (+) GASTOS FINANCIEROS (2,280.00)
ASTO 100.00
ONTO PAGO DE CLIENTES 800.00
ONTO PAGO A PROVEEDORES (3,000.00)
RODUCTO (180.00)
NANCIA) ANTES DE ISR (1,000.00)

EL TRIANGULO, CIA LTDA

BALANCE DE SITUACION GENERAL
AL 31/12/2019
(CIFRAS EN UNIDADES DE GTQ)

CORRIENTE 10,000.00
uipo (Neto) 10,000.00
RRIENTE 39,000.00
nventario final) 20,000.00
or Cobrar 3,000.00
brar 100.00
obrar 15,300.00
s por adelantado 600.00
dial -
TIVO 49,000.00
19,000.00
l 14,650.00
4,350.00
ORRIENTE -
acumulados -
RIENTE 30,000.00
carios 400.00
agar S/Doctos. X pagar 100.00
or pagar 5,000.00
agar 24,200.00
ados por pagar 300.00
Patrimonio 49,000.00