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TEMA 2

Conozca sobre la solvencia y el patrimonio adecuado de las compañías


aseguradoras.
Para el entendimiento de este tema lo invitamos a desarrollar las siguientes
actividades:
a. Lea el decreto 2954 de 2010, consiga un balance general de una Compañía
Aseguradora con corte
al 31/12/2015 y por GAES calcule el patrimonio técnico con
sus componentes (Capital primario y capital secundario).
decreto 2954 de 2010,
Que de acuerdo con los estándares internacionales de regulación, los
requerimientos de solvencia para las entidades aseguradoras deben tener en
cuenta no sólo los riesgos de suscripción asociados a los riesgos amparados y las
primas cobradas, sino que también deben considerar otro tipo de riesgos como los
propiamente financieros tal como el de mercado y el de activo.
Que dado que pueden existir correlaciones entre los diferentes riesgos
considerados y que dichas correlaciones varían en cada entidad, las aseguradoras
podrán utilizar modelos de medición propios para el cálculo de dichas
correlaciones previa autorización de la Superintendencia Financiera de Colombia.
Así mismo, se podrán presentar modelos de industria, autorizados por la
Superintendencia Financiera de Colombia, que den cuenta de las diferentes
correlaciones existentes en cada entidad.
Que con el objetivo de determinar el valor correspondiente al riesgo de activo, las
entidades aseguradoras deben clasificarlos en alguna de las categorías de riesgo
establecidas en el presente decreto y posteriormente ponderarlos según su nivel
de riesgo, con el fin de garantizar que la entidad cuenta con un patrimonio sano,
adecuado y de calidad.
A. Consisten en las normas que deben llevar las personas naturales como
jurídicas la contabilidad de sus empresas ya que es una norma obligatoria con el
fin de identificar, medir, clasificar, registrar interpretar, Analizar evaluar e informar
las operaciones de un ente económico en forma clara por lo cual es un requisito
para informar al estado… sus negocios lícitos.

C. Estados financieros de propósito general.


Son los que se preparan al momento de un cierre para que sean conocidos por el
intermediario y usuarios. Sobre los resultados positivos y negativos que
presentaron durante el mes todo esto con satisfacer el interés común del publico y
con el fin de evaluar un ente económico

b. Con base del decreto 2954 exponga en clase sobre


la metodología usada para el cálculo del literal anterior y dé
una conclusión.
Al momento del cierre las empresas aseguradoras deben presentar los propósitos
de estados financieros ante la superintendencia financiera.
Propósito general y propósito especial. Estados financieros básicos, estados
consolidados
• Estados financiero básicos.
Son los que se componen en 5 pasos.
-el balance general
- estado de resultados
- cambios en el patrimonio
- cambios de estados financieros
- estado de flujo de efectivos.
• Estados financieros consolidados.
Son los que se presentan al momento del cierre mensual o anual en el cual se
reportan las situaciones financieras, flujos de efectivo, de un ente de matriz y sus
subordinados. O entes dominante y los dominados como si fuesen los de una sola
empresa.
• Estados financieros de propósito especial.
Es un detalle mas especifico de algunas partida y operaciones. En los cuales
serian estados financieros especial en el cual es un balance inicial. En el cual
especifica la situación inicial de su patrimonio.
Estados financieros de periodos intermedios. Son los que preparan durante el
transcurso de un periodo.
Estados de costos. Son los que se encarga de las erogaciones y cargos
realizados.
Estado de inventarios. Es el que debe elaborarse mediante una comprobación en
detalle de la existencia..
Estado de liquidación. Son aquellos que debe presentar un ente económico que
ha cesado sus operaciones para informar el grado de avance del proceso de
realización de sus activos y la cancelación de sus pasivos.

3. Lea el decreto 255 de 2010 y elabore un documento


que explique sobre el margen de solvencia que deben
calcular las Compañías Aseguradoras.
decreto 255 de 2010
Para los efectos del presente decreto, las siguientes expresiones tendrán el
significado que para cada una de ellas se indica:

Emisores de Valores: las entidades que tengan valores inscritos en el Registro


Nacional de Valores y Emisores -RNVE.

Entidades aseguradoras: las compañías y cooperativas de seguros y las de


reaseguros.

Establecimientos de crédito: los establecimientos bancarios, las corporaciones


financieras, las compañías de financiamiento, las cooperativas financieras y los
organismos cooperativos de grado superior de carácter financiero.

Intermediarios de seguros: los corredores, las agencias y los agentes de seguros.

Intermediarios de reaseguros: los corredores de reaseguros.

Sociedades de capitalización: las instituciones financieras cuyo objeto consista en


estimular el ahorro mediante la constitución, en cualquier forma, de capitales
determinados, a cambio de desembolsos únicos o periódicos, con posibilidad o sin
ella de reembolsos anticipados por medio de sorteos.

Sociedades de servicios financieros: las sociedades fiduciarias, los almacenes


generales de depósito, las sociedades administradoras de fondos de pensiones y
de cesantía y las sociedades de intermediación cambiaria y de servicios
financieros especiales.
CONSULTE SOBRE MARGEN DE SOLVENCIA, ¿QUÉ ES?, ¿CUÁNTOS TIPOS
HAY?, ¿CÓMO SE REALIZA EL CÁLCULO?, CONSTRUYA UN EJEMPLO.

El Margen de Solvencia es una herramienta fundamental al momento de supervisar


la situación financiera de las compañías de seguros, así como también para
proteger los intereses de los asegurados.

Se considera que la institución de seguros mantiene un margen de solvencia


adecuado, cuando cuenta con un nivel de recursos (CRMC) por lo menos mayor al
nivel mínimo requerido (RMC). En caso de que los recursos de la aseguradora
caigan por debajo del nivel requerido de capital, la autoridad supervisora tendrá el
tiempo suficiente para determinar las medidas que permitan recuperar la estabilidad
de la situación financiera de la institución, y en caso de que dichas medidas
correctivas no tengan éxito, se puedan tomar otras medidas para proteger de la
mejor forma los intereses de los asegurados.

De esta forma tenemos que se considera solvente a una institución de seguros que
cuente con la capacidad financiera para responder a variaciones adversas en lo que
corresponde a la totalidad de las obligaciones y responsabilidades que ha asumido
con los asegurados. De esta forma la solvencia se vuelve una condición principal
para que una institución de seguros garantice seguridad a sus usuarios y público en
general.
Como se calcula

La determinación de los porcentajes utilizados para calcular el Margen de Solvencia


según las normas vigentes (17% de las primas, 25% de los siniestros y 6% de las
Reservas Matemáticas) se fundamentó en variaciones extraordinarias del monto de
siniestros.

Luego calculamos el margen de solvencia mediante el uso de la siguiente formula:

También es posible expresar el Margen de Solvencia (MS) como “índice de


solvencia”, interpretando el número de veces que la CRMC es mayor al RMC, así: