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Y
SUBSIDIARIAS
TEMA:
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
LIMA - PERÚ
2022
INTRODUCCIÓN
A. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
De acuerdo al Dictamen un instrumento financiero es cualquier acuerdo que da
origen a un activo y a un pasivo financiero o instrumento patrimonial de una entidad.
Según las normas emitidas por la SBS que regulan el tratamiento contable de los
instrumentos financieros, que recogen lineamientos y criterios de la NIC 39, todos
los activos y pasivos financieros, incluyendo los instrumentos financieros derivados,
deben ser reconocidos en el Estado de Situación Financiera y medidos de acuerdo a
su clasificación.
ACTIVOS
1.1. Fondos disponibles
1.2. Fondos Interbancarios
1.3. Inversiones a valor razonable en cambios en resultados
El registro contable inicial se efectúa al valor razonable, registrando los
costos de transacción relacionados con estas inversiones como gastos.
1.4. Inversiones disponibles para la venta
El registro contable inicial se efectúa al valor razonable, incluyendo los
costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición
de dichas inversiones.
1.5. Inversiones a vencimiento
La valorización de estas inversiones será al costo amortizado utilizando el
método de a tasa de interés efectiva.
1.6. Cartera de créditos neto
1.7. Otros activos, neto
PASIVOS
1.8. Depósitos y obligaciones
1.9. Fondos interbancarios
1.10. Cuentas por pagar por pactos de recompra
1.11. Deudas a bancos, corresponsables y otras entidades
1.12. Valores, títulos y obligaciones en circulación
1.13. Otros pasivos, neto
2. EVALUACIÓN DE DETERIORO
La Resolución No.2610-2018, establece una metodología estándar para
la identificación del deterioro de los instrumentos financieros.
2.1.1. Instrumento de deuda: Se debe de evaluar para toda la cartera,
2.1.2. Instrumento de capital
D. TIPOS DE CRÉDITO:
1. Las garantías y cartas de crédito. - tienen el mismo riesgo crediticio que los
créditos directos. Las cartas de crédito documentarias y comerciales son
compromisos suscritos por el Banco y sus Subsidiarias en representación de un
cliente que autoriza a un tercero a girar letras en el Banco y sus Subsidiarias hasta
un monto estipulado en virtud de términos y condiciones específicos - son
garantizadas por los embarques de bienes subyacentes a los que están
relacionados y, por lo tanto, tienen menos riesgo que un crédito directo. El Banco y
sus Subsidiarias no tienen ningún compromiso de extender el crédito.
VENTAJAS DESVENTAJAS
*Proporcionan financiación a la empresa *Posible pérdida de control en decisiones estratégicas.
*Las actividades del Banco y sus Subsidiarias comprenden *Este proceso de manejo de riesgo es crítico para la
principalmente el uso de instrumentos rentabilidad sostenida del Banco y sus Subsidiarias y cada
financieros, incluyendo derivados. Asimismo, el Banco y sus persona es responsable por las exposiciones de riesgo
Subsidiarias aceptan depósitos de sus relacionadas con sus funciones
clientes a tasa fija y variable, para diferentes periodos, e
invierte estos fondos en activos de alta
calidad. Asimismo, coloca estos depósitos a tasa fija y
variable a personas jurídicas y naturales,
considerando los costos financieros y la rentabilidad
esperada.
El Banco y sus subsidiarias revisan sus carteras de créditos de *El Banco y sus Subsidiarias toman posiciones afectas al
forma continua con el fin de evaluar la culminación y riesgo crediticio, que es la probabilidad
precisión de sus categorías. de sufrir pérdidas causadas por el incumplimiento de pago
por parte de los deudores o
contrapartes en las exposiciones dentro y fuera de balance.
Superintendencia del Mercado de Valores (18 de abril de 2022). Dictamen de los Auditores
Independientes del Banco de Crédito del Perú S.A. y Subsidiarias.
https://www.smv.gob.pe/Bp_InformacionFinanciera?op=bq11